《固定資產(chǎn)報廢管理實施細(xì)則》

固定資產(chǎn)報廢治理實施細(xì)則固定資產(chǎn)報廢治理實施細(xì)則編制:審核:批準(zhǔn):-09-15公布 -09-1敏施公布目的為了加強(qiáng)公司〔以下簡稱公司〕資產(chǎn)報廢治理工作，標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)報廢治理業(yè)務(wù)，提高資產(chǎn)安全質(zhì)量，躲避經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、自然氣集團(tuán)公司〔以下簡稱集團(tuán)公司〕、中國石油自然氣股份〔以下簡稱股份公司〕有關(guān)規(guī)定，以及〈〈大慶油田有限責(zé)任公司油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)治理方法》〔慶油發(fā)〔〕85號〕和〈〈大慶油田有限責(zé)任公司油氣及固定資產(chǎn)報廢治理實施細(xì)則》〔慶油發(fā)[]102號〕、〈〈大慶油田化工固定資產(chǎn)報廢治理實施細(xì)則》制定本細(xì)則。范圍本方法適用于公司機(jī)關(guān)及所屬單位〔含基層生產(chǎn)廠〕。3術(shù)語無職責(zé)公司設(shè)備治理部是公司資產(chǎn)報廢和資產(chǎn)庫房〔如設(shè)有〕業(yè)務(wù)治理工作的主管部門，其主要職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國家和上級部門有關(guān)資產(chǎn)報廢治理的方針、政策、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，并組織實施；制定、修訂公司資產(chǎn)報廢治理制度，并監(jiān)視執(zhí)行；組織和安排公司資產(chǎn)報廢治理工作。公司所屬單位資產(chǎn)治理部門〔以下簡稱資產(chǎn)部門〕是本單位資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)治理的主管部門，其主要職責(zé)是：文檔僅供參考貫徹執(zhí)行公司資產(chǎn)報廢治理方面的規(guī)章制度，并組織實施；組織和安排本單位資產(chǎn)報廢工作；本單位報廢資產(chǎn)的初審、匯總、申報；本單位負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)報廢申報資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。資產(chǎn)使用單位、治理部門、所屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)在各白的職責(zé)范圍內(nèi)對上報資料負(fù)責(zé)。作業(yè)內(nèi)容資產(chǎn)報廢原則及條件資產(chǎn)報廢應(yīng)遵循以下原則：〔一〕 客觀性原則。資產(chǎn)報廢應(yīng)真實、完整地反映公司資產(chǎn)狀況，凡符合報廢條件的應(yīng)準(zhǔn)時申報。〔二〕 永久性關(guān)閉原則。資產(chǎn)申請報廢時應(yīng)退出訪用狀態(tài)，報廢批復(fù)后應(yīng)徹底關(guān)閉?！踩?優(yōu)先調(diào)劑原則。資產(chǎn)申請報廢前，對于經(jīng)鑒定能夠連續(xù)安全使用的，應(yīng)首先進(jìn)展內(nèi)部調(diào)劑，調(diào)劑不成功的，再行申請報廢?！菜摹?資產(chǎn)優(yōu)化原則。資產(chǎn)報廢應(yīng)有利于優(yōu)化資產(chǎn)存量構(gòu)造和提局資產(chǎn)整體質(zhì)量。資產(chǎn)報廢條件符合以下條件之一的，且永久性退出訪用狀態(tài)的資產(chǎn)應(yīng)予以報廢:〔一〕 超過或到達(dá)規(guī)定使用年限，主要構(gòu)造和零部件已嚴(yán)峻磨損，效能達(dá)不到工藝最低要求，無法修復(fù)或無修復(fù)改造價值的；〔二〕 按國家能源政策規(guī)定應(yīng)予淘汰高能耗的或國家有其它強(qiáng) 制性淘汰規(guī)定的；〔三〕性能、競爭優(yōu)勢的；〔四〕 經(jīng)檢驗或鑒定確認(rèn)，不符合安康、安全、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，且無改造、修復(fù)價值的；〔五〕 由于政府企業(yè)規(guī)劃或更改造撤除且不能利用無使用價值的；〔六〕 工藝變更或產(chǎn)品換型而淘汰的專用資產(chǎn)設(shè)備，不宜改造利用的；

