審計(jì)報(bào)告補(bǔ)充說(shuō)明

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)補(bǔ)充協(xié)議書(shū)甲方（全稱）：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司乙方（全稱）：重慶五聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司鑒于：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司取消收購(gòu)重慶如恩醫(yī)療產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司股權(quán)，乙方未出具正式審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經(jīng)友好協(xié)商，依據(jù)實(shí)際情況，在原約定書(shū)基礎(chǔ)上變更約定書(shū)條款部分內(nèi)容，特訂立以下補(bǔ)充協(xié)議。一、協(xié)議內(nèi)容變更部分為：1、原約定書(shū)第四條“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣壹萬(wàn)伍仟元整（15,000.00元）”,變更為“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣柒仟伍佰元整（7,500.00元）”。2、原約定書(shū)第四條“委托方經(jīng)國(guó)資委備案報(bào)告書(shū)后五個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”，變更為“甲方在補(bǔ)充協(xié)議書(shū)簽訂后十個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”。二、本補(bǔ)充協(xié)議生效后，與原約定書(shū)不符部分，以本補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。除本協(xié)議中明確所作修改的條款之外，原約定書(shū)的其余部分應(yīng)完全繼續(xù)有效。三、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。甲方：乙方：（公章）法定代表人或委托代理人簽字年月日（公章）法定代表人或委托代理人簽字年月日篇二：審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)一一審計(jì)報(bào)告第一章總則第一條為了指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)活動(dòng)，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)一審計(jì)報(bào)告》制定本指南。第二條本指南所稱審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。第三條本指南適用于各類(lèi)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。政府及非盈利組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，可結(jié)合行政管理程度的要求，參照?qǐng)?zhí)行。第四條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求，并有助于組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求主要包括但不限于對(duì)以下方面的評(píng)價(jià)：（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性；（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性；（三）組織內(nèi)部控制的健全性和有效性；（四）組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況；（五）組織財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)核算狀況；（六）組織的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。第五條正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計(jì)后編制審計(jì)報(bào)告;如果存在下述情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要編制并報(bào)送中期審計(jì)報(bào)告：（一）審計(jì)周期過(guò)長(zhǎng)；（二）被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容特別龐雜；（三）被審計(jì)期間比較長(zhǎng)；（四）突發(fā)事件引起特殊要求；（五）組織適當(dāng)管理層需要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的信息；（六）其他需要提供中期審計(jì)報(bào)告的情況。中期審計(jì)報(bào)告不能取代終結(jié)審計(jì)報(bào)告，但中期審計(jì)報(bào)告能夠作為終結(jié)審計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)。中期審計(jì)報(bào)告不具有終結(jié)審計(jì)報(bào)告的效力。第六條編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）客觀性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，做出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。（二）完整性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。（三）清晰性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)，簡(jiǎn)明扼要地闡明事實(shí)和結(jié)論。避免使用不必要的過(guò)于專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性的復(fù)雜語(yǔ)言。文字應(yīng)當(dāng)通順流暢，用詞準(zhǔn)確，避免使用“幾個(gè)、少數(shù)、大量”等模糊字眼說(shuō)明情況。（四）及時(shí)性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制，以便組織適當(dāng)管理層適時(shí)采取有效糾正措施。在保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的前提下，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后盡快編制，經(jīng)過(guò)征求意見(jiàn)和補(bǔ)充修改后分別送達(dá)各有關(guān)方面。（五）實(shí)用性。審計(jì)報(bào)告所提供的信息，應(yīng)當(dāng)有利于解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的重要問(wèn)題，并有助于組織實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。（六）建設(shè)性。審計(jì)報(bào)告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和評(píng)價(jià)過(guò)去，而且還應(yīng)能解決問(wèn)題和指導(dǎo)未來(lái)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。（七）重要性。在形成審計(jì)結(jié)論與建議時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性，對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重差異和漏洞以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中有重點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還要考慮被審單位接受審計(jì)建議、采取相應(yīng)措施的成本與效益關(guān)系。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核崗位的要求和責(zé)任。復(fù)核層次級(jí)別的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)視審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。第八條審計(jì)報(bào)告可以手工編制，也可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)編制。第九條內(nèi)部審計(jì)人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來(lái)組織和編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。第二章審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素第十條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告因?qū)徲?jì)項(xiàng)目預(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下基本要素：（一）標(biāo)題；（二）收件人；（三）正文；（四）附件；（五）簽章；（六）報(bào)告日期；（七）其它。第十一條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)能反映審計(jì)的性質(zhì)，力求言簡(jiǎn)意賅并有利于歸檔和索引。一般應(yīng)當(dāng)主要包括以下內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位名稱；（二）審計(jì)事項(xiàng)（類(lèi)別）；（三）審計(jì)期間；（四）其他。第十二條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。一般應(yīng)當(dāng)包括：（一）被審計(jì)單位適當(dāng)管理層；（二）董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；（三）組織最高管理當(dāng)局；（四）上級(jí)主管部門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員；（五）其它相關(guān)人員。考慮到各個(gè)組織的法人治理結(jié)構(gòu)、管理方式差異，審計(jì)報(bào)告的送達(dá)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定。第十三條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)包括以下項(xiàng)目：（一）審計(jì)概況；（二）審計(jì)依據(jù)；（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)；（四）審計(jì)結(jié)論；（五）審計(jì)建議；（六）其它方面。第十四條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明的文字和數(shù)字材料。