中央電大形成性考核系統(tǒng)審計(jì)學(xué)任務(wù)第一題

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！審計(jì)學(xué)01任務(wù)1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊會(huì)計(jì)師為工程負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生工程組，測試該系統(tǒng)并出具測試報(bào)告。在審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師欄簽字。在復(fù)核過程中，審計(jì)工程組成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會(huì)計(jì)師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢，始終沒有得到回復(fù)?？紤]到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施了工程質(zhì)量控制復(fù)核?！疽蟆恐赋鯝BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所〔包括審計(jì)工程組〕在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡要說明理由。答：(1)沒有制定承接業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制的政策和程序。根據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)那么的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受審計(jì)業(yè)務(wù)需要滿足三個(gè)總體要求：客戶是否誠信、是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源以及是否能夠遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)組負(fù)責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的專業(yè)技能存在缺陷。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委托具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和工程負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派的工程組負(fù)責(zé)人A及其工程組其他人員均不具有甲公司審計(jì)工作需要的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)知識(shí)，應(yīng)該選派有專業(yè)能力的人員來承當(dāng)該項(xiàng)工作。(2)工程組缺乏獨(dú)立性。根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)那么的要求，張先生是工程組成員，他曾參與甲公司ERP系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，即為鑒證客戶提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，工程組存在自我評價(jià)威脅而影響?yīng)毩⑿?。聘請參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)涉及的人參與審計(jì)工作不恰當(dāng)。為鑒證客戶提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄會(huì)產(chǎn)生自我評價(jià)對獨(dú)立性的威脅。張先生是參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的人員，如果參與審計(jì)工作對甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)，屬于是自己評價(jià)自己的設(shè)計(jì)成果。會(huì)產(chǎn)生自我評價(jià)對獨(dú)立性的威脅。(3)工程組內(nèi)部復(fù)核人員安排不恰當(dāng)。根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)那么的要求，應(yīng)當(dāng)由工程組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，而不是簡單的相互復(fù)核。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，因此，確定復(fù)核人員的原那么是，由工程組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，這樣才能夠到達(dá)復(fù)核的目的。A注冊會(huì)計(jì)師安排工程組人員內(nèi)部的交互復(fù)核，沒有按照復(fù)核的要求選擇恰當(dāng)?shù)膹?fù)核人員，存在問題。(4)在出具審計(jì)報(bào)告之前未處理好意見分歧。根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧解決后才能出具報(bào)告