四川美術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的有關(guān)規(guī)定和要求

一、原始憑證的整理和要求:1、會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)中的原始憑證是指發(fā)票.收據(jù).餐票.車票.領(lǐng)款單.發(fā)放表等用于報(bào)數(shù)字必須清晰、工整，合法合規(guī)。提供的原始單據(jù)，內(nèi)容齊全、文字準(zhǔn)確、數(shù)字正確.凡是有大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證文字有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正.原始憑證須有銷售、收費(fèi)單位的公章、稅務(wù)或財(cái)政部門監(jiān)制章和編號(hào)，原始憑證出具方經(jīng)辦人須簽名或蓋章.特別說明:原則上不使用白條報(bào)帳,如果確實(shí)不能取得正規(guī)發(fā)票只有白條的必須由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批,金額較大的還必須請(qǐng)?jiān)侯I(lǐng)導(dǎo)簽批.2、購(gòu)物發(fā)票聯(lián)其購(gòu)貨單位名稱(XX美術(shù)學(xué)院).貨物名稱.數(shù)量、單價(jià)、金額須逐項(xiàng)填寫。凡是發(fā)票上寫購(gòu)物一批的必須附購(gòu)物詳細(xì)清單并且清單上加蓋發(fā)貨單位公章.財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷，如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等單證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可,才能代作原始憑證報(bào)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷.4.購(gòu)物原始發(fā)票上簽字注明用途或事由,經(jīng)手人XX,驗(yàn)收人XX,批準(zhǔn)人開支渠道,所有簽字要完整.5.餐票或復(fù)印.打印票據(jù)須每X由經(jīng)手人簽字,在第一X上面注明事由或用途,經(jīng)手人XX,證明人XX,批準(zhǔn)人XX.經(jīng)費(fèi)開支渠道.二、經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限嚴(yán)格按照《XX號(hào)）執(zhí)行。報(bào)銷及借款金額在1萬元以下的由各部門負(fù)責(zé)人簽批；報(bào)銷及借款金額在1萬元以上（含1萬）5萬元以下的由部門分管業(yè)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；報(bào)銷及借款金額在5萬元以上(含5萬元)10萬元以下的由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批,同時(shí)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批教職員工使用學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)乘坐飛機(jī)的費(fèi)用支出。報(bào)銷及借款金額在10萬以上的由院長(zhǎng)簽批并且附上會(huì)議紀(jì)要.領(lǐng)導(dǎo)簽批時(shí)注明經(jīng)費(fèi)開支渠道。特別說明:所有簽批權(quán)限的內(nèi)容是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)達(dá)到規(guī)定的額度而不是指單X發(fā)票的額度,不要化整為零(零星的零).三、報(bào)銷分類詳解收據(jù)等。報(bào)賬票據(jù)的粘貼要求：各類報(bào)銷的票、證、單據(jù)等，均應(yīng)分類、有層次的粘貼在票據(jù)粘貼單上，且以不超出粘貼單所指定的粘貼區(qū)域?yàn)橐?。每X粘貼單只能粘貼一類票據(jù)，票據(jù)較多可使用多X粘貼單，票據(jù)粘貼以美觀、整齊、方便翻閱為佳。原始單據(jù)不得含有訂書釘?shù)纫赘g金屬物。2、借款審批單借款單用于教職工購(gòu)買辦公用品.因公出差、教師和學(xué)生外出寫生借款等。借款單一式三聯(lián)，需用簽字筆套寫(復(fù)寫)。填制借款單須寫明填單日期、費(fèi)用歸口部門、借款人、借款事由、大、小寫金額。按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。