（本科）稅法教學(xué)設(shè)計(jì)教案NO4

（本科）稅法教學(xué)設(shè)計(jì)教案NO4（本科）稅法教學(xué)設(shè)計(jì)教案NO4（本科）稅法教學(xué)設(shè)計(jì)教案NO4第四篇財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅法律制度第十章財(cái)產(chǎn)稅法律制度一、教學(xué)目標(biāo)1.理解財(cái)產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅的概念；2.掌握房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅的稅法基本要素；3.能夠進(jìn)行房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅的計(jì)算。二、課時(shí)分配3課時(shí)（2課時(shí)面授，1課時(shí)實(shí)踐）三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.財(cái)產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅的概念2.房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅的稅法基本要素：納稅人、征稅范圍、稅率四、教學(xué)大綱第一節(jié)財(cái)產(chǎn)稅法律制度概述一、財(cái)產(chǎn)稅的概念與特征財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所占有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅的總稱(chēng)。1.財(cái)產(chǎn)稅是直接稅2.財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)社會(huì)財(cái)富的存量征稅3.財(cái)產(chǎn)稅多是定期稅4.財(cái)產(chǎn)稅是地方稅二、財(cái)產(chǎn)稅的分類(lèi)（一）一般財(cái)產(chǎn)稅與特殊財(cái)產(chǎn)稅（二）靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅（三）動(dòng)產(chǎn)稅與不動(dòng)產(chǎn)稅第二節(jié)房產(chǎn)稅法律制度一、房產(chǎn)稅法律制度概述（一）房產(chǎn)稅的概念房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或租金收入向房產(chǎn)所有人征收的一種稅。二、房產(chǎn)稅的基本要素（一）房產(chǎn)稅的納稅人1.納稅人的一般規(guī)定房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。2.納稅人的法律界定（二）房產(chǎn)稅的征稅范圍征稅范圍是房產(chǎn)。（三）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入，即按照房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征、按照房產(chǎn)租金收入從租計(jì)征。（四）房產(chǎn)稅稅率及稅額計(jì)算1.從價(jià)計(jì)征從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)的原值，減除一定比例后的余值計(jì)征。應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%2.從租計(jì)征從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征。應(yīng)納稅額＝租金收入×12%（五）房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠三、房產(chǎn)稅的征收管理（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)（三）房產(chǎn)稅的納稅期限第三節(jié)契稅法律制度一、契稅法律制度概述契稅是以境內(nèi)出讓、轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地、房屋為征稅對(duì)象而征收的一種稅。二、契稅的基本要素（一）納稅人納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬承受的單位和個(gè)人。（二）征稅范圍征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬。1.國(guó)有土地使用權(quán)出讓2.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓3.房屋買(mǎi)賣(mài)4.房屋贈(zèng)與5.房屋交換6.視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或房屋贈(zèng)與征稅（1）以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；（2）以土地、房屋權(quán)屬抵債；（3）以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；（4）以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬（三）契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率（四）契稅的稅收優(yōu)惠三、契稅的征收管理（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）納稅期限（三）征收管理第四節(jié)車(chē)船稅法律制度車(chē)船稅法律制度包括車(chē)輛購(gòu)置稅與車(chē)船稅。一、車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度（一）車(chē)輛購(gòu)置稅的概念車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。（二）納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車(chē)輛的單位和個(gè)人。（三）征稅范圍征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。（四）計(jì)稅依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的價(jià)格。（五）稅率稅率為10％。應(yīng)納稅額＝計(jì)稅價(jià)格×稅率（六）稅收優(yōu)惠（七）征收管理二、車(chē)船稅法律制度（一）車(chē)船稅的概念車(chē)船稅是以中華人民共和國(guó)境內(nèi)的車(chē)輛、船舶為征稅對(duì)象，針對(duì)車(chē)船的所有人或者管理人征收的一種稅。（二）納稅人中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依法規(guī)定的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人。（三）征稅范圍1.車(chē)輛（1）乘用車(chē)；（2）商用車(chē)：客車(chē)、貨車(chē)；（3）掛車(chē)；（4）其他車(chē)輛：專(zhuān)用作業(yè)車(chē)、輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)；（5）摩托車(chē)。2.船舶（1）機(jī)動(dòng)船舶；（2）游艇。（四）計(jì)稅依據(jù)（五）稅目稅率（六）應(yīng)納稅額的計(jì)算1.一般規(guī)定（1）車(chē)輛。