房地產(chǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

HYPERLINK"/list-721.html"流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括短期投資、貨幣資金、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。由于各項(xiàng)目的特點(diǎn)不同，應(yīng)根據(jù)各自不同的要求，分別進(jìn)行審查。企業(yè)HYPERLINK"/list-721.html"流動(dòng)資產(chǎn)管理制度專輯主要包括了房地產(chǎn)公司、工程項(xiàng)目公司、基因公司等不同公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，以及流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估、流動(dòng)資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)管理流程等相關(guān)內(nèi)容，為企業(yè)HYPERLINK"/list-721.html"流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的制定提供參考。房地產(chǎn)公司流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管理理制度第一條公公公司的一一切資資產(chǎn)均為為北京京xx置業(yè)有限限公公司所有有，必必須納入入公司司賬內(nèi)統(tǒng)統(tǒng)一核核算和監(jiān)監(jiān)督。任任何人或或單位位都不得得保留留賬外資資產(chǎn)，以以防流失失。第二條財(cái)財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)做好好HYPERLINK"/list-721.html"流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的管管理工作作。流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是指指可以在1年或者超超過1年的一個(gè)個(gè)營(yíng)營(yíng)業(yè)周期期內(nèi)變變現(xiàn)或耗耗用的的資產(chǎn)，主主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金、HYPERLINK"/wangxiao/ccbp/"銀行行存款、短短期HYPERLINK"/web/licai/"投資、應(yīng)收收及預(yù)付款款項(xiàng)、待攤攤費(fèi)用、存存貨等。第一節(jié)貨貨貨幣資金第三條公公公司在生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中取取得的的各項(xiàng)收收入必必須全部部交到到公司財(cái)財(cái)務(wù)，及及時(shí)入賬賬，任任何部門門、任任何個(gè)人人都不不得以任任何理理由或者者以任任何形式式截流流或者挪挪用。第四條對(duì)對(duì)對(duì)公司的的貨幣幣資金和和其他他流動(dòng)資資產(chǎn)必必須加以以嚴(yán)格格的管理理，貨貨幣資金金的使使用和流流動(dòng)資資產(chǎn)處理理必須須按照規(guī)規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，否否則不不得支付付和處處理。第五條公公公司只有有總經(jīng)經(jīng)理和主主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)經(jīng)理有貨貨幣資資金使用用和流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處理理的審批批權(quán)．．第六條為為為保證現(xiàn)現(xiàn)金的的安全，同同時(shí)時(shí)又不影影響現(xiàn)現(xiàn)金的合合理使使用，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金量最最高不不得超過100000元。對(duì)每筆超過過過＿＿＿＿元的的大額現(xiàn)現(xiàn)金支支出應(yīng)提提前三三天通知知財(cái)務(wù)務(wù)部，以以便財(cái)財(cái)務(wù)部提提前做做好準(zhǔn)備備．現(xiàn)金的收支支支范圍嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家的現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定定。任何何人均均不能以以未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)或或不符符合財(cái)務(wù)務(wù)要求求的票據(jù)據(jù)字條條等充抵抵現(xiàn)金金，更不不能擅擅自挪用用現(xiàn)金金。不得得坐支支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支支支出都必必須根根據(jù)審核核無誤誤并經(jīng)主主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)經(jīng)理簽批批的原原始憑證證支付付，并編編制記記賬憑證證。每筆現(xiàn)金收收收入也必必須根根據(jù)審核核無誤誤的原始始憑證證編制記記賬憑憑證。對(duì)發(fā)生的業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)要逐逐日逐逐筆登記記現(xiàn)金金日記賬賬，做做到日清清月結(jié)結(jié)，每日日盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金，確確保保賬實(shí)相相符，月月末與總總賬核核對(duì)，保保證賬賬賬相符符。