工程項(xiàng)目策劃書范文

千里之行，始于足下。第2頁/共2頁精品文檔推薦工程項(xiàng)目策劃書范文工程項(xiàng)目策劃書范文（一）

第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，依照國家教委第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本方法。

第二條本方法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目，是指教育部門和單位以國有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。

第三條本方法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益舉行的審計(jì)監(jiān)督。

第四條基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)治理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目治理水平。

第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對基建、修繕工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的要緊內(nèi)容：

(一)基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備十合法，投資是否納入國家或單位的年度投資打算；

(二)基建、修繕工程項(xiàng)目投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否降實(shí)；

(三)基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)咨詢題；

(四)工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)等級、撥付款方法，獎罰、保修及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；

(五)與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。

第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對基建、修繕工程項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行事情審計(jì)的要緊內(nèi)容：

(一)征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，治理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；

(二)調(diào)整概就是否符合國家規(guī)定的編制方法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否通過審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等咨詢題；

七)尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)就是否正確、合規(guī)；

(八)項(xiàng)目結(jié)余資金事情，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫存貨物實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等咨詢題；往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理別及時等咨詢題；

(九)基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法；

(十)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成事情怎么，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。

第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)開展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員，也能夠采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員問或者托付社會審計(jì)組織舉行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。

第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對基建、修繕工程項(xiàng)目舉行審計(jì)時，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報表和資料：

(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；

(二)初步竣工驗(yàn)收報告；

(三)承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、要緊材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計(jì)變更資料；

(四)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報表和財(cái)務(wù)報表、工程竣工決算報表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

(五)國家有關(guān)基建工程項(xiàng)目治理法規(guī)和XXX公布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。

第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對基建、修繕工程項(xiàng)目舉行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和傷害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)

任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定舉行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。

第十一條本方法自公布之日起施行。

教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部操縱制度

評審實(shí)施方法(試行)

第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部操縱制度評審工作，保障審計(jì)I作質(zhì)量，依照國家教委第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本方法。

第二條本方法適用于各級教育部門、各級各類學(xué)校和其他教育事業(yè)單位及其下屬單位所屬、所辦或占控股地位的企業(yè)、公司和各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體(以下簡稱企業(yè))。教育系統(tǒng)實(shí)行企業(yè)治理的單位可根據(jù)執(zhí)行。

第三條本方法所稱內(nèi)部操縱制度(以下簡稱內(nèi)操縱度)評審，是指教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對企業(yè)內(nèi)部操縱制度的健全性和有效性做出評價。

第四條內(nèi)操縱度評審的目的，是經(jīng)過對內(nèi)操縱度的審查和評介，明確審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和辦法，減少審計(jì)工作量和審計(jì)風(fēng)險，提高審計(jì)質(zhì)量，并且促使被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部治理，從全然上減少和防止弊端產(chǎn)生的也許性，提高治理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)貨幣資金內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳與核對銀行帳及支票、收據(jù)、印鑒的保管與使用等別相容職務(wù)是否分離；

(二)貨幣資金業(yè)務(wù)是否都由領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)；

(三)貨幣資金收付業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理是否通過嚴(yán)格審核；

(四)收、付款業(yè)務(wù)是否在原始憑證上簽字蓋章，并及時腳額入帳，作到日清月結(jié)；

(五)會計(jì)與出納是否定期核對日記帳與總帳，主管會計(jì)是否定期與銀行對帳、編制銀行存款調(diào)節(jié)表、調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，稽核人員是否定期和別定期地監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金的數(shù)額是否超過規(guī)定限額；

(六)出納主管的現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付保管是否限制他人接近，現(xiàn)金收付是否集中辦理并及時解交銀行；

(七)是否精密地打算預(yù)期收入和所需支出、借款的數(shù)量和時刻，以及用于短期投資的資金。

第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)存貨內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)貨、裝運(yùn)、付款、盤存等職務(wù)是否有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制；

(二)存貨的購入、發(fā)出是否通過授權(quán)和嚴(yán)格的審批手續(xù)；

(三)存貨的辦理過程中是否通過采購打算、銷售打算、合同、入庫單、發(fā)貨單、領(lǐng)料單和帳簿記錄等方面的審核；

(四)存貨的購銷是否與對方簽訂有效的經(jīng)濟(jì)合同；

(五)是否設(shè)置獨(dú)立的存貨驗(yàn)收部門，所有采購的存貨是否依照合同舉行嚴(yán)格的驗(yàn)收，包括核點(diǎn)數(shù)量，檢測質(zhì)量，出具驗(yàn)收單等：