在審批人員辦理借款后保留借款人借款結(jié)算回執(zhí)以備還款時(shí)結(jié)算。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后請(qǐng)及時(shí)攜帶借款結(jié)算回執(zhí)和票據(jù)到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)歸還借款.借款沒有結(jié)清的不再辦理借款.(前賬不清后賬不借)特別說明:借款人只能是學(xué)院在冊(cè)在編的人員.學(xué)生外出寫生由系財(cái)務(wù)秘書或輔導(dǎo)員代辦借款均可.并叮囑學(xué)生保管好車票,住宿票等有效票據(jù)以便沖賬.3、差旅費(fèi)報(bào)銷單嚴(yán)格按照《XX號(hào)）執(zhí)行報(bào)銷。臨時(shí)出國(guó)差旅按照<<XX市財(cái)政局XX市人民政府外事辦公室文件>>(渝財(cái)行[2001]59號(hào))關(guān)于臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法嚴(yán)格執(zhí)行(此文件已經(jīng)掛在校園網(wǎng)上).差旅費(fèi)報(bào)銷單用于教職工因公出差旅費(fèi)（車船費(fèi)，住宿差旅費(fèi)報(bào)銷單一般實(shí)行一人一單，同一出差事由如有多人出差，可同時(shí)報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷單需用鋼筆或簽字筆填寫。填制差旅費(fèi)報(bào)銷單須填明日期、XX、職別、出差事由、單據(jù)X數(shù).出差起訖日期、起訖地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等完整填列，橫向小計(jì)、縱向合計(jì)、總計(jì)金額大小寫須規(guī)X處由出差人簽字.處級(jí).副高職稱以上工作人員因公出差或帶學(xué)生外出教學(xué)實(shí)習(xí)等自駕車報(bào)銷見<<XX美術(shù)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)紀(jì)要>>第17期之規(guī)定執(zhí)行(此文件已經(jīng)掛在校園網(wǎng)上):主城區(qū)內(nèi)報(bào)銷限額50元;遠(yuǎn)郊區(qū)縣按0.8元/公里按實(shí)際行程報(bào)銷;市外按相應(yīng)級(jí)別乘坐的交通工具等值報(bào)銷.報(bào)銷時(shí)憑正式汽油發(fā)票按規(guī)定金額報(bào)銷.過路費(fèi)和停車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷.對(duì)差旅費(fèi)文件的詳解:(1).一般人員市內(nèi)出差原則上不報(bào)銷出租車票,若有特殊情況經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷.(2).未達(dá)到乘坐飛機(jī)級(jí)別的事前須書面報(bào)告分管院領(lǐng)導(dǎo)批示,機(jī)票報(bào)銷時(shí)附上批示報(bào)告.未審批報(bào)告的按相應(yīng)級(jí)別乘坐的交通工具等值報(bào)銷.(3).夜間乘車6小時(shí)以上或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的符合規(guī)定未購(gòu)臥鋪票的按硬座的80%給予補(bǔ)助,未購(gòu)軟臥的按軟座的40%給予補(bǔ)助.可以乘坐火車軟臥而改乘火車硬臥的不予補(bǔ)助.(4).副高.處級(jí)及以下人員出差出現(xiàn)單數(shù)的可按標(biāo)間標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷(比如XX在市內(nèi)住標(biāo)準(zhǔn)為400元的標(biāo)間而其本人限報(bào)額度為150元,那么XX報(bào)銷的住宿費(fèi)為300元).出差人員無住宿發(fā)票的不報(bào)銷住宿費(fèi).(5).主城區(qū)X圍是指:渝中區(qū).沙坪壩區(qū).江北區(qū).南岸區(qū).渝北區(qū).九龍坡區(qū).北碚區(qū).巴南區(qū).大渡口區(qū).高新區(qū).經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū).(6).外出開會(huì)必須附會(huì)議通知或函.由接待單位安排伙食或會(huì)議統(tǒng)一安排食宿(交納會(huì)務(wù)費(fèi))的不再發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi),只發(fā)放在途期間的伙食費(fèi).