板栗深加工項目可行性研究報告

板栗深加工項目可行性研究報告板栗深加工項目可行性研究報告 照公司同類產(chǎn)品進行估算。銷售收入年加工甜心栗600噸，每噸銷售價格8萬元，年實現(xiàn)銷售收入4800萬元。年加工栗甘納豆1000噸，每噸銷售價格5萬元，年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。年加工栗皮萃糖50噸，每噸銷售價格14萬元，年實現(xiàn)銷售收入700萬元以上產(chǎn)品累計年實現(xiàn)銷售收入10500萬元。見附表6和附表6-1。銷售稅金及附加增值稅（6%）=銷售收入×6%=630萬元城建稅=增值稅×5%=31.5萬元教育費附加=增值稅×3%=18.9萬元合計：680.4萬元。所得稅計算依據(jù)依據(jù)國家有關(guān)稅收政策，公司所得稅根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，本項目適用的企業(yè)所得稅稅率為33％。三、總成本及經(jīng)營成本估算1、產(chǎn)品成本測算依據(jù)本項目成本費用的估算采用要素成本估算方法。項目總成本費用主要包括外購原材料、燃料及動力、工資福利費用、折舊費、修理費、利息支出以及其它費用等成本項目。各種相關(guān)費用的計提具體情況如下：原材料、輔助材料、包裝物、燃料、動力消耗定額及價格的確定，以公司現(xiàn)行實際水平并結(jié)合目前現(xiàn)行市場價格等因素綜合考慮并適當(dāng)上浮作為估算依據(jù)，均按當(dāng)?shù)氐狡髽I(yè)的含稅價格進行計算。項目定員。本項目定員300人，其中：其中管理人員25人，技術(shù)人員6人，生產(chǎn)工人269人。工人工資及福利以公司現(xiàn)有實際工資水平結(jié)合全縣工人平均工資水平確定進行計算。固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊按平均年限折舊法，生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，生產(chǎn)廠房預(yù)計使用年限為20年。經(jīng)測算，本項目固定資產(chǎn)綜合折舊率按8％進行計提。制造費用。制造費用由修理費、折舊費、維檢費和其他制造費用組成。銷售費用。為加大產(chǎn)品宣傳力度，搞好產(chǎn)品市場營銷，提高產(chǎn)品市場競爭力，銷售費用按年銷售收入的5％計提。銷售費用主要包括運輸費、裝卸費、包裝等費用；銷售人員工資福利費、辦公費和差旅費等及產(chǎn)品銷售網(wǎng)點的建設(shè)和宣傳費用等。2、單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算以噸為單位計算，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本為172919元。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算見附表4-1。3、項目總成本估算項目總成本費用8015萬元，其中，固定成本824.9萬元，可變成本7190.1萬元。見附表4。4、經(jīng)營成本估算綜合考慮原料購置費、工資福利費、燃料動力、修理費及其他費用，經(jīng)營成本為7702.8萬元。見附表4。三、財務(wù)效益分析1、財務(wù)盈利能力分析（1）項目損益分析在經(jīng)濟效益計算期內(nèi)，項目生產(chǎn)期內(nèi)銷售總收入年平均10500萬元，項目總成本費用年平均為8015萬元，利潤總額為1804.6萬元，稅后利潤為1209.1萬元。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，盈余公積金按10％提取，公益金按5％提取，扣除基金后的利潤為1027.7萬元。詳見損益表附表6。（2）項目財務(wù)盈利能力分析經(jīng)測算，項目全部投資稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為29.7%，稅后財務(wù)凈現(xiàn)值為4746.8萬元（基準(zhǔn)收益率＝10％），投資稅后靜態(tài)投資回收期為4.3年（含建設(shè)期）。項目全部投資稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為43.1%，稅前財務(wù)凈現(xiàn)值為8263萬元（基準(zhǔn)收益率＝10％），投資稅前靜態(tài)投資回收期為3.4年（含建設(shè)期）。見附表7。項目投資利稅率為48.9%[計算公式為：投資利稅率=年利稅總額/項目投資=（1804.6＋680.4）/5078.8=48.9%]。項目投資利潤率為35.5%[計算公式為：投資利潤率=年利潤總額/項目投資=1804.6/5078.8=35.5%。]五、不確定性分析不確定性分析主要考慮財務(wù)分析中有可能出現(xiàn)與實際情況不符時，對項目效益的影響。