(六)是否對存貨舉行定期盤點(diǎn)與稽核，保證財(cái)會部門與倉庫的帳帳、帳實(shí)一致；

(七)是否及時辦理貨款的結(jié)算與清理手續(xù)，對延期未付或遲收貨款的存貨是否查明緣故并及時解決；

(八)各項(xiàng)存貨的交易是否及時入帳。

第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)同意客戶訂單、調(diào)查信用、批準(zhǔn)信用、填制銷貨通知、發(fā)運(yùn)商品、結(jié)算開單、辦理銷售退回、折讓、收取貨款、會計(jì)記錄和核對帳目等職務(wù)是否分離，并明確各自的職責(zé)；

(二)是否實(shí)行銷貨合同制，依照合同規(guī)定的名稱、數(shù)量、品種、規(guī)格和供應(yīng)期發(fā)貨，并

依照合同規(guī)定的收款方式和時刻及時收回貨款；

(三)采納賒銷方式售貨時，是否對購貨單位的信用舉行了調(diào)查，對別符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的購貨單位是否采納現(xiàn)銷制；

(四)是否依照銷貨訂單發(fā)貨，并以發(fā)貨單或送貨單作為產(chǎn)成品減少的原始憑證；

(五)是否依照有關(guān)單據(jù)和發(fā)票及時辦理銷售貨款的入帳手續(xù)；

(六)是否定期編制客戶欠款分析表，及時催繳貨款，按期收回并入帳；

(七)應(yīng)收帳款的壞帳注銷是否經(jīng)有關(guān)部門審批；

(八)應(yīng)收票據(jù)的保管與經(jīng)管現(xiàn)金或普通會計(jì)記錄是否分離，票據(jù)的承兌是否經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員批準(zhǔn)，違約票據(jù)的沖銷是否經(jīng)主管人員批準(zhǔn)。

第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)出、出售、報廢、對外投資等是否經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)和審批并履行相應(yīng)的手續(xù)；

(二)新增固定資產(chǎn)在交付使用時，有關(guān)部門對其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價值、性能、新舊程度等是否逐項(xiàng)驗(yàn)收，并確定其年限、折舊率，并且填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”交財(cái)會部門入帳，固定資產(chǎn)的出售和對外投資是否對其性能和新舊程度舉行檢驗(yàn)；

(三)固定資產(chǎn)的治理部門、使用部門和財(cái)會部門是否對增減的固定資產(chǎn)在卡片、明細(xì)帳和總帳上舉行平行登記，是否定期舉行固定資產(chǎn)折舊的核算；

(四)是否建立固定資產(chǎn)的歸口、檢修和調(diào)撥挪移等治理制度；

(五)是否舉行定期和別定期的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是否及時處理盤虧盤盈。

第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)對外投資內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)投資治理部門是否提出投資項(xiàng)目申請報告，確定投資立項(xiàng)的依據(jù)、所需資金、投資時刻、預(yù)計(jì)效益及回收期；問部門或其他部門是否對發(fā)行證券單位或同意投資企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力舉行調(diào)查；財(cái)務(wù)部門是否會同投資治理部門對投資所需資金的籌集舉行可行性分析；實(shí)物投資是否對同意投資的項(xiàng)目舉行可信性論證；投資項(xiàng)目報告書或立項(xiàng)報告書是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

(二)是否經(jīng)過投資打算的編制、執(zhí)行和檢查對投資舉行操縱，打算的制定和執(zhí)行是否通過領(lǐng)導(dǎo)審批；

(三)短期投資是否對證券市場行情的變化舉行了分析，長期投資是否對接收投資企業(yè)行使了所有者的監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)和投資回收的操縱權(quán)；