公雜費(fèi)按自然天數(shù)實(shí)行包(7).副高.處級(jí)及以下人員出差應(yīng)乘坐火車而自行改坐飛機(jī)的伙食費(fèi).公雜費(fèi)按乘坐飛機(jī)期間的實(shí)際天數(shù)發(fā)放.不得按乘坐火車的時(shí)間來算公雜費(fèi)和伙食費(fèi)補(bǔ)助.(8).凡乘坐出租車或校車往返機(jī)場(chǎng)車站碼頭的不發(fā)放當(dāng)日公雜費(fèi)(公雜費(fèi)的自然天數(shù)指出行日期--回校日期之間的天數(shù)).由接待單位免費(fèi)提供交通工具的公雜費(fèi)減半發(fā)放.(9).到基層工作(由組織人事備案的)差旅按相關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定憑據(jù)報(bào)銷.市內(nèi)一周報(bào)銷一次往返學(xué)院的市內(nèi)交通車費(fèi);按實(shí)際工作時(shí)間報(bào)銷伙食補(bǔ)助:一個(gè)月內(nèi)12元/天,1-3月內(nèi)8元/天.3-6月6元/天,6個(gè)月以上4元/天.(10).脫產(chǎn)學(xué)習(xí)(由組織人事備案的)差旅按相關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定憑據(jù)報(bào)銷.市內(nèi)一周報(bào)銷一次往返學(xué)院的市內(nèi)交通車費(fèi);按實(shí)際學(xué)習(xí)時(shí)間報(bào)銷伙食補(bǔ)助:一個(gè)月內(nèi)10元/天,1-3月內(nèi)8元/天.3-6月6元/天,6個(gè)月以上4元/天.(11).職工探配偶或未婚職工探父母,每年報(bào)銷一次往返硬座火車票.汽車票或輪船四等艙位票;年滿五十周歲以上連續(xù)乘車48小時(shí)以上的可報(bào)硬臥火車票.職工探親需中途轉(zhuǎn)車的按中轉(zhuǎn)次數(shù)憑據(jù)按普通房間床位報(bào)銷住宿費(fèi)150元/天.已婚職工探父母,每四年報(bào)銷一次往返路費(fèi)(硬座火車票.汽車票或輪船四等艙位票.市內(nèi)交通費(fèi).住宿費(fèi)).金額在本人基本工資30%的以內(nèi)的部分由職工本人自理,超過部分由單位報(bào)銷.(12).出差人員若車票遺失須本人寫出書面說明,列出車次并由他人證明經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽批后報(bào)銷.學(xué)生寫生報(bào)銷必須要有來回程車票,車票遺失的由學(xué)生寫書面情況說明后帶隊(duì)老師簽字證明系主任簽字后方可報(bào)銷.(13).學(xué)生外出寫生只能乘坐火車硬席(硬座或硬臥).輪船四等艙位.汽車.伙食補(bǔ)助費(fèi)和住宿費(fèi)可按一般人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.不報(bào)銷公雜費(fèi).(14).臨時(shí)出國(guó)人員出差費(fèi)用按出國(guó)人員開支標(biāo)準(zhǔn)辦法執(zhí)行.4、領(lǐng)款單領(lǐng)款單用于臨時(shí)用工的勞務(wù)費(fèi)、困難補(bǔ)助等報(bào)銷.僅一人次領(lǐng)款時(shí)使用?！邦I(lǐng)導(dǎo)審批”處由費(fèi)用歸口單位領(lǐng)導(dǎo)簽批。5、發(fā)放表發(fā)放表用于多個(gè)臨時(shí)用工的勞務(wù)費(fèi)、加班值班費(fèi)、稿費(fèi)、學(xué)生勤工儉學(xué)補(bǔ)助、專家咨詢費(fèi)等費(fèi)用的發(fā)放。發(fā)放表需用鋼筆或簽字筆填寫，填制發(fā)放表須填明款項(xiàng)發(fā)放事由、部門、填表日期、領(lǐng)款人XX、金額、合計(jì)金額大小寫（金額大小寫須規(guī)X“部門主管”門公章.金額小改大必須重新簽字.須送交創(chuàng)作科研處審核登記,再由科研處負(fù)責(zé)人簽批.2萬以上的同時(shí)由羅力副院長(zhǎng)簽字報(bào)銷.7、教務(wù)處行政的專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi).體育訓(xùn)練比賽.學(xué)生體質(zhì)健康標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試補(bǔ)助.計(jì)算機(jī).英語(yǔ)等級(jí)考試工作補(bǔ)助等開支標(biāo)準(zhǔn)按<<XX美術(shù)學(xué)院文件>>川美教[2004]27號(hào)執(zhí)行(此文件已經(jīng)掛在校園網(wǎng)上)五)下午下班至晚上12點(diǎn)30元/次,下午下班至凌晨6