生產企業(yè)出口退稅申報培訓課件

生產企業(yè)出口退稅申報培訓課件第一頁，共83頁。出口退稅基礎知識與軟件操作生產企業(yè)第二頁，共83頁。第三頁，共83頁。Contents目錄010203042、出口退（免）稅基礎知識3、出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作實務4、出口退稅常見問題解析1、出口退（免）稅新政055、出口外銷發(fā)票開具指導擎天科技版權所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！第四頁，共83頁。出口退（免）稅新政1第五頁，共83頁。1出口退（免）稅新政1、財關稅公告2014年第37號、54號2、國家稅務總局公告2014年第42號3、財稅公告2014年第53號4、財稅公告2014年第62號5、財稅公告2014年第98號6、國家稅務總局公告2013年第12號7、國家稅務總局公告2013年第30號、2014年第51號8、國家稅務總局公告2013年第61號9、國家稅務總局公告2013年第65號財政部國家稅務總局關于防范稅收風險若干增值稅政策的通知財稅〔2013〕112號關于取消加工貿易項下進口鋼材保稅政策的通知、補充通知財關稅公告2014年第37號、54號2015國家稅務總局稅務稽查重點稅總函[2015]88號關于國際貨物運輸代理服務有關增值稅問題的公告國家稅務總局公告2014年第42號關于取消打印出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）的公告海關總署2015年第14號關于擴大啟運港退稅政策試點范圍的通知財稅（2014）53號江蘇省國家稅務局關于推行出口退（免）稅無紙化申報的公告江蘇省國家稅務局公告〔2015〕第3號關于以貴金屬和寶石為主要原材料的貨物出口退稅政策的通知財稅〔2014〕98號國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告國家稅務總局公告2013年第61號國家稅務總局關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告國家稅務總局公告2013年第12號（主要內容）國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告國家稅務總局公告2013年第65號關于出口退（免）稅有關問題的公告國家稅務總局公告2015年第29號

國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告國家稅務總局公告2013年第30號、2014年第51號國家稅務總局關于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告國家稅務總局公告2015年第2號第六頁，共83頁。出口退（免）稅基礎知識2第七頁，共83頁。2.出口退（免）稅基礎知識出口退（免）稅的概念進出口貿易簡述出口退（免）稅的要素出口退（免）稅的方法第八頁，共83頁。2-1出口退（免）稅基礎知識出口退稅—出口貨物退（免）稅出口退稅是在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的一項稅收政策。第九頁，共83頁。2-2進出口貿易簡述第十頁，共83頁。2-2進出口貿易簡述（一）、出口貨物常見貿易方式（1）一般貿易：有進出口經營權的企業(yè)單邊進口或出口的貿易，而且在生產環(huán)節(jié)消耗的料件正常付款并交稅。第十一頁，共83頁。2-2進出口貿易簡述（一）、出口貨物常見貿易方式（2）加工貿易：進料加工：來料加工：進料深加工：來料深加工：付匯所有權屬我方經營單位出口至非料件來源企業(yè)、料件來源企業(yè)料件保稅進口海關核發(fā)手冊不付匯所有權屬外商出口至料件來源企業(yè)料料件保稅進口海關核發(fā)手冊間接出口第十二頁，共83頁。2-2進出口貿易簡述（二）常見成交方式（1）、FOB：離岸價（2）、CIF：FOB+運保傭（3）、C&F：FOB+運費第十三頁，共83頁。2-3出口退（免）稅的要素稅種企業(yè)范圍貨物范圍計稅依據申報依據（憑證）七大要素申報期限申報地點第十四頁，共83頁。要素一：稅種（1）、增值稅（2）、消費稅2-3出口退（免）稅的要素第十五頁，共83頁。要素二：企業(yè)范圍（1）、有進出口經營權（2）、出口退稅資格認定（征稅機關、退稅機關）2-3出口退（免）稅的要素第十六頁，共83頁。要素三：貨物范圍（1）、必須屬于增值稅、消費稅（2）、必須在財務上做賬（3）、必須報關離境且報關單電子信息齊全（4）、收匯(四類企業(yè)）2-3出口退（免）稅的要素第十七頁，共83頁。要素四：計稅依據（1）、一般貿易：FOB價格（2)、進料加工：

