羅永輝述職報告(三)

羅永輝述職?報告(三)?永輝超市?：內(nèi)部審計?制度（__?_年___?月）華股?財經(jīng)___?年0___?月05日?字號：t|?t永輝超市?股份有限公?司內(nèi)部審計?制度永輝?超市股份有?限公司內(nèi)?部審計制度?第一章總?則第一條?為充分發(fā)揮?審計的監(jiān)督?管理作用且?有效開展審?計工作，加?強(qiáng)內(nèi)部控制?，維護(hù)股東?利益，保障?企業(yè)經(jīng)營活?動的健康發(fā)?展，根據(jù)《?___審計?法》、《_?__公司法?》、___?證券交易所?《股票上市?規(guī)則》等有?關(guān)法律、法?規(guī)、規(guī)章和?公司《章程?》的有關(guān)規(guī)?定，特制訂?本制度。?第二條本制?度所稱的內(nèi)?部審計，是?指由公司內(nèi)?部機(jī)構(gòu)或人?員依據(jù)國家?有關(guān)法律法?規(guī)和本制度?的規(guī)定，對?公司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、控股?子公司以及?具有重大影?響的參股公?司的內(nèi)控制?度和風(fēng)險管?理的有效性?、財務(wù)信息?的真實(shí)性和?完整性以及?經(jīng)營活動的?效率和效果?開展一種評?價工作。?第三條本制?度所稱內(nèi)部?控制，是指?公司董事會?、監(jiān)事會、?高級管理人?員及其他有?關(guān)人員為實(shí)?現(xiàn)下列目標(biāo)?而提供合理?保證的過程?：（一）?遵守國家法?律、法規(guī)、?規(guī)章及其他?相關(guān)規(guī)定；?（二）提?高公司經(jīng)營?的效率和效?果；（三?）維護(hù)公司?合法權(quán)益，?保障公司資?產(chǎn)的安全；?（四）確?保公司信息?披露的真實(shí)?、準(zhǔn)確、完?整和公平。?第四條公?司董事會應(yīng)?當(dāng)對內(nèi)部控?制制度的建?立健全和有?效實(shí)施負(fù)責(zé)?，重要的內(nèi)?部控制制度?應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事?會審議通過?。第五條?內(nèi)部審計基?本原則。獨(dú)?立性原則、?合法性原則?、實(shí)事求是?原則、客觀?公正原則、?廉潔奉公原?則、保守_?__原則。?第二章審?計機(jī)構(gòu)和審?計人員第?六條公司董?事會下設(shè)審?計委員會，?制定審計委?員會議事規(guī)?則并予以披?露。審計委?員會由三名?董事組成，?其中獨(dú)立董?事占多數(shù)并?擔(dān)任召集人?，至少有一?名獨(dú)立董事?為會計專業(yè)?人士。第?七條公司設(shè)?立內(nèi)部審計?部作為董事?會審計委員?會的工作聯(lián)?絡(luò)機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)審計委員?會會議__?_工作；在?董事會審計?委員會的領(lǐng)?導(dǎo)下，根據(jù)?審計計劃成?立審計工?作組，負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部審?計工作，依?照國家法規(guī)?、政策和企?業(yè)規(guī)永輝超?市股份有限?公司內(nèi)部審?計制度章?制度，獨(dú)立?行使內(nèi)部審?計職權(quán)，對?董事會和審?計委員會負(fù)?責(zé)并報告工?作。第八?條公司配置?專職人員從?事內(nèi)部審計?工作，且專?職人員不少?于三名，審?計人員應(yīng)?具備良好的?政治素質(zhì)、?職業(yè)道德和?會計、審計?、管理等方?面的專業(yè)?知識及工作?經(jīng)驗(yàn)，熟悉?本公司的經(jīng)?營活動和內(nèi)?部控制，并?不斷通過后?續(xù)教育來?保持和提高?專業(yè)勝任能?力。內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)人員?應(yīng)保持一定?的穩(wěn)定性?。第九條?審計部設(shè)負(fù)?責(zé)人一名，?全面負(fù)責(zé)審?計部的日常?審計管理工?作。負(fù)責(zé)人?必須專職，?由審計委員?會提名，董?事會任免。?審計部負(fù)責(zé)?人必須具有?中、高級?專業(yè)技術(shù)職?稱及實(shí)際內(nèi)?部審計工作?經(jīng)驗(yàn)。第?十條內(nèi)部審?計人員應(yīng)依?法審計，忠?于職守，堅?持獨(dú)立、客?觀、正直和?勤勉的工作?態(tài)度，廉潔?奉公，保守?___，不?得濫用職權(quán)?、徇私舞弊?、玩忽職守?。第十一條?審計部門保?持獨(dú)立性，?不置于財務(wù)?部門的領(lǐng)導(dǎo)?之下或者與?財務(wù)部門合?署辦公。?第十二條公?司董事會及?主要負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)?部審計機(jī)構(gòu)?和人員依法?行使職權(quán)和?履行職責(zé)；?公司內(nèi)部各?職能機(jī)構(gòu)應(yīng)?當(dāng)積極配合?內(nèi)部審計工?作。第三?章審計機(jī)構(gòu)?的職責(zé)和總?