盈虧平衡分析以項目建成后各年平均數(shù)計算的總生產(chǎn)能力利用率所表示的盈虧平衡點為：生產(chǎn)能力利用率=[年總固定成本/（年銷售收入—年銷售稅金—年總可變成本）]×100%=824.9/（10500-680.4-7190.1）×100%=31.4%計算結(jié)果表明，只要產(chǎn)銷平衡，項目生產(chǎn)能力達到設(shè)計生產(chǎn)能力的31.4%，企業(yè)就可以保平。由此可見，本項目風(fēng)險非常小。敏感性分析以項目經(jīng)營成本、銷售價格、總投資作為風(fēng)險因素，均按所得稅后全部投資進行敏感性分析。分析結(jié)果如下：當(dāng)銷售價格下降10％即銷售收入下降10％時，項目全部投資在基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10％的情況下，所得稅后項目壽命期內(nèi)財務(wù)凈現(xiàn)值為861.6萬元，所得稅后項目內(nèi)部報酬率為13.8％，高于設(shè)定基準(zhǔn)折現(xiàn)率3.8個百分點。投資回收期為6.9年。當(dāng)經(jīng)營成本上升10％時，項目全部投資在基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10％的情況下，所得稅后項目壽命期內(nèi)財務(wù)凈現(xiàn)值為1699.5萬元，所得稅后項目內(nèi)部報酬率為17.4％，高于設(shè)定基準(zhǔn)折現(xiàn)率7.4個百分點。投資回收期為6.1年。當(dāng)全部投資上升10％時，項目全部投資在基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10％的情況下，所得稅后項目壽命期內(nèi)財務(wù)凈現(xiàn)值為4291.7萬元，所得稅后項目內(nèi)部報酬率為26.4％，高于設(shè)定基準(zhǔn)折現(xiàn)率16.4個百分點。投資回收期為4.7年。見敏感性分析附表。本項目作了所得稅后全部投資的敏感性分析。分析結(jié)果表明，可能影響本項目經(jīng)濟效益的主要因素為產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營成本和全部投資的變化。針對由于這些因素變化時，對項目主要財務(wù)評價指標(biāo)可能產(chǎn)生的影響分析可以看出，各因素的變化都不同程度的影響財務(wù)內(nèi)部收益率及投資回收期，其中：產(chǎn)品銷售價格的降低最為敏感，經(jīng)營成本次之。六、財務(wù)評價結(jié)論通過以上財務(wù)效益分析表明，本項目各項主要財務(wù)指標(biāo)情況較好，投資利潤率和投資利稅率及項目內(nèi)部報酬率較高，投資回收期較短，有較強的盈利能力，預(yù)測經(jīng)濟效益較好，各項技術(shù)指標(biāo)均大于同行業(yè)水平；通過盈虧平衡點分析和敏感性分析等不確定性分析表明，本項目抗風(fēng)險能力較強，而且社會效益顯著。因此，從財務(wù)分析角度看，該項目是可行的。第九章環(huán)境影響評價一、環(huán)境影響該項目在甜心栗、栗甘納豆加工的預(yù)煮過程中，將添加部分食用添加劑；同時，預(yù)煮液蔗糖濃度較高，約在30-40%，如果直接排放，會對地表水及排入環(huán)境產(chǎn)生輕度污染。栗皮萃糖是利用加工甜心栗的下腳料進行再加工，可減少企業(yè)加工廢料的排放，符合循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的要求，可實現(xiàn)企業(yè)清潔生產(chǎn)和綠色生產(chǎn)。二、環(huán)境保護與治理措施1、設(shè)計依據(jù)（1）《中華人民共和國環(huán)境保護法》；（2）1998年11月9日中華人民共和國國務(wù)院發(fā)布實施第253號令《建設(shè)項目環(huán)境保護管理辦法》；國環(huán)字第002號文件《建設(shè)項目環(huán)境保護設(shè)計規(guī)定》；GBJ4-73《企業(yè)“三廢”排放試行標(biāo)準(zhǔn)》；GB3096-93《城市區(qū)域環(huán)境噪聲標(biāo)準(zhǔn)》。治理標(biāo)準(zhǔn)排放廢水主要為甜心栗、栗甘納豆車間的預(yù)煮液，帶有較高的糖分，但通過設(shè)立沉淀池等相應(yīng)的控制措施，完全能夠滿足環(huán)境保護的要求，實行廢水達標(biāo)排放，不會對環(huán)境造成污染。因此，該項目總體對環(huán)境不構(gòu)成污染，完全能夠達到環(huán)保要求。廠區(qū)綠化綠化是一個企業(yè)改善生產(chǎn)環(huán)境和文明生產(chǎn)的重要體現(xiàn)，本項目擬在建筑物周圍和道路兩旁種植草皮，栽種綠化樹木和花卉，美化環(huán)境，使廠區(qū)綠化面積達20%以上。三、環(huán)保部門意見該項目已通過某縣環(huán)境保護局環(huán)保鑒定，并以“某環(huán)函[2004]1號”文同意立項。

