會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(稅收征收管理法律制度)-試卷8

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）試卷8(分：70.00做題時間：分鐘)一、單項擇(總題數(shù)：，數(shù)20.00)1.單項選擇本類題共25題。每小題備選答中，只有個符合題意的正確答案。多選錯選、不選均不得分（分?jǐn)?shù)：2.00__________________________________________________________________________________________解析：2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起一定時間內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，該期限是()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.20日B.15日C.10日D.30日

√解析：解析：本題考核設(shè)立登記的時限要求。3.新設(shè)立企業(yè)和農(nóng)專業(yè)合作社領(lǐng)取由)核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（分?jǐn)?shù)：2.00A.政部B.家稅務(wù)總局C.商行政管理部門D.稅局

√解析：解析：本題考核“三證合一”登記制度。根據(jù)規(guī)定，自年月1起，新設(shè)立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。4.根據(jù)《發(fā)票管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限(年。（分?jǐn)?shù)：2.00A.2B.5C.10D.3

√解析：解析：本題考核賬簿和憑證管理。5.下列關(guān)于稅務(wù)行復(fù)議的說法中，不正確的是)。（分?jǐn)?shù)：2.00A.務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是指依法受理稅務(wù)行政復(fù)議申請，對具體行政行為進(jìn)行審查并作出行政復(fù)議決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.請行政復(fù)議只能采用書面形式，不得采用口頭形式√解析：解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。6.根據(jù)稅收征收管法律制度的規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為()。（分?jǐn)?shù)：2.00

A.稅行為B.欠稅款行為C.稅行為D.避追繳欠稅行為

√解析：解析：本題考核逃避追繳欠稅行為的概念。題中的行為在法律上稱為逃避追繳欠稅行為。7.甲公司20158月1領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.2015年月5日B.2015年月10日C.2015年月15日D.2015年月30日

√解析：解析：本題考核辦理稅務(wù)登記的期限。該公司015月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)記。領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照15日內(nèi)設(shè)置賬簿30日內(nèi)稅務(wù)登記8.根據(jù)稅收征收管法律制度的規(guī)定稅人財務(wù)會計制度比較健全夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)情況，正確計算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.驗征收B.期定額征收C.定征收D.賬征收

√解析：解析：本題考核查賬征收的概念。查賬征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅材料算應(yīng)納稅款的征收方式個選項對應(yīng)的四個征收方式，要準(zhǔn)確記憶其適用的企業(yè)。9.根據(jù)我國法律和政法規(guī)的規(guī)定，我國現(xiàn)行稅務(wù)登記不包括)。（分?jǐn)?shù)：2.00A.源項目登記B.出經(jīng)營報驗登記C.然人登記D.記戶日常清理登記

√解析解析本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容根據(jù)我國法律和行政法規(guī)的規(guī)定我國現(xiàn)行稅務(wù)登記包括設(shè)（開業(yè)）稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。此外，《全國稅收征管規(guī)范（．0）》還增加了自然人登記、社會保險費(fèi)登記、稅源項目登記、登記戶日常管理、登記創(chuàng)新處理等新的登記內(nèi)容。10.根稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.認(rèn)適用稅率B.繳發(fā)票

√C.認(rèn)計稅依據(jù)D.收稅收滯納金解析：解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議有以下情形稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括確認(rèn)納稅主體征稅對象、征稅范圍、減稅稅及退稅抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。其他稅務(wù)具體行政行為，可以直接提起行政訴訟，也可以選擇申請行政復(fù)議。二、多項擇(總題數(shù)：，數(shù)28.00)11.項選擇題本題共20小題，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多、少選、錯選不選均不得分。（分?jǐn)?shù)：2.00）__________________________________________________________________________________________

解析：12.下各項中，屬于納稅主體享有的權(quán)利有)。（分?jǐn)?shù)：2.00A.求保密權(quán)

√B.期申報請求權(quán)

√C.辯權(quán)

√D.托稅務(wù)代理權(quán)

√解析：解析：本題考核納稅主體享有的權(quán)利。13.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定款征收的過程中稅人依法享有定權(quán)利并承擔(dān)一定的義務(wù)。下列各項中，屬于納稅人義務(wù)的有()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.期辦理稅務(wù)登記

√B.規(guī)定設(shè)置賬簿

√C.受稅務(wù)檢查D.密義務(wù)

√解析：解析：本題考核納稅人的義務(wù)。選項于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。14.稅管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中對征納過程實(shí)施的基礎(chǔ)性的管理制度和管理行為務(wù)管理包括()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.務(wù)登記管理B.簿憑證管理C.款征收管理D.稅申報管理

√√√解析：解析：本題考核稅務(wù)管理。稅務(wù)管理包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、納稅申報管理。15.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有)（分?jǐn)?shù)：2.00A.有銀行匯兌憑證

√B.省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票C.有鐵路客票

√D.省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票解析：解析：本題考核專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。16.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，不正確的()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)所代扣收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

√B.稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

√D.產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置解析：解析：本題考核稅收征管法中關(guān)于賬簿、憑證管理的規(guī)定。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。視同會計賬簿的計算機(jī)會計記錄必須是打印出來的書面資料。17.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的()。（分?jǐn)?shù)：2.00

A.扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B.面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款√C.法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)√解析：解析：本題考核稅收保全措施的形式。選項于行政處罰；選C于強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的()（分?jǐn)?shù)：2.00A.成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料√B.按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施C.問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況√D.查納稅的賬簿