出出現(xiàn)問題題要查查明原因因，及及時(shí)糾正正。對(duì)造成損失失失的責(zé)任任人，依依公司有有關(guān)規(guī)規(guī)定追究究其責(zé)責(zé)任。第七條除除除差旅費(fèi)費(fèi)和必必須以現(xiàn)現(xiàn)金支支付的1000元以內(nèi)的的采采購(gòu)款外外，其其他支出出均不不能借用用現(xiàn)金金，嚴(yán)禁禁因私私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)應(yīng)說明用用途、歸歸還（或或報(bào)銷銷）時(shí)間間，且且必須按按期歸歸還（或或報(bào)銷銷）。逾逾期不不還者將將從工工資中扣扣除。借用現(xiàn)金，申申請(qǐng)人應(yīng)填制制現(xiàn)金借款申申請(qǐng)表，寫明明用途，由部部門經(jīng)理審核核確認(rèn)，經(jīng)主主管財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字后方可可領(lǐng)用。第八條認(rèn)認(rèn)認(rèn)真做好好銀行行存款的的管理理，遵守守銀行行結(jié)算制制度第九條支支支票的領(lǐng)領(lǐng)取及及管理1、支票領(lǐng)領(lǐng)?。海?)凡領(lǐng)領(lǐng)取取支票，先先先填制支支票申申領(lǐng)單，寫寫明明用途、金金額額、使用用人等等項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)人人員審審核、HYPERLINK"/web/rs_cfo"財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核、主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方能能領(lǐng)取取。2)簽發(fā)發(fā)支支票的金額額額超過＿＿＿＿＿元，在在填寫寫申領(lǐng)單單時(shí)，須須提交符符合審審批程序序的用用款報(bào)告告及附附件（合合同、采采購(gòu)單、計(jì)計(jì)劃劃書等）。3)領(lǐng)取取人人應(yīng)辦理登登登記手續(xù)續(xù)，于于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬賬。4)對(duì)末末及及時(shí)報(bào)賬者者者財(cái)務(wù)人人員應(yīng)應(yīng)該及時(shí)時(shí)督促促，并有有權(quán)不不予簽發(fā)發(fā)新支支票。5)在支支票票有效期內(nèi)內(nèi)內(nèi)未使用用的支支票，或或因情情況變化化未使使用的支支票應(yīng)應(yīng)及時(shí)退退還財(cái)財(cái)務(wù)部．．對(duì)未未及時(shí)歸歸還者者財(cái)務(wù)部部應(yīng)及及時(shí)督促促，并并不予簽簽發(fā)新新支票．6)持票票人人應(yīng)對(duì)支票票票妥善保保管，如如丟失，將將由由個(gè)人承承擔(dān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。2、支票管管理：：1)所簽簽發(fā)發(fā)支票應(yīng)填填填寫日期期、金金額（限限額）、用用用途，不不準(zhǔn)簽簽發(fā)空白白支票票。2)建立立銀銀行支票使使使用登記記簿，詳詳細(xì)登記記每筆筆銀行支支票的的領(lǐng)用時(shí)時(shí)間、號(hào)號(hào)碼、用用途、金金額、領(lǐng)領(lǐng)用人人、收款款單位位等．3)出納納人人員應(yīng)每日日日編制銀銀行存存款變動(dòng)動(dòng)表。準(zhǔn)準(zhǔn)確掌握握賬戶戶余額，不不準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)生空空頭、透透支資金金。4)出納納人人員應(yīng)于月月月末填制“銀行賬戶戶余余額表”，送交財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)后后呈報(bào)主主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)經(jīng)理，并并傳至至總經(jīng)理理。月月終前可可根據(jù)據(jù)公司資資金變變動(dòng)的頻頻繁程程度和公公司業(yè)業(yè)務(wù)的需需要，按按照主管管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理的的要求臨臨時(shí)報(bào)報(bào)送．5)按時(shí)時(shí)于于月末填制制制“銀行存款款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部部副副經(jīng)理（主主管管會(huì)計(jì)工工作）審審核，對(duì)對(duì)未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)要要認(rèn)真真查對(duì)，及及時(shí)時(shí)入賬。6)出納納人人員應(yīng)及時(shí)時(shí)時(shí)申購(gòu)支支票，并并妥善保保管。7)公司司財(cái)財(cái)務(wù)專用章章章、法人人章分分專人妥妥善保保管。8)作廢廢的的支票，要要要及時(shí)注注明“作廢”，并妥善善保保管，統(tǒng)統(tǒng)一注注銷。第十條采采采用銀行行匯票票，匯兌兌等其其他結(jié)算算方式式的要嚴(yán)嚴(yán)格按按照《票票據(jù)法法》和銀銀行規(guī)規(guī)定，按按照本本制度規(guī)規(guī)定的的內(nèi)部申申請(qǐng)、審審批程序序和銀銀行的結(jié)結(jié)算制制度辦理理。第十一條每日的銀銀行行收付業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無無誤的原原始憑憑證逐筆筆登記記銀行存存款日日記賬并并結(jié)出出余額，定定期期與銀行行對(duì)賬賬單核對(duì)對(duì)并編編制銀行行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表表，月末末與總總賬核對(duì)對(duì)。