商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法

商業(yè)銀行部控制評價(jià)行辦法第一章總則第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部操縱的評判促其進(jìn)一步建立內(nèi)部操縱體系健全內(nèi)部操縱機(jī)制為全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系的建立奠定基礎(chǔ)保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督治理法》中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本方法。第二條商業(yè)銀行內(nèi)部操縱評判是指對商業(yè)銀行內(nèi)部操縱體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動(dòng)。內(nèi)部操縱評判包括過程評判和結(jié)果評判過程評判是對內(nèi)部操縱環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估內(nèi)部操縱措施監(jiān)督評判與糾正信息交流與反饋等體系要素的評判。結(jié)果評判是對內(nèi)部操縱要緊目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評判。第三條商業(yè)銀行內(nèi)部操縱體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營治理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評估、操縱、監(jiān)測和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。第四條商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透亮、文件化的內(nèi)部操縱體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)內(nèi)部操縱體系進(jìn)行評審和改進(jìn)。第五條商業(yè)銀行內(nèi)部操縱評判由中國銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第六條內(nèi)部操縱評判人員應(yīng)同意有關(guān)內(nèi)部操縱評判知識(shí)和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。第二章評目標(biāo)和則第七條商業(yè)銀行內(nèi)部操縱評判的目標(biāo)要緊包括：（一促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。（二進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)治理水平其進(jìn)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)務(wù)和治理信息的真實(shí)性完整性和及時(shí)性。（四促進(jìn)商業(yè)銀行各級治理者和職員強(qiáng)化內(nèi)部操縱意識(shí)嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)操縱措施，確保內(nèi)部操縱體系得到有效運(yùn)行。（五促進(jìn)商業(yè)銀行在顯現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)及時(shí)有效地評估和操縱可能顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。第八條內(nèi)部操縱評判應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：（一）過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。（二過程和風(fēng)險(xiǎn)的操縱措施是否遵循相關(guān)要求得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。（三）操縱措施是否有效。（四）操縱措施是否適宜。第九條內(nèi)部操縱評判應(yīng)遵循以下原則：

（一全面性原則評判范疇?wèi)?yīng)覆蓋商業(yè)銀行內(nèi)部操縱活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。（二）統(tǒng)一性原則。評判的準(zhǔn)則、范疇、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評判過程的準(zhǔn)確及評判結(jié)果的客觀和可比。（三）獨(dú)立性原則。評判應(yīng)由銀監(jiān)會(huì)或受托付評判機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行。（四）公平性原則。評判應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公平，實(shí)事求是。（五重要性原則評判應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和操縱的重要性確定重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。（六及時(shí)性原則評判應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)刻間隔連續(xù)進(jìn)行當(dāng)經(jīng)營治理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評判。第十條

第三章評內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部操縱環(huán)境商業(yè)銀行公司治理。商業(yè)銀行應(yīng)建立以股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)高級治理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。（一）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序。（二明確董事會(huì)和董事監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事高級治理層和高級治理人員在內(nèi)部操縱中的責(zé)任。（三）建立獨(dú)立董事制度，對董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公平的意見。

（四建立外部監(jiān)事制度對董事會(huì)事高級治理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。第十一條董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級治理層責(zé)任。董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部操縱體系責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查評判執(zhí)行情形負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營明確設(shè)定可同意的風(fēng)險(xiǎn)程度確保高級治理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并操縱風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級治理層對內(nèi)部操縱體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)高級治理層完善內(nèi)部操縱體系負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事高級治理層及高級治理人員履行內(nèi)部操縱職責(zé)負(fù)責(zé)要求董事董事長及高級治理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級治理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部操縱政策內(nèi)部操縱體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并操縱風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)保證內(nèi)部操縱的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。董事會(huì)和高級治理層還應(yīng)培養(yǎng)良好的內(nèi)部操縱文化高職員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道確保及時(shí)獵取與內(nèi)部操縱有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。第十二條內(nèi)部操縱政策。商業(yè)銀行應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和治理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部操縱政策定內(nèi)部操縱的原則和差不多要求并為制定和評審內(nèi)部操縱目標(biāo)提供指導(dǎo)內(nèi)部操縱政策應(yīng)：（一）與商業(yè)銀行的經(jīng)營宗旨和進(jìn)展戰(zhàn)略相一致；