第十章農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化與農(nóng)民增收效果評價一、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營1、壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整情況板栗產(chǎn)業(yè)是該項目所在區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。該項目實施以后，年可增加板栗加工能力1650噸，并能使板栗產(chǎn)品多次增值，將進一步拓寬板栗流通終端環(huán)節(jié)，進而推動板栗主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，帶動項目所在地區(qū)板栗產(chǎn)業(yè)及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整及升級，并可新增出口創(chuàng)匯板栗基地種植基地面積1萬畝，增加產(chǎn)值萬元。2、產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)情況項目實施后，公司板栗出口基地將擴大到3萬畝，進一步增強某公司的實力，增加企業(yè)產(chǎn)品在市場上的份額和反哺農(nóng)業(yè)的能力，拉動板栗產(chǎn)品加工、銷售，進而帶動基地面積擴大，提高企業(yè)對基地農(nóng)戶的服務(wù)功能和基地對公司的配套能力，必將使公司和基地農(nóng)戶鏈條聯(lián)結(jié)更加緊密。3、輻射帶動作用項目建成達產(chǎn)后，企業(yè)可帶動3萬畝板栗基地的加工和銷售問題，直接受益農(nóng)戶達12000余戶；新增企業(yè)就業(yè)崗位300個，并帶動3000人農(nóng)村剩余勞動力從事板栗加工及服務(wù)業(yè)。二、農(nóng)民增收該項目實施后，公司基地內(nèi)農(nóng)民人均純收入增加500元以上，基地面積將進一步擴大，加之產(chǎn)品品質(zhì)改善和龍頭企業(yè)生產(chǎn)能力增強，加工增值、出口創(chuàng)匯、板栗價位提升等因素，可大大提高農(nóng)產(chǎn)品附加值，增加農(nóng)民收入和企業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的能力。較非項目區(qū)板栗農(nóng)戶，人均純收入增加300元。三、其它社會影響項目建成后，將進一步完善和提高公司的功能，提高企業(yè)的市場開拓能力，擴大產(chǎn)品在國際市場上的份額，進而推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，進一步整合當(dāng)?shù)匕謇醍a(chǎn)業(yè)資源優(yōu)勢，加強公司+協(xié)會+基地農(nóng)戶的連接鏈條，可以大大提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的能力。

第十一章項目組織與管理一、組織機構(gòu)與勞動定員設(shè)置組織形式本項目采取股份合作制形式運營，其中，某食品有限公司出資比例60.6%，吸收國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金投資參股出資比例為39.4%。項目實施由各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門和財政部門監(jiān)管或安排有關(guān)部門監(jiān)管，出資者按照出資比例分享投資收益、承擔(dān)投資風(fēng)險。組織機構(gòu)本項目實行總經(jīng)理負責(zé)制，設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，下設(shè)辦公室、財務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部、生產(chǎn)技術(shù)部等5個職能部門。見組織機構(gòu)框架圖11-1。勞動定員根據(jù)生產(chǎn)需要和加工特點，實行8小時三班工作制，年有效工作日為300天，項目建成投產(chǎn)后勞動定員為300人，其中管理人員25人，技術(shù)人員6人，生產(chǎn)工人269人。二、項目經(jīng)營管理模式與措施經(jīng)營管理模式公司為獨立的股份有限公司。按照現(xiàn)代企業(yè)制度進行建設(shè)。采取財務(wù)單獨核算機制。公司以利益為紐帶，以簽約為保障，建立和完善公司與基地農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)機制，并在產(chǎn)、供、銷一體化全過程中保護農(nóng)戶的合法利益，最大限度的實現(xiàn)公司與農(nóng)民的雙贏。經(jīng)營管理措施工程管理。實行目標(biāo)責(zé)任制，把項目建設(shè)層層分解，各司其職，各負其責(zé)，確保建設(shè)項目的順利實施。土建工程實行公開招標(biāo)，選擇有相應(yīng)資質(zhì)的建筑隊伍施工。在施工過程中，開發(fā)辦與企業(yè)共同派員進行質(zhì)量監(jiān)督，由縣建委進行竣工驗收。設(shè)備的采購與安裝要嚴(yán)格把好設(shè)備選型、采購、安裝、調(diào)試等環(huán)節(jié)，確保一次試車成功。