必必須保證證賬賬賬、賬實(shí)實(shí)相符符。第二節(jié)應(yīng)應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款款管理第十二條應(yīng)收賬款款的的管理規(guī)規(guī)定如如下：應(yīng)收款的發(fā)發(fā)發(fā)生：公公司在在決定提提供信信用于客客戶之之前，應(yīng)應(yīng)對(duì)該該客戶的的資信信情況進(jìn)進(jìn)行詳詳細(xì)HYPERLINK"/zhuanti/diaocha/"調(diào)查，并按按相相應(yīng)的權(quán)權(quán)限批批準(zhǔn)信用用額度度，最終終由總總經(jīng)理決決定是是否對(duì)客客戶提提供商業(yè)業(yè)信用用。計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)認(rèn)認(rèn)真登記記客戶戶往來臺(tái)臺(tái)帳，按按照應(yīng)收收單位位、部門門或個(gè)個(gè)人分別別核算算，及時(shí)時(shí)核對(duì)對(duì)、催收收應(yīng)收收款項(xiàng)。應(yīng)應(yīng)根根據(jù)客戶戶的欠欠款情況況，分分析其信信譽(yù)程程度，及及時(shí)采采取相應(yīng)應(yīng)的措措施收回回欠款款。所有應(yīng)收帳帳帳項(xiàng)均按按帳齡齡基準(zhǔn)記記存。公公司負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收收賬款的的財(cái)務(wù)務(wù)人員必必須經(jīng)經(jīng)常核查查所有有應(yīng)收帳帳項(xiàng)（至至少每月月一次次），確確定每每項(xiàng)賬款款的可可收性，并并每每月編制制帳齡齡賬目分分析，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核核。此分分析將將作為設(shè)設(shè)立壞壞帳準(zhǔn)備備及壞壞帳確認(rèn)認(rèn)的基基準(zhǔn)。公司應(yīng)根據(jù)據(jù)據(jù)經(jīng)驗(yàn)確確定其其本年度度每月月壞帳應(yīng)應(yīng)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目。該該應(yīng)計(jì)計(jì)項(xiàng)目將將作為為計(jì)提壞壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備的基基礎(chǔ)，并并每半年年進(jìn)行行調(diào)整，以以反反映目前前狀況況。公司負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)應(yīng)收賬款款的財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常與信信用客客戶保持持聯(lián)系系，按期期填制制并發(fā)送送催帳帳通知單單，與與業(yè)務(wù)人人員合合作進(jìn)行行賬款款的催收收，對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)人人員催催收賬款款進(jìn)行行督促和和監(jiān)督督。所有被視為為為無法收收回的的應(yīng)收賬賬款將將根據(jù)實(shí)實(shí)際金金額計(jì)入入壞帳帳損失。壞壞帳帳確認(rèn)還還應(yīng)考考慮以下下條件件：1)債務(wù)務(wù)人人破產(chǎn)或死死死亡，以以其破破產(chǎn)或遺遺產(chǎn)清清償后，仍仍然然不能收收入回回；2)債務(wù)務(wù)人人逾期末履履履行償債債義務(wù)務(wù)超過三三年仍仍不能收收回。公司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)經(jīng)理應(yīng)每每季檢檢查應(yīng)收收賬款款，100萬元以下下的的壞賬經(jīng)經(jīng)主管管財(cái)務(wù)的的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)經(jīng)理雙簽簽批準(zhǔn)準(zhǔn)后，可可作為為壞帳處處理。100萬元以上上的的壞帳，應(yīng)應(yīng)由由董事會(huì)會(huì)確定定后才可可進(jìn)行行處理。所所有有處理的的壞帳帳，均應(yīng)應(yīng)撰寫寫情況摘摘要匯匯總到董董事會(huì)會(huì)。公司對(duì)應(yīng)收收收款項(xiàng)的的管理理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰誰誰負(fù)責(zé)，及及時(shí)時(shí)清理”的原則。財(cái)財(cái)財(cái)務(wù)部定定期考考核應(yīng)收收賬款款周轉(zhuǎn)率率、應(yīng)應(yīng)收賬款款回收收期等指指標(biāo)，確確定獎(jiǎng)懲懲措施施。其他應(yīng)收款款款的管理理將比比照上述述應(yīng)收收賬款的的管理理執(zhí)行。第十三條預(yù)付款和和定定金，必必須要要根據(jù)合合同辦辦理，由由經(jīng)辦辦人申請(qǐng)請(qǐng)，各各部門經(jīng)經(jīng)理審審核確認(rèn)認(rèn)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門核核對(duì)無誤誤，金金額在＿＿＿＿＿元以內(nèi)內(nèi)的，由由主管財(cái)財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理審審批；＿＿＿＿＿萬元以以上的的報(bào)公司司總經(jīng)經(jīng)理加簽簽。第十四條預(yù)付款和和定定金應(yīng)按按對(duì)方方單位或或個(gè)人人設(shè)明細(xì)細(xì)帳進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類類核算．．