（二）表達(dá)連續(xù)改進(jìn)內(nèi)部操縱的要求；（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（四）表達(dá)出側(cè)重操縱的風(fēng)險(xiǎn)類型；（五）表達(dá)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)操縱要求；（六）傳達(dá)給適用崗位的職員，指導(dǎo)職員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)操縱措施；（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獵取，并尋求互利合作；（八）定期進(jìn)行評審，確保其連續(xù)的適宜性和有效性。第十三條內(nèi)部操縱目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部操縱目標(biāo)部操縱目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部操縱政策，并表達(dá)對連續(xù)改進(jìn)的要求。在建立和評審內(nèi)部操縱目標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮法律法規(guī)監(jiān)管要求和其他要求以及技術(shù)財(cái)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素專門應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部操縱指標(biāo)要求。內(nèi)部操縱目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。第十四條組織結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)建立分工合理職責(zé)明確報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操縱有關(guān)的部門位員的職責(zé)和權(quán)限并形成文件予以傳達(dá)。專門應(yīng)考慮：（一）建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人治理和法人授權(quán)。（二）必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。（三涉及資產(chǎn)負(fù)債財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

（四）明確關(guān)鍵崗位、專門崗位、不相容崗位及其操縱要求。（五）建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立負(fù)有內(nèi)部操縱體系建立實(shí)施專門責(zé)任的專門委員會(huì)或部門明確其責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直治理具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營治理信息應(yīng)依照對轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果確定審計(jì)頻率以及對機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率期或不定期對內(nèi)部操縱的健全性和有效性實(shí)施檢查；應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告事會(huì)及高級治理層應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部操縱的缺失得到及時(shí)糾正整改行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。第十五條企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)培養(yǎng)健康的企業(yè)文化對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃滲透評估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定門應(yīng)向職員傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部操縱的重要性引導(dǎo)職員樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高職員職業(yè)道德水準(zhǔn)規(guī)范職員職業(yè)行為。第十六條

人力資源。商業(yè)銀行應(yīng)完善人力資源政策和程序保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操縱有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。商業(yè)銀行應(yīng)明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操縱有關(guān)人員的適任條件明確有關(guān)教育工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。高級治理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對高級治理人員資質(zhì)的要求。

商業(yè)銀行應(yīng)制定并保持培訓(xùn)打算確保高級治理層和全體職員能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部操縱方面的任務(wù)和職責(zé)培訓(xùn)打算應(yīng)定期評審并應(yīng)考慮不同層次職員的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)對職員引進(jìn)、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)治理處罰等日常人事治理做出詳細(xì)規(guī)定充分考慮人力資源治理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估第十七條經(jīng)營治理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估。商業(yè)銀行應(yīng)建立和保持書面程序，以連續(xù)對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評估。商業(yè)銀行的要緊風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)（含利率風(fēng)險(xiǎn)）、操作風(fēng)險(xiǎn)、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、流淌性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和專門規(guī)的業(yè)務(wù)和治理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（不管是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其阻礙范疇，專門應(yīng)考慮運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)監(jiān)管要求以及內(nèi)部操縱政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可同意以確定是否進(jìn)一步采取措施風(fēng)險(xiǎn)可同意時(shí)應(yīng)監(jiān)測并定期評審確保其連續(xù)可同意；風(fēng)險(xiǎn)不可同意時(shí)，應(yīng)制定操縱措施。商業(yè)銀行對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度行業(yè)務(wù)性質(zhì)變革以及職員的流淌等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢等。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評估以確保任何新的和往常未曾予以操縱的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和操縱。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估應(yīng)：（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范疇、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。（二）評估風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級別。（三）必要時(shí)開發(fā)并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型。第十八條法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持識(shí)別和獵取適用法律法規(guī)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估、制訂操縱目標(biāo)和操縱方案的依據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)監(jiān)管要求和其他要求的信息并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)職員和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。第十九條內(nèi)部操縱方案。商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部操縱方案以操縱已識(shí)別的不可同意風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部操縱措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）為實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的操縱而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。（二）操縱的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。若涉及到組織結(jié)構(gòu)流程運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)內(nèi)部操縱措施第二十條運(yùn)行操縱。商業(yè)銀行應(yīng)確定需要采取操縱措施的業(yè)務(wù)和治理活動(dòng)據(jù)所策劃的操縱措施或已有的操縱程序?qū)@些活動(dòng)加以操縱。（一）操縱措施包括：

