ani-0504-集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理研究

ani_0504_集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理研究第一頁(yè)，共34頁(yè)。一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

二、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理架構(gòu)三、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題目錄第二頁(yè)，共34頁(yè)。世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以集團(tuán)企業(yè)為中心的時(shí)代集團(tuán)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯(cuò)位集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要缺陷集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第三頁(yè)，共34頁(yè)。全球跨國(guó)4.4萬(wàn)家、子公司28萬(wàn)家、雇員7000萬(wàn)人控制世界生產(chǎn)總值的40-50%控制國(guó)際貿(mào)易的50-60%控制國(guó)際技術(shù)貿(mào)易的60-70%控制產(chǎn)品研究和開發(fā)的80-90%控制對(duì)外直接投資的90%1、世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以集團(tuán)企業(yè)為中心的時(shí)代集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第四頁(yè)，共34頁(yè)。集團(tuán)組建的主體錯(cuò)位集團(tuán)規(guī)模追求大而全集團(tuán)企業(yè)治理機(jī)制不健全集團(tuán)決策的責(zé)權(quán)利制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷激勵(lì)計(jì)劃未能有效跟進(jìn)2、集團(tuán)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第五頁(yè)，共34頁(yè)。未以市場(chǎng)戰(zhàn)略為導(dǎo)向：沒有按照“市場(chǎng)—產(chǎn)品—資產(chǎn)—產(chǎn)品—市場(chǎng)”的思路和模式運(yùn)作3、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯(cuò)位集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第六頁(yè)，共34頁(yè)。

缺乏有效的資金管理全面預(yù)算管理尚待完善未形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息庫(kù)決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善4、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要缺陷集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第七頁(yè)，共34頁(yè)。集團(tuán)內(nèi)各成員公司間資金的收支缺少統(tǒng)一的籌劃和控制資金的安全性風(fēng)險(xiǎn)加大，集團(tuán)內(nèi)各成員公司的資金狀況未能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各成員公司往往對(duì)資金的需求量不同，資金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，容易造成不必要的融資成本增加（1）缺乏有效的資金管理集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第八頁(yè)，共34頁(yè)。尚未建立健全預(yù)算管理制度：偏重資金收支的預(yù)算管理預(yù)算編制不切合實(shí)際：由于缺乏歷史數(shù)據(jù)的信息歸集，計(jì)劃與實(shí)際情況偏差較大，預(yù)算管理形同虛設(shè)預(yù)算指標(biāo)控制不科學(xué)：沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況形成系統(tǒng)的預(yù)算管理指標(biāo)體系預(yù)算的監(jiān)控力度薄弱：缺乏實(shí)際與預(yù)算差異的及時(shí)修正缺少嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)：預(yù)算執(zhí)行的情況與管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)沒有形成必要的聯(lián)系（2）全面預(yù)算管理尚待完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第九頁(yè)，共34頁(yè)。信息的及時(shí)性：戰(zhàn)略決策的時(shí)間性，要求集團(tuán)企業(yè)應(yīng)具備快速反應(yīng)能力信息的準(zhǔn)確性：隱瞞財(cái)務(wù)真實(shí)性、虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效性：滿足決策需求的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、合理的信息分類和歸集（3）未形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息庫(kù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第十頁(yè)，共34頁(yè)。（4）決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善沒有對(duì)信息進(jìn)行分層、過濾，決策支持的針對(duì)性弱集團(tuán)財(cái)務(wù)部的職責(zé)仍停留在核算為主的地位,缺乏決策支持功能沒有良好的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),對(duì)交易處理、報(bào)告、控制、決策支持不能合理發(fā)揮作用尚未建立結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系將決策信息的單純縱向變?yōu)榭v向和橫向溝通,運(yùn)用電子信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制信息的實(shí)時(shí)傳遞集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)第十一頁(yè)，共34頁(yè)。一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

二、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理架構(gòu)三、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題目錄第十二頁(yè)，共34頁(yè)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制市場(chǎng)環(huán)境監(jiān)測(cè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估母公司子公司事業(yè)部分公司孫公司融資活動(dòng)投資活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息報(bào)告會(huì)計(jì)政策控制系統(tǒng)管理范圍預(yù)警系統(tǒng)管理內(nèi)容組織結(jié)構(gòu)第十三頁(yè)，共34頁(yè)。集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理架構(gòu)財(cái)務(wù)功能財(cái)務(wù)信息集中會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理法律稅務(wù)金融環(huán)境監(jiān)測(cè)決策支持收入會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)建設(shè)會(huì)計(jì)工資外部報(bào)表資金調(diào)度監(jiān)控會(huì)計(jì)政策控制系統(tǒng)資產(chǎn)管理融資管理投資管理稅務(wù)安排計(jì)劃與預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算監(jiān)督經(jīng)營(yíng)分析管理報(bào)告資本運(yùn)作組織結(jié)構(gòu)與管理模式財(cái)務(wù)管理功能結(jié)構(gòu)第十四頁(yè)，共34頁(yè)。集團(tuán)戰(zhàn)略CEO戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理框架CFO信息化解決方案CIO企業(yè)價(jià)值天健信德的財(cái)務(wù)管理咨詢金蝶軟件的信息化服務(wù)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理架構(gòu)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理解決方案的模型第十五頁(yè)，共34頁(yè)。一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

二、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理架構(gòu)三、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題目錄第十六頁(yè)，共34頁(yè)。集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題