生產(chǎn)管理。根據(jù)市場需求安排生產(chǎn)計劃，協(xié)調(diào)好基地、農(nóng)民與企業(yè)的關(guān)系。建立產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)控制體系，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)、經(jīng)營，確保生產(chǎn)出高品質(zhì)，符合市場要求的產(chǎn)品。財務(wù)管理。項目建設(shè)資金設(shè)立專帳、專人管理，做到專款專用，單位自籌資金提前籌足，并提前到位。公司經(jīng)營財務(wù)管理要建立健全財務(wù)管理制度，做好節(jié)支增收文章，堵塞漏洞，開辟財源。（3）銷售管理。銷售人員定崗、定責(zé)、定報酬，工資、獎勵與工作業(yè)績掛鉤，多勞多得；強化營銷人員培訓(xùn)，實行目標(biāo)責(zé)任制，銷售人員精心設(shè)計銷售網(wǎng)絡(luò)，努力培育市場；定期向公司進行工作匯報，將市場信息及時傳遞回公司。三、員工與培訓(xùn)員工來源本項目采用的設(shè)備先進，加工產(chǎn)品的技術(shù)含量高，因此工作人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識和較高的技術(shù)素質(zhì)，管理人員及專業(yè)技術(shù)人員由公司統(tǒng)一選聘，其他工作人員在社會上公開招聘和從學(xué)校畢業(yè)生中錄用。員工培訓(xùn)企業(yè)職工培訓(xùn)。在項目建設(shè)完成前，根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)要求，請有關(guān)專家對企業(yè)一線職工和招聘職工進行在職培訓(xùn)和上崗培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。農(nóng)民培訓(xùn)。由公司組織或邀請專家對公司板栗基地農(nóng)民進行專業(yè)技能培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。四、衛(wèi)生與勞動安全在各加工車間，采取以下衛(wèi)生與勞動安全措施：建立嚴(yán)格的衛(wèi)生管理制度和條例，教育員工認真執(zhí)行。加強安全措施。主要是防火與防盜，建立完整的安全保衛(wèi)體系，設(shè)立專職保衛(wèi)人員，確保場區(qū)安全，創(chuàng)造良好生產(chǎn)環(huán)境。消防。各個場嚴(yán)格按照GBJ16-87《建筑設(shè)計防火規(guī)范》等規(guī)范要求設(shè)計，總平面布置時留足消防通道，室內(nèi)設(shè)置火栓，室外設(shè)置防水池，重點控制倉儲、生產(chǎn)區(qū)，并在配電房等重要場所配備化學(xué)干粉滅火器。加強員工上崗前安全培訓(xùn)，接受有關(guān)安全生產(chǎn)教育。未經(jīng)培訓(xùn)的新工人、實習(xí)人員和臨時工不得頂崗單獨操作。所有車間生產(chǎn)人員均持證上崗。第十二章結(jié)論與建議一、可行性研究結(jié)論該項目由企業(yè)自愿申報，屬于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目扶持的范疇。項目為板栗深加工項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，是當(dāng)?shù)卣咧С值闹攸c。發(fā)展板栗加工，當(dāng)?shù)仄鸩捷^早，具有資源優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，是擴大出口的重點。項目建設(shè)對促進當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、帶動農(nóng)民增收及經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用。該項目基地選建在優(yōu)勢產(chǎn)區(qū)，加工廠址選擇合理，項目所選建設(shè)地點及所在地的自然、資源、社會經(jīng)濟條件能夠滿足項目建設(shè)需要，項目建設(shè)內(nèi)容符合地方發(fā)展政策及規(guī)劃，建設(shè)用地落實，交通、水、電、通訊等基礎(chǔ)條件和配套設(shè)施齊全，建設(shè)條件具備。項目建設(shè)規(guī)模經(jīng)濟合理，產(chǎn)品工藝技術(shù)和生產(chǎn)設(shè)備先進適用，科技含量高；主營產(chǎn)品甜心栗產(chǎn)品、栗甘納豆制品、栗皮萃糖是由該公司與日本合作伙伴共同研發(fā)并在日本申請的專利產(chǎn)品，達到國際先進水平，項目產(chǎn)品的近遠期國際市場十分緊俏，競爭優(yōu)勢顯著，利用企業(yè)已有的銷售網(wǎng)絡(luò)體系和品牌知名度，產(chǎn)品產(chǎn)銷率將達到98以上。項目所在地板栗面積達30萬畝，公司基地3