體要求第?十三條審計?委員會指導(dǎo)?和監(jiān)督審計?部門工作、?履行以下主?要職責(zé)：?（一）指導(dǎo)?和監(jiān)督內(nèi)部?審計制度的?建立和實(shí)施?；（二）?至少每季度?召開一次會?議，審議審?計部門的工?作計劃和報?告等；（?三）至少每?季度向董事?會報告一次?，內(nèi)容包括?但不限于內(nèi)?部審計工作?進(jìn)度、質(zhì)?量以及發(fā)現(xiàn)?的重大問題?；（四）?協(xié)調(diào)審計部?門與會計事?務(wù)所等外部?審計單位之?間的關(guān)系。?第十四條?審計部應(yīng)履?行以下主要?職責(zé)：（?一）對本公?司各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、控股子?公司以及具?有重大影響?的參股公司?的內(nèi)部控?制制度的完?整性、合理?性及其實(shí)施?的有效性進(jìn)?行檢查和評?估；（二?）對本公司?各內(nèi)部機(jī)構(gòu)?、子公司以?及具有重大?影響的參股?公司的會?計資料及其?他有關(guān)經(jīng)濟(jì)?資料，以及?所反映的財?務(wù)收支及有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)活?動的合法?性、合規(guī)性?、真實(shí)性和?完整性進(jìn)行?審計，包括?但不限于財?務(wù)報告、?業(yè)績快報、?自愿披露的?預(yù)測性財務(wù)?信息等；?（三）協(xié)助?建立健全反?舞弊機(jī)制，?確定反舞弊?的重點(diǎn)領(lǐng)域?、關(guān)鍵環(huán)節(jié)?和主要內(nèi)?容，并在內(nèi)?部審計過程?中合理__?_和檢查可?能存在的舞?弊行為；永?輝超市股份?有限公司內(nèi)?部審計制度?（四）至?少每季度向?審計委員會?報告一次，?內(nèi)容包括但?不限于內(nèi)部?審計計劃?的執(zhí)行情況?以及內(nèi)部審?計工作中發(fā)?現(xiàn)的問題。?第十五條?審計部應(yīng)當(dāng)?在每個會計?年度結(jié)束前?兩個月內(nèi)向?審計委員會?提交下一年?度內(nèi)部審計?工作計劃，?并在每個會?計年度結(jié)束?后兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑瘑T?會提交上?一年度內(nèi)部?審計工作報?告。審計?部應(yīng)當(dāng)將審?計重要的對?外投資、購?買和出售資?產(chǎn)、對外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)?交易及信息?披露事務(wù)等?事項(xiàng)作為年?度工作計劃?的必備內(nèi)容?。第十六?條審計部以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開展審?計工作，并?根據(jù)實(shí)際情?況，對與財?務(wù)報告和信?息披露事務(wù)?相關(guān)的內(nèi)部?控制設(shè)計的?合理性和實(shí)?施的有效性?進(jìn)行評價?。第十七?條內(nèi)部審計?通常應(yīng)當(dāng)涵?蓋公司經(jīng)營?活動中與財?務(wù)報告和信?息披露事務(wù)?相關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，?包括但不限?于：銷售及?應(yīng)收款、采?購及應(yīng)付款?、存貨管?理、固定資?產(chǎn)管理、資?金管理、投?資與融資管?理、人力資?源管理、信?息系統(tǒng)管?理和信息披?露事務(wù)管理?等。審計部?可以對上述?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的?范圍進(jìn)行?調(diào)整。第?十八條內(nèi)部?審計人員獲?取的審計證?據(jù)應(yīng)當(dāng)具備?充分性、相?關(guān)性和可靠?性。內(nèi)部審?計人員應(yīng)當(dāng)?將獲取審計?證據(jù)的名稱?、來源、內(nèi)?容、時間等?信息清晰、?完整地記?錄在工作底?稿中。第?十九條內(nèi)部?審計人員在?審計工作中?應(yīng)當(dāng)按照有?關(guān)規(guī)定編制?與復(fù)核審計?工作底稿，?并在審計項(xiàng)?目完成后，?及時對審計?工作底稿進(jìn)?行分類整理?并歸檔。?第二十條審?計部應(yīng)當(dāng)建?立工作底稿?保密制度，?并依據(jù)有關(guān)?法律、法規(guī)?的規(guī)定，建?立相應(yīng)的檔?案管理制度?，明確內(nèi)部?審計工作報?告、工作底?稿及相關(guān)資?料的保存?時間。第?四章審計機(jī)?構(gòu)的主要權(quán)?限第二十一?條在審計范?圍內(nèi)，審計?部的主要權(quán)?限有：（?一）召開與?審計事項(xiàng)有?關(guān)的會議；?（二）根?據(jù)內(nèi)部審計?工作的需要?，要求有關(guān)?部門按時報?送計劃、預(yù)?算、報表?和有關(guān)文件?資料等；?（三）審核?會計報表、?帳簿、憑證?、資金及其?財產(chǎn)，檢測?財務(wù)會計軟?件，查閱?有關(guān)文件和?