2-3出口退（免）稅的要素FOB價扣除保稅進口料件FOB價扣除國內購進免稅原材料價格第十八頁，共83頁。要素五：申報依據（憑證）（1）、出口貨物報關單（2）、出口外銷發(fā)票；（目前全面改版，江蘇增值稅普通發(fā)票）（3）、銀行結匯水單（四類企業(yè)）2-3出口退（免）稅的要素第十九頁，共83頁。要素六：申報時限（1）、征免稅；報給主管征稅機關本月出口，本月做賬，次月增值稅納稅申報期內進行申報（2）、免抵退；報給主管退稅機關本月出口，次月至次年的4月增值稅納稅申報期內收齊有關憑證進行申報2-3出口退（免）稅的要素12號文強調做賬次月申報，而非一定本月出口本月做賬第二十頁，共83頁。要素七：申報地點通常是企業(yè)所在地的主管征稅的稅務機關及主管出口退稅的稅務機關2-3出口退（免）稅的要素第二十一頁，共83頁?！懊?、退”稅：免：銷項稅；退：進項稅例：加工區(qū)企業(yè)退水電氣、消費稅、舊設備退稅等2-4出口退（免）稅的方法第二十二頁，共83頁?！懊?、抵、退”稅：免：銷項稅；抵：進項稅；退：未抵頂完的部分 一般貿易、進料加工2-4出口退（免）稅的方法第二十三頁，共83頁?！懊舛悺保?/p>

免：銷項稅 來料加工、深加工結轉（間接出口）未記銷售收入的貨樣廣告品正常免抵退業(yè)務超期，超期的次月（5月）可享受免稅2-4出口退（免）稅的方法第二十四頁，共83頁?！耙曂瑑蠕N”（補稅）：征：銷項稅

正常免抵退業(yè)務超期、錯過免稅時間，按視同內銷處理

退稅率為“0”，且特殊商品代碼標志為“1”做了銷售收入的貨樣廣告品2-4出口退（免）稅的方法第二十五頁，共83頁。生產企業(yè)實行免抵退辦法，企業(yè)出口環(huán)節(jié)免稅，根據單證齊全免抵退銷售額折合人民幣乘征退稅率之差計算不予退稅的進項稅額，在全部進項稅額中剔除不得免征和抵扣的進項稅額，余額抵扣內銷貨物銷項稅額，不足抵扣的部分，按規(guī)定辦理退稅或留待下期抵扣（期末留抵）2-4出口退（免）稅的方法第二十六頁，共83頁。免抵退方法計算之一般貿易，計算公式當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)－上期未抵扣完的進項稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝單證齊全免抵退銷售額×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）免抵退稅額＝單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額一般貿易核算案例當期應納稅額小于零則：有留抵，則有退稅（1）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時（2）當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額-當期應退稅額當期應退稅額＝當期免抵退稅額當期免抵稅額＝0當期應納稅額大于零則：當前無留抵，則無退稅當期應退稅額=0當期免抵稅額=單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率2-4出口退（免）稅的方法第二十七頁，共83頁。免抵退方法計算之進料加工，計算公式一般貿易當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)－上期未抵扣完的進項稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝單證齊全免抵退銷售額×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）免抵退稅額＝單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率進料加工當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)－上期未抵扣完的進項稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價-組成計稅價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）組成計稅價格（免稅購進原材料）=單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣折合率×計劃分配率