因資產(chǎn)重組、業(yè)務(wù)調(diào)整而淘汰的；由于白然災(zāi)難等不行抗力因素造成資產(chǎn)全部滅失、毀損、嚴(yán)峻損壞且不行修復(fù)的；〔九〕 長期閑置且無調(diào)劑利用價值的。資產(chǎn)報廢分類資產(chǎn)報廢分為正常報廢和非正常報廢?！惨弧痴髲U：指滿足資產(chǎn)報廢條件，到達(dá)規(guī)定使用年限〔指〈〈固定資產(chǎn)名目》規(guī)定的折舊年限〕，態(tài)的資產(chǎn)報廢為正常報廢。雖不符合資產(chǎn)正常報廢條件，但國家有強(qiáng)制性淘汰規(guī)定的，視同正常報廢；文檔僅供參考〔二〕非正常報廢：指滿足資產(chǎn)報廢條件，未到達(dá)規(guī)定使用年限或未提足折舊的資產(chǎn)報廢。資產(chǎn)報廢緣由分類：技術(shù)淘汰、白然災(zāi)難毀損、事故毀損、國家限制使用、規(guī)劃改造撤除、油氣水井工程報廢、油氣水井地質(zhì)報廢等。審批權(quán)限資產(chǎn)報廢實行分級審批，具體權(quán)限如下：由油田公司審批的資產(chǎn)正常報廢和視同正常報廢資產(chǎn)；單項資產(chǎn)原值在500萬元以下限額〔含500萬元〕的非正常報廢資產(chǎn)。由股份公司審批的資產(chǎn)單項資產(chǎn)原值超過500萬元的非正常報廢資產(chǎn)；無論原值大小，油氣水井、油氣水集輸處理設(shè)施、長輸油氣管線、煉油化工生產(chǎn)裝置、加油〔氣〕站及儲油〔氣〕庫等整體非正常報廢。資產(chǎn)報廢程序公司所屬單位資產(chǎn)部門應(yīng)依據(jù)上一年度資產(chǎn)清查結(jié)果及本年度更改造打算31日前上報公司設(shè)備治理部。報廢資產(chǎn)治理與審批程序：由資產(chǎn)使用單位提出申請，資產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、技術(shù)等專業(yè)文檔僅供參考并上報公司設(shè)備治理部；公司設(shè)備治理部依據(jù)所屬單位資產(chǎn)部門上報的資產(chǎn)報廢申報資料進(jìn)展審核并進(jìn)展現(xiàn)場抽查核實；報廢的各種車輛在送交前，使用單位應(yīng)到政府車輛治理部門辦理〈〈機(jī)動車報廢單》，并交售到報廢汽車回收企業(yè)，取得〈〈報廢汽車回收證明》；公司設(shè)備治理部依據(jù)〈〈大慶油田有限責(zé)任公司報廢資產(chǎn)回收證明》或〈〈報廢汽車回收證明》及報廢資產(chǎn)相關(guān)資料，在資產(chǎn)集中治理信息系統(tǒng)中進(jìn)展報廢申請；起上報上級資產(chǎn)治理部門；經(jīng)油田公司總經(jīng)理辦公會審批同意后，油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部依據(jù)油田公司報廢資產(chǎn)批復(fù)文件，在資產(chǎn)集中治理信息系統(tǒng)中進(jìn)展批復(fù)處理，公司財務(wù)資產(chǎn)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。