資料；（?四）參加公?司有關(guān)經(jīng)營?、財務(wù)管理?決策、對外?投資、重大?合同等有關(guān)?會議；永?輝超市股份?有限公司內(nèi)?部審計制度?（五）對?審計中的有?關(guān)事項(xiàng)向有?關(guān)部門（人?員）進(jìn)行調(diào)?查并索取證?明材料；?（六）對?正在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反財?經(jīng)法規(guī)、公?司規(guī)章制度?或嚴(yán)重失職?可能造成?重大經(jīng)濟(jì)損?失的行為，?有權(quán)做出制?止決定并及?時報告董事?會審計委?員會；對已?經(jīng)造成重大?經(jīng)濟(jì)損失和?影響的行為?，向董事會?審計委員會?提出處理?的建議；?（七）對阻?撓、破壞內(nèi)?部審計工作?以及拒絕提?供有關(guān)資料?的部門和人?員，報董?事會審計委?員會核準(zhǔn)并?經(jīng)董事長批?準(zhǔn)可采取封?存有關(guān)資料?、凍結(jié)資?產(chǎn)等必要的?臨時措施，?并提出追究?有關(guān)人員責(zé)?任的建議；?（八）經(jīng)?董事會審計?委員會核準(zhǔn)?，出具審計?意見書，提?出改進(jìn)管理?、提高效?益的建議，?檢查采納審?計意見和執(zhí)?行審計決定?的情況。?第五章審計?范圍第二?十二條適用?范圍：公司?各內(nèi)部機(jī)構(gòu)?、控股子公?司以及具有?重大影響的?參股公司的?各種經(jīng)營活?動和控制系?統(tǒng)，主要表?現(xiàn)為反映經(jīng)?營活動的會?計資料和各?項(xiàng)控制制?度，內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)對其?財務(wù)及經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行審?計監(jiān)督。?第二十三條?內(nèi)部審計機(jī)?構(gòu)對審計范?圍內(nèi)的下列?事項(xiàng)進(jìn)行審?計監(jiān)督：?（一）財務(wù)?計劃的執(zhí)行?和決算；?（二）與財?務(wù)收支有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活動?及其經(jīng)濟(jì)效?益；（三?）內(nèi)部控制?制度的健全?、有效；?（四）公司?及下屬子公?司財務(wù)制度?的執(zhí)行情況?；（五）?對公司內(nèi)設(shè)?機(jī)構(gòu)及所屬?單位領(lǐng)導(dǎo)人?員的任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)行?審計。（?六）董事會?交辦的其他?審計事項(xiàng)，?包括建設(shè)項(xiàng)?目審計、物?資采購審計?等專門審?計以及法律?、法規(guī)規(guī)定?和本公司主?要負(fù)責(zé)人或?者權(quán)力機(jī)構(gòu)?要求辦理?的其他審計?事項(xiàng)。第?六章內(nèi)部審?計的工作程?序第二十?四條根據(jù)公?司年度計劃?、公司發(fā)展?需要和董事?會的部署，?擬訂審計年?度計劃，經(jīng)?董事會審批?后實(shí)施；?第二十五條?審計前的準(zhǔn)?備工作：按?照經(jīng)批準(zhǔn)的?審計年度計?劃安排，確?定審計對象?（或被審部?門）；并充?分考慮審計?風(fēng)險和內(nèi)部?管理需要，?編制審計項(xiàng)?目計劃，?制定具體審?計方案，確?定審計負(fù)責(zé)?人和參加審?計的人員_?__；下達(dá)?“審永輝超?市股份有限?公司內(nèi)部審?計制度計?通知書”，?通知被審部?門，被審部?門按審計通?知書準(zhǔn)備相?關(guān)資料，提?供必要的?工作條件。?第二十六?條審計通知?書應(yīng)當(dāng)在實(shí)?施審計前3?個工作日向?被審計單位?送達(dá)。對于?需要突擊執(zhí)?行審計的特?殊業(yè)務(wù)，審?計通知書可?在實(shí)施審計?時送達(dá)。?第二十七條?審計過程中?，必須編寫?工作底稿、?作好審計記?錄，收集審?計證據(jù)。?第二十八條?內(nèi)部審計人?員在出具審?計報告前應(yīng)?當(dāng)與被審計?單位負(fù)責(zé)人?交換審計意?見。被審計?單位有異議?的，應(yīng)當(dāng)自?接到審計報?告（交換意?見稿）之日?起5個工作?日內(nèi)提出書?面意見；逾?期不提出的?，視為無異?議。第二?十九條被審?計單位若對?審計報告有?異議且無法?協(xié)調(diào)時，內(nèi)?部審計人員?應(yīng)當(dāng)將審計?報告與被審?計單位意見?一并報公司?董事會協(xié)調(diào)?處理。第?三十條審計?結(jié)果在征求?被審單位的?意見后，內(nèi)?部審計人員?整理證據(jù)形?成正式書面?審計報告，?提交董事會?批準(zhǔn)，并下?達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的?審計決定，?督促有關(guān)單?位認(rèn)真執(zhí)?行。第三?十一條被審?計部門和單?位應(yīng)按審計?決定的有關(guān)?建議和意見?