西藏下半年年注會(huì)考試《審計(jì)》：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)試題

西藏2015年下半年年注會(huì)考試《審計(jì)》：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審

計(jì)試題

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意)

1、以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？

A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。

B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。

C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。

D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

2、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主

要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始

A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。

B：為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。

C：購(gòu)買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。

D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

3、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A：比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。

B：比較清單余額與上一年余額。

C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。

D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。

4、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)

客戶，但不包括：

A：在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；

C：為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；

D：做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。

5、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)

A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況；

B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況

C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本一收益進(jìn)行分析

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)

6、首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程

組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行

官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對(duì)

此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題

進(jìn)行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的

最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范

圍

D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的

事項(xiàng)

7、在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來

A：測(cè)試計(jì)算結(jié)果。

B：與來自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。

C：選擇并打印需要查證的賬款。

D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。

8、某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估，該審計(jì)師

應(yīng)該調(diào)查I、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；II、將本年度截

止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較；III、將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與

公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。

A：只有I和HI是對(duì)的。

B：只有I和IV是對(duì)的。

C：只有II、III和IV是對(duì)的。

D：I、II、HI和IV都對(duì)。

9、在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)（單

位百萬元）當(dāng)年上年收入$500$425投資（平均余額）$210$185已提供的醫(yī)學(xué)研

究資助$418$325投資收益$16$20管理費(fèi)用$10$8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪

種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合

的變動(dòng)還是其他原因

A：對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。

B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。

C：對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行

趨勢(shì)分析。

D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。

10、假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工

作是

A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等

級(jí)。

D：從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。

11、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工

種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度

的最佳方是

A：輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。

B：檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以

此推斷總體情況。

12、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私

官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并

維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型（CMM）,該組織在隱私戰(zhàn)略

方面達(dá)到什么樣的成熟度？

A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略

B：已有明確的隱私戰(zhàn)略

C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略

D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

13、根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持

著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托

賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)

系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界

面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能

性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議

選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶

種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬

戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如

果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。

通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落

后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議

討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界

面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并

培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。

C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

14、某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的

服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、

存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源

和充分性是

A：內(nèi)部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；

D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

15、以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是

A：把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤。

B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。

C：向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。

D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績(jī)效。

16、以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和

工藝等)？

A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)

B：每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較

C：定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

17、根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審

計(jì)師違反了HA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審

計(jì)人員來遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1.審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間

有一份兼職工作一在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2.審計(jì)人員1擁有雇主公

司的股票3.審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查

表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4.審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做

了一次演講，收到一份貴重的禮物。5.審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份

貴重禮物。6.審計(jì)人員2有一份兼職工作一當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7.審計(jì)人員

2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問題。8.某采

購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。

審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并

不重要。9.審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫一本有關(guān)

內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書。10.審計(jì)人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他

的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11.審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給

他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計(jì)，而且在可預(yù)見的將來也被列入

A：沒有

B：一項(xiàng)

C：兩項(xiàng)

D：三項(xiàng)

18、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力

A：a.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

B：b.理解管理原則；

C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。

19、要檢驗(yàn)工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？

A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；

B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；

C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

20、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)

用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有

關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng)：（1）正使用的車輛數(shù)；（2）車輛運(yùn)行里程數(shù)；（3）設(shè)

備使用年數(shù)；（4）環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組

織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)

與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負(fù)

責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修

指南進(jìn)行比較;③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題;

④審核截止日?qǐng)?bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時(shí)

間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情

形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序

A：①，⑥，和④；

B：④，⑤，和⑥；

C：⑥，⑤，和②；

D：②，③，和④。

21、以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I、

某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏

感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。IIL經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)

營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門沒有采取糾正行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的

與存貨控制有關(guān)的問題。

A：只有I和n

B：只有I和IV

c：只有n和ni

D：只有II和IV

22、對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確

版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。

在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的

功能是保證；

A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；

B：程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；

C：合適的用戶參加程序變換測(cè)試；

D：從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。

23、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行

審計(jì)的是

A：預(yù)付款資金的合并情況

B：采購(gòu)職責(zé)的合并情況

C：法律職責(zé)的合并情況

D：市場(chǎng)職責(zé)的合并情況

24、內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊

A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。

B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trendanalysis).