(四)是否定期對投資效果舉行分析，提出投資運(yùn)行中存在的咨詢題及改進(jìn)意見；

(五)是否建立了相關(guān)的資產(chǎn)、資金和有價證券收、付制度；

(六)是否實(shí)行投資的總分類核算、明細(xì)分類核算，定期與原始憑證和治理部門的實(shí)物帳核對，并經(jīng)過清查盤點(diǎn)實(shí)物舉行核實(shí)，由稽核人員抽查監(jiān)督；

(七)股票和債券是否由獨(dú)立于投資授權(quán)人、投資記帳員與出納員之外的專人保管，并有嚴(yán)格的防火、防盜具體措施，是否由內(nèi)部審計(jì)人員或別參與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期檢查其存在性和帳實(shí)是否相符。

第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)購入無形資產(chǎn)是否舉行了市場調(diào)研并編制了可行性研究方案，購入打算是否經(jīng)最高治理部門批準(zhǔn)；

(二)是否對協(xié)商價格的合理性舉行了審核和深入調(diào)查；

(三)是否經(jīng)過合同方式舉行購入與轉(zhuǎn)讓；簽訂合并且，是否審查了無形資產(chǎn)的證明文件、有效期和手續(xù)的齊備性；

(四)取得的無形資產(chǎn)是否依照有關(guān)憑證及時入帳；

(五)是否對每期攤銷和期末余額定期舉行復(fù)核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計(jì)就是否正確；

(六)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高治理部門批準(zhǔn)，作價是否合理，轉(zhuǎn)讓的收入是否及時入帳。

第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)流淌負(fù)債內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)流淌負(fù)債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否舉行了分工；

(二)導(dǎo)致負(fù)債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流淌負(fù)債業(yè)務(wù)是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員特意批準(zhǔn)或授權(quán)執(zhí)行；

(三)所發(fā)生的流淌負(fù)債業(yè)務(wù)是否及時入帳；

(四)是否由專人定期核對流淌負(fù)債業(yè)務(wù)、實(shí)有數(shù)額及到期日的真實(shí)性。

第十二條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)長期負(fù)債內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)舉借長期債務(wù)是否有借債使用打算、歸還打算；企業(yè)最高治理機(jī)構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利；

(二)舉債投資是否舉行可行性研究，明確款項(xiàng)的數(shù)額、用途，測算預(yù)期收益，決策后授權(quán)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門是否向金融機(jī)構(gòu)提交借款申請，講明借款緣故、用途、金額、使用時刻和打算、歸還期限和打算，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內(nèi)按打算實(shí)際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)；

(三)債款的取得、使用和歸依然否及時、完整地依照有關(guān)憑證入帳，業(yè)務(wù)處理和會計(jì)記錄等職責(zé)是否嚴(yán)格分工，利息支付手續(xù)是否完備；

(四)是否對長期負(fù)債資金的使用和歸還事情舉行經(jīng)常性檢查。

第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)實(shí)收資本和資本公積內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)資本金的投入、增資、減資、轉(zhuǎn)讓以及企業(yè)在經(jīng)營結(jié)束或破產(chǎn)清算時的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù)，是否經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審核與授權(quán)，是否按國家有關(guān)規(guī)定辦理；

(二)是否經(jīng)治理部門授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門與人員的職責(zé)，劃分別相容職務(wù)；

(三)資本金的投入及其往后的增資和清算退依然否通過驗(yàn)證和評估，認(rèn)定其真實(shí)、合法、正確；

(四)是否依照評估、驗(yàn)證并核實(shí)后的憑證，將投資者投入的資本金及時地登記入資本投入明細(xì)帳，其后發(fā)生的增資、減資變動是否及時地記入明細(xì)帳與備查簿中；

(五)是否對資本金的籌集、存留、增減事情和股利、紅利的分配舉行定期檢查清理，驗(yàn)證投資活動和會計(jì)處理是否真實(shí)、合法、正確，是否加強(qiáng)了對資本金保值增值的操縱。

第十四條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)盈余公積和未分配利潤內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容；

(一)實(shí)現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)舉行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會或董事會作出決定；

(二)留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，別混在一起。

(三)盈余公積各部分的使用是否經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴(yán)格限制；

(四)是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等帳戶舉行定期檢查清理，驗(yàn)證其真實(shí)性，正確性，是否正確評價資本的增值。