限期整改，?逐條落實(shí)整?改措施，并?應(yīng)將審計意?見落實(shí)情況?報審計工作?組。審計機(jī)?構(gòu)可___?對整改情?況進(jìn)行復(fù)查?。第三十?二條如被審?單位或個人?對審計決定?和結(jié)論有異?議，應(yīng)在1?0天內(nèi)向董?事會提出復(fù)?審申請，經(jīng)?批準(zhǔn)可以_?__復(fù)審。?復(fù)審期間原?審計結(jié)論和?決定照常執(zhí)?行。第?七章信息披?露第三十?三條審計委?員會應(yīng)當(dāng)根?據(jù)審計部門?出具的評價?報告及相關(guān)?資料，對與?財務(wù)報告和?信息披露事?務(wù)相關(guān)的內(nèi)?部控制制度?的建立和實(shí)?施情況出具?年度內(nèi)部?控制自我評?價報告。內(nèi)?部控制自我?評價報告至?少應(yīng)當(dāng)包括?以下內(nèi)容：?（一）內(nèi)?部控制制度?是否建立健?全和有效實(shí)?施；（二?）內(nèi)部控制?存在的缺陷?和異常事項(xiàng)?及其處理情?況；（三?）改進(jìn)和完?善內(nèi)部控制?制度建立及?其實(shí)施的有?關(guān)措施；?（四）上一?年度內(nèi)部控?制存在的缺?陷和異常事?項(xiàng)的改進(jìn)情?況；（五?）本年度內(nèi)?部控制__?_與評價工?作完成情況?的說明。?第三十四條?公司董事會?在審議年度?報告時，對?內(nèi)部控制自?我評價報告?形成決議。?監(jiān)事會和獨(dú)?立董事對內(nèi)?部控制自我?評價報告發(fā)?表意見，保?薦人應(yīng)當(dāng)對?內(nèi)部控制?自我評價報?告進(jìn)行核查?，并出具核?查意見。?第三十五條?公司在聘請?會計師事務(wù)?所進(jìn)行年度?審計的同時?，要求會計?師事務(wù)所對?公永輝超市?股份有限公?司內(nèi)部審計?制度司與?財務(wù)報告相?關(guān)的內(nèi)部控?制有效性出?具一次內(nèi)部?控制鑒證報?告。第三?十六條如會?計師事務(wù)所?對公司內(nèi)部?控制有效性?出具非無保?留結(jié)論鑒證?報告的，公?司董事會、?監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)?針對鑒證結(jié)?論涉及事項(xiàng)?做出專項(xiàng)說?明，專項(xiàng)說?明至少應(yīng)?當(dāng)包括以下?內(nèi)容：（?一）鑒證結(jié)?論涉及事項(xiàng)?的基本情況?；（二）?該事項(xiàng)對公?司內(nèi)部控制?有效性的影?響程度；?（三）公司?董事會、監(jiān)?事會對該事?項(xiàng)的意見；?（四）消?除該事項(xiàng)及?其影響的具?體措施。?第三十七條?公司應(yīng)當(dāng)在?年度報告披?露的同時，?在指定網(wǎng)站?上披露內(nèi)部?控制自我評?價報告和會?計師事務(wù)所?內(nèi)部控制鑒?證報告。?第八章監(jiān)督?管理和違規(guī)?處理第三?十八條對執(zhí)?行本制度工?作成績顯著?的單位和個?人，審計部?向董事會提?出給予表揚(yáng)?和獎勵的建?議。第三?十九條對違?反本制度，?有下列行為?之一的被審?公司（部門?）和個人，?由公司根據(jù)?情節(jié)輕重給?予行政處分?，經(jīng)濟(jì)處罰?，或提交有?關(guān)部門進(jìn)行?處理：（?一）拒絕提?供帳簿、會?計報表、資?料和證明材?料的；（?二）阻撓審?計人員行使?職權(quán)，抗拒?、破壞審計?檢查的；?（三）弄虛?作假、隱瞞?事實(shí)真相的?；（四）?拒不執(zhí)行審?計意見書或?審計結(jié)論和?決定的；?（五）打擊?報復(fù)審計工?作人員的。?第四十條?審計工作人?員違反本制?度規(guī)定，有?下列行為之?一，構(gòu)成犯?罪的移交司?法機(jī)關(guān)，依?法追究法律?責(zé)任；未構(gòu)?成犯罪的給?予行政處分?，經(jīng)濟(jì)處罰?：篇二：永?輝超市__?_年度報告?永輝超市?：___年?年度報告?永輝超市股?份有限公司?（6019?33）__?_年年度報?告永輝超?市股份有限?公司___?年年度報告?目錄一?、重要提?示....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.3二、?公司基本情?況...?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?...3?三、會計數(shù)?據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)?據(jù)摘要.?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?...4?四、股本變?動及股東情?況...?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?7五、董?事、監(jiān)事和?高級管理人?員...?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?12六、?公司治理結(jié)?構(gòu)...?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.17七?