1.高層檢查事會(huì)與高級治理層應(yīng)要求下級部門及時(shí)報(bào)告經(jīng)營治理情形和專門情形以檢查內(nèi)部操縱的實(shí)施狀況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部操縱目標(biāo)方面的進(jìn)展高級治理層應(yīng)依照檢查情形提出內(nèi)部操縱缺失情形，督促職能治理部門改進(jìn)。2.行為操縱各級職能治理部門審查每天每周或每月收到的經(jīng)營治理情形和專門情形專項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告，提出問題，要求采取糾正整改措施。3.實(shí)物操縱。要緊的操縱措施包括實(shí)物限制、雙重保管和定期盤存等。4.風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查審查遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露限制方面的合規(guī)性違規(guī)時(shí)連續(xù)跟蹤檢查。5.審批與授權(quán)。依照若干限制條件對各項(xiàng)業(yè)務(wù)、治理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級的治理責(zé)任。6.驗(yàn)證與核實(shí)。驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、治理活動(dòng)以及所采納的風(fēng)險(xiǎn)治理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情形，及時(shí)發(fā)覺需要修正的問題，并向職能治理部門報(bào)告。7.不兼容崗位的適當(dāng)分離實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。（二）操縱要點(diǎn)包括：1.關(guān)于可能導(dǎo)致偏離內(nèi)部操縱政策目標(biāo)的運(yùn)行情形應(yīng)建立并保持書面程序和要求，并在程序中規(guī)定操作和操縱標(biāo)準(zhǔn)。2.關(guān)于重要活動(dòng)應(yīng)實(shí)施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查。3.在可能的情形下，應(yīng)考慮運(yùn)用運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行操縱。4.關(guān)于采購或外包的設(shè)施設(shè)備系統(tǒng)和服務(wù)中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)建立并保持操縱程序并將有關(guān)程序和要求通報(bào)供方確保其遵守商業(yè)銀行相關(guān)的操縱要求。

5.關(guān)于產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)、流程、運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過程，應(yīng)建立有效的操縱程序。第二十一條運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的操縱。商業(yè)銀行應(yīng)考慮運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，建立信息安全治理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購、安全和使用實(shí)施操縱確保信息的完整性安全性和可用性明確運(yùn)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)立和健全運(yùn)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保運(yùn)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第二十二條應(yīng)急預(yù)備與處置。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急情形（包括運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)）。意外事件和緊急情形發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的缺失，確保業(yè)務(wù)連續(xù)開展。商業(yè)銀行應(yīng)定期檢查愛護(hù)應(yīng)急的設(shè)施備和系統(tǒng)確保其處于適用狀態(tài)。如可行，應(yīng)定期測試應(yīng)急預(yù)案。商業(yè)銀行應(yīng)評審其應(yīng)急預(yù)案專門是意外事件或緊急情形發(fā)生之后應(yīng)急預(yù)備應(yīng)與可能發(fā)生的意外事件或緊急情形（包括事故、險(xiǎn)情）的性質(zhì)相適應(yīng)。第四節(jié)監(jiān)督評判與糾正第二十三條內(nèi)部操縱績效監(jiān)測。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序通過適宜的監(jiān)測活動(dòng)對內(nèi)部操縱績效進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測。監(jiān)測內(nèi)容包括：（一）內(nèi)部操縱目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。（三）事故、險(xiǎn)情和其他不良的內(nèi)部操縱績效的歷史情形。第二十四條

