現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理辦法

本文格式為Word版，下載可任意編輯——現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理辦法現(xiàn)金流管理

現(xiàn)代企業(yè)以“利潤(rùn)最大化”為進(jìn)展目標(biāo)，往往疏忽了現(xiàn)金流的管理。殊不知“家有萬(wàn)金，不如日進(jìn)一文”，利潤(rùn)不等于可持續(xù),現(xiàn)金流其實(shí)更重要。本文從現(xiàn)金流管理的特點(diǎn)和優(yōu)越性、現(xiàn)金流管理運(yùn)用原那么以及現(xiàn)金流管理實(shí)施重點(diǎn)三個(gè)方面說(shuō)明如何在現(xiàn)金流的管理中尋求最正確平衡點(diǎn)，疏通企業(yè)的生命之源。

現(xiàn)金流;管理;重要性;運(yùn)用原那么;實(shí)施重點(diǎn)

一、利潤(rùn)不等于可持續(xù),現(xiàn)金流其實(shí)更重要

（一）現(xiàn)金流是以收付實(shí)現(xiàn)制為根基計(jì)算出的現(xiàn)金流入和流出差額。這與利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根基計(jì)算出的會(huì)計(jì)盈利是不同的。企業(yè)的利潤(rùn)是應(yīng)收的收入與實(shí)付的本金費(fèi)用的差額。所以賒賬銷售雖未流入現(xiàn)金，但卻計(jì)入當(dāng)期收入；折舊、攤銷等并不需支付現(xiàn)金但卻計(jì)入當(dāng)期的本金費(fèi)用。

（二）現(xiàn)金流說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況的來(lái)龍去脈，供給了關(guān)于企業(yè)的額外信息，對(duì)管理者舉行投資決策和財(cái)務(wù)考核更具現(xiàn)實(shí)意義。“有錢走遍天下，沒(méi)錢寸步難行”，不少企業(yè)老板發(fā)出這樣的感慨。這是由現(xiàn)金流的實(shí)現(xiàn)性和客觀性抉擇的。無(wú)論是對(duì)包括材料購(gòu)買、工資、利息和稅收等損益工程的支出，或者企業(yè)添置新固定資產(chǎn)、清償?shù)狡谪浛?，還是銷售商品，供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金，都能通過(guò)現(xiàn)金流的終端管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。

（三）現(xiàn)金流是一個(gè)與企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程相匹配的動(dòng)態(tài)過(guò)程，企業(yè)在不同的生命周期表現(xiàn)出來(lái)的現(xiàn)金流量都不一樣。當(dāng)企業(yè)品牌初創(chuàng)時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)都是純付出，惟一現(xiàn)金來(lái)源是籌資活動(dòng)。此階段現(xiàn)金主要應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般現(xiàn)金流量?jī)糁挡粫?huì)很大。當(dāng)企業(yè)處于高速增長(zhǎng)時(shí)期，為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，需要進(jìn)一步籌資和投資，因而這一階段的現(xiàn)金流量?jī)糁低∮诹恪?/p>

二、現(xiàn)金流管理的兩個(gè)運(yùn)用原那么

（一）動(dòng)態(tài)而非靜止

企業(yè)的現(xiàn)金與其說(shuō)是一項(xiàng)資產(chǎn)，還不如說(shuō)是一種滾動(dòng)的狀態(tài)?？赡茉诖_定時(shí)點(diǎn)上，企業(yè)要留有確定量的現(xiàn)金來(lái)完成企業(yè)的一般動(dòng)機(jī)(交易、預(yù)防、投機(jī))，或者是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的特殊動(dòng)機(jī)(現(xiàn)金折扣、信用等級(jí)、商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)生動(dòng)性）。但是，企業(yè)只有將有限的現(xiàn)金舉行有效的滾動(dòng)，并把現(xiàn)金滾動(dòng)當(dāng)作一種鞏固企業(yè)實(shí)力的有效方式，才能在強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。由于現(xiàn)金滾動(dòng)反映了企業(yè)自身的造血功能。

（二）尋求平衡、重視預(yù)算

1、企業(yè)既要持有確定的現(xiàn)金以完成正常的周轉(zhuǎn)，又要防止過(guò)多的現(xiàn)金造成不必要的濫用。因而，如何確定現(xiàn)金的最正確持有額度是企業(yè)務(wù)必掌管的根本技藝。通用確定現(xiàn)金最正確持有額度的方法，主要有現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、本金分析模式、隨機(jī)模式和比率測(cè)算與閱歷估計(jì)模式等。每一種模式都有所需要的條件，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)資料是否能夠順?biāo)烊〉脕?lái)抉擇選用哪種模式。