一般應(yīng)當(dāng)包括：（一）相關(guān)問(wèn)題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過(guò)程；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明；（三）被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見(jiàn)；（四）記錄審計(jì)人員修改意見(jiàn)、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的審計(jì)清單；（五）需要提供解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。第十五條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；（二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；（三）其他經(jīng)授權(quán)的人員。第十六條審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：（一）因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見(jiàn)時(shí)；（二）內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問(wèn)題時(shí)；（三）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí)；（四）其它情況。第三章審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容第十七條審計(jì)概況是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說(shuō)明。一般主要包括：（一）立項(xiàng)依據(jù)。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況說(shuō)明審計(jì)項(xiàng)目的來(lái)源：1、審計(jì)計(jì)劃安排的項(xiàng)目；2、有關(guān)機(jī)構(gòu)（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織有關(guān)部門(mén)）委托的項(xiàng)目；3、根據(jù)工作需要臨時(shí)安排的項(xiàng)目；4、其它項(xiàng)目。（二）背景介紹。在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)有助于理解審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)以及審計(jì)評(píng)價(jià)的以下情況進(jìn)行簡(jiǎn)要描述：1、選擇審計(jì)項(xiàng)目的目的和理由；2、被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；3、上次同類(lèi)審計(jì)的評(píng)價(jià)情況；4、與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)境情況；5、與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件；6、其它情況。（三）整改情況。如有必要，應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)后的整改情況在審計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。（四）審計(jì)目標(biāo)與范圍。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致；還應(yīng)當(dāng)指出本次審計(jì)的活動(dòng)內(nèi)容和所包含的期間。如果存在未進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中指出，特別是某些受到限制無(wú)法進(jìn)行檢查的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明受限制無(wú)法審查的原因。（五）審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)本次審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并指出針對(duì)這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題做出簡(jiǎn)短的敘述及評(píng)論。（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是國(guó)家有關(guān)部門(mén)所頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及其它相關(guān)規(guī)范制度。管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是組織管理層已制定或已認(rèn)可的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。第十八條審計(jì)依據(jù)是審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)程序是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)的。當(dāng)確實(shí)無(wú)法按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中陳述理由，并對(duì)由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響做出必要的說(shuō)明。第十九條審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與內(nèi)部控制的檢查和測(cè)試過(guò)程中所得到的積極或消極的事實(shí)，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)的現(xiàn)狀，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體情況；（二）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；（三）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；（四）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)已經(jīng)或可能造成的影響；（五）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。第二十條審計(jì)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評(píng)價(jià)結(jié)果，表明內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計(jì)結(jié)論時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)本次審計(jì)的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)，也可僅限于對(duì)部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果必要，審計(jì)結(jié)論還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。第二十一條審計(jì)建議是內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計(jì)建議可以是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題提出的改善和糾正的建議；也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，結(jié)合組織的實(shí)際情況和審計(jì)結(jié)論的性質(zhì)，提出審計(jì)建議。審計(jì)建議可分為以下幾種類(lèi)型：（一）現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行良好，無(wú)需改變；（二）現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變：1、改進(jìn)的方案設(shè)計(jì)；2、方案實(shí)施的要求；3、方案實(shí)施效果的預(yù)計(jì)；4、未實(shí)施此方案的后果分析。第四章審計(jì)報(bào)告的基本格式第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員在確認(rèn)有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計(jì)報(bào)告。一般中期審計(jì)報(bào)告篇幅較短，應(yīng)當(dāng)清楚地說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀篇三：專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告樣本附件：■專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣本（海淀區(qū)立項(xiàng)項(xiàng)目）審計(jì)報(bào)告****審字［****］第****號(hào)（企業(yè)名稱）：我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月？海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)新資金）？的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)？（以下簡(jiǎn)稱合同）中?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況**********公司系****年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***********注冊(cè)資本：人民幣*****萬(wàn)元；法定代表人：*****；公司住所：***************o公司經(jīng)營(yíng)范圍：*****公司于****年**月**日取得*******號(hào)高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)，并于****年**月**日通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。項(xiàng)目基本情況：（簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況）二、資金合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于****年**月**日申報(bào)？****************?項(xiàng)目，并與中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會(huì)于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)》，合同書(shū)編號(hào)：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助（或貸款貼息），用于?***************?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。