對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的思考

對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的思考對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的思考

銀行財(cái)務(wù)管理是指銀行根據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，結(jié)合自身業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要，通過(guò)運(yùn)用預(yù)算、規(guī)劃、監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)分析等辦法，對(duì)銀行的資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)行、本錢控制、收益分配、資源配置等一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)與約束，將銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。近幾年來(lái)，我國(guó)金融業(yè)改革的步伐逐漸加快，利率的市場(chǎng)化水平逐漸提升。而利率作為各商業(yè)銀行間競(jìng)爭(zhēng)的價(jià)格工具，它的調(diào)整在一定程度上決定了商業(yè)銀行的利潤(rùn)水平。伴隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，我國(guó)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)必然進(jìn)入白熱化階段。農(nóng)村商業(yè)銀行是銀行的重要組成局部，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開(kāi)展中起著重要的作用。加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理有助于將銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，提高其收益水平，穩(wěn)定農(nóng)村商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中的地位。而精細(xì)化是財(cái)務(wù)管理的重要伎倆，為農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理提供了重要的方向。

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理論的根本內(nèi)容

在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理論出現(xiàn)之前，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論注重的是本錢〔費(fèi)用〕控制。本錢〔費(fèi)用〕控制辦法主要有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，通過(guò)減少預(yù)算、節(jié)省開(kāi)支等降低本錢〔費(fèi)用〕的伎倆來(lái)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一種辦法。這種辦法容易使管理者注重眼前利益，無(wú)視本錢〔費(fèi)用〕引起的長(zhǎng)期問(wèn)題，很難保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益劇烈，商業(yè)銀行為了提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，開(kāi)始將重點(diǎn)放在追求多方位的客戶關(guān)系和產(chǎn)品的產(chǎn)異化管理方面。農(nóng)村商業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的重要組成局部，需要對(duì)自身的每一經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)根據(jù)集約化的要求，進(jìn)行投入和產(chǎn)出的分析，從傳統(tǒng)的本錢〔費(fèi)用〕控制逐漸向全方位的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品、部門、客戶、甚至是員工等方面進(jìn)行本錢收益的分析，為預(yù)算管理、效益評(píng)價(jià)、業(yè)績(jī)考核、產(chǎn)品定價(jià)等決策提供依據(jù)。精細(xì)化管理的理念逐漸擴(kuò)大到財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，并在財(cái)務(wù)管理方面得到了成功的運(yùn)用。

二、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要性和必要性

〔一〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有利于農(nóng)村商業(yè)銀行及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，更好的適應(yīng)外部環(huán)境變化

作為地方性銀行之一的農(nóng)村商業(yè)銀行，扎根于縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)開(kāi)展有較大的聯(lián)系，和當(dāng)?shù)卣P(guān)系密切，猶如魚(yú)水關(guān)系。但是，隨著金融競(jìng)爭(zhēng)格局的不斷復(fù)雜，商業(yè)銀行和股份制銀行逐漸下設(shè)機(jī)構(gòu)，農(nóng)村地區(qū)的金融市場(chǎng)被不斷的細(xì)分；再加上利率的市場(chǎng)化進(jìn)程逐漸推進(jìn)，各銀行為了擴(kuò)大自己的存款規(guī)模，往往以上浮到頂?shù)睦蕘?lái)吸引存儲(chǔ)客戶，而貸款利率隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇也在逐漸下降，這就導(dǎo)致了銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)的利差降低，而中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)的比重較小，這就使銀行的盈利水平大大下降。而我們農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理還處于傳統(tǒng)的階段，對(duì)于相關(guān)資源要素的本錢、收益和風(fēng)險(xiǎn)等因素沒(méi)有進(jìn)行精確計(jì)量。隨著金融競(jìng)爭(zhēng)的加劇，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理使得各種財(cái)務(wù)文問(wèn)題逐漸暴露。而運(yùn)用財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行克服粗放經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的弊端，以更好的管理方式適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。

〔二〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有助于農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化

農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，除了要提升銀行的價(jià)值外，還要體現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)價(jià)值。農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融業(yè)的主力軍，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的開(kāi)展中扮演重要的角色。農(nóng)村商業(yè)銀行的價(jià)值最大化，就是要保證銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)社會(huì)開(kāi)展相互促進(jìn)、共同進(jìn)步，保證銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)到達(dá)最優(yōu)的水平，即盈利性、平安性和流動(dòng)性三者統(tǒng)一。而銀行價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，需要有精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理作為撐持，保證銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序進(jìn)行。

〔三〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能夠保證農(nóng)村商業(yè)銀行將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，可以以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，對(duì)細(xì)分的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，找出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的后果進(jìn)行分析，從而采取有力的對(duì)策防備風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理還有助于引導(dǎo)和催促銀行改善經(jīng)營(yíng)管理，提高資金的使用效率，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡化引起更大范圍的金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的倡議