、股東大會?情況簡介?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?25八、?董事會報?告....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?....2?6九、監(jiān)?事會報告?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?...54?十、重要?事項(xiàng)..?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.56十?一、財務(wù)會?計報告.?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?....6?8十二、?備查文件目?錄...?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?.....?1492永?輝超市股份?有限公司_?__年年度?報告一、?重要提示?（一）本公?司董事會、?監(jiān)事會及其?董事、監(jiān)事?、高級管理?人員保證本?報告所載資?料不存在?任何虛假記?載、誤導(dǎo)性?陳述或者重?大遺漏，并?對其內(nèi)容的?真實(shí)性、準(zhǔn)?確性和完整?性負(fù)個別及?連帶責(zé)任。?（二）公?司全體董事?出席董事會?會議。（?三）天健正?信會計師事?務(wù)所有限公?司為本公司?出具了標(biāo)準(zhǔn)?無保留意見?的審計報告?。（四）?公司負(fù)責(zé)人?姓名張軒松?主管會計工?作負(fù)責(zé)人姓?名朱國林會?計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人（會計主?管人員）姓?名黃巧公?司負(fù)責(zé)人張?軒松、主管?會計工作負(fù)?責(zé)人朱國林?及會計機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人（會?計主管人員?）黃巧聲?明。保證年?度報告中財?務(wù)報告的真?實(shí)、完整。?（五）是?否存在被控?股股東及其?關(guān)聯(lián)方非經(jīng)?營性占用資?金情況。否?（六）是?否存在違反?規(guī)定決策程?序?qū)ν馓峁?擔(dān)保的情況?。否二、?公司基本情?況（一）?公司信息?公司的法定?中文名稱永?輝超市股份?有限公司公?司的法定中?文名稱縮寫?永輝超市?公司的法定?英文名稱y?onghu?isupe?rstor?esco.?ltd.公?司的法定英?文名稱縮寫?yongh?uisup?ersto?res公司?法定代表人?張軒松（?二）聯(lián)系人?和___?董事會秘書?證券事務(wù)代?表姓名張?經(jīng)儀吳樂峰?___省_?__市西二?環(huán)中路__?_省___?市西二環(huán)中?路聯(lián)系地?址436號?436號電?話0591?-8378?73080?591-8?37873?08傳真0?591-8?37873?08059?1-837?87308?___bo?d.yh@?yongh??bod.y?h@yon?ghui.?cn（三?）基本情況?簡介3永輝?超市股份有?限公司__?_年年度報?告注冊地?址___省?___市西?二環(huán)中路4?36號注冊?地址的__?_3500?02辦公地?址___省?___市西?二環(huán)中路4?36號辦公?地址的__?_3500?02公司國?際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)?址.cn?/___?bod.y?h@yon?ghui.?cn（四?）信息披露?及備置地點(diǎn)?___證?券報、中國?證券報、證?券時報、證?券公司選?定的信息披?露報紙名稱?篇三：永輝?超市會計報?表分析永輝?超市財務(wù)報?表分析案例?研究摘要?。財務(wù)報表?盡管為我們?提供了企業(yè)?財務(wù)狀況經(jīng)?營成果方面?的數(shù)據(jù)，但?只是從財務(wù)?報表的一些?數(shù)字與文字?上的不到實(shí)?質(zhì)的東西，?我們要使用?一定的分析?方法和分析?技巧，再結(jié)?合實(shí)際狀況?，正確認(rèn)識?財務(wù)報表的?局限性與非?正常影響因?素，本文對?行業(yè)情況與?市場、基本?財務(wù)狀況、?現(xiàn)金流動能?力進(jìn)行了分?析，永輝超?市各主要財?務(wù)指標(biāo)近年?來的變化狀?況和變化趨?勢，探求變?化的原因及?變化的內(nèi)在?邏輯關(guān)系。?關(guān)鍵詞財?務(wù)報表分析?；永輝超市?；財務(wù)指標(biāo)?一研究背?景公司創(chuàng)?辦于___?年，是一家?以經(jīng)營生鮮?農(nóng)產(chǎn)品為主?，日用百貨?、服裝鞋帽?為輔的商業(yè)?零售企業(yè)。?公司的經(jīng)營?模式被__?_七部委譽(yù)?為中國“農(nóng)?改超”推廣?的典范，亦?是國內(nèi)首批?將生鮮農(nóng)產(chǎn)?品引進(jìn)現(xiàn)代?超市的流通?和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)?化企業(yè)之一?。公司以生?鮮農(nóng)產(chǎn)品作?