（二）項(xiàng)目投資總額為***萬(wàn)元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資****萬(wàn)元，其中創(chuàng)新資金資助**萬(wàn)元（先行撥付**萬(wàn)元，剩余的***萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購(gòu)谿生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫(xiě)）（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：應(yīng)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷(xiāo)售收入****萬(wàn)元累計(jì)交稅總額****萬(wàn)元累計(jì)凈利潤(rùn)****萬(wàn)元三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：（一）項(xiàng)目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬(wàn)元，新增投資***萬(wàn)元，其中：海淀區(qū)創(chuàng)新資金***萬(wàn)元企業(yè)自籌資金***萬(wàn)元其他（寫(xiě)明具體渠道、方式、名稱）***萬(wàn)元（二）項(xiàng)目資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬(wàn)元，（開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制***萬(wàn)元其中］：購(gòu)資儀器、設(shè)備***萬(wàn)元購(gòu)銘生產(chǎn)設(shè)備***萬(wàn)元流動(dòng)資金***萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用***萬(wàn)元基建***萬(wàn)元其他***萬(wàn)元合計(jì)***萬(wàn)元（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司？**********【項(xiàng)目？的銷(xiāo)售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）2、項(xiàng)目成本：根據(jù)貴公司提供的銷(xiāo)售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）3、項(xiàng)目稅金根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金一增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）+需要說(shuō)明的其他情況4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中（資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元）:注：****年**月至****年**月期間費(fèi)用****元。（說(shuō)明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***********元，其中：間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫(xiě)時(shí)間為2007年11月至2008年10月）四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，所有者權(quán)益**萬(wàn)元。公司共有**人。本報(bào)告僅供?********?項(xiàng)目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書(shū)?驗(yàn)收使用。附送：1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注2、？*********?項(xiàng)目執(zhí)行情況表3、企業(yè)成長(zhǎng)情況及有關(guān)指標(biāo)完成情況一覽表北京******會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）：中國(guó)？北京篇四：在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形一般要求：對(duì)于未在財(cái)務(wù)把表中列報(bào)或披露，但根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項(xiàng)，如果認(rèn)為有必要溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，并使用“其他事項(xiàng)”或其他適當(dāng)標(biāo)題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其他事項(xiàng)段緊接在審計(jì)意見(jiàn)段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（如有）之后。如果其他事項(xiàng)段的內(nèi)容與其他報(bào)告責(zé)任部分相關(guān)，這一段落也可以置于審計(jì)報(bào)告的其他位置。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號(hào)一一在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第九條）具體講，需要在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形包括：a、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形；b、與使用者理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)的情形；c、對(duì)兩套以上財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的情形；d、限制審計(jì)報(bào)告分發(fā)和使用的情形。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在第二時(shí)段期后事項(xiàng)或第三時(shí)段期后事項(xiàng)知悉了某事實(shí)，且若在審計(jì)報(bào)告日知悉可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告，而管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)一一期后事項(xiàng)》第十五條第（二）項(xiàng)和第十九條的相關(guān)規(guī)定。還有，在“審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)”中，如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告（當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定提及時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說(shuō)明：（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見(jiàn)的類(lèi)型（如果是非無(wú)保留意見(jiàn)，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的理由）；（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期（如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說(shuō)明對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)（但這種說(shuō)明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)把表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任（在“審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表”中，當(dāng)因本期審計(jì)而對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，如果對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)與以前發(fā)表的意見(jiàn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中披露導(dǎo)致不同意見(jiàn)的實(shí)質(zhì)性原因;如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，除非前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表一同對(duì)外提供，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)外，還應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說(shuō)明：（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見(jiàn)的類(lèi)型（如果是非無(wú)保留意見(jiàn)，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的理由）；（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期（如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說(shuō)明比較財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)（但這種說(shuō)明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號(hào)一一比較信息：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）還有，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲取的其他信息中識(shí)別出重大不一致，并且需要對(duì)其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施之一即在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，說(shuō)明重大不一致。（參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)一一注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任》第十二條第二款第（一）項(xiàng)）篇五：審計(jì)報(bào)告報(bào)表附注合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注2007年4月30日（單位：人民幣元）一、公司基本情況公司基本情況合肥國(guó)聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）由張玉江、張愛(ài)平、黃迎新三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定代表人：張玉江。注冊(cè)資金：貳佰柒拾萬(wàn)整。經(jīng)營(yíng)范圍：通信器材、自動(dòng)控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷(xiāo)售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷(xiāo)售；計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維修與服務(wù)。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策、（一）會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般為從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（六）應(yīng)收款項(xiàng)本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因