由于規(guī)劃、改造、生廣、撤除〔挖掘〕、安全、環(huán)保、存儲等特別或緊急事項，資產(chǎn)需提前報廢并準(zhǔn)時回收時，公司所屬單位應(yīng)按以下程序辦理：由資產(chǎn)部門提出申請，說明特別、緊急狀況及報廢事項原因，填寫〈〈固定資產(chǎn)待報廢初審申請表》、〈〈固定資產(chǎn)待報廢初審明細(xì)表》和〈〈固定資產(chǎn)報廢鑒定表》，會同相關(guān)文件資料一并上報公司設(shè)備治理部；公司設(shè)備治理部對資產(chǎn)部門上報資料進(jìn)展審核，并現(xiàn)場抽查核實后上報化工集團(tuán)設(shè)備治理部、油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部；經(jīng)油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部審核同意后，公司資產(chǎn)部門可對資產(chǎn)先行撤除、回收處理并將可回收資產(chǎn)送交到指定存放地點；5.5.3.4經(jīng)過初審的特別報廢事項，也要履行資產(chǎn)報廢審批程序。對于非正常報廢資產(chǎn)，資產(chǎn)部門上報資料應(yīng)包含以下內(nèi)容：申請擬報廢資產(chǎn)狀況說明。應(yīng)對擬報廢資產(chǎn)根本概況進(jìn)展簡要說明，包括報廢緣由、投產(chǎn)或收購時間、生產(chǎn)力量或經(jīng)營狀況、歷次擴(kuò)能改造狀況及生產(chǎn)運行狀況等。對復(fù)合型資產(chǎn)應(yīng)逐項進(jìn)展說明并供給專題分析，重點為報廢前后的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)比照分析等，同時應(yīng)供給資產(chǎn)利舊方案。資產(chǎn)報廢匯總表、明細(xì)表。單項資產(chǎn)報廢鑒定表。單項資產(chǎn)的電子照片。11日后收購、建的加油〔氣〕站、油庫、煉扮裝置及長輸油氣管道等整體報廢時，需供給工程建議書、工程評審表、建設(shè)用地規(guī)劃許可證等相關(guān)資料及報廢前 3年的經(jīng)營資料。其它相關(guān)資料：更改造撤除設(shè)備需供給集團(tuán)公司、股份公司、專業(yè)公司或油田公司下達(dá)的投資打算；集團(tuán)公司、股份公司資產(chǎn)重組、業(yè)務(wù)調(diào)整需供給集團(tuán)公司、股份公司批復(fù)文件；因白然災(zāi)難等不行抗力因素導(dǎo)致資產(chǎn)報廢的，應(yīng)出具相關(guān)職能部門的鑒定報告；涉及保險索賠的，應(yīng)有保險公司出具的理賠資料。對于公司單次報廢資產(chǎn)原值超過1000萬元〔1000萬元〕的，應(yīng)在批復(fù)后，由油田公司報集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。資產(chǎn)報廢后續(xù)治理公司財務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)報廢批復(fù)文件，依據(jù)〈〈企業(yè)會計準(zhǔn)則》及油田公司〈〈會計手冊》的要求，對批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)準(zhǔn)時進(jìn)展賬務(wù)處理。報廢資產(chǎn)處理前應(yīng)保存殘值，處理工作完成后結(jié)轉(zhuǎn)凈損益，確保賬實相符。資產(chǎn)報廢后，公司所屬單位資產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級部門關(guān)于安全生產(chǎn)的各項規(guī)定，嚴(yán)禁重使用，對于因降低本錢或節(jié)省投資而需要留用和再利用的零部件、報廢管材、鋼板等〔國家限制使用的除外〕，應(yīng)由資產(chǎn)部門事先提出申請，說明緣由，逐級上報，經(jīng)油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部批準(zhǔn)同意后，可臨時留用。報廢資產(chǎn)應(yīng)準(zhǔn)時進(jìn)展清理，原則上一年之內(nèi)清理完畢。公司設(shè)備治理部負(fù)責(zé)組織基層廠資產(chǎn)部門對批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)進(jìn)展關(guān)閉、清理。