為自身的特?色，憑借強(qiáng)?大的生鮮產(chǎn)?品經(jīng)營管理?能力，在生?鮮產(chǎn)品獲得?快速周轉(zhuǎn)、?較高盈利的?同時吸引大?量客流量，?從而帶動服?裝、日用品?等其他產(chǎn)品?的銷售。公?司結(jié)合了傳?統(tǒng)農(nóng)貿(mào)市場?與現(xiàn)代超市?的特點(diǎn)，既?有農(nóng)貿(mào)市場?的價格優(yōu)勢?以及新鮮、?品類齊全的?生鮮產(chǎn)品，?又帶來了現(xiàn)?代超市舒適?的購物環(huán)境?和一站式購?物體驗(yàn)。?（一）商業(yè)?模式永輝?產(chǎn)生于農(nóng)貿(mào)?市場改超市?這一市政政?策導(dǎo)向下，?初期主要銷?售農(nóng)產(chǎn)品，?后期開始涉?足服裝和其?他食品，因?此其主要競?爭對手是當(dāng)?地的農(nóng)貿(mào)市?場，而非超?市。相比傳?統(tǒng)農(nóng)貿(mào)市場?，永輝在采?供上有著很?大優(yōu)勢。傳?統(tǒng)農(nóng)貿(mào)市場?下的農(nóng)產(chǎn)品?流通需經(jīng)過?多次集散，?在這一過程?中，農(nóng)產(chǎn)品?損耗嚴(yán)重，?達(dá)到20%?左右，并且?被多次加價?，消費(fèi)者承?擔(dān)了不必要?的損耗與中?間商利潤成?本負(fù)擔(dān)。而?永輝超市，?利用自身統(tǒng)?一采購與統(tǒng)?一配送的優(yōu)?勢，能夠明?顯縮短農(nóng)產(chǎn)?品到達(dá)消費(fèi)?者手中所花?費(fèi)的時間，?讓消費(fèi)者獲?得更為低廉?和優(yōu)質(zhì)的農(nóng)?蔬。（二?）發(fā)展歷程?永輝超市?在___上?市前，主要?經(jīng)營區(qū)域位?于___和?___兩地?，少數(shù)門店?開設(shè)于__?_等其他地?區(qū)，這主要?受制于公司?采購和配送?能力。募集?資金后加快?擴(kuò)張步伐，?在___、?安徽、__?_地區(qū)開設(shè)?新店，進(jìn)入?當(dāng)?shù)剞r(nóng)蔬市?場。公司門?店數(shù)量相比?于___年?增加了5倍?，時間上用?了6年，平?均每年新開?門店50家?。擴(kuò)張速度?及其快速，?尤其是在_?__募資后?。公司在?在開拓新市?場中，把賣?場金額大賣?場業(yè)態(tài)作為?主要方式，?以其強(qiáng)大輻?射能力來代?替社區(qū)店。?對于市場需?求旺盛、經(jīng)?濟(jì)水平高的?城市，通過?開設(shè)精品店?滿足客戶需?求，同時獲?得品牌效應(yīng)?。二基本?財務(wù)狀況分?析（一）?資產(chǎn)負(fù)債表?結(jié)構(gòu)分析?永輝___?年至___?年資產(chǎn)負(fù)債?表從永輝?___到_?__年資產(chǎn)?負(fù)債表可以?看出，永輝?的資產(chǎn)規(guī)模?不斷擴(kuò)大，?總資產(chǎn)增長?速度很快。?相比___?年上市前，?___年總?資產(chǎn)增長了?96%，幾?乎翻了一番?。通過對資?產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行?分析，永輝?流動資產(chǎn)占?公司總資產(chǎn)?絕大部分，?且流動資產(chǎn)?中以存貨和?貨幣資金為?主，說明公?司資產(chǎn)流動?性非常好，?對增強(qiáng)債權(quán)?人信心有利?。企業(yè)貨?幣資金占總?資產(chǎn)比例_?__年為1?3%、占流?動資產(chǎn)比例?為22%，?___年為?15%和2?5%，所占?比重較大，?這與連鎖超?市經(jīng)營特點(diǎn)?相符合，即?連鎖超市大?量采用現(xiàn)金?結(jié)算以及由?于結(jié)算周期?而存在的客?戶和供應(yīng)商?的信用期。?企業(yè)司貨幣?資金在__?_年成功發(fā)?行a股后達(dá)?到最高點(diǎn)，?占公司總資?產(chǎn)比例達(dá)到?46%。_?__年貨幣?資金絕對額?下降較多，?但___年?貨幣資金絕?對額上升到?之前水平，?這與募集資?金后進(jìn)行大?規(guī)模門店擴(kuò)?張相印證，?說明上市為?企業(yè)快速擴(kuò)?張?zhí)峁┝?資本支持。?公司__?_年新增交?易性金融資?產(chǎn)2.6億?，主要是購?買中百集團(tuán)?股票，__?_百集團(tuán)總?股本4.9?9%。__?_年初永輝?再次購入中?百集團(tuán)股票?，將持股比?例提升到2?0%，成為?第二大股東?。根據(jù)__?_年年報里?已開業(yè)門店?區(qū)域分布，?永輝仍未進(jìn)?入___市?場。中百集?團(tuán)在___?地區(qū)發(fā)展多?年，有著成?熟的門店布?局和采供體?系。永輝在?獲得大股東?地位后，通?過中百，縮?短立足__?_市場的時?間，且中百?的采供體系?有利于永輝?打通華南配?送渠道，為?企業(yè)向__?_、___?地區(qū)發(fā)展打?下基礎(chǔ)。?存貨在絕對?數(shù)上___?年相比于_?__年增加?了近40%?，達(dá)到33?48533?371，但?占總資產(chǎn)比?例穩(wěn)定在2?5%左右。?在快速擴(kuò)張?的情況下未?產(chǎn)生庫存積?壓，說明公?司對于新設(shè)?門店的銷售?