√解析：解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查職責(zé)。選項于稅款征收措施，不是檢查職責(zé)。19.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.收滯納金B(yǎng).款

√C.予頒發(fā)稅務(wù)登記證D.收稅款

√解析：解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的申請。申請人對復(fù)議范圍中第規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復(fù)議范圍中第1項規(guī)定以外的其他具體行政行為不服可以申請行政復(fù)議可以直接向人民法院提起行政訴訟代繳、代收代繳、代征行為等。20.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款B.造賬簿，不繳應(yīng)納稅款√C.行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款√D.照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的解析：解析：本題考核稅收法律責(zé)任。偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。21.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.稅申報B.立銀行賬戶

√C.購發(fā)票

√D.納稅務(wù)罰款解析：解析：本題考核稅務(wù)登記證件的使用。納稅人辦理下列事項時，必須“提供”稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶(2)領(lǐng)購發(fā)票。必須提稅務(wù)登記證件的有兩項，屬于納稅人必須要辦理的事項。而應(yīng)當(dāng)出示的情形，則是可能要發(fā)生的事項。22.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形需要納稅申報的有)。（分?jǐn)?shù)：2.00A.稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款√B.稅期內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)全部屬于免稅待遇√C.稅期內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)享受減稅待遇√D.稅期內(nèi)僅僅發(fā)生一筆應(yīng)納稅款業(yè)務(wù)√解析：解析：本題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款、享受減稅、免稅待遇的也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

23.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為中，屬于行政處罰的()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.認(rèn)適用稅率B.認(rèn)納稅期限C.收財物和違法所得

√D.止出口退稅權(quán)

√解析：解析：本題考核稅收法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款；沒收財物和違法所得；停止出口退稅權(quán)等。24.根稅收征收管理法律制度的規(guī)定納稅人發(fā)生逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為時務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有()。（分?jǐn)?shù)：2.00A.繳稅款

√B.收滯納金

√C.以罰款D.以罰金

√解析：解析：本題考核稅收法律責(zé)任。選項以罰金是司法機(jī)關(guān)的權(quán)力，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能行使。注意罰款與罰金的區(qū)別。其處罰主體不同。三、判斷(總題數(shù)：5，分?jǐn)?shù)10.00)25.斷題本類題10題。表述正確的，涂答題卡信息點(diǎn)[；表述錯誤的，則填涂題卡中信點(diǎn)[×]每小題判斷結(jié)果正確，判斷結(jié)果錯誤的0.，不判斷的不得分也不分。本類題最低得分為零分。（分?jǐn)?shù)：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：26.納人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。)（分?jǐn)?shù)：2.00A.確B.誤

√解析：解析：本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。27.因稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查驗征收的方式征收納稅人的稅款。()（分?jǐn)?shù)：2.00A.確B.誤

√解析：解析：本題考核稅款的征收方式。查驗征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定．零星分散、流動性大的稅源。28.企在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。)（分?jǐn)?shù)：2.00A.確B.誤

√解析：解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。29.納擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施。()（分?jǐn)?shù)：2.00A.確B.誤

√解析：解析：本題考核責(zé)令繳納。

四、不定選擇題總數(shù)：，分?jǐn)?shù)8.00)美味公司于20153月8日領(lǐng)取了稅務(wù)記證，主營餐飲服務(wù)。在2015年某月的營業(yè)稅納稅申報時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，美味公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一座舊倉庫取得收入也要繳納營業(yè)稅；美昧公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷了美味公司的營業(yè)執(zhí)照。美味公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：（分?jǐn)?shù)：8.00）(1).查處，美味公司未按照規(guī)定將財務(wù)、會汁制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查，下列各項的表述中，正確的是()。分?jǐn)?shù)：2.00）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以2000元以下的罰款

√B.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以2000元以10000元以下的罰款C.節(jié)嚴(yán)重的，處以元上10000元以下的罰款D.節(jié)嚴(yán)重的，處以元上5000元下的罰款

√解析：解析：根據(jù)規(guī)定，未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以元下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000以上元以下的罰款。(2).味公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理相應(yīng)稅務(wù)登記的是)（分?jǐn)?shù)：2.00）A.更法定代表人

√B.更經(jīng)營范圍

√C.業(yè)

√D.時到外地從事經(jīng)營活動√解析解析稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記變更登記停業(yè)復(fù)業(yè)登記外出經(jīng)營報驗登記注銷登記等。選項AB應(yīng)理變更登記；選項C應(yīng)辦理停業(yè)登記；選D應(yīng)辦理外出經(jīng)營報驗登記。(3).列表述正確的是()。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.味公司應(yīng)該按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓倉庫的營業(yè)稅√B.味公司不用繳納轉(zhuǎn)讓倉庫的營業(yè)稅C.讓舊倉庫按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅√D.讓倉庫應(yīng)繳納增值稅解析：解析：倉庫屬于不動產(chǎn)，根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)要按規(guī)定繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。(4).列說法不正確的是)（分?jǐn)?shù)：2.00）A.務(wù)機(jī)關(guān)可以提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷美味公司的營業(yè)執(zhí)照√B.務(wù)機(jī)關(guān)不可以提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷美味公司的營業(yè)執(zhí)照C.味公司對處罰決定不服，可以提起行政復(fù)議D.味公司對處罰決定不服，可以向人民法院起訴解析：解析：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處罰款。但是不得提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。只有當(dāng)納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。五、綜合(總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)4.00)30.合題本類題1。分?jǐn)?shù)：2.00）______________________