2015年海關重大決策部署落實情況審計工作方案(草案)

/2015年海關重大決策部署落實情況審計工作方案（草案）為貫徹落實《海關總署關于2015年總署審計項目計劃通知》（署督發(fā)〔2015〕69號）中關于“海關全面深化改革等重大決策部署的貫徹落實情況”的審計要求，現(xiàn)制定審計方案如下。一、審計依據(jù)（一）《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》（見附件1）；（二）《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》（見附件2）；（三）《海關總署黨組關于印發(fā)《海關全面深化改革總體方案》的通知》（署黨發(fā)〔2014〕35號，見附件3）；（四）《海關總署黨組關于貫徹落實中共中央全面推進依法治國若干重大問題決定的意見》(署黨發(fā)〔2015〕4號，見附件4）；（五）《海關總署黨組關于印發(fā)《海關全面深化改革總體方案》的通知》（署黨發(fā)〔2014〕35號，見附件5）；（六）《海關總署關于印發(fā)海關全面深化改革總體方案起草說明和任務分解表的通知》及其附件，（署改發(fā)〔2014〕294號，見附加6、附件7、附件8）；(七)《海關總署全面深化改革領導小組關于印發(fā)2015年重點改革項目的通知》及其附件（署改發(fā)〔2015〕72號，見附件9、附件10、附件11）；（八）《海關總署黨組關于貫徹落實中共中央全面推進依法治國若干重大問題決定的意見》（署黨發(fā)〔2015〕4號，見附件12）；（九）《政策法規(guī)司關于開展簡政放權、轉變職能和行政審批制度改革自查工作的通知》（政法函〔2014〕58號，附件12）；（十）《海關總署黨組關于海關簡政放權轉變職能的意見》（署黨發(fā)〔2013〕5號，附件13）；（十一）《政策法規(guī)司關于開展簡政放權、轉變職能和行政審批制度改革自查工作的通知》（政法函〔2014〕58號，附件14）；（十一）《海關總署質檢總局關于切實落實全面推進關檢合作“三個一”有關要求的通知》及其附件（署監(jiān)發(fā)〔2014〕219號，附件16、附件16、附件17）；（十二）《海關總署質檢總局關于全面推進關檢合作“三個一”的通知》（署監(jiān)發(fā)〔2014〕161號，附件18）；（十三）《海關總署關于2015年總署審計項目計劃通知》（署督發(fā)〔2015〕69號，附件19）；（十四）《督審司關于印發(fā)《2015年全國海關督審工作要點》的通知》（督審函〔2015〕7號，附件20）；（十五）《海關總署關于加強海關審計工作的意見》（署督發(fā)〔2015〕71號，附件21》。二、審計內容與重點根據(jù)文件精神，圍繞黨組中心工作，切實落實《海關總署關于加強海關審計工作的意見》和《2015年全國海關督審工作要點》以及《海關總署關于2015年總署審計項目計劃通知》等文件要求，檢查被審計海關落實全面深化改革、推動依法治關、落實簡政放權、落實關檢合作“三個一”等重大舉措落實情況，確定審計重點如下：1.組織領導方面。被審計海關關黨組成立工作領導小組、辦公室設置及實際運作情況。2.制度建設方面。被審計海關關黨組落實重大決策部署事項的相關規(guī)章制度建立健全情況，內控措施（節(jié)點）落實情況；3.依法行政方面。被審計海關落實重大決策部署的舉措是否有突破總署上位法規(guī)定的情況，是否事先報總署審查同意，審批手續(xù)，審批程序及材料是否齊全；4.聯(lián)系配合方面。配套落實重大決策部署落地，各項改革措施的日常聯(lián)絡、工作例會、信息通報、業(yè)務協(xié)調等保障機制的建立和運行情況。5.實際運作方面。配套落實重大決策部署落地過程中及實施后，實際運行現(xiàn)狀、問題和困難以及相關建議，特別要關注是制度不健全、執(zhí)法不到位、內控不落實方面。6.伴生風險研控情況。加強對改革伴生風險的研判和防范，各項改革措施的協(xié)調配合情況，收集改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，及時反映不合時宜、制約發(fā)展的制度缺陷、機制障礙和管理漏洞。7.信息系統(tǒng)建設及應用方面。配套落實重大決策部署的相關信息系統(tǒng)建設、使用、維護、應急處置、溝通協(xié)調情況，研判是否有“體制內、系統(tǒng)外”的問題。8.宣傳引導方面。落實內外信息宣傳，信息通報，業(yè)務培訓，企業(yè)引導等方面的情況。三、審計方法與核查要點1、收集被審計單位提供資料。通過海關通用政務辦公系統(tǒng)系統(tǒng)調閱和要求被審計單位報送兩種方式，收集被審計單位情況。一是要求被審計單位提供落實重大決策部署會議記錄（紀要）。提供與落實重大決策部署相關的，包括關黨組會議紀要、關務會紀要、財務專題會議、風險管理委員會、緝私專題會議、稅收管理委員會等記錄（紀要）等材料。重點落實組織領導方面、制度建設方面、依法行政方面以及聯(lián)系配合方面等四個方面的落實和執(zhí)行情況。二是要求被審計單位提供職能部門的監(jiān)控分析報告。提供近執(zhí)法和非執(zhí)法領域的報告，包括但不僅限于年度執(zhí)法評估綜合報告、年度稅收分析報告、年度審單質量監(jiān)控評估報告等16類報告。重點分析監(jiān)控報告對實際運作方面、伴生風險研控情況以及宣傳引導方面等三個方面的落實和執(zhí)行情況，特比要關注監(jiān)控報告中對風險的分析和防控是否夠到位問題、制度配套及伴生風險問題、社會反響情況等。四是提供年度總結材料。提供近三年總結材料，包括關區(qū)年度工作總結，緝私、法規(guī)、關稅、監(jiān)管、加貿、審單、統(tǒng)計、稽查、風險、財務、關保、服務中心和數(shù)據(jù)中心等13個部門年度總結以及各隸屬海關年度總結。特別關注聯(lián)系配合方面、實際運作方面、宣傳引導方面的內容。2、個別談話。了解關員對重大決策部署的看法、認識，了解關員認為重大決策部署帶來的變化和影響，特別是可能引發(fā)的風險以及帶來的困難和問題。3、現(xiàn)場核查。一是抽查業(yè)務現(xiàn)場配套措施及工作辦法情況制定情況。對被審計單位的主要業(yè)務現(xiàn)場制度措施情況進行抽查，檢查重點為落實相關重大舉措的質量、配套制度辦法建設、現(xiàn)場