違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)覺、報(bào)告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：（一）發(fā)覺違規(guī)、險(xiǎn)情、事故并及時(shí)報(bào)告，必要時(shí)，可越級報(bào)告。（二）及時(shí)處置違規(guī)、險(xiǎn)情、事故。（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大小和風(fēng)險(xiǎn)危害程度相一致。（四）糾正與預(yù)防措施在實(shí)施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（五）實(shí)施并跟蹤、驗(yàn)證糾正與預(yù)防措施。（六）險(xiǎn)情和事故的責(zé)任追究。第二十五條

內(nèi)部操縱體系評判。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序?qū)?nèi)部操縱體系實(shí)施評判確保內(nèi)部操縱體系的充分性合規(guī)性有效性和適宜性程序應(yīng)包括評判的目的準(zhǔn)則范疇、頻率、方法以及職責(zé)與要求。評判應(yīng)考慮活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果業(yè)務(wù)和治理流程和往常的評判結(jié)果等覆蓋體系范疇內(nèi)的所有活動(dòng)?？梢勒赵u判結(jié)果確定內(nèi)部操縱水平的等級。被評判機(jī)構(gòu)的治理者應(yīng)采取措施排除違規(guī)緣故，并驗(yàn)證所采取措施的成效。評判應(yīng)由與評判的活動(dòng)無直截了當(dāng)責(zé)任的人員進(jìn)行判人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)，能夠勝任評判工作。

第二十六條

治理評審。董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對內(nèi)部操縱狀況進(jìn)行評審，確保體系得到連續(xù)、有效的改進(jìn)。（一）治理評審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：1.內(nèi)部操縱體系評判的結(jié)果。2.內(nèi)部操縱政策執(zhí)行情形和內(nèi)部操縱目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情形。3.對內(nèi)部操縱體系有重要阻礙的外部信息，如法律、法規(guī)的重大變化。4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整。5.事故和險(xiǎn)情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。6.以往治理評審的跟蹤情形。7.內(nèi)部操縱體系改進(jìn)的建議。（二）治理評審應(yīng)就以下方面提出改進(jìn)措施并落實(shí)：1.內(nèi)部操縱體系及其過程的改進(jìn)。2.內(nèi)部操縱政策、目標(biāo)的變更。3.與內(nèi)部操縱有關(guān)資源的需求。第二十七條連續(xù)改進(jìn)。商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部操縱政策內(nèi)部操縱目標(biāo)評判結(jié)果績效監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及治理評審等，連續(xù)提高內(nèi)部操縱體系有效性。第五節(jié)信息交流與反饋第二十八條交流與溝通。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對財(cái)務(wù)、治理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。商業(yè)銀行應(yīng)識(shí)別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方考慮他們的要求和目標(biāo)建立與這些相關(guān)方進(jìn)行信息交流的機(jī)制，確保：（一董事會(huì)和高級治理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息治理信息以及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息。（二）所有職員充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。（三）險(xiǎn)情、事故發(fā)生時(shí)，相關(guān)信息能得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。（四）及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。（五國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融動(dòng)態(tài)信息的取得和處理并及時(shí)把與企業(yè)既定經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級治理層。信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報(bào)告、公布、披露應(yīng)通過授權(quán)。為保持信息交流溝通的可追溯性必要時(shí)應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。第二十九條內(nèi)部操縱體系對文件的要求。建立和保持文件化體系是實(shí)現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑業(yè)銀行應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部操縱體系文件，包括：（一）對內(nèi)部操縱體系要素及其相互作用的描述。（二）內(nèi)部操縱政策和目標(biāo)。（三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

（四）不可同意的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和操縱措施。（五）操縱程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。第三十條文件操縱。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序確保內(nèi)部操縱體系所要求的文件滿足下列要求：（一）易于查詢。（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。（三）定期評審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)其適宜性。（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。（五失效時(shí)及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回采取其他措施防止誤用。（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。第三十一條記錄操縱。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序規(guī)定內(nèi)部操縱相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、貯存、愛護(hù)、檢索、儲(chǔ)存期限和處置。記錄應(yīng)保持清晰易于識(shí)別和檢索以提供符合要求和內(nèi)部操縱體系有效運(yùn)行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)。第四章評程序和法第三十二條內(nèi)部操縱評判程序一樣包括評判預(yù)備、評判實(shí)施、評判報(bào)告形成和反饋等步驟。第三十三條評判預(yù)備。