免抵退稅額＝（單證齊全免抵退銷售額×外匯人民幣牌價-組成計稅價格）×出口貨物退稅率當期免稅購進原材料價格按計劃分配率預估，軟件中也叫組成計稅價格2-4出口退（免）稅的方法進料加工核算案例第二十八頁，共83頁。出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作實務3第二十九頁，共83頁。3-1出口退（免）稅申報系統(tǒng)安裝安裝步驟：確認軟件運行環(huán)境及硬件配置是否符合要求軟件首次運行在非系統(tǒng)盤創(chuàng)建數據庫第一步第二步第三步登錄軟件填寫企業(yè)基本信息查看商品碼版本，按需更新商品碼庫第四步第五步軟件下載并安裝第三十頁，共83頁。3-2出口退（免）稅申報業(yè)務流程圖錄入規(guī)則一般貿易申報進料加工申報一般貿易、進料加工-出口沖減來料加工申報流程第三十一頁，共83頁。3-2-1業(yè)務流程圖一般貿易進料加工貿易來料加工、間接出口及其他免稅出口貨物勞務視同內銷特準退稅業(yè)務流程圖征稅免稅免抵退增值稅納稅申報表單證齊全（收齊前期）出口貨物明細單證不齊計劃分配率備案正常申報（同一般貿易）手冊核銷國際運輸研發(fā)設計進區(qū)水電氣、舊設備、消費稅退稅等手冊登記不予免抵退稅出口貨物勞務明細表（免稅）免稅證明及免稅核銷不予免抵退稅出口貨物勞務明細表（視同內銷）零稅率應稅服務免退年度手冊核銷第三十二頁，共83頁。3-2-2錄入規(guī)則出口報關單號錄入位數為21位，規(guī)則為18位海關編號+0+2位項號進口報關單調整錄入中進口報關單號錄入為21位，規(guī)則為進口報關單上18位海關編號+0+2位項號商品代碼按出口日期，嚴格按國家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫中的商品代碼錄入匯率、退稅率、計劃分配率需乘以100后錄入。在免抵退稅數據錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標志一律選擇“B缺報關單”或“W暫未收匯”。第三十三頁，共83頁。3-2-3一般貿易申報(FOB)申報流程1234流程表單：出口貨物明細數據、收齊前期數據錄入、增值稅納稅申報表項錄入依據：出口貨物報關單、出口外銷發(fā)票、增值稅納稅申報表文件格式：SCYSB開頭的zip文件生成征免稅申報文件：SB_稅號_生成日期_CKTS_所屬期.XML文件格式：SCZSSB開頭的zip文件數據錄入生成免抵退預申報生成征免稅數據生成免抵退正式申報第三十四頁，共83頁。操作實例：某一生產企業(yè)本月5日發(fā)生一筆一般貿易出口業(yè)務，報關單號為：223620061123456789，成交方式為FOB,成交幣制為美元，報關單上有2個商品，本月單證收齊第一個商品，代碼：48239090，數量：50，成交金額：10000；第二個商品，代碼：28046117，數量：100，成交金額：90000；取出口月1號匯率，假設美元匯率為6.1出口外銷發(fā)票已開，發(fā)票號碼1234563-2-3一般貿易申報(FOB)第三十五頁，共83頁。免抵退1錄入表單：出口貨物明細數據軟件中菜單位置：基礎數據采集-征免稅數據查看-出口貨物明細（單證不齊）數據錄入3-2-3一般貿易申報(FOB)第三十六頁，共83頁。免抵退稅2錄入表單：收齊前期數據錄入、增值稅納稅申報表項錄入軟件中菜單位置：免抵退數據錄入-免抵退稅明細（單證齊全）-收齊前期數據錄入；免抵退數據錄入-增值稅納稅申報表項錄入數據錄入3-2-3一般貿易申報(FOB)第三十七頁，共83頁。收齊前期數據錄入表單增值稅納稅申報錄入表單3-2-3一般貿易申報(FOB)免抵退稅2數據錄入第三十八頁，共83頁。免抵退預申報12345流程文件格式：SCYSB開頭的zip文件通過網上辦稅廳申報文件格式:SCYSBFK開頭的zip文件申報軟件中讀入先解壓，后導入疑點調整：申報軟件中進行生成預申報數據上傳預申報數據下載預申報反饋數據讀入預審反饋數據疑點調整6預申報疑點打印預申報的疑點表是需要提交的報表之一預申報可多次進行3-2-3一般貿易申報(FOB)第三十九頁，共83頁。生成預申報數據1免抵退預申報3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十頁，共83頁。上傳預申報數據2免抵退預申報通過網上辦稅廳上傳預申報數據3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十一頁，共83頁。下載預申報反饋數據3免抵退預申報預申報數據的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝朔答佄募螺d（網）”時表示已有預申報反饋數據3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十二頁，共83頁。讀入預審反饋數據4免抵退預申報1233-2-3一般貿易申報(FOB)第四十三頁，共83頁。疑點調整5免抵退預申報6免抵退預申報預申報疑點打印3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十四頁，共83頁。3-2-3一般貿易申報(FOB)征免稅申報1234流程生成征免稅申報文件：SB_稅號_生成日期_CKTS_所屬期.XML申報國稅：將生成的xml文件導入國稅網上辦稅廳國稅一般不要求交報表，企業(yè)可打印留檔按國稅要求提交報表和資料數據申報數據打印資料遞交數據生成第四十五頁，共83頁。征免稅申報1數據生成生成文件格式：