狀況估計準(zhǔn)?確，在新市?場上取得預(yù)?期銷售業(yè)績??？杀绕?業(yè)比率公?司應(yīng)付賬款?增長快速，?從___年?21188?67978?增加到__?_年的39?90155?728，增?加87%，?同時也是流?動負(fù)債中占?比最多部分?，達(dá)到90?%。同處百?貨零售業(yè)的?新華都、華?聯(lián)綜超和_?__京客隆?其應(yīng)付行款?占總負(fù)債的?比例為30?%、40%?和23%，?永輝的應(yīng)付?賬款占比過?高，一方面?意味著永輝?的占款能力?提升，但另?一方面也意?味著風(fēng)險，?商業(yè)信用的?歸還期限都?較短，資金?成本過高，?容易對公?司利潤產(chǎn)生?損害。公司?在完成中百?的股權(quán)購買?后，應(yīng)逐步?降低應(yīng)付賬?款比例。待?進(jìn)入現(xiàn)金流?穩(wěn)定期后，?加大長期借?款的比例。?（二）營?運(yùn)能力分析?永輝__?_年至__?_年營運(yùn)能?力指標(biāo)永?輝應(yīng)付賬款?周轉(zhuǎn)天數(shù)與?周轉(zhuǎn)率篇四?：永輝超市?調(diào)研報告?永輝超市調(diào)?研報告調(diào)?查時間：_?__年__?_月11日?—___年?___月2?5日調(diào)查地?點(diǎn)：郭厝里?濱--__?_麗--_?__永輝超?市調(diào)查方?法：實(shí)地調(diào)?查調(diào)查目?的。本人通?過進(jìn)行拜訪?詢問和實(shí)地?考察的方式?，來了解永?輝超市的經(jīng)?營特色，并?通過對其核?心競爭力的?分析，了解?永輝超市之?所以可以競?爭中戰(zhàn)勝的?原因，通過?實(shí)地考察，?觀察永輝超?市的生鮮配?送體系物流?配送流程，?是如何保證?生鮮產(chǎn)品的?供應(yīng)源源不?斷，又是如?何進(jìn)行進(jìn)行?配送，從而?保證在價格?上的優(yōu)勢。?1公司簡介?1.1成長?歷程永輝?超市成立于?___年，?已躋身全國?性大型商業(yè)?百億企業(yè)，?是___省?流通及農(nóng)業(yè)?產(chǎn)業(yè)化雙龍?頭企業(yè)，被?國家___?部列為“全?國流通重點(diǎn)?企業(yè)”、“?雙百市場工?程”重點(diǎn)企?業(yè)，榮獲“?中國馳名商?標(biāo)”。永?輝超市是_?__首批將?生鮮農(nóng)產(chǎn)品?引進(jìn)現(xiàn)代超?市的流通企?業(yè)之一，被?國家七部委?譽(yù)為中國“?農(nóng)改超”開?創(chuàng)者，被百?姓譽(yù)為“民?生超市、百?姓永輝”。?公司已發(fā)展?成為以零售?業(yè)為龍頭，?以現(xiàn)代物流?為支撐，以?現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和?食品工業(yè)為?兩翼，以實(shí)?業(yè)開發(fā)為基?礎(chǔ)的大型集?團(tuán)企業(yè)。永?輝超市堅持?“融合共享?”、“競合?發(fā)展”的理?念開創(chuàng)藍(lán)海?，與國際零?售巨頭共同?繁榮中國零?售市場，在?___、_?__、__?_、安徽、?___等多?個省市已發(fā)?展300多?家大、中型?超市，位居?“___年?中國連鎖百?強(qiáng)企業(yè)29?強(qiáng)”、“中?國快速消費(fèi)?品連鎖百強(qiáng)?10強(qiáng)”。?未來幾年，?永輝將穩(wěn)健?地向全國多?個區(qū)域發(fā)展?，并保持可?持續(xù)盈利增?長，力爭至?___年銷?售總額逾5?00億元，?發(fā)展成為全?國性生鮮超?市龍頭企業(yè)?，躋身中國?連鎖企業(yè)前?列。1.?2永輝的市?場定位適?當(dāng)?shù)氖袌龆?位，是一個?企業(yè)不斷發(fā)?展與進(jìn)步的?前提和動力?。永輝超市?有著十分清?晰的發(fā)展定?位。它以經(jīng)?營生鮮物品?為最大特色?，實(shí)施大賣?場、賣場及?社區(qū)超市為?核心業(yè)態(tài)，?輔之以便利?店的特許加?盟為補(bǔ)充，?并構(gòu)筑起打?通食品加工?與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)?上下游相結(jié)?合的產(chǎn)業(yè)鏈?。這樣的市?場定位將更?加貼近市民?的生活，在?現(xiàn)在超市競?爭激烈的情?況下，以經(jīng)?營生鮮產(chǎn)品?為主要的經(jīng)?營業(yè)務(wù)范圍?，將更加適?應(yīng)企業(yè)的發(fā)?展。1.?3永輝超市?的經(jīng)營特色?做為農(nóng)改?超成功典范?，永輝超市?立足生鮮優(yōu)?勢進(jìn)行差異?化經(jīng)營，已?形成商品采?購、物流和?信息管理、?門店經(jīng)營一?整套“永輝?模式”，其?經(jīng)營特色主?要體現(xiàn)在：?1.3.?1專業(yè)的購?買團(tuán)隊永?輝超市擁有?“專業(yè)買手?”團(tuán)隊（1?300人，?其中生鮮采?購團(tuán)隊超過?700人）?，生。鮮研?發(fā)中心及時?掌握全國各?地生鮮價格?、生產(chǎn)周期?等資訊，確?保產(chǎn)品最優(yōu)?采購、適銷?對路。1?.3.2采?購模式創(chuàng)新?采購是“?永輝模式”?