組成評判組評判組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力必要時(shí)可聘請業(yè)務(wù)或治理方面的專家。制訂評判實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評判的目的、范疇、準(zhǔn)則、時(shí)刻安排和相應(yīng)的資源配置。預(yù)備必要的工作文件要緊包括評判問卷抽樣打算被評判機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱體系文件及相關(guān)記錄等。在現(xiàn)場評判前應(yīng)先與被評判機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系便確認(rèn)有關(guān)評判事項(xiàng)和安排。第三十四條

評判實(shí)施。評判組應(yīng)按照既定的評判方案實(shí)施評判評判實(shí)施中應(yīng)就評判組內(nèi)部以及評判組與被評判機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評判目的范疇和準(zhǔn)則有關(guān)的信息依照評判方案對被評判項(xiàng)目進(jìn)行測試對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。評判實(shí)施的具體方法見第三十九條至四十三條。第三十五條評判報(bào)告形成。評判組依照評判實(shí)施情形，撰寫評判報(bào)告，應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：（一）被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系現(xiàn)狀、存在問題及趨勢分析。（二）同類銀行比較。（三）監(jiān)管建議。（四）可能的諒解因素。第三十六條

評判反饋。

對被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系進(jìn)行綜合評判后，應(yīng)與被評判機(jī)構(gòu)治理層溝通，以核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)，并就評判中的問題征求意見。第三十七條銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照評判報(bào)告，依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)定，做出評判結(jié)論和處理決定，并以書面形式正式發(fā)送被評判機(jī)構(gòu)，限期整改。同時(shí)，評判結(jié)論應(yīng)報(bào)上級機(jī)構(gòu)。第三十八條內(nèi)部操縱評判方法是為實(shí)現(xiàn)評判目的，對被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系進(jìn)行分析和評判而采取的技術(shù)和手段的總稱。第三十九條內(nèi)部操縱評判實(shí)施包括：了解內(nèi)部操縱體系應(yīng)了解被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系的差不多情形確認(rèn)評判范疇確定被評判機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱體系的健全程度然后決定實(shí)施測試所采取的方法。實(shí)施測試和分析實(shí)施測試和分析是在了解內(nèi)部操縱體系的基礎(chǔ)上評判內(nèi)部操縱體系的運(yùn)行與績效具體能夠采取符合性測試和指標(biāo)分析等其中對內(nèi)部操縱過程評判要緊采取符合性測試法對內(nèi)部操縱結(jié)果評判要緊采取指標(biāo)分析法。第四十條了解內(nèi)部操縱體系。了解被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系要緊通過詢問查閱觀看流程圖等方法進(jìn)行，以初步評判被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系的充分性和合規(guī)性。第四十一條符合性測試。符合性測試是獲得評判證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部操縱在實(shí)際中的合規(guī)性效性和適宜性即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行操縱措施能否達(dá)到操縱目的操縱措施是否恰當(dāng)。符合性測試分為兩種形式：

（一業(yè)務(wù)測試即對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測試按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查確認(rèn)有關(guān)操縱點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行以判定內(nèi)部操縱的遵循情形。（二功能測試即對某項(xiàng)操縱的特定環(huán)節(jié)選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的操縱措施是否一貫或連續(xù)發(fā)揮作用。符合性測試的具體方法包括抽樣法穿行測試法證據(jù)檢查法和壓力測試法等。第四十二條測試抽樣。抽樣樣本取決于被評判機(jī)構(gòu)或被評判項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)頻次重要性等可在依照業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評判項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。依照業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量參考標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）每月執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在個(gè)之間。（二）每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在個(gè)之間。（三）每日執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在個(gè)之間。（四每日執(zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)全年10000次以下的抽樣量應(yīng)保持在25-50個(gè)之間；全年10000次以上的，抽樣量應(yīng)保持在個(gè)以上。第四十三條指標(biāo)分析。應(yīng)收集被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)對比分析和趨勢分析，從而對內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情形做出評判。第五章評標(biāo)準(zhǔn)和判等級

