企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第四章會(huì)計(jì)檔案管理第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，特制定本管理辦法。第二條企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。第三條會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)附表。會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。第四條會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第五條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第六條本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業(yè)。會(huì)計(jì)檔案保管期限檔案名稱(chēng)保管期限(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1.原始憑證、記帳憑證15年其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年(二)會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：1.日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2.明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年3.涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳簿永久(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年2.月、季度會(huì)報(bào)表15年3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久(四)其它類(lèi)：1.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)25年2.財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3.主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔十三、會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理特制定本管理制度第二條企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)告查賬報(bào)告驗(yàn)資報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件如合同章程董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料第三條會(huì)計(jì)檔案的保存財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按順序立卷登記有效會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章第四條會(huì)計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)必須按規(guī)定程序借用并及時(shí)歸還若要查閱入庫(kù)檔案必須辦理有關(guān)借用手續(xù)集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意方能由檔案管理人員接待查閱外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)持有單位介紹信經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方能由檔案管理人員接待查閱并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位查閱日期會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外如有特殊情況需帶出室外復(fù)制