2022年中會《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案（9.5）

2022年中級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》9月5日真題匯總一、單項(xiàng)選擇題1根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定，以下格式條款中有效的有□A某工程公司提供應(yīng)李某的《施工合同》中約定〃施工人員必須嚴(yán)格按照平安標(biāo)準(zhǔn)施工，否那么發(fā)生平安事故后果概不負(fù)責(zé)B運(yùn)輸公司提供應(yīng)孫某的《運(yùn)輸合同》中約定“因下雨，下雪等惡劣天氣，運(yùn)輸途中發(fā)生任何意外，運(yùn)輸公司概不負(fù)責(zé)C甲房地產(chǎn)中介公司提供應(yīng)趙某的《房地產(chǎn)實(shí)賣居間協(xié)議》中約定〃如委托方要求解除合同，本公司有權(quán)收取固定于中介報(bào)酬的違約金D某房地產(chǎn)公司提供應(yīng)王某的《商品房買賣合同》中約定〃買房子送家具【答案】D【解析】格式條款無效的情形（1）明顯顯失公平的條款無效：提供格式條款的一方免除其責(zé)任，加重對方責(zé)任，排除對方主要權(quán)利的條款無效。（C選項(xiàng)）②違反法律的條款無效：即一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；惡意串通，損害國家、集體或者第三人的利益；以合法形式掩蓋非法目的；損害社會公共利益；違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。③造成對方損失的免責(zé)條款無效：即有造成對方人身傷害的免責(zé)條款（A選項(xiàng)）；有因成心或重大過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失的免責(zé)條款（B選項(xiàng)）2、某公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價(jià)2022元，同時(shí)收到日冰箱50臺，每臺折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬元，那么某公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為0元。A.13078B.11504.42C.152022D.17000【答案】B【解析】銷項(xiàng)稅額:2022*50/1.13*13%=11504.42以舊換新：（1）一般貨物：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價(jià)格（2）金銀首飾：按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。3、甲公司欠乙公司貨款50萬元，乙公司欠甲公司租金50萬元。后甲公司被乙公司兼并，甲公司與乙公司之間債消滅的原因是（）A.混淆B.免除C.抵銷D.清償【答案】D【解析】混淆，即債權(quán)債務(wù)同歸于一人。債權(quán)和債務(wù)同歸于一人的，合同的權(quán)利義務(wù)終止。4、當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個(gè)月內(nèi)，向特定人民法院申請撤銷裁決，請問該特定人民法院是（）A.仲裁委員會所在基層人民航B.仲裁委員會所在中級人民法院C.當(dāng)事人所在基層人民法院D.當(dāng)事人所在中級人民法院【判斷題】1.有限責(zé)任公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3,具體比例由公司章程規(guī)定?！敬鸢浮繉Α窘馕觥扛鶕?jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3,具體比例由公司章程規(guī)定?！揪C合題】2022年度某企業(yè)會計(jì)報(bào)表上的利潤總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2022年度其他有關(guān)情況如下：①通過政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益性捐贈發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元。⑵開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元（已計(jì)入管理費(fèi)用）⑶支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。（4）直接向某足球隊(duì)進(jìn)行贊助15萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除⑤支付經(jīng)營過程中發(fā)生的訴訟費(fèi)2.3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。（6）支付企業(yè)所屬車隊(duì)因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%要求根據(jù)上述和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，答復(fù)以下問題?！?》、計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額?！?》、計(jì)算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前納稅調(diào)整額?！?》、計(jì)算該企業(yè)工程款支出、贊助支出所得稅前納稅調(diào)整額。《4》、計(jì)算該企業(yè)訴訟費(fèi)、交通法規(guī)的罰款所得稅前納稅調(diào)整額?！?》、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額?！?》、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。《1》、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公益性捐贈支出所得稅前扣除限額=100x12%-12（萬元）實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元，超過限額6萬元，應(yīng)調(diào)增所得額6萬元?！?》、企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，在2022年1月1日至2022年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)本錢的175%在稅前攤銷。企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，還可以加計(jì)扣除15萬元(20x75%),應(yīng)調(diào)減所得額15萬元《3》、在建辦公樓工程款屬于資本化支出，不得稅前直接扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；向某足球隊(duì)贊助支出不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元《4》、根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，違法被有關(guān)部門處以的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額所得額0.8萬。納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)，可以在稅前扣除，無需調(diào)整應(yīng)