第四十四條內(nèi)部操縱評判采取評分制。對內(nèi)部操縱的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并依照評判得分確定被評判機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱等級。第四十五條內(nèi)部操縱過程評判的標(biāo)準(zhǔn)分為分中部操縱環(huán)境100分、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評100分、內(nèi)部操縱措施100、信息交流與反100分、監(jiān)督評判與糾正100分。上述五部分評判得分加總除以5得到過程評判的實(shí)際得分。第四十六條在對內(nèi)部操縱過程評判時(shí)，應(yīng)按照第三章評判內(nèi)容的要求，結(jié)合本方法第八條的四個(gè)方面展開轉(zhuǎn)換為具體評判問題并依照測試情形對被評判項(xiàng)目進(jìn)行評分。第四十七條初次實(shí)施內(nèi)部操縱評判時(shí)，須對所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、治理活動(dòng)和支持保證活動(dòng)進(jìn)行評判。再次評判時(shí)，至少應(yīng)包括：授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、要緊中間業(yè)務(wù)、打算財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)治理、運(yùn)算機(jī)信息系統(tǒng)等。其他活動(dòng)在每三次再次評判周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。第四十八條內(nèi)部操縱過程評判的具體評分標(biāo)準(zhǔn)如下：（一被評判對象的過程和風(fēng)險(xiǎn)已被充分識(shí)別的可得該項(xiàng)分值的百分之二十。（二在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上被評判項(xiàng)目的過程和對風(fēng)險(xiǎn)的操縱措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。（三在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上被評判項(xiàng)目的規(guī)定得到實(shí)施和保持可再得該項(xiàng)分值的百分之三十。（四在滿足前三項(xiàng)的基礎(chǔ)上被評判項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)操縱的結(jié)果方面操縱措施有效且適宜的，可再得該項(xiàng)分值的百分之二十。

第四十九條在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問題不適用"時(shí)將涉及到的分值在評判項(xiàng)目總分中扣減為了保持可比性在得出其余適用項(xiàng)的總分后還應(yīng)將該評判項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后評判項(xiàng)目總得分=所有適用項(xiàng)目得分/(評判項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分)×100%單項(xiàng)分值小計(jì)和總分分值有小數(shù)時(shí)四舍五入。第五十條若涉及到需要采取抽樣測試確定評判結(jié)論的，應(yīng)依照以下情形確定：（一）假如在抽樣范疇內(nèi)未發(fā)覺違規(guī)，該項(xiàng)評判得滿分；在抽樣范疇內(nèi)，發(fā)覺兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評判不得分；僅發(fā)覺一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范疇內(nèi)未發(fā)覺新的違規(guī)的，可得該評判項(xiàng)目分值50%，在擴(kuò)大抽樣范疇內(nèi)又發(fā)覺新的違規(guī)的，該評判項(xiàng)目不得分。（二）發(fā)覺險(xiǎn)情或事故的，直截了當(dāng)扣除該評判項(xiàng)目的分值。第五十一條內(nèi)部操縱的結(jié)果評判。結(jié)果評判要緊評判內(nèi)部操縱目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情形對這些指標(biāo)的量化評判能夠通過非現(xiàn)場的方式進(jìn)行結(jié)果評判要緊包括十項(xiàng)指標(biāo)：資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流淌性指標(biāo)、案件指標(biāo)等，指標(biāo)說明及操縱比例見附錄。內(nèi)控結(jié)果評判指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值500分，轉(zhuǎn)化為百分制后得出實(shí)際得分。銀監(jiān)會(huì)能夠依照商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)情形、經(jīng)濟(jì)金融情形和銀監(jiān)會(huì)工作的重點(diǎn)，補(bǔ)充、修訂或調(diào)整有關(guān)評判指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值。