可撤除設(shè)備撤除后移交報廢庫；文檔僅供參考煉化生產(chǎn)裝置就地封存或撤除；并利用資產(chǎn)系統(tǒng)建立治理臺賬或備查簿，避開報廢后資產(chǎn)流失。公司各級資產(chǎn)治理部門應(yīng)依據(jù)財政部〈〈會計檔案治理方法》規(guī)定，妥當(dāng)保管資產(chǎn)報廢工作檔案。報廢資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的各種工作底稿、資產(chǎn)報廢的批復(fù)文件、會議紀(jì)要、鑒定表、匯總表、明細(xì)表以及其它相關(guān)資料，應(yīng)分類裝訂成冊，并按規(guī)定期限保存。報廢資產(chǎn)回收治理對于應(yīng)回收入庫的報廢資產(chǎn)，由其使用單位進(jìn)展申請，并逐級上報、經(jīng)油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部批復(fù)同意后，按要求送交到指定存放地點，由資產(chǎn)庫房治理廢汽車回收證明》作為報廢資產(chǎn)回收入庫憑據(jù)。入庫報廢資產(chǎn)的范圍：油氣水集輸處理設(shè)施內(nèi)各類設(shè)備及金屬工藝廢料、車輛、石油專用設(shè)備、變壓器、施工機(jī)械、機(jī)加設(shè)備、計算機(jī)及其附屬設(shè)備、辦公治理設(shè)備、鍋爐、電纜、電器設(shè)備、儀器儀表、管材、鋼板、閥門等，或因基建投資工程改、擴(kuò)建撤除的各類設(shè)備及金屬工藝廢料等〔具體內(nèi)容參考〈〈固定資產(chǎn)名目》〕。規(guī)格型號、制造廠家、粘貼標(biāo)識及零部件完整狀況。文檔僅供參考報廢管材、鋼板回收入庫時，資產(chǎn)庫房治理人員要準(zhǔn)時檢尺，認(rèn)真核實管材、鋼板的規(guī)格、材質(zhì)、長度〔長度與寬度〕等。按廢鋼鐵回收入庫的金屬工藝廢料、廢舊物資殘體等，在送交入庫時，由送交單位進(jìn)展檢斤計量，確定入庫廢鋼鐵重量，資產(chǎn)庫房治理人員進(jìn)展入庫驗收復(fù)核，檢查廢鋼鐵重量是否準(zhǔn)確、腐蝕程度等。入庫報廢資產(chǎn)消滅以下狀況之一的，由資產(chǎn)庫房所在單位資產(chǎn)設(shè)備治理部門準(zhǔn)時上報油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部，由油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部或組織報廢資產(chǎn)鑒定小組現(xiàn)場鑒定解決：報廢資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、制造廠家、粘貼標(biāo)識與實際不符的；管材壁厚、鋼板厚度存在偏差和爭議的；廢鋼鐵重量不符的；報廢資產(chǎn)零部件缺失嚴(yán)峻的；其它需要現(xiàn)場解決的問題。凡送交資產(chǎn)庫房的報廢資產(chǎn)，其零部件要齊全完整，因留用或特別緣由造資產(chǎn)庫房治理人員對能夠供給對應(yīng)缺損件確認(rèn)證明的報廢資產(chǎn)，視同零部件齊全資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。對于無油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部出具缺損件確認(rèn)證明的零部件缺損的報廢資產(chǎn)，按以下程序辦理:5.7.7.1由資產(chǎn)庫房治理人員與送交單位共同確認(rèn)缺件狀況后，可先入庫存放，并開具〈〈大慶油田有限責(zé)任公司報廢資產(chǎn)回收證明》，雙方簽字，但不加蓋入庫治理專用章；5個工作日內(nèi)，持缺件資產(chǎn)的〈〈大慶油田有限責(zé)任公司報廢資產(chǎn)回收證明》到油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部說明缺損原因，落實責(zé)任；經(jīng)油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部明確治理責(zé)任后，對相關(guān)送交單位和責(zé)任人進(jìn)展懲罰；送交單位繳納缺件補(bǔ)償費和罰款，并持本單位責(zé)任落實文件到油田公司資產(chǎn)設(shè)備治理部補(bǔ)辦入庫手續(xù)；送交單位持補(bǔ)交款手續(xù)及缺件資產(chǎn)的〈〈大慶油田有限責(zé)任公司報廢資產(chǎn)回收證明》到原資產(chǎn)庫房補(bǔ)蓋資產(chǎn)庫房治理專用章。