2、現(xiàn)金流的預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的有效形式?！胺彩骂A(yù)那么立，不預(yù)那么廢”。財(cái)務(wù)管理重心在其未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況，而現(xiàn)金流量預(yù)算管理的本質(zhì)正是“未來(lái)”。應(yīng)在預(yù)算的每一環(huán)節(jié)合理考慮市場(chǎng)因素，將外部市場(chǎng)與內(nèi)部管理結(jié)合起來(lái)，通過(guò)了解現(xiàn)金預(yù)算的編制方法，結(jié)合市場(chǎng)變化處境，實(shí)時(shí)調(diào)整預(yù)算，并通過(guò)實(shí)際和預(yù)算執(zhí)行處境的比較，來(lái)了解變動(dòng)的理由。

（1）按以下依次編制預(yù)算明細(xì)表：

（2）利用歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)料企業(yè)現(xiàn)金流量是否合理

A．分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常處境下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量>財(cái)務(wù)費(fèi)用＋資產(chǎn)折舊與攤銷，計(jì)算結(jié)果如為小于，說(shuō)明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。

B．分析現(xiàn)金購(gòu)銷比率是否正?！，F(xiàn)金購(gòu)銷比率假設(shè)不正常，可能有兩種處境：購(gòu)進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。兩種處境都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

C．分析營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠是否正常。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營(yíng)業(yè)收入×100％。此項(xiàng)一般應(yīng)在100％左右，假設(shè)低于95％，說(shuō)明銷售不正常；假設(shè)低于90％，說(shuō)明可能存在對(duì)比嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。

三、現(xiàn)金流管理的三個(gè)實(shí)施重點(diǎn)

（一）多渠道籌資

籌資是企業(yè)舉行一系列活動(dòng)的先決條件。籌資決策不僅要籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要使資金本金達(dá)成最低。企業(yè)在利用籌資方式舉行稅收籌劃時(shí)，不僅要從稅收上考慮，還要留神企業(yè)收益提高所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并充分考慮企業(yè)自身的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)承受才能。

（二）精心投資

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，而經(jīng)濟(jì)效益的上下，取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最正確的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)的調(diào)控職能，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用布局和產(chǎn)品生產(chǎn)布局，保證資金的合理占用和有效使用。另一方面，在大的工程工程的選擇上，要先舉行可行性分析，然后再行之。

（三）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理

1、實(shí)行企業(yè)資金的集中管理、集中核算、集中調(diào)控，加強(qiáng)資金的預(yù)期管理。企業(yè)要根據(jù)年度生產(chǎn)規(guī)劃和目標(biāo)，核定企業(yè)內(nèi)部所屬單位所需的資金要求量，各單位要明確對(duì)資金的管理和使用應(yīng)承受的責(zé)任，使其主動(dòng)精打細(xì)算，操縱支出和節(jié)省消耗，降低資金的占用。

2、搞好企業(yè)內(nèi)部存量資金應(yīng)用。企業(yè)一方面要防止產(chǎn)品積壓，積極回籠資金，提高資金的周轉(zhuǎn)率，另一方面要眼睛向內(nèi)，挖掘現(xiàn)有資金的潛力，用好現(xiàn)有的存量資金，努力降低原材料和資金的占用等，達(dá)成提高資金的利用率。

3、落實(shí)資金回收責(zé)任制，裁減資金的占用和流失。企業(yè)要建立健全應(yīng)收款項(xiàng)回收責(zé)任制，更加是嚴(yán)格產(chǎn)品銷售資金的回收管理，建立一系列回收資金的方法和措施，防止現(xiàn)金的閑置與流失，保障其安好、完整。

4、提高現(xiàn)金支出管理技巧?，F(xiàn)金支出管理的癥結(jié)所在是支出時(shí)間。反其道而行之，站在支付方的角度，在不損企業(yè)信譽(yù)的前提下，企業(yè)盡量推遲現(xiàn)金支付時(shí)間。

（1）推遲支付應(yīng)付賬款。一般處境下，對(duì)方收款時(shí)會(huì)給企業(yè)留下信用期限，企業(yè)可以在不影響信譽(yù)處境下，盡量推遲支付的時(shí)間。

（2）采用匯票付款。匯票支付結(jié)算方式存在一個(gè)承付期的過(guò)程，企業(yè)可利用這段承付期延緩付款時(shí)間。

（3）大型生產(chǎn)設(shè)