建立內(nèi)部結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金管理集中建立全面預(yù)算體系，完善內(nèi)部控制完善財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)信息集中完善信息報(bào)告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)第十七頁(yè)，共34頁(yè)。資金集中管理策略內(nèi)部結(jié)算中心流程資金管理的應(yīng)用效果1、建立內(nèi)部結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金管理集中集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第十八頁(yè)，共34頁(yè)。資金集中管理策略統(tǒng)一籌資，增強(qiáng)整體信用度統(tǒng)一投資，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)統(tǒng)一調(diào)劑，保障重點(diǎn)項(xiàng)目資金統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算，減少資金體外循環(huán)統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算，掌握資金流量、流向核算資金占有成本，提高資金效率集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第十九頁(yè)，共34頁(yè)。資金業(yè)務(wù)賬務(wù)核算資金計(jì)劃債務(wù)管理債權(quán)管理子公司集團(tuán)結(jié)算中心資金集中結(jié)算資金計(jì)劃統(tǒng)一融資統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)上銀行賬務(wù)處理資金分析集團(tuán)分析決策商業(yè)銀行資金決策資金報(bào)表資金占有成本商業(yè)銀行統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算現(xiàn)金業(yè)務(wù)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心流程第二十頁(yè)，共34頁(yè)。統(tǒng)一資金管理的應(yīng)用效果規(guī)范了集團(tuán)的籌資和投資行為能夠迅速掌握集團(tuán)資金的存量、流量、流向能夠有效監(jiān)控集團(tuán)資金使用情況合理調(diào)節(jié)集團(tuán)整體資金，滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的資金杜絕資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)效率整體提高集團(tuán)資金效率集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第二十一頁(yè)，共34頁(yè)。預(yù)算在財(cái)務(wù)控制中的地位總預(yù)算流程全面預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行和跟蹤2、建立全面預(yù)算體系，完善內(nèi)部控制集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第二十二頁(yè)，共34頁(yè)。在企業(yè)管理中處于核心地位兩個(gè)基本環(huán)節(jié)：預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行戰(zhàn)略計(jì)劃長(zhǎng)期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算短期計(jì)劃反饋糾正措施調(diào)查比較實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃結(jié)果監(jiān)控實(shí)際活動(dòng)預(yù)算在財(cái)務(wù)控制中的地位計(jì)劃控制集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第二十三頁(yè)，共34頁(yè)。總預(yù)算流程公司發(fā)展戰(zhàn)略戰(zhàn)略計(jì)劃和預(yù)算年度預(yù)算財(cái)務(wù)控制經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)年度預(yù)算戰(zhàn)略計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)公司發(fā)展戰(zhàn)略自下而上自上而下年度按月編制年度按月編制2--3年期按年滾動(dòng)編制3—5年期年度按月編制期間跨度集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第二十四頁(yè)，共34頁(yè)。營(yíng)運(yùn)成本預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接材料預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算投資預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算產(chǎn)品銷售成本預(yù)算成長(zhǎng)期的預(yù)算管理模式——銷售為起點(diǎn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題全面預(yù)算管理第二十五頁(yè)，共34頁(yè)。計(jì)劃和預(yù)算

業(yè)績(jī)管理

反饋

目標(biāo)任務(wù)書預(yù)測(cè)確認(rèn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算確認(rèn)業(yè)績(jī)目標(biāo)及可計(jì)量性跟蹤報(bào)告業(yè)績(jī)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)管理業(yè)績(jī)差異財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)控制戰(zhàn)略效果價(jià)值創(chuàng)造集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題預(yù)算執(zhí)行跟蹤第二十六頁(yè)，共34頁(yè)。集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題改進(jìn)國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理的總體目標(biāo)第二十七頁(yè)，共34頁(yè)。3、完善財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)信息集中業(yè)務(wù)流程管理報(bào)告分析報(bào)告預(yù)算計(jì)劃監(jiān)督控制財(cái)務(wù)流程信息系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)同步獲取及時(shí)查詢會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)處理憑證帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)告銷售采購(gòu)物流管理生產(chǎn)費(fèi)用研發(fā)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第二十八頁(yè)，共34頁(yè)。會(huì)計(jì)報(bào)告信息層次決策分析流程管理報(bào)告體系4、完善信息報(bào)告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題第二十九頁(yè)，共34頁(yè)。經(jīng)營(yíng)伙伴降低成本決策支持10%集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題控制30%報(bào)告20%交易處理40%決策支持50%控制10%報(bào)告20%交易處理20%國(guó)內(nèi)集團(tuán)公司國(guó)際集團(tuán)公司例：經(jīng)營(yíng)決策的支持職能第三十頁(yè)，共34頁(yè)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估投資評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略全局性戰(zhàn)略性決策性業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估投資評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)管理適中性管理性控制性業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估經(jīng)營(yíng)信息局部性管理性控制性局部性操作性過程性集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題會(huì)計(jì)報(bào)告信息層次信息層次及過濾

信息性質(zhì)董事會(huì)公司管理層事業(yè)部/部門子公司/分公司/生產(chǎn)線第三十一頁(yè)，共34頁(yè)。集團(tuán)信息報(bào)告集團(tuán)管理層下屬企業(yè)管理層集團(tuán)戰(zhàn)略決策下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策下屬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告下屬企業(yè)管理報(bào)告信息數(shù)據(jù)庫(kù)集團(tuán)下屬企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表/帳簿/憑證董事會(huì)投資決策融資決策經(jīng)營(yíng)決策利潤(rùn)分配稅務(wù)籌劃資本運(yùn)作集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理核心問題決策分析流程第三十二頁(yè)，共34頁(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)重大/偶然/非常事項(xiàng)供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)報(bào)告宏觀經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向分析財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息特殊問題和困難管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析計(jì)劃與預(yù)算部門報(bào)告企業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展分析控制報(bào)告資本運(yùn)作決策分析