C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購(gòu)定單。

D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。

25、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，

銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100,800美元。

公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124,000美元租

金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計(jì)396,000,

美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時(shí)將工資支出減少8萬美元，

那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

二、多項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

1、最常見并被用于證實(shí)一定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)計(jì)劃

工具是

A：a.長(zhǎng)期日程表。

B：b.審計(jì)方案(auditprogram)。

C：c.部門預(yù)算。

D：d.部門章程。

2、下列哪項(xiàng)關(guān)于保留審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼撸?/p>

A：沒有進(jìn)一步的用途時(shí)，工作底稿應(yīng)被處理。

B：關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保留。

C：工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。

D：工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求。

3、盈利的企業(yè)可以怎樣提高其投資回報(bào)率？

A：投資和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增加相同的金額

B：同比例增加銷售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

C：銷售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增加相同的金額

D：同比例減少銷售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

4、大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫(kù)存的儲(chǔ)存成本。以

下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？

A：停工

B：材料供應(yīng)合同

C：計(jì)算機(jī)資源

D：實(shí)施時(shí)間

5、某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)

責(zé)人詢問時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用,

并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)

局，在這一案例中，該審計(jì)人員

A：具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性。

B：既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性。

C：沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性。

D：既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。

6、政府審計(jì)師越來越被要求對(duì)個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，以確定這些人是否獲得了額外的

社會(huì)福利救濟(jì)。一種普遍的社會(huì)福利欺詐是指一個(gè)人獲得了超過他應(yīng)該得到社會(huì)

福利的行為。這可以通過下面方式實(shí)現(xiàn)以不同的姓名，發(fā)出多個(gè)社會(huì)救濟(jì)申請(qǐng)，

但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)工具或技術(shù)最有助于

審計(jì)師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐

A：標(biāo)記和追蹤；

B：通用審計(jì)軟件；

C：整合測(cè)試設(shè)施；

D：電子表格分析軟件。

7、某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及

的總金額。已記錄的申請(qǐng)金額為40萬美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬美元。

如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為

A：20000美元

B：15000美元

C：10000美元

D：30000美元

8、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆

A：管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。

B：財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。

C：向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張。

D：政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。

9、史密斯公司有很多客戶，因此公司創(chuàng)建了一個(gè)客戶文件。每個(gè)客戶記錄包括

姓名、地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過信用限額的記錄。審計(jì)

師應(yīng)該遵循的最好程序是

A：開發(fā)對(duì)賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出

了類似的情況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限

額的賬戶；

C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；

D：要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過了信用限額。

10、在對(duì)公司進(jìn)行綜合審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部審計(jì)師的首要考慮？

A：關(guān)于資金來源和使用情況的報(bào)告的準(zhǔn)確性。

B：公司使命的實(shí)現(xiàn)程度。

C：對(duì)公司政策和程序的遵守情況進(jìn)行的核實(shí)。

D：與預(yù)算編制過程相關(guān)的程序的恰當(dāng)性。

11＞正確分配給信息安全官員的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：就新應(yīng)用程序的安全控制發(fā)表意見；

B：監(jiān)測(cè)并調(diào)查不成功的訪問企圖；

C：為公司制定信息安全政策；

D：維護(hù)并升級(jí)用戶令單。

12、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于

A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性

B：測(cè)量流程性能

C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制

D：改進(jìn)組織流程

13、在計(jì)算是用于確定給定收入.函數(shù)下的公司最大化利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)采用

A：積分法；

B：微分法；

C：運(yùn)籌學(xué)；

D：回歸分析

14、某職員負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對(duì)實(shí)收貨物的支付，并及時(shí)

更新存貨記錄。該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨物，同時(shí)簽發(fā)對(duì)全部貨物

的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實(shí)物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施

是

A：將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離；

B：定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額；

C：按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付；

D：設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。

15、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)？

A：選擇投標(biāo)申請(qǐng)書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購(gòu)訂單，以確定采購(gòu)金額超

過￥2000。

B：選擇超過￥2000的采購(gòu)訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有

投標(biāo)申請(qǐng)書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。

C：與采購(gòu)部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。

D：與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除

條件。

16.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交

和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)

一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。

A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些

事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。

B：對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意

未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事功O

C：對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)7亍抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢

查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。

D：對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。

17、預(yù)算的主要目的是

A：使公司朝著短期和長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展

B：明確公司的使命

C：確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場(chǎng)

D：提供非正式信息交流渠道

18、以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了已對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行監(jiān)督檢查的恰當(dāng)證據(jù)？I、監(jiān)督

員在每份工作底稿中的首字母簽名；II、審計(jì)工作底稿檢查清單；III、說明對(duì)審

計(jì)工作底稿進(jìn)行的監(jiān)督檢查的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄；IV、評(píng)價(jià)審計(jì)師工作

底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。

A：只有n和iv是對(duì)的；

B：只有I,II和III是對(duì)的；

C：I,II,C和IV都對(duì);

D：只有【，III和IV是對(duì)的。

19、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.3

6.27.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因

A：提供的現(xiàn)金折扣增加；

B：信貸政策的放開；

C：縮短到期時(shí)間；

D：增加現(xiàn)金銷售額。

20、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下

審計(jì)程序中最有效的是

A：確認(rèn)是