北京語(yǔ)言大學(xué)22秋《國(guó)際稅收》作業(yè)4答卷

20秋《國(guó)際稅收》作業(yè)4試卷總分:100得分:100一、單選題(共10道試題,共50分)甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于國(guó)外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應(yīng)納甲國(guó)稅收與實(shí)際甲國(guó)稅收差距為_(kāi)__萬(wàn)0.100.40.2答案:A2.在某一年內(nèi)，甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn)，甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為600萬(wàn)100萬(wàn)400萬(wàn)200萬(wàn)答案:C3.選項(xiàng)中具有以下特征的標(biāo)準(zhǔn)是哪一個(gè)，它不包括利潤(rùn)因素；它反映了跨國(guó)聯(lián)署企業(yè)之間的某種業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，而不是一般的商品交易關(guān)系；它一般適用于跨國(guó)聯(lián)署企業(yè)之間非主要業(yè)務(wù)的費(fèi)用分配組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)答案:C4.關(guān)于稅收籌劃以下說(shuō)法正確的是它是納稅方案的優(yōu)化選擇它可以減輕稅收負(fù)擔(dān)它是正當(dāng)?shù)亩愂帐找嬉陨隙加写鸢?D5.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用累進(jìn)免稅法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為_(kāi)__萬(wàn)，甲國(guó)增加的稅收為_(kāi)__萬(wàn)0.8、0.21、0.40.6、01、0.2答案:A6.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)__萬(wàn)元41.22.82.4答案:C7.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為_(kāi)__萬(wàn)，其中甲國(guó)的稅收是___萬(wàn)0.8、0.20.96、0.560.94、0.844、2答案:B8.我國(guó)最早簽訂的單項(xiàng)協(xié)定是___《中華人民共和國(guó)政府和法蘭西共和國(guó)政府關(guān)于互免航空運(yùn)輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》《中華人民共和國(guó)政府和日本國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》《經(jīng)合發(fā)范本》《聯(lián)合國(guó)范本》答案:A9.在國(guó)際稅收協(xié)定中，___較多的要求擴(kuò)大居民管轄權(quán)，限制收入來(lái)源國(guó)的地域管轄權(quán)；___則更為注重來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán)，強(qiáng)調(diào)兼顧發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家雙方的利益《經(jīng)合發(fā)范本》《聯(lián)合國(guó)范本》《洛美協(xié)定》《聯(lián)合國(guó)范本》《聯(lián)合國(guó)范本》《經(jīng)合發(fā)范本》《洛美協(xié)定》《稅務(wù)行政協(xié)助的協(xié)定》答案:A10.某一年度內(nèi)，在甲國(guó)的某總公司獲利100萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司獲利200萬(wàn)，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為_(kāi)__萬(wàn)元80120110100答案:A二、多選題(共5道試題,共25分)11.利用稅境差異避稅的基本形式有稅境、關(guān)境與國(guó)境的差異雙項(xiàng)流動(dòng)避稅單項(xiàng)流動(dòng)避稅相對(duì)靜止避稅答案:ABCD12.最能夠考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的處理方法是全額免稅法累進(jìn)免稅法扣除法抵免法答案:BD13.在特定優(yōu)惠項(xiàng)目的選擇上，各國(guó)通常確立的項(xiàng)目有鼓勵(lì)本國(guó)企業(yè)獲得國(guó)外貸款為目的的對(duì)利息所得項(xiàng)目的特定優(yōu)惠以引進(jìn)外國(guó)先進(jìn)技術(shù)為目的的對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù)等所得項(xiàng)目的特定優(yōu)惠以吸引外國(guó)資本到本國(guó)直接投資為目的的對(duì)外資企業(yè)所得的特定優(yōu)惠優(yōu)先發(fā)展某些緊缺部門(mén)為目的的對(duì)先行產(chǎn)業(yè)投資所得的特定優(yōu)惠答案:ABCD14.關(guān)于平等原則說(shuō)法正確的是符合稅收中性原則有利于優(yōu)化資源配置有促進(jìn)商品和資本自由流動(dòng)的效應(yīng)它排斥了稅收對(duì)外國(guó)商品和投資的干預(yù)答案:ABCD15.國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因有跨國(guó)納稅人追逐最大利潤(rùn)跨國(guó)納稅人追求非法暴利各國(guó)稅收制度的差別和缺陷征稅政府缺乏有效管制答案:AC三、判斷題(共5道試題,共25分)16.各國(guó)政府制定的單邊反避稅措施中，一般都規(guī)定納稅人對(duì)與納稅義務(wù)相關(guān)的事實(shí)負(fù)有某種報(bào)告義務(wù)。答案:正確17.各國(guó)對(duì)運(yùn)用避稅港的稅務(wù)處理，主要是進(jìn)行反運(yùn)用避稅港立法答案:正確18.比起定額饒讓?zhuān)铑~饒讓真正把納稅人