zh10-15年稅務(wù)師實(shí)務(wù)練習(xí)中心基礎(chǔ)

1、20151月初，某稅務(wù)師對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2014納稅審核，發(fā)現(xiàn)201411月生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的原材料錯(cuò)誤地計(jì)入到在建工程，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包含的是（）。（本題不考慮增2、某稅務(wù)師20153月對(duì)企業(yè)2014年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在201411月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本2000出，則下列調(diào)整的分錄，正確的是（）。 3、某企業(yè)在20152月留抵稅額2萬(wàn)元，20151月末欠稅稅額為1.8萬(wàn)元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會(huì)計(jì)處理是（）。貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(進(jìn)項(xiàng)稅額) D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交 4、甲企業(yè)（系一般），2015年1月31日，申報(bào)繳納所屬期為2015年1月份10萬(wàn)元，確的會(huì)計(jì)處理為（）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交）100000 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交100000借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交 5、某企業(yè)為一般，2014年1月9日通過(guò)銀行劃賬上繳2013年12月應(yīng)納1000元，確的會(huì)計(jì)處理為（）A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(轉(zhuǎn)出未交)C貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(轉(zhuǎn)出未交)1000D、借：以前年度損益調(diào)整10006、某藥類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售部分車(chē)間，對(duì)于應(yīng)該繳納的土地，借方應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）科目中7、某享受即征即退的企業(yè)，收到按即征即退方式返還的，其賬務(wù)處理正確的（）1、不應(yīng)在用中列支的稅金有（）A2、關(guān)于對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的以下處理中正確的有（）A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶C、企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)E、企業(yè)用外購(gòu)的牛奶給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額3、已經(jīng)抵扣但按稅定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額不包括的有（）D4、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級(jí)科目有（）A、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交B、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（已交稅金 5、下列項(xiàng)目通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額反映的內(nèi)容有（）620142014房領(lǐng)用材料80000元的賬務(wù)處理為借：生產(chǎn)成 貸：原材 稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（）AC1、某傳媒公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、等廣播影視的制作和，2013年8月認(rèn)定為營(yíng)改增試點(diǎn)一般。2013年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元（3）10日，公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一，支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元（4）11日，提供創(chuàng)意服務(wù)，向制片方收取含稅價(jià)款53萬(wàn)元（5）22日，該在某影院開(kāi)始上映，傳媒公司向影院支付15萬(wàn)元的上映費(fèi)用，取得專用，價(jià)款14.15萬(wàn)元，0.85萬(wàn)元。（6）25日，支付稅控系統(tǒng)技術(shù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得注明價(jià)660.38元，稅額39.62元1 【答案解析】由于該批商品未售出，其價(jià)值存在于庫(kù)存商品中，調(diào)賬： 【答案解析】根據(jù)題意，其賬務(wù)處理如下：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交1000 1【答案解析】稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅在用中列支；車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地 【答案解析】選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交（銷(xiāo)項(xiàng)稅 【答案解析】外購(gòu)材料用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出；對(duì)于進(jìn)貨折扣、折讓或進(jìn)貨退回 【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交”的三級(jí)明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項(xiàng)稅 交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）和以前年度損益調(diào)整。 1（1）提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：固定資產(chǎn)——小汽車(chē)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：銀行存款