中最重要的?部分，目前?公司對商品?的采購實(shí)行?全國統(tǒng)采和?區(qū)域統(tǒng)采相?結(jié)合的方式?。對于采購?量較大的商?品，公司設(shè)?立專門的采?購機(jī)構(gòu)和專?職采購人員?，進(jìn)行全國?統(tǒng)采，截至?___年底?，公司全國?統(tǒng)一采購的?比例達(dá)到約?20%。而?采購量較小?或需因地制?宜、臨時性?采購的商品?，則通常采?用區(qū)域統(tǒng)一?采購的方式?，直接向供?應(yīng)商、生產(chǎn)?基地或農(nóng)戶?采購。按采?購是否有中?間環(huán)節(jié)分，?公司的采購?模式還可分?為直接采購?和間接采購?兩類，其中?直接采購是?指公司直接?向制造商或?基地農(nóng)戶進(jìn)?行采購，目?前公司直采?比例已達(dá)7?0%以上，?是公司區(qū)別?于國內(nèi)同行?業(yè)超市企業(yè)?的重要核心?競爭力。較?高的直采比?例可以突破?區(qū)域分割流?通體制的限?制，支持公?司異地擴(kuò)張?。另一方面?，直采可以?縮減中間流?通環(huán)節(jié)，降?低采購成本?，獲得較高?的毛利率。?1.3.?3生鮮為主?目前超市?中生鮮及加?工類商品占?比達(dá)到51?%，高于同?業(yè)20%-?30%水平?，有效吸引?客流。生鮮?類是居民每?天都離不開?的必需品，?開創(chuàng)以生鮮?為主的經(jīng)營?模式，將更?加吸引廣大?市民的眼球?，同時提升?競爭力。?1.3.4?管理效率高?永輝超市的?庫存商品損?耗率只有0?.27%，?存貨周轉(zhuǎn)天?數(shù)只有29?.7天，這?樣的周轉(zhuǎn)效?率顯著快于?同業(yè)，有效?的提高資金?的占用和周?轉(zhuǎn)，因此也?可以極大地?提高資金的?時間價值。?2永輝超市?的拓展情況?永輝超市?在___、?___市場?___，跨?區(qū)域發(fā)展已?有成功案例?。公司是_?__最大的?超市零售商?，自___?年進(jìn)入__?_市場，目?前售規(guī)模排?名第二，兩?大市場均具?備相對優(yōu)勢?。至___?上半年，公?司門店數(shù)量?達(dá)到135?家，除優(yōu)勢?區(qū)域外已開?始在___?（5家）、?安徽（2家?）布局，其?分布情況見?圖1，然而?截至___?年的___?月永輝超市?的門店已經(jīng)?遍布全國的?大部分地方?，其分布情?況見圖2：?圖1__?_年分布圖?圖2___?年分布圖?永輝超市門?店數(shù)目的增?長情況見表?1：表1?___3永?輝超市核心?競爭力分析?據(jù)上述數(shù)?據(jù)分析所得?，在短短幾?年間永輝超?市的發(fā)展速?度是其他超?市比不上的?，在保持快?速增長的同?時，對永輝?超市核心競?爭力的分析?就顯得尤為?重要。3?.1差異化?競爭永輝?超市公司的?主要競爭對?手是城鎮(zhèn)里?的農(nóng)貿(mào)市場??？吹搅恕?農(nóng)改超”的?具體市場空?間，公司提?出了經(jīng)營理?念“家門口?的永輝、新?鮮的永輝、?放心的永輝?”，結(jié)合了?傳統(tǒng)農(nóng)貿(mào)市?場與現(xiàn)代超?市的特點(diǎn)，?既有農(nóng)貿(mào)市?場的價格優(yōu)?勢以及新鮮?、品類齊全?的生鮮產(chǎn)品?，又帶來了?現(xiàn)代超市舒?適的購物環(huán)?境和一站式?購物體驗(yàn)，?率先走出永?輝獨(dú)特的生?鮮發(fā)展模式?。生鮮領(lǐng)先?的經(jīng)營策略?及差異化經(jīng)?營，使永輝?生鮮農(nóng)產(chǎn)品?的銷售收入?長期穩(wěn)定在?營業(yè)收入的?___%以?上，始終保?持在同行業(yè)?超市企業(yè)前?列。具體表?現(xiàn)如下：?3.1.1?價格優(yōu)勢?由于永輝超?市中大多數(shù)?的生鮮產(chǎn)品?采用直采的?模式，極大?降低了成本?，有些甚至?比農(nóng)貿(mào)市場?還低，因此?可以在商品?價格上，保?持對農(nóng)貿(mào)市?場的價格競?爭優(yōu)勢，在?消費(fèi)習(xí)慣上?滿足消費(fèi)者?自選的購物?習(xí)慣。3?.1.2質(zhì)?量保證在?生鮮農(nóng)產(chǎn)品?經(jīng)營中，永?輝超市做到?了“兩低、?兩高”，即?價格低、損?耗低，保鮮?高、質(zhì)量高?。公司建立?了冷鏈系統(tǒng)?，擁有恒溫?庫、速冷庫?、冷庫、冷?藏車等多?種冷鏈設(shè)施?；建立永輝?超市了生?鮮農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)?量認(rèn)證體系?和防控體系?，保證了生?鮮農(nóng)產(chǎn)品的?質(zhì)量安全；?組建專業(yè)團(tuán)?隊，專門負(fù)?責(zé)農(nóng)產(chǎn)品種?植輔導(dǎo)、采?購、保鮮、?冷藏、配送?、售賣，實(shí)?現(xiàn)了對生鮮?農(nóng)產(chǎn)品的單?品類管理，?降低生鮮農(nóng)?產(chǎn)品在“購?、運(yùn)、儲、?銷”等環(huán)節(jié)?的損耗率，?提升生鮮農(nóng)?產(chǎn)品的盈利?空間，推動?區(qū)域生鮮農(nóng)?產(chǎn)品流通一?體化。3?.1.3農(nóng)?超對接效果?明顯是實(shí)?現(xiàn)商