資產(chǎn)報廢治理要求資產(chǎn)部門應(yīng)定期進(jìn)展資產(chǎn)清查并嚴(yán)格審核，對資產(chǎn)清查中查出的符合報廢條件的資產(chǎn)，應(yīng)準(zhǔn)時進(jìn)展申報；對間歇性停產(chǎn)或雖已停用但以后可能恢復(fù)使用的資產(chǎn)不得申請報廢。對于單項資產(chǎn)進(jìn)展局部報廢的，應(yīng)當(dāng)實行合理的分?jǐn)偡椒▽M報廢局部進(jìn)展價值確認(rèn)。煉油化工裝置、聯(lián)合站、加油站等復(fù)合型資產(chǎn)整體關(guān)停報廢時，其中的可利用資產(chǎn)不得進(jìn)展報廢。與復(fù)合型資產(chǎn)配套使用、無文檔僅供參考單獨利用價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)伴同報廢資產(chǎn)一并進(jìn)展申報和處理，涉及的土地依據(jù)油田公司土地治理的有關(guān)規(guī)定處理。因政府規(guī)劃調(diào)整或公益設(shè)施建設(shè)占用土地導(dǎo)致加油站、房屋、構(gòu)筑物等資產(chǎn)拆遷，應(yīng)依法獵取拆遷補(bǔ)償。對于以土地使用權(quán)、加油站、房屋、構(gòu)筑物等實物資產(chǎn)作為補(bǔ)償?shù)?，按非貨幣性資產(chǎn)交換處理，其它作資產(chǎn)報廢處理?？己伺c獎懲公司設(shè)備治理部依據(jù)年度報廢工作打算要求組織有關(guān)部門對所屬單位的資產(chǎn)報廢工作進(jìn)展監(jiān)視、檢查。公司所屬單位應(yīng)建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對于違法、違規(guī)、失職、瀆職及決策不當(dāng)?shù)染売稍斐傻馁Y產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)單位和責(zé)任人的責(zé)任，未追究責(zé)任的，資產(chǎn)不得申請報廢。對治理不善或發(fā)生責(zé)任事故造成損壞無法修復(fù)的，追究責(zé)任單位及直接責(zé)任5%10%的罰款，10%15%的罰款。對無故不交或私白拆卸報廢資產(chǎn)設(shè)備的單位，要按其不上交報廢資產(chǎn)設(shè)備或所拆零部件市場現(xiàn)行價格的12倍處以罰款。有以下行為之一，情節(jié)稍微的由公司有關(guān)部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)峻的，對負(fù)有責(zé)任的單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員依據(jù)〈〈自然氣集團(tuán)公司治理人員違紀(jì)行為處分規(guī)定》〔中油監(jiān)〔〕593號〕賜予行政處分或經(jīng)濟(jì)懲罰：文檔僅供參考存在資產(chǎn)報廢事項，但隱瞞不報、少報或多報的；報廢資產(chǎn)未經(jīng)技術(shù)鑒定或未履行審批程序的；將不符合報廢條件的資產(chǎn)予以報廢的；報廢資產(chǎn)整體再用的；供給虛假資料的；應(yīng)當(dāng)整體報廢而實行劃整為零方式的；工作失職造成火災(zāi)及其它事故，使報廢資產(chǎn)物資毀損或損壞較嚴(yán)峻的；由于人為因素使管材、鋼板的壁厚〔厚度〕和長度〔規(guī)格〕失真的；由于工作人員的緣由，入庫的報廢資產(chǎn)物資未開具〈〈大慶油田有限責(zé)任公司報廢資產(chǎn)回收證明》或資產(chǎn)不入庫而開具回收單，造成賬實不符的；發(fā)生違反本細(xì)則的其它情形。6相關(guān)程序、文件和記錄相關(guān)程序PD/DOCG6.3.1〈〈設(shè)備治理