SB_稅號_生成日期_CKTS_所屬期.XML3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十六頁，共83頁。征免稅申報2數據申報將生成的xml文件導入國稅網上辦稅廳的902、903、904報表3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十七頁，共83頁。征免稅申報3數據打印國稅一般不要求交報表，企業(yè)可打印留檔3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十八頁，共83頁。免抵退正式申報12345流程文件格式：SCZSSB開頭的zip文件通過網上辦稅廳申報回執(zhí)文件格式：PDF文檔，需安裝PDF閱讀器有回執(zhí)就可打印報表申報資料：報表和原始憑證注：6月后無需遞交紙質資料生成正式申報數據上傳正式申報數據下載正審回執(zhí)打印免抵退報表資料遞交（資料備查）正式申報只可申報一次3-2-3一般貿易申報(FOB)第四十九頁，共83頁。生成正式申報數據1免抵退正式申報3-2-3一般貿易申報(FOB)注：記得修改增值稅納稅申報表項第五十頁，共83頁。上傳正式申報數據2通過網上辦稅廳上傳正式申報數據免抵退正式申報3-2-3一般貿易申報(FOB)第五十一頁，共83頁。下載正審回執(zhí)3在上傳正式申報的菜單中，看到上傳的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝嘶貓?zhí)文件待下載（網）”時可下載。免抵退正式申報3-2-3一般貿易申報(FOB)第五十二頁，共83頁。打印免抵退報表4有正審回執(zhí)就可打印報表免抵退正式申報資料遞交5免抵退正式申報報表：1）免抵退報表；2）預申報疑點表；3）正審回執(zhí)原始憑證：1）報關單黃聯；2）出口外銷發(fā)票；3）收匯憑證（四類企業(yè)）其他國稅要求遞交資料(備注：按江蘇省國家稅務局3號公告無紙化試點企業(yè)無需遞交紙質資料，6.1號后江蘇省所有企業(yè)納入試點）3-2-3一般貿易申報(FOB)第五十三頁，共83頁。免抵退正式申報反饋123流程文件格式：SCZSSBFK開頭zip文件申報軟件中讀入先解壓，后導入打?。簲祿幚?打印反饋匯總表，做賬依據下載正式申報反饋數據讀入正式申報反饋數據打印反饋匯總表3-2-3一般貿易申報(FOB)第五十四頁，共83頁。下載正審反饋數據1稅務局人工審核后反饋，一般月底會有。免抵退正式申報反饋3-2-3一般貿易申報(FOB)第五十五頁，共83頁。讀入正審反饋數據2123免抵退正式申報反饋3-2-3一般貿易申報(FOB)第五十六頁，共83頁。打印反饋匯總表3免抵退正式申報反饋3-2-3一般貿易申報(FOB)第五十七頁，共83頁。成交價格為CIF與FOB的相同點：

征免稅、免抵退申報:申報流程相同；成交價格為CIF與FOB的不同-數據錄入：

12號文執(zhí)行后，收齊前期中申報的銷售額與海關數據中的離岸價差異范圍為+-5%；超范圍需要填寫《離岸價差異數據表》。數據錄入FOBCIF征免稅數據錄入出口貨物明細數據錄入：錄入FOB價出口貨物明細數據錄入：錄入CIF價格免抵退數據錄入收齊前期數據錄入：錄入FOB價收齊前期數據錄入：錄入CIF-報關單上的運保傭金額實際運保傭>報關單上的運保傭實際運保傭<報關單上的運保傭運保傭扣減（單證不齊）扣減依據：報關單上相關運保傭金額運保傭調整（單證齊全）調整依據：實際發(fā)生運保傭相關費用與報關單上相關運保傭費用差額運保傭扣減（單證不齊）扣減依據：實際發(fā)生的運保傭金額運保傭調整（單證齊全）：不做3-2-3一般貿易申報(CIF)第五十八頁，共83頁。成交價格為CIF與FOB的不同-數據錄入：3-2-3一般貿易申報(CIF)第五十九頁，共83頁。12345流程12號文執(zhí)行后新戶：以首份手冊為依據備案老戶：按稅務局反饋的綜合實際分配率為本年度計劃分配率。65號文執(zhí)行后無核銷：應使用最近一次稅局反饋的綜合實際分配率作為本年度的計劃分配率。注：若反饋的分配率與企業(yè)當年度相差較大，企業(yè)可申請調整。申報流程：同一般貿易，差異為必須錄入手冊號、計劃分配率；組成計稅價格、不得免征抵扣稅額、實際免抵退稅額自動計算12號文執(zhí)行后：年度核銷發(fā)起時間：于次年4月20號前發(fā)起年度核銷申請稅務機關受理后，反饋《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》，交企業(yè)確認。企業(yè)確認1）確認相符：申報后，核銷完成2）確認不符：申報后，進行下一步申報調整：包括【進口報關單調整】、【出口報關單調整】稅務機關重新進行審核，如沒有問題，反饋《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》，核銷工作完成。本年度計劃分配率確認征免稅申報免抵退申報單證-核銷申請單證-實際分配率申報錄入單證-已核銷海關手冊調整錄入6綜合實際分配率反饋完成年度核銷后，企業(yè)應以稅務機關反饋的《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》上注明的綜合實際分配率，作為當年度進料加工計劃分配率。3-2-4進料加工申報第六十頁，共83頁。1單證-計劃分配率備案（1）數據錄入新戶：備案老戶：