第十五條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)銷售打算是否以正確、可靠的市場預(yù)測和銷貨合同為依據(jù)，是否運(yùn)用科學(xué)的辦法編制，各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)就是否準(zhǔn)確并保持先進(jìn)合理水平，是否與其他打算保持時刻和空間上的協(xié)

調(diào)、銜接，是否履行嚴(yán)格的審批手續(xù)；

(二)銷貨合同簽訂是否由專人負(fù)責(zé)，簽訂合同的程序、形式及合同的內(nèi)容是否符合經(jīng)濟(jì)合同法的要求，所簽合同是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批；

(三)是否在合理分工與協(xié)作的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格劃分有關(guān)部門及部門內(nèi)部成員之間的權(quán)限及職責(zé)，嚴(yán)格劃分別相容職務(wù)；

(四)是否依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票治理方法》對銷貨發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管等舉行嚴(yán)格操縱，并保證其合法、真實(shí)和正確；

(五)是否建立、健全產(chǎn)品發(fā)出制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保其安全、完整，及時辦理貨款結(jié)算和收回；

(六)發(fā)出商品或提供勞務(wù)之后，財(cái)會部門是否嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，恰當(dāng)?shù)剡x用結(jié)算方式及時舉行款項(xiàng)結(jié)算并確保結(jié)算的正確無誤；

(七)是否依照內(nèi)部會計(jì)操縱制度的原則和企業(yè)的實(shí)際事情，合理地設(shè)置會計(jì)科目、帳簿，建立完整的核算流程，按規(guī)定的操縱程序和辦法舉行財(cái)務(wù)處理。

第十六條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)產(chǎn)品成本內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)是否舉行成本預(yù)測；成本預(yù)測的依據(jù)是否可靠、完整，辦法是否科學(xué)、合理，結(jié)果是否正確；

(二)產(chǎn)品成本打算是否與利潤、銷售、生產(chǎn)等項(xiàng)打算和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額相互銜接、協(xié)調(diào)，保持先進(jìn)、合理的水平，并舉行指標(biāo)分解，層層降實(shí)；

(三)是否建立成本歸口分級治理責(zé)任制，形成縱橫相連的成本操縱絡(luò)；

(四)是否建立健全成本核算的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格、準(zhǔn)確計(jì)量驗(yàn)收，健全原始記錄和先進(jìn)、合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額；

(五)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否都經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人審批，所有的原始記錄是否由專人復(fù)核；

(六)是否正確研究成本計(jì)算對象、成本計(jì)算期、費(fèi)用歸集的程序和分配的辦法，以及成本計(jì)算辦法。

第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)期間費(fèi)用內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)是否依照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際事情，制定期間費(fèi)用項(xiàng)目開支打算、預(yù)算、定額，以及相應(yīng)的治理制度，并將打算、預(yù)算和定額分解下達(dá)到各部門、各單位；

(二)各部門、各單位發(fā)生的期間費(fèi)用是否事先提出申請，財(cái)會部門對比開支標(biāo)準(zhǔn)、打算和預(yù)算舉行審核，并經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后開支；

(三)使用經(jīng)費(fèi)的各部門、各單位是否按規(guī)定的審批權(quán)限和程序舉行審批，財(cái)會部門的審查、稽核、記帳是否由別同人分管；

(四)各項(xiàng)費(fèi)用開支是否取得真實(shí)、合法的憑證，并按規(guī)定程序經(jīng)開支部門、單位主管人員審批，財(cái)會部門審核無誤；

(五)經(jīng)審核后的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否及時、正確入帳，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”帳戶；

(六)是否經(jīng)過檢查費(fèi)用打算預(yù)算執(zhí)行事情，揭示差異，分析緣故，及時將信息反饋給有關(guān)部門。

第十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)利潤形成內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)是否事先編制年度利潤打算，并以此為依據(jù)編制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營打算和實(shí)施措施；利潤打算操縱的依據(jù)是否可靠，辦法是否科學(xué)，計(jì)就是否正確，措施是否切實(shí)可行；

(二)利潤形成是否有嚴(yán)格、合理的職責(zé)分工，別相容職務(wù)是否分離；

(三)財(cái)會部門負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)是否負(fù)責(zé)日常核算和期末結(jié)帳的審核，財(cái)會部門是否按規(guī)定的會計(jì)組織核算程序，及時、正確地舉行帳務(wù)處理，并核查其執(zhí)行事情。

