項目成本管理辦法

XXXX項目部成本管理辦法為加強工程項目成本管理工作，真正落實成本管理事前有預(yù)測、事中有控制、事后有考核的要求，提高成本管理水平，使成本管理工作更加規(guī)范化、制度化，始終處于動態(tài)管理和受控狀態(tài)，以充實、豐富項目管理的內(nèi)容，推進(jìn)項目管理向更深層次發(fā)展，進(jìn)一步提高項目部的經(jīng)濟效益。特制定本辦法：第一章：組織結(jié)構(gòu)及管理體系1、成本管理小組組織結(jié)構(gòu)：組長：副組長：組員：；辦公室設(shè)在項目部計劃部。2、根據(jù)可控制性原則，將責(zé)任成本分解到成本控制中心、責(zé)任人，并按隸屬關(guān)系層層簽訂責(zé)任狀，將管理責(zé)任細(xì)化量化，分解落實到具體責(zé)任人。各成本控制中心人員如下：勞務(wù)單價控制中心負(fù)責(zé)人：組員：物資設(shè)備控制中心負(fù)責(zé)人：組員：工程量控制中心負(fù)責(zé)人：組員：本級費用控制中心負(fù)責(zé)人：組員：項目部經(jīng)理3、責(zé)任成本管理體系項目部經(jīng)理項目部總工項目部總工本級費用責(zé)任中心本級費用責(zé)任中心物資設(shè)備責(zé)任中心物資設(shè)備責(zé)任中心勞務(wù)費責(zé)任中心工程量責(zé)任中心 第二章責(zé)任劃分（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織建立成本控制中心，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)成本控制各個環(huán)節(jié)的工作。對成本控制過程進(jìn)行全面控制，解決實施過程中各部門的矛盾，并對每項計劃的實施具有最終決定權(quán)。進(jìn)行與各工班的合同、工期等方面的談判領(lǐng)導(dǎo)各部門編制項目的制造成本領(lǐng)導(dǎo)各部門進(jìn)行大中型材料、機械設(shè)備租賃、工程分包的招標(biāo)選擇，以及商務(wù)談判、合同的擬定、簽約。在施工過程中對施工制造成本的事實進(jìn)行監(jiān)督、控制。根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，審核材料采購計劃，審核材料采購單價。負(fù)責(zé)進(jìn)行項目分包單位、材料供應(yīng)商的結(jié)算和工程進(jìn)度款的收取、材料款的支付。負(fù)責(zé)項目經(jīng)濟資料、工期索賠資料的辦理、收集、整理、歸組織驗工計價；積極參與項目成本計劃的編制，依據(jù)項目進(jìn)度計劃會審勞動力需用計劃，結(jié)合實際需用情況，及時組織勞動力進(jìn)場，確保生產(chǎn)順利開展，不得造成停工等；做好項目人工費的結(jié)算：應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核月結(jié)已完工程量包含的工作內(nèi)容，依據(jù)確定的勞務(wù)價格或內(nèi)部勞動定額進(jìn)行結(jié)算，對結(jié)算結(jié)果負(fù)責(zé)；建立項目用工及人工費統(tǒng)計臺帳，做好對比分析，認(rèn)真填報相關(guān)項目月結(jié)成本資料，異常情況應(yīng)及時反饋項目經(jīng)理及考核小組。（四）材料設(shè)備控制中心積極參與項目成本計劃的編制，根據(jù)項目進(jìn)度計劃會審項目材料需用計劃，結(jié)合實際需用情況，安排項目材料進(jìn)場計劃，做到確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行，減少停工、資金積壓；認(rèn)真組織現(xiàn)場材料驗收，嚴(yán)把材料進(jìn)場質(zhì)量及數(shù)量關(guān)，杜絕殘次品進(jìn)場而增加的質(zhì)量成本隱患；嚴(yán)格按預(yù)控成本的工程量供應(yīng)材料，控制材料消耗。認(rèn)真統(tǒng)計材料消耗情況，作好材料用量分析。異常情況及時反饋給項目經(jīng)理和考核小組；加強對周轉(zhuǎn)材料進(jìn)場、使用、及退場環(huán)節(jié)的管理，控制用量及損耗，及時歸還，正確結(jié)算；對材料采購做到廣泛詢價，貨比三家，降低采購成本，提供材料價差對比及分析資料。積極參與項目成本計劃的制定，根據(jù)工程進(jìn)度計劃落實項目機械的進(jìn)場與退場，保證生產(chǎn)的開展，合理、有效地利用設(shè)備能力；加強施工過程中設(shè)備的使用與管理，減少因設(shè)備故障引起的停工，控制設(shè)備修理費的支出；認(rèn)真做好設(shè)備進(jìn)出及在用臺帳，做好設(shè)備效益及利用率的分析，認(rèn)真填報項目月結(jié)成本資料。（五）費用控制中心按照成本列支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財務(wù)會計制度嚴(yán)格審核各項成本費用，控制成本支出，進(jìn)行成本核算。嚴(yán)禁亂攤亂擠成本和少提少進(jìn)成本；及時向領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，以便加強資源消耗的過程控制；開展成本分析，針對月度成本、分部分項工程成本進(jìn)行專題分析，要做到有情況要反饋，有問題要能解決，及時總結(jié)、及時補救，糾正項目成本偏差，實現(xiàn)項目成本計劃；監(jiān)督財產(chǎn)物資的消耗保管，防止流失；平衡使用資金，節(jié)約資金成本。第三章項目部成本核算項目部堅持每月一核算制定各類人員的崗位責(zé)任制并簽訂責(zé)任合同，責(zé)任合同一旦簽訂，必須嚴(yán)格執(zhí)行，按時兌現(xiàn)。實行包工期、包質(zhì)量、包安全、包設(shè)備完好，保證在責(zé)任預(yù)算內(nèi)完成任務(wù)。項目部對責(zé)任預(yù)算進(jìn)行平衡、公平合理地編制工點、工序責(zé)任成本預(yù)算，分包到工點并簽訂承包合同，能包的分部、分項工程一定要包下去。責(zé)任到人、責(zé)任到位，并及時兌現(xiàn)。責(zé)任成本為本項目部在一定時期內(nèi)完成一定工作量所發(fā)生的實際成本，包括所需各工區(qū)發(fā)生的責(zé)任成本之和與本項目部實際發(fā)生的間接費用，即：責(zé)任成本=間接費用+∑各工區(qū)責(zé)任成本。