2023年稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)檢測(cè)試卷B卷附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)檢測(cè)試卷B卷附答案單選題（共50題）1、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬(wàn)元、繳納契稅150萬(wàn)元。甲公司對(duì)該土地的60%進(jìn)行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對(duì)外銷售、其余10%自用。則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B2、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款及稅費(fèi)2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金444萬(wàn)元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C3、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天B.收到部分貨款的當(dāng)天C.收到全部貨款的當(dāng)天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天【答案】D4、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款452000元，4S店開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。（車輛購(gòu)置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A5、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.組成計(jì)稅價(jià)格D.金銀首飾的銷售額【答案】A6、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A7、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B8、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深悺敬鸢浮緽9、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D10、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是()。A.建筑勞務(wù)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地B.運(yùn)輸勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地C.郵電通信業(yè)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地D.出租動(dòng)產(chǎn)納稅地點(diǎn)為動(dòng)產(chǎn)使用地【答案】C11、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)C.從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】D12、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.15B.17C.21D.53【答案】C13、（2018年真題）關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)【答案】B14、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日D.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元【答案】C15、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D16、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B17、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D18、如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.貨價(jià)的3‰B.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3‰C.貨價(jià)的5‰D.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的5‰【答案】B19、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車不含稅售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C20、甲采礦企業(yè)2021年8月外購(gòu)鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A21、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺(tái)貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均價(jià)格為24萬(wàn)元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬(wàn)元/臺(tái)，貨車平均售價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái)，最高售價(jià)8.6萬(wàn)元/臺(tái)。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%）A.14.10B.15.30C.2370D.25.62【答案】B22、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C23、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.15B.55C.60D.80【答案】D24、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D25、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B26、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元，開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。(煙葉稅稅率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】A27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60【答案】B28、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬(wàn)元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。7月份另對(duì)外出租一處年初新購(gòu)置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計(jì)48萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A29、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.關(guān)稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金C.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)【答案】C30、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買方取得的C.某商店銷售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為【答案】D31、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A32、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等B.稅收行政司法制度，可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來(lái)看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟【答案】D33、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.4.32B.1.44C.3.72D.2.88【答案】A34、下列關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)機(jī)耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，免征增值稅B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅C.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù)，免征增值稅D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅【答案】D35、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是()。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院D.全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)【答案】C36、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B37、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細(xì)段D.遠(yuǎn)曲小管和集合管E.髓袢降支細(xì)段【答案】D38、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A39、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B40、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)（）確認(rèn)。A.海關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】C41、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物【答案】D42、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】A43、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B44、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B45、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入500萬(wàn)元，另取得延期付款利息80萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B46、非水堿量法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A47、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D48、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬(wàn)元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（）萬(wàn)元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D49、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A50、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】B多選題（共30題）1、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包含了保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用，下列關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用確定的表述中正確的有（）。A.運(yùn)輸工具作為進(jìn)口貨物，利用自身動(dòng)力進(jìn)境的，不再另行計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)B.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)另行計(jì)算C.進(jìn)口貨物運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用無(wú)法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期的正常運(yùn)輸成本審查確定D.進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)E.進(jìn)口貨物實(shí)際支付了運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照買方實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的費(fèi)用計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用【答案】CD2、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅【答案】AD3、下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ACD4、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)評(píng)估增值B.抵押期間房地產(chǎn)抵押C.房產(chǎn)繼承D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓E.將房產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】D5、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A.每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）以上的小汽車B.卷煙C.金銀首飾D.瑪瑙首飾E.金銀鑲嵌首飾【答案】AC6、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的有（）。A.具有征收的普遍性和連續(xù)性B.征收方法具有多樣性C.不重復(fù)征收D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性E.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】BD7、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率適用的表述中，正確的有（）A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率B.中國(guó)海洋石油總公司海上自營(yíng)油（氣）田，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率C.撤縣建市后，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%D.由受托方代收、代扣"二稅"的單位和個(gè)人，按納稅人繳納"二稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為1%【答案】ABD8、下列各項(xiàng)表述中，不符合增值稅現(xiàn)行規(guī)定的有（）。A.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅B.納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，未分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額的，同樣可以享受蔬菜增值稅免稅政策C.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理后對(duì)外銷售，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策D.自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)，但是扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額免稅E.自2021年4月1日至2022年12月31日，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的免征增值稅政策【答案】BC9、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購(gòu)的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D.外購(gòu)的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈(zèng)送給福利院【答案】AC10、下列屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.抵債方式取得并使用應(yīng)稅車輛B.獲獎(jiǎng)使用行為C.購(gòu)買使用進(jìn)口車輛的行為D.銷售車輛的行為E.購(gòu)買使用二手車輛的行為【答案】ABC11、根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料B.用于股息分配C.用于投資入股D.用于抵償債務(wù)E.用于無(wú)償贈(zèng)送【答案】B12、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收或免征消費(fèi)稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進(jìn)口石腦油E.進(jìn)口涂料【答案】ABC13、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的有（）。A.從深水油氣田開采的天然氣減征20%資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油減征30%資源稅C.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣減征50%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅【答案】C14、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)D.個(gè)人出租住房E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)【答案】BD15、自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過(guò)即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB16、下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.買方支付的中介傭金B(yǎng).買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用C.賣方直接從買方獲得的該貨物進(jìn)口后銷售的收益D.買方支付的貨物進(jìn)口后再加工的費(fèi)用E.與進(jìn)口貨物有關(guān).買方必須支付的且構(gòu)成進(jìn)口條件的特許權(quán)使用費(fèi)【答案】ABC17、下列各項(xiàng)中，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)D.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)E.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)【答案】ABC18、關(guān)于消費(fèi)稅的處理，下列說(shuō)法正確的有()A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按照銷售金銀首飾計(jì)算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對(duì)象均應(yīng)按照11%的比例稅率和0.005元/支計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)大包裝電池改成小包裝電池銷售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.生產(chǎn)企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費(fèi)者，僅繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅E.經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾無(wú)需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅【答案】AC19、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法律主義原則C.任何國(guó)家的稅法體系和稅收法律制度都要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅【答案】ABCD20、境內(nèi)甲企業(yè)的下列經(jīng)營(yíng)行為中，由甲企業(yè)申請(qǐng)零稅率的有（）。A.甲企業(yè)向境內(nèi)乙公司提供天津港到美國(guó)波士頓的貨輪程租服務(wù)B.甲企業(yè)向境外丙公司提供天津港到美國(guó)波士頓的貨輪程租服務(wù)C.甲企業(yè)將貨輪以期租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津港到美國(guó)波士頓的運(yùn)輸服務(wù)D.甲企業(yè)將飛機(jī)以濕租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津到美國(guó)波士頓的運(yùn)輸服務(wù)E.甲企業(yè)將貨輪以期租方式租賃給境外丙企業(yè)，用以從事天津港到美國(guó)波士頓的期租服務(wù)【答案】AB21、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件有（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性【答案】AB22、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的有（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，以實(shí)際交易價(jià)格（不包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的60%征收D.已經(jīng)購(gòu)買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購(gòu)保稅+線下自提”模式