第十九條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)利潤分配內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)是否依照財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際事情，制訂包括分工責(zé)任制在內(nèi)的利潤分配治理制度并嚴(yán)格執(zhí)行；

(二)是否設(shè)專人對企業(yè)凈利潤總額舉行審核，正確確定利潤分配基數(shù)，并據(jù)此按規(guī)定的利潤分配順序及規(guī)定的稅率、比例，由財(cái)會部門編制“利潤分配表”；

(三)財(cái)會部門的負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管是否對“利潤分配表”的內(nèi)容逐項(xiàng)舉行審核并簽章；

(四)會計(jì)人員是否依照審核的“利潤分配表”填制記帳憑證，經(jīng)主管會計(jì)審核無誤后及時登記“利潤分配明細(xì)帳”及其他相關(guān)帳戶。

第二十條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)報告內(nèi)操縱度評審的要緊內(nèi)容：

(一)是否制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時刻限制、各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，以及各崗位之間的相互配合和制約關(guān)系；

(二)是否制定結(jié)帳日程表，對結(jié)帳程序舉行合理安排，并規(guī)定每一程序完成的時限，對妨礙結(jié)帳的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出妥善的對策；

(三)對本期發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳、帳簿與記帳憑證是否一致、復(fù)算發(fā)生額和余額計(jì)就是否正確等，是否嚴(yán)格檢查和核對；在編制會計(jì)報表前，是否對帳簿與記帳憑證及其所附原始憑證之間、各種有關(guān)帳簿之間、帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)之間舉行仔細(xì)的核對，做到帳證、帳帳、帳實(shí)三相符；是否在正確結(jié)帳、仔細(xì)對帳的基礎(chǔ)上，舉行試算平衡工作；

(四)是否嚴(yán)格依據(jù)會計(jì)制度對報表種類、格式、項(xiàng)目羅列、項(xiàng)目內(nèi)容和編制辦法的規(guī)定編制每一報表，并保證每一報表內(nèi)和別同報表有數(shù)量對應(yīng)關(guān)系的項(xiàng)目之間保持應(yīng)有的對應(yīng)關(guān)系；關(guān)于必須予以反映而會計(jì)報表規(guī)定的項(xiàng)目內(nèi)容中無法容納的重要財(cái)務(wù)信息，是否在相關(guān)項(xiàng)目或經(jīng)過附表，附注等加以講明；

(五)財(cái)會部門負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)是否對編制完畢的會計(jì)報表的真實(shí)性、合規(guī)性和正確性等舉行仔細(xì)審核并簽章；

(六)會計(jì)報表是否按月、季或年在規(guī)定的期限內(nèi)報送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門和國有資產(chǎn)治理部門。

第二十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)操縱度評審的程序和辦法：

(一)收集與描述被審計(jì)單位的內(nèi)操縱度；

(二)健全性與合理性評價，

(三)符合性測試，評價內(nèi)操縱度的有效性；

(四)總體評價，即經(jīng)過符合性測試，評價內(nèi)操縱度的可信賴程確定其對實(shí)質(zhì)性測試的可靠性；

(五)實(shí)質(zhì)性測試；

(六)提出審計(jì)報告，對企業(yè)內(nèi)操縱度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實(shí)事求是的評價，并針對制度缺陷提出改進(jìn)建議。

第二十二條本方法自公布之日起施行。

工程項(xiàng)目策劃書范文（二）

為進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)貫徹《禁毒法》對于戒毒體制改革的精神，依據(jù)中國禁毒基金會“以人為本、關(guān)注民生”的宗旨，遵照**年開展禁毒公益項(xiàng)目活動的總體部署，國家禁毒辦、中國禁毒基金會決定開展以“毒害無情、人間有愛”為主題的“千人關(guān)愛工程”公益項(xiàng)目活動。