根據(jù)施工計劃和責(zé)任預(yù)算，分派工區(qū)任務(wù)，明確責(zé)任預(yù)算單價；編制施工方案，搞好對工區(qū)的技術(shù)交底和技術(shù)指導(dǎo)；建立材料收發(fā)盤點制度，健全材料工具用具帳卡，做好限額發(fā)料、舊料回收和修舊利廢工作，及時編報材料消耗表；建立機械設(shè)備保養(yǎng)制度，保持機械始終處于完好狀態(tài)，并做好機械配件采購、保管、領(lǐng)用工作；準(zhǔn)確計算各工區(qū)成本，搞好經(jīng)濟利益兌現(xiàn)，做到責(zé)任成果公開，分配方案公開，個人收入公開；按月進(jìn)行成本分析，制定整改措施。第五章責(zé)任成本核算程序工程每月25日將項目部各工班驗工數(shù)量表報送計劃部一份。每月25日物質(zhì)設(shè)備科將當(dāng)月材料采購消耗情況和機械設(shè)備租賃使用等動態(tài)帳報送計劃科一份。財務(wù)部將每25日將當(dāng)月發(fā)生的各項成本費用報表報送計劃部一份。每月26日由項目總工帶頭，組織計劃、財務(wù)、工程、安質(zhì)、物資等部門對各單位完成實物工程量、現(xiàn)場成本消耗情況進(jìn)行檢查和考核。計劃部根據(jù)工程提供的數(shù)據(jù)計算當(dāng)月收入和勞務(wù)費用，根據(jù)物設(shè)部和財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)綜合計算項目部本月效益。月底召開經(jīng)濟活動分析會議，分析項目部成本控制情況，總結(jié)經(jīng)驗，找出不足，進(jìn)一步提高項目成本核算水平。第八章成本分析制度責(zé)任成本管理分析的基本原則⑴真實性原則。為了確保當(dāng)期成本的真實性，項目部做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對工班進(jìn)行驗工計價，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自有機械設(shè)備成本和間接費成本，按月清理點工和其他費用，不允許出現(xiàn)帳外成本和帳外收入。對因業(yè)主或局指原因不能按時確認(rèn)當(dāng)期收入的要按單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)。⑵、及時性原則。項目部每月進(jìn)行一次成本節(jié)超分析，寫出分析報告，召開分析會議，詳細(xì)分析成本節(jié)超的原因，制定具體的改進(jìn)措施。⑶、責(zé)任落實到人原則。主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)分別是劉朝陽、劉慶峰。具體的負(fù)責(zé)人是部室的部長。對因成本節(jié)超數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，原因分析不明，問題暴露不及時，導(dǎo)致信息失真和推遲或不進(jìn)行分析的，要進(jìn)行責(zé)任追究。⑷、分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤原則。項目部當(dāng)月成本節(jié)超，一定要查明原因，分清責(zé)任，按考核結(jié)果實施獎罰兌現(xiàn)。2、責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容⑴、經(jīng)營成果分析：主要以財務(wù)帳面收支情況為基礎(chǔ)，考慮已發(fā)生未入帳的成本和應(yīng)計未計的收入，進(jìn)而分析出項目本月及截止當(dāng)期實際經(jīng)營成果。并對項目責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。⑵、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對上、對下計量差價分析，具體包括：合同數(shù)量（施工圖設(shè)計量）與責(zé)任預(yù)算數(shù)量的差額分析；責(zé)任預(yù)算數(shù)量與項目部對下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差額分析；責(zé)任中心控制數(shù)量與給工班實際發(fā)生數(shù)量的差額分析和對上、對下計價數(shù)量及單價的變化情況的分析等。⑶、材料節(jié)超分析：重點分析當(dāng)月每個工班伍已完工程材料節(jié)超。對材料節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購、入庫、保管、發(fā)料，工班使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對，進(jìn)行分析，找出原因。⑷、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對優(yōu)化的施工方案實施階段性經(jīng)濟技術(shù)分析，檢驗優(yōu)化方案論證時的經(jīng)濟技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。⑸、工程單價節(jié)超分析：具體包括：投標(biāo)單價與公司預(yù)算單價的差價分析，公司預(yù)算單價與勞務(wù)隊實際發(fā)包單價的差額分析等。⑹、預(yù)付工程款分析：主要分析月末財務(wù)帳面預(yù)付工程款形成的原因，是否存在超撥風(fēng)險。應(yīng)按勞務(wù)隊逐一分析，預(yù)付工程款分析由財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資部門共同完成。⑺、項目本級管理費責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析：將總預(yù)算按工期（或者按產(chǎn)值）分?jǐn)偢髟伦鰹楫?dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實際費用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果。⑻、資金計劃執(zhí)行情況分析：著重就本月資金計劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，查明資金開支節(jié)超的原因，