2023年稅務(wù)師之稅法一練習(xí)題(二)及答案

2023年稅務(wù)師之稅法一練習(xí)題(二)及答案單選題（共50題）1、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入C.租賃方式進(jìn)口的貨物中，留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D.直接用于北京冬奧會(huì)且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北京冬奧組委證明文件的，無(wú)須補(bǔ)繳進(jìn)口稅金【答案】B2、下列關(guān)于外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減B.納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅C.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，不得直接扣減外購(gòu)原礦的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量D.納稅人核算并扣減當(dāng)期外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額、購(gòu)進(jìn)數(shù)量,應(yīng)當(dāng)依據(jù)外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)【答案】C3、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D4、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B5、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣40萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，2014年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D6、關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷D.尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理【答案】C7、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的（）。A.實(shí)地審核B.案頭審核C.定期審核D.異地審核【答案】B8、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬(wàn)元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬(wàn)元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A9、酸堿滴定法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】D10、某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元：分公司取得旅游景點(diǎn)門票收入2萬(wàn)元，歌舞廳收入25萬(wàn)元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)()萬(wàn)元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B11、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。A.代征代繳B.代扣代繳C.代收代繳D.無(wú)須扣繳【答案】C12、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬(wàn)噸，銷售原煤60萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額12000萬(wàn)元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5.85萬(wàn)元，將自產(chǎn)原煤400萬(wàn)噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬(wàn)噸，本月銷售洗選煤120萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額36000萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】A13、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D14、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司6月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日【答案】B15、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C16、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過(guò)程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬(wàn)元、前期工程費(fèi)500萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元、開發(fā)間接費(fèi)用600萬(wàn)元。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬(wàn)元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D17、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B18、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D19、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C20、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.28B.42C.46D.70【答案】B21、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B22、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B23、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B24、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售【答案】C25、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B26、某運(yùn)輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒(méi)有同類車輛的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為50萬(wàn)元/輛。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率9%；貨車的成本利潤(rùn)率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C27、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項(xiàng)鏈100條，該項(xiàng)鏈零售價(jià)格為4500元/條，換入的舊項(xiàng)鏈作價(jià)2800元/條。以直接收款方式銷售同款項(xiàng)鏈80條，每條另收取包裝盒費(fèi)200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】B28、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】D29、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。A.回避制度B.聽證制度C.表明身份制度D.職能分離制度【答案】C30、某油田企業(yè)2021年9月將一臺(tái)采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D31、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（）。A.免征土地增值稅B.不征收土地增值稅C.減半征收土地增值稅D.按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅【答案】A32、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D33、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價(jià)款200萬(wàn)元，契稅6萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)，辦公樓原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)19.70萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B34、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A35、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B36、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A37、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2010年3月收購(gòu)1日機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元;銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B38、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬(wàn)元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬(wàn)元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬(wàn)元，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.05【答案】B39、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價(jià)格為20萬(wàn)元，將新研制的B型涂料作為樣品贈(zèng)送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為7%。已知涂料的消費(fèi)稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A40、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.80B.60C.50D.30【答案】D41、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】D42、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B43、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】D44、林創(chuàng)建筑公司（簡(jiǎn)稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B45、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】B46、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷售單價(jià)為4元/立方米。移送10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C47、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D48、2020年5月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款1000萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.56.60萬(wàn)元D.60萬(wàn)元【答案】C49、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B50、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B多選題（共30題）1、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發(fā)消炎藥品E.零售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC2、對(duì)于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。A.被授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的稅收違法行為信息進(jìn)行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉E.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC3、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.固體堿C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.原煤E.鐵礦石【答案】CD4、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)C.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)183天D.所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境E.退稅額超過(guò)10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答案】AC5、唐朝中期實(shí)行的"兩稅法"，具體內(nèi)容包括()。A.采用"量出制入"原則B.實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納D."戶稅"按十等分?jǐn)侲.鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征【答案】AB6、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資B.超市將購(gòu)進(jìn)食用油發(fā)放給員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無(wú)償提供軟件維護(hù)服務(wù)E.食品廠將委托加工收回食品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD7、從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%【答案】CD8、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，當(dāng)月免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、6萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅【答案】ABCD9、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，可以開具增值稅專用發(fā)票D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）【答案】ABD10、（2019年真題）關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】AD11、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有（）。A.更換底盤B.車輛過(guò)戶C.車輛轉(zhuǎn)籍D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)E.免稅條件消失【答案】A12、（2017年真題）關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定征收辦法B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)D.國(guó)家稅務(wù)總局選擇部分白酒核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，其他需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局核定E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照對(duì)外銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅【答案】ACD13、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格【答案】D14、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC15、β-內(nèi)酰胺抗生素類藥物分子結(jié)構(gòu)中最不穩(wěn)定的部分是A.芳環(huán)B.噻唑環(huán)C.噻嗪環(huán)D.低價(jià)態(tài)(二價(jià))的硫元素E.內(nèi)酰胺環(huán)【答案】16、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺(tái)了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.教育服務(wù)C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入D.廣播影視服務(wù)E.商務(wù)輔助服務(wù)【答案】ABC17、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅7.7萬(wàn)元B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2.79萬(wàn)元C.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅1.63萬(wàn)元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)10.84萬(wàn)元E.應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)0.4萬(wàn)元【答案】BD18、《中國(guó)藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲A.非水溶液滴定法B.高效液相色譜法C.雙波長(zhǎng)紫外分光光度法D.亞硝酸鈉滴定法E.碘量法【答案】B19、易引起血液性缺氧的原因是A.氰化物中毒B.亞硝酸鹽中毒C.硫化物中毒D.砒霜中毒E.甲醇中毒【答案】B20、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.無(wú)醇啤酒B.果啤C.進(jìn)口電池D.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油E.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車【答案】ABCD21、下列關(guān)于卷煙征收消費(fèi)稅的表述中，不正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各機(jī)構(gòu)分別在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅D.外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購(gòu)煙絲的已納消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)商不能將卷煙的銷售額和其他商品的銷售額分別核算的，一并征收消費(fèi)稅【答案】BC22、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天D.收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天E.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】ACD23、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于境內(nèi)單位發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為增值稅適用稅率的表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)適用稅率為9%B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用稅率為13%C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為6%D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為13%E.航天運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為零【答案】AD24、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.不繳納增值稅B.不繳納消費(fèi)稅C.按平均價(jià)繳納增值稅D.桉加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅【答案】CD25、關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.銷售方向購(gòu)買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額B.銷售貨