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車(chē)輛數(shù)量×單位稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車(chē)輛整備質(zhì)量噸位×單位稅額（2）船舶。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅船的凈噸位×單位稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)稅艇身長(zhǎng)度×單位稅額2.特殊規(guī)定購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)（六）稅收優(yōu)惠1.法定免征2.減征或免征（七）征收管理五、主要概念1.財(cái)產(chǎn)稅2.房產(chǎn)稅3.契稅4.車(chē)輛購(gòu)置稅5.車(chē)船稅六、教學(xué)案例第十一章資源稅法律制度一、教學(xué)目標(biāo)1.理解資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的概念；2.掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的稅法基本要素；3.能夠進(jìn)行資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的計(jì)算。二、課時(shí)分配3課時(shí)（2課時(shí)面授，1課時(shí)實(shí)踐）三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的概念2.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的稅法基本要素：納稅人、征稅范圍、稅率四、教學(xué)大綱第一節(jié)資源稅法律制度一、資源稅的概念與特征資源稅是指以在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采特定礦產(chǎn)資源和生產(chǎn)鹽為征稅對(duì)象征收的一類(lèi)稅。1.征稅對(duì)象的特定性與選擇性2.從量定額或從價(jià)定率征收，單位稅額有所差別3.具有級(jí)差調(diào)節(jié)作用二、資源稅的基本內(nèi)容（一）納稅主體在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（二）征稅范圍礦產(chǎn)品和鹽。（三）稅目稅率地區(qū)差別幅度定額稅率。（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算1.定率征收方式應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×比例稅率2.從量定額征收方式應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率（五）資源稅的減免三、資源稅的征收管理第二節(jié)土地稅法律制度一、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度（一）城鎮(zhèn)土地使用稅概述城鎮(zhèn)土地使用稅簡(jiǎn)稱(chēng)土地使用稅，是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（二）納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（三）征稅范圍城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。（四）計(jì)稅依據(jù)與單位稅額計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。實(shí)行從量定額計(jì)征，采用分類(lèi)幅度稅額。應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積×適用稅額（五）稅收優(yōu)惠（六）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理二、耕地占用稅法律制度（一）耕地占用稅的概念與特征耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。（二）納稅人占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。（三）征稅范圍征稅范圍是建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地（四）耕地占用稅的計(jì)算耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)。采用定額稅率，以縣級(jí)行政區(qū)域?yàn)閱挝?，根?jù)不同地區(qū)人均占有耕地的數(shù)量和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，實(shí)行有地區(qū)差別的幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)。（五）耕地占用稅的減免（六）耕地占用稅的征收管理三、土地增值稅法律制度（一）土地增值稅法概述土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（二）納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人。（三）征稅范圍征稅范圍是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所取得收入。（四）計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的余額為增值額。（五）稅率土地增值稅實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率。（六）土地增值稅的計(jì)算可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算。（七）土地增值稅的減免（八）土地增值稅的征收管理五、主要概念1.資源稅2.城鎮(zhèn)土地使用稅3.耕地占用稅4.土地增值稅六、教學(xué)案例第十二章行為稅法律制度一、教學(xué)目標(biāo)1.理解行為稅的概念與特征；2.掌握印花稅的概念與稅法基本要素；3.能夠進(jìn)行印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。二、課時(shí)分配1課時(shí)（面授）三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.行為稅、印花稅的概念與特征2.印花稅的稅法基本要素：納稅人、征稅范圍、稅率四、教學(xué)大綱第一節(jié)行為稅法律制度概述一、行為稅的概念與特征行為稅是國(guó)家為了對(duì)某些特定行為進(jìn)行限制或開(kāi)辟某些財(cái)源而征收的一類(lèi)稅。1.目的特殊性2.靈活性較強(qiáng)3.收入不穩(wěn)定性二、行為稅的分類(lèi)三、行為稅的立法沿革第二節(jié)印花稅法律制度一、印花稅法律制度概述印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。二、印花稅的基本要素（一）納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（二）征稅范圍1.購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)3.營(yíng)業(yè)賬簿4.權(quán)利、許可證照5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證（三）稅目與稅率印花稅共有13個(gè)稅目。設(shè)有比例稅率和定額稅率兩種形式。（四）印花稅稅額的計(jì)算印花稅以應(yīng)稅憑證所記載的金額、費(fèi)用、收入或者憑證的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證的計(jì)