第五十二條依照過程評判和結(jié)果評判綜合確定內(nèi)部操縱體系的總分中，過程評判的權(quán)重為70％，結(jié)果評判的權(quán)重為％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評判總分。第五十三條依照綜合評判總分確定被評判機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱體系評判等級，應(yīng)按評分標(biāo)準(zhǔn)對被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱項(xiàng)目逐項(xiàng)運(yùn)算得分確定評判等級定級標(biāo)準(zhǔn)為：一級：綜合評分分以上（含90分）。指被評判機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部操縱體系在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部操縱措施能對所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和操縱，無任何風(fēng)險(xiǎn)操縱盲點(diǎn)，操縱措施適宜，經(jīng)營成效顯著。二級：綜合評分－89分。指被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系比較健全，在各個(gè)環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部操縱措施能對要緊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和操縱操縱措施差不多適宜，經(jīng)營成效較好三級：綜合評分分。指被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系一樣，雖建立了大部分內(nèi)部操縱但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性在內(nèi)部操縱措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營成效一樣。四級：綜合評分－69分。被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系較差，內(nèi)部操縱體系不健全或重要的內(nèi)部操縱措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，治理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。五級綜合評分60分以（不含分被評判機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系專門差，內(nèi)部操縱體系存在嚴(yán)峻缺失或內(nèi)部操縱措施明顯無效存在明顯的治理漏洞經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。上述等級也適用于單項(xiàng)評級，單項(xiàng)評級結(jié)果要緊用于對比分析。

第五十四條若被評判機(jī)構(gòu)在評判期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評級的基礎(chǔ)上下調(diào)一級。重大責(zé)任事故包括：（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生金融詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等案件，造成重大阻礙或缺失。（二）因經(jīng)營治理不善發(fā)生擠提事件。（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大阻礙或缺失。（四）經(jīng)查實(shí)的重大信訪事件。第五十五條內(nèi)部操縱體系連續(xù)在三個(gè)評判期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部操縱評判等級應(yīng)適當(dāng)下調(diào)。第六章組和實(shí)施第五十六條內(nèi)部操縱評判按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級治理"的原則進(jìn)行。第五十七條依照評判的范疇，內(nèi)部操縱評判可分為以下層次：（一銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的整體評判原則上每兩年一次。（二）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行總部的評判，原則上每兩年一次。（三銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行不同層次分支機(jī)構(gòu)的評判每三年一個(gè)評判周期每年至少覆蓋三分之一以上的分支機(jī)構(gòu)三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機(jī)構(gòu)。第五十八條應(yīng)當(dāng)依照風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定對商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱評判的頻率和范疇，當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生治理層重大變動(dòng)、重大的并購或處置、

重大的營運(yùn)方法改變或財(cái)務(wù)信息處理方式改變等情形或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)對商業(yè)銀行內(nèi)部操縱進(jìn)行整體評判。第五十九條銀監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)整體評判時(shí)，總部占整體評判得分的60%,分支機(jī)構(gòu)平均得分占整體評判得分的形成最終評級結(jié)果其中初次整體評判時(shí)應(yīng)覆蓋總行和所有分支機(jī)構(gòu)再次進(jìn)行整體評判時(shí)應(yīng)抽取許多于三分之一的分支機(jī)構(gòu)。銀監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)對轄內(nèi)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱評判可比照進(jìn)行。第六十條銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和把握被評判機(jī)構(gòu)報(bào)送的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)國家審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)果和被評判機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息充分利用監(jiān)管部門對被評判機(jī)構(gòu)的各種現(xiàn)場檢查結(jié)果。第六十一條銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對被降價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系的改進(jìn)情形進(jìn)行后續(xù)跟蹤責(zé)令被評判機(jī)構(gòu)針對發(fā)覺的違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)隱患制定糾正措施并對糾正情形及其有效性進(jìn)行驗(yàn)證。第六十二條內(nèi)部操縱評判各時(shí)期涉及的有關(guān)記錄、表格、評判報(bào)告以及跟蹤驗(yàn)證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。第六十三條銀監(jiān)會(huì)可依照需要托付外