一、開展這一項(xiàng)目活動的要緊思考

一是進(jìn)一步貫徹降實(shí)《禁毒法》的需要?！督痉ā肥墙竟ぷ鞯娜淮蠓?，基金會向來把學(xué)習(xí)貫徹《禁毒法》作為重要任務(wù)，環(huán)繞它開展了宣傳教育等公益活動?！督痉ā返囊淮笊鐣咙c(diǎn)，算是戒毒體制的改革，特殊是社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作的創(chuàng)立。目前，全國各地都在仔細(xì)貫徹實(shí)施《禁毒法》，積極開展社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)試點(diǎn)工作，取得了明顯成效?；饡鳛樯鐖F(tuán)組織，應(yīng)該在貫徹《禁毒法》社會化禁毒工作中作出貢獻(xiàn)。

二、是進(jìn)一步貫徹基金會宗旨的需要?；饡闹匾谥际且匀藶楸?、關(guān)注民生。吸毒戒毒人員是個特別的弱勢群體，他們重新融入社會需要更多的關(guān)愛、鼓舞和幫助，否則他們也極易再次沾染XXX、成為妨礙社會和諧穩(wěn)定的因素。社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作的開展，從法律上、制度上給他們一具自主的權(quán)利和希翼的挑選，但由于這一新型制度剛才創(chuàng)立，還普遍存在機(jī)構(gòu)別健全、工作人員缺乏、資金別腳、有效的經(jīng)驗(yàn)和辦法別多等困難和咨詢題，一定程度上制約了這項(xiàng)工作的開展，使得對社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)人員的關(guān)愛難以全面降實(shí)?；饡谶@方面開展項(xiàng)目活動，充分體現(xiàn)了以人為本、關(guān)注民生的宗旨，以公益項(xiàng)目的成效促進(jìn)社會的和諧與穩(wěn)定。

三、是進(jìn)一步降實(shí)基金會一屆四次理事會議部署的需要。一屆四次理事會議要求，基金會要環(huán)繞禁毒工作大局積極開展新的公益項(xiàng)目活動，以品牌項(xiàng)目擴(kuò)大基金會的妨礙，爭取社會廣泛支持，并且也促進(jìn)籌資工作進(jìn)一步開展，更好地服務(wù)于大局、服務(wù)于基層、服務(wù)于社會。目前禁毒工作的大局是，《禁毒法》頒布實(shí)施一年多，新一輪禁毒人民戰(zhàn)爭正在深入開展，進(jìn)一步貫徹降實(shí)《禁毒法》，進(jìn)一步深入推進(jìn)禁毒人民戰(zhàn)爭是當(dāng)前的要緊工作。所以，基金會以社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)為切入點(diǎn)，作為貫徹《禁毒法》、參與禁毒人民戰(zhàn)爭的重要抓手，策劃并開展符合我國當(dāng)前禁毒工作迫切需要的公益項(xiàng)目活動。()經(jīng)過挑選若干個毒情嚴(yán)峻地區(qū)的試點(diǎn)單位開展項(xiàng)目活動，賦予關(guān)注和資助，用試點(diǎn)成功的經(jīng)驗(yàn)，推動面上的工作，對政府部門推動社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)工作向縱深進(jìn)展起到一定的幫助作用。并且，經(jīng)過那個項(xiàng)目的別斷總結(jié)完善和持久運(yùn)作，試圖逐漸形成中國禁毒基金會的品牌公益項(xiàng)目。

四、項(xiàng)目活動的要緊內(nèi)容

項(xiàng)目本著“來源于社會、服務(wù)于社區(qū)”的原則，將密切結(jié)合社區(qū)戒毒、社區(qū)康復(fù)試點(diǎn)工作來設(shè)計(jì)活動內(nèi)容。項(xiàng)目開展之初，暫別全面鋪開，而是將在云南、甘肅、貴州、四川、湖南等中西部地區(qū)，挑選一些毒情比較嚴(yán)峻、經(jīng)濟(jì)相對降后、當(dāng)?shù)攸h委政府高度重視禁毒工作、社區(qū)戒毒和社區(qū)康復(fù)工作具有一定基礎(chǔ)和典型特群的試點(diǎn)街道或鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉行項(xiàng)目活動，以便對其他地區(qū)有一定的示范和輻射作用。項(xiàng)目活動的要緊內(nèi)容包括：

（一）資助社區(qū)藥物戒毒治療和維持治療人員部分治療費(fèi)用。在項(xiàng)目所在社區(qū)挑選一批可以自覺舉行藥物戒毒和康復(fù)治療，以及可以長期堅(jiān)持美沙酮藥物維持治療，社