〔一〕轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，建立健全組織體系

目前，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行存在組織機(jī)構(gòu)繁冗且工作效率低下的問(wèn)題，這就造成銀行很難對(duì)工作人員的薪酬和業(yè)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)，存在很多浪費(fèi)的領(lǐng)域。長(zhǎng)期以往，這筆浪費(fèi)會(huì)使農(nóng)村商業(yè)銀行在與其他大型商業(yè)銀行和股份制銀行的競(jìng)爭(zhēng)中難以匹敵。而財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，需要進(jìn)行周密的分析和設(shè)計(jì)，穩(wěn)步扎實(shí)的發(fā)展財(cái)務(wù)工作。實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要完善的組織體系作為保障。這就需要農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)所有的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面細(xì)致的量本利分析，分析內(nèi)容波及到存款的余額及其結(jié)構(gòu)、人員的配置及其素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、地理位置、開(kāi)展前景以及業(yè)務(wù)費(fèi)用和人員薪酬等等，再結(jié)合外部環(huán)境的好壞、在同行競(jìng)爭(zhēng)中所呈現(xiàn)的競(jìng)爭(zhēng)力和生命力等因素，對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)潛能進(jìn)行靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，并以此作為合理調(diào)整營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的重要依據(jù)。

為了保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的順利進(jìn)行，農(nóng)村商業(yè)銀行總行應(yīng)該成立專門的機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的組織領(lǐng)導(dǎo)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)分析；各相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)那么應(yīng)該在總行的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立財(cái)務(wù)精細(xì)化管理具體行動(dòng)部門，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集、程序監(jiān)控和信息反應(yīng)，引導(dǎo)全行的工作人員轉(zhuǎn)變管理理念，將全行員工的思想和行動(dòng)統(tǒng)一到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的目標(biāo)要求上來(lái)，推動(dòng)全行為財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的持續(xù)健康開(kāi)展而努力。

〔二〕建立完善的本錢認(rèn)定和費(fèi)用分?jǐn)傊贫?/p>

本錢認(rèn)定制度是我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要領(lǐng)域，直接決定了財(cái)務(wù)管理的成功與否。如果不足完善的本錢認(rèn)定制度，那么整個(gè)銀行的工作很難正常發(fā)展，財(cái)務(wù)管理很難正常運(yùn)行。而目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的本錢認(rèn)定制度和費(fèi)用分?jǐn)傊贫炔粔蚪∪萍s著財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行想要建立完善的本錢認(rèn)定制度，在實(shí)際操作時(shí)，首先要明確財(cái)務(wù)精細(xì)化管理對(duì)本錢對(duì)象的要求，以此作為本錢認(rèn)定對(duì)象分類的依據(jù)，切實(shí)保證能夠按照客戶、按照部門、按照業(yè)務(wù)等進(jìn)行本錢的認(rèn)定，并且要注意將本錢的管理逐一滲透到每一經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，避免本錢認(rèn)定的缺失。其次，要明確本錢認(rèn)定對(duì)象的范圍。本錢認(rèn)定對(duì)象既包括業(yè)務(wù)部門，也包括非業(yè)務(wù)部門。其中，業(yè)務(wù)部門包括經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、計(jì)財(cái)部門、存款部門、貸款部門以及與存貸資金、財(cái)務(wù)資金運(yùn)行相關(guān)的各個(gè)過(guò)程；而非業(yè)務(wù)部門主要是指辦公室、人事部門、后勤保障部門等。

另外，實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理還需要建立合理且行之有效的費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制。在建立費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制時(shí)，要本著“誰(shuí)受益誰(shuí)分?jǐn)偍暤脑敲?，通過(guò)精確計(jì)算，將費(fèi)用分?jǐn)偟较鄳?yīng)的業(yè)務(wù)或者部門。示例，農(nóng)村行業(yè)銀行推出了一種借記卡，那么營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在辦理這種卡片時(shí)所產(chǎn)生的費(fèi)用要分別核算，計(jì)入該種卡片業(yè)務(wù)中。每個(gè)部門在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生下列費(fèi)用：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、招待費(fèi)以及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用等，這些費(fèi)用要一一計(jì)入相應(yīng)的業(yè)務(wù)或者部門中。通過(guò)將費(fèi)用進(jìn)行合理的分?jǐn)偅ＷC本錢的核算更加準(zhǔn)確、科學(xué)。

〔三〕建立全面預(yù)算管理制度，進(jìn)行預(yù)算控制

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算編制、預(yù)算控制和預(yù)算分析，建立全面的預(yù)算管理制度。

預(yù)算編制辦法主要有自下而上的匯總預(yù)算和自上而下的分解預(yù)算，這兩種預(yù)算都能夠?qū)r(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行全方位、分層次的進(jìn)行預(yù)算。如果情況發(fā)生變化，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的預(yù)算數(shù)據(jù)。

預(yù)算審批后，就對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)有了指導(dǎo)作用，示例，資金的使用要按照資金預(yù)算的要求實(shí)施。如果預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，主觀條件或者客觀條件發(fā)生了變化，那么預(yù)算也應(yīng)該作出相應(yīng)的調(diào)整，使預(yù)算的范圍、權(quán)限、程序更加合乎實(shí)際情況。

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理還應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)的分析。在預(yù)算分析過(guò)程中，應(yīng)該將異常情況剔除，分析實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)之間的差別。如果預(yù)算數(shù)據(jù)有多個(gè)版本，那么各個(gè)版本之間也應(yīng)該進(jìn)行比擬分析。分析結(jié)果有助于上級(jí)單位及時(shí)了解下級(jí)單位的預(yù)算執(zhí)行情況，為管理者進(jìn)行決策提供科