無核銷：使用最近一次稅務反饋的分配率。

有核銷：按稅務局反饋的分配率為年度計劃分配率3-2-4進料加工申報第六十一頁，共83頁。1單證-計劃分配率備案（1）數據生成單證直接正式申報生成的數據通過網上辦稅廳上傳給國稅局，或直接拷盤去國稅申報3-2-4進料加工申報第六十二頁，共83頁。2征免稅、免抵退申報申報流程：同一般貿易差異為必須數據錄入時，必須錄入手冊號、計劃分配率；組成計稅價格、不得免征抵扣稅額、實際免抵退稅額自動計算3-2-4進料加工申報第六十三頁，共83頁。3單證-核銷申請-發(fā)起發(fā)起時間：于次年4月20號前發(fā)起年度核銷申請申報流程：同計劃分配率備案3-2-4進料加工申報第六十四頁，共83頁。3單證-核銷申請-下載單證反饋稅務機關受理后，反饋《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》，交企業(yè)確認。3單證-核銷申請-讀入單證反饋3-2-4進料加工申報第六十五頁，共83頁。4單證-實際分配率申報錄入企業(yè)確認1）確認相符：申報后，核銷完成2）確認不符：申報后，進行下一步申報3-2-4進料加工申報第六十六頁，共83頁。5單證-已核銷手（賬）冊海關數據調整錄入確認不符：填寫進出口報關單調整表進口報關單調整出口報關單調整3-2-4進料加工申報第六十七頁，共83頁。6綜合實際分配率反饋完成年度核銷后，稅務機關出具“生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退核銷表”。3-2-4進料加工申報第六十八頁，共83頁。6綜合實際分配率反饋企業(yè)應以稅務機關反饋的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”，作為當年度進料加工計劃分配率；或以申請調整并經稅務機關確認的分配率為年度計劃分配率?？稍谲浖羞M行維護，維護后，在征免稅和免抵退申報時，計劃分配率會自動帶出3-2-4進料加工申報第六十九頁，共83頁。進料加工實例：某一生產企業(yè)本月10日發(fā)生一筆進料加工出口業(yè)務，報關單號為：223620061123456789，成交方式FOB，成交幣制歐元，報關單上只有一個商品，代碼48239090，數量1500，成交價格100000，手冊號C123456，計劃分配率0.56.3-2-4進料加工申報第七十頁，共83頁。3-2-5一般貿易、進料加工-出口沖減規(guī)則：出口貨物明細中如果出口日期、出口數量錄入錯誤，可在收齊前期數據錄入時直接改正即可，但其他項目錯誤，需將原出口貨物明細數據進行出口沖減后，重新錄入正確的出口貨物明細后，在進行收齊前期數據的錄入沖減方法：征免稅數據查看-出口沖減（單證不齊）第七十一頁，共83頁。3-2-6來料加工申報流程12345流程企業(yè)取得海關核發(fā)的《來料加工登記手冊》后的下一個增值稅退稅申報期內，填報此表進行申報申報流程：同一般貿易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報申報流程：同一般貿易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務明細表（免稅）”在加工費的普通發(fā)票開具次月的增值稅納稅申報期內，填報《來料加工免稅證明申請表》按當地國稅要求進行申報，有的國稅不要求申報此項出口企業(yè)辦理海關核銷手續(xù)后，持海關簽發(fā)的核銷結案通知書、填報《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表》，向稅務機關辦理免稅核銷手續(xù)。按當地國稅要求進行申報，有的國稅不要求申報此項單證-來料加工手冊登記征免稅申報免抵退申報單證-來料加工免稅證明單證-來料加工免稅核銷證明第七十二頁，共83頁。1單證-來料加工手冊登記3-2-6來料加工申報流程第七十三頁，共83頁。2征免稅申報申報流程：同一般貿易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報3-2-6來料加工申報流程第七十四頁，共83頁。3免抵退申報申報流程：同一般貿易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務明細表（免稅）”工