公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法

公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法第一章總則第一條則易制度》要求，結(jié)合局集團公司實際情況，制訂本管理辦法。第二條本管理辦法所稱的關(guān)聯(lián)交易分為局集團公司內(nèi)部的交易（含xxx集團公司內(nèi)部企業(yè)）。第三條本管理辦法適用局集團公司所屬各企業(yè)、各單位。第四條包括：（一）局集團公司所屬各企業(yè)、各單位。（二）除局集團公司以外的股東。（三）局集團公司的關(guān)聯(lián)自然人是指：會計師。－2－子女。（四）其它關(guān)聯(lián)法人：的其他企業(yè)。2.根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則判斷的其他與局集團公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致局集團公司利益對其傾斜的法人或其它組織。第五條關(guān)聯(lián)交易的范圍、類型交易包括但不限于以下方面：（一）購買原材料、燃料、動力以及其它資產(chǎn)。（二）銷售產(chǎn)品、商品。（三）提供或接受勞務(wù)。（四）委托或受托銷售。（五）在關(guān)聯(lián)人財務(wù)公司存款。（六）與關(guān)聯(lián)人共同投資。（七）購買或出售資產(chǎn)。（九）提供財務(wù)資助。（十）提供擔保。（十一）租入或租出資產(chǎn)。－3－（十二）委托或受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)。（十三）贈與或受贈資產(chǎn)。（十四）債權(quán)或債務(wù)重組。（十五）簽訂許可使用協(xié)議。（十六）轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項目。（十七）其它通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。第六條關(guān)聯(lián)交易的基本原則（一）雙方平等自愿。（二）公平、公允、公開，按雙方約定的原則進行交易。（三）誠實守信、按約履行。第二章外部關(guān)聯(lián)方的交易第七條業(yè)）。第八條局集團公司與外部關(guān)聯(lián)方之間的具體關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)必須訂立合同或協(xié)議。第三章內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易第九條內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的特別原則：（一）實現(xiàn)局集團公司效益最大化。先選用局集團公司內(nèi)部企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)。－4－集團公司外部銷售時使用的優(yōu)惠條件。第十條潤、轉(zhuǎn)移風險的目的。第十一條及其他沒有實際貨物轉(zhuǎn)移、勞務(wù)發(fā)生的行為。第十二條企業(yè)通過局集團公司內(nèi)部企業(yè)或外部企業(yè)三方之間將同一種物品或勞務(wù)進行連環(huán)交易的，認定為虛構(gòu)交易行為。第十三條利。第十四條局集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)遵循公平－5－關(guān)聯(lián)交易的定價依據(jù)在年度報告中充分披露。第十五條方簽訂合同或協(xié)議書。第十六條企業(yè)與內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂合同更、終止以及履行情況等事項要按照企業(yè)合同管理程序進行評審、監(jiān)督。第十七條同簽訂后，應(yīng)及時補簽內(nèi)部分包合同。第十八條增加中間分包層次而引起稅負增加。第十九條公正原則，分清成本費用的類別，正確列支成本。第二十條內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的履約要求：（一）關(guān)聯(lián)交易雙方應(yīng)按約履行。－6－工結(jié)算手續(xù)。作。合，提供便利條件。各分包商的款項，在個工作日內(nèi)支付。根據(jù)合同約定有特指受益對象的款項除外。局集團公司資金管理辦法相應(yīng)規(guī)定要求實施。的書面授權(quán)。第二十一條內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的會計核算要求－7－知書（附件部驗工計價表、發(fā)票、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易收入確認單（附件貨單。書必須在月末提供給對方。（三）分包單位應(yīng)按取得驗工計價作為收入確認的原始單ERP過賬處理。方也不得強制要求對方開具發(fā)票或結(jié)算。－8－作為代管物資，建立備查簿進行備查登記。票等入賬單據(jù)金額高于對方傳遞的內(nèi)部交易通知書顯示的收入數(shù)額，對多開發(fā)票的部分比照上述規(guī)定執(zhí)行。第二十二條在內(nèi)部交易中實行估點、預(yù)驗工制度進方業(yè)務(wù)部門應(yīng)按正常的實物估點程序辦理入賬。估點入賬憑據(jù)的，業(yè)務(wù)人員按以下憑據(jù)估點。入賬單據(jù)金額低于對方傳遞的內(nèi)部交易通知書顯示的收入數(shù)額，對未開發(fā)票的部分比照上述規(guī)定執(zhí)行。為了保持往來核對一致，在估點內(nèi)部購進時，要按實際價進行估點，不能按計劃價估點。－9－交易收入確認單確認成本。材料要做發(fā)料處理，作為計算完工百分比的依據(jù)。第二十三條企業(yè)對局集團公司內(nèi)部企業(yè)因交易形成的往來在應(yīng)收科目和應(yīng)付科目同時掛賬的，應(yīng)在雙方確認后互相抵務(wù)項目有預(yù)付賬款的，應(yīng)先沖銷預(yù)付賬款，余額再計應(yīng)付賬款。第二十四條須將當期發(fā)生的業(yè)務(wù)票據(jù)傳遞到對方。第二十五條局集團公司合并報表中對內(nèi)部交易形成的重充分抵銷。對內(nèi)部交易中未實現(xiàn)對外銷售的內(nèi)部利潤要充分抵銷。第二十六條在原存貨項目核算，不得轉(zhuǎn)入項目成本。－10－第二十七條局集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易各獨立法人企業(yè)之票據(jù)。第二十八條局集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易需要加強內(nèi)部協(xié)調(diào)公司資產(chǎn)財務(wù)部反映，由局集團公司協(xié)調(diào)解決。團公司反映，由局集團公司協(xié)調(diào)解決。一致。為了保證往來和交易核對相符，既有驗工，也有發(fā)票的，雙方入賬均以驗工為準。確認。第四章關(guān)聯(lián)交易的披露第二十九條局集團公司應(yīng)在附注中披露與母公司和子公司有關(guān)的下列信息：（一）母公司和子公司的名稱。－11－收資本、股本）及其變化。決權(quán)比例。第三十條素至少應(yīng)當包括：（一）交易的金額。得擔保的信息。（三）未結(jié)算應(yīng)收項目的壞賬準備金額。（四）定價政策。第三十一條關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當分別就關(guān)聯(lián)方以及交易類型確理解關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表影響的情況下，可以合并披露。第三十二條企業(yè)財務(wù)報表中應(yīng)當披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及外各關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及其交易。第五章罰則第三十三條局集團公司內(nèi)部交易雙方在合同執(zhí)行中負有－12－請求局集團公司有關(guān)部門給與協(xié)調(diào)解決。第三十四條團公司資產(chǎn)損失責任追究管理有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)主要負責人的責任。第三十五條企業(yè)內(nèi)部人員利用職權(quán)通過關(guān)聯(lián)交易犧牲企予經(jīng)濟處罰和紀律處罰。觸犯