定期期檢查預(yù)預(yù)付款款和定金金，監(jiān)監(jiān)督合同同的履履行．第三節(jié)存存存貨管理第十五條存貨，是是指指企業(yè)在在日常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過過程中持持有以以備出售售，或或者仍然然處在在生產(chǎn)過過程，或或者在生生產(chǎn)或或提供勞勞務(wù)過過程中將將消耗耗的材料料或物物料等，包包括括各類材材料、商商品、在在產(chǎn)品品、半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。第十六條工程物資資的的管理1、工程物物資的的采購(gòu)：：1)工程程物物資的采購(gòu)購(gòu)購(gòu)，根據(jù)據(jù)工程程計(jì)劃和和預(yù)算算，編制制總體體采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審審核后執(zhí)執(zhí)行．．2)每月月初初，有關(guān)部部部門根據(jù)據(jù)年度度計(jì)劃、上上月月工程物物資的的實(shí)際消消耗情情況、工工程進(jìn)進(jìn)度變化化情況況及合理理的需需要量制制定月月度采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃劃，嚴(yán)禁禁無計(jì)計(jì)劃盲目目采購(gòu)購(gòu)。3)工程程物物資的采購(gòu)購(gòu)購(gòu)必須由由專人人負(fù)責(zé)，采采購(gòu)購(gòu)員應(yīng)根根據(jù)經(jīng)經(jīng)審核過過的計(jì)計(jì)劃及采采購(gòu)清清單實(shí)施施采購(gòu)購(gòu)。2、工程物物資的的入庫(kù)：：1)工程程物物資購(gòu)進(jìn)后后后，必須須認(rèn)真真驗(yàn)收，嚴(yán)嚴(yán)把把質(zhì)量關(guān)關(guān)、價(jià)價(jià)格關(guān)、數(shù)數(shù)量量關(guān)，經(jīng)經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)量合合格、數(shù)數(shù)量無誤誤后，方方能辦理理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。2)工程程物物資入庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)驗(yàn)收，發(fā)發(fā)現(xiàn)采采購(gòu)不合合格或或不符要要求的的，由采采購(gòu)人人員直接接負(fù)責(zé)責(zé)；驗(yàn)收收入庫(kù)庫(kù)后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題題的，由由保管管員負(fù)責(zé)責(zé)。3)工程程物物資驗(yàn)收時(shí)時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)短短缺、毀毀損等數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量上的的問題題，應(yīng)查查明原原因，落落實(shí)責(zé)責(zé)任，其其中應(yīng)應(yīng)由運(yùn)輸輸部門門負(fù)責(zé)的的，要要填制工工程物物資短缺缺毀損損清單，由由運(yùn)運(yùn)輸部門門鑒證證后，連連同工工程物資資一并并送交倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)。對(duì)對(duì)于數(shù)量量尚未未點(diǎn)清，驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)質(zhì)尚無結(jié)結(jié)果的的工程物物資應(yīng)應(yīng)單獨(dú)保保管，不不得領(lǐng)用用。4)工程程物物資經(jīng)驗(yàn)收收收后，保保管員員應(yīng)填制制收料料單，一一式三三聯(lián)，第第一聯(lián)聯(lián)材料采采購(gòu)部部留存，用用以以考核工工程物物資采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃劃執(zhí)行情情況；；第二聯(lián)聯(lián)隨同同發(fā)票送送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門報(bào)賬賬；第三三聯(lián)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)留存存。5)采購(gòu)購(gòu)人人員向財(cái)務(wù)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)賬時(shí)時(shí)，原始始單據(jù)據(jù)和入庫(kù)庫(kù)手續(xù)續(xù)必須齊齊全，否否則財(cái)務(wù)務(wù)人員員有權(quán)拒拒絕報(bào)報(bào)賬。3、工程物物資的的領(lǐng)用：：1)工程程物物資的領(lǐng)用用用必須按按領(lǐng)料料單的要要求嚴(yán)嚴(yán)格填寫寫，領(lǐng)領(lǐng)料單如如有缺缺項(xiàng)，保保管員員有權(quán)拒拒絕發(fā)發(fā)貨，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)材材料核算算人員員有權(quán)拒拒絕受受理，并并通知知領(lǐng)用人人補(bǔ)填填完整。2)領(lǐng)料料批批準(zhǔn)權(quán)限，按按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的的審批權(quán)的規(guī)規(guī)定辦理。4、工程物物資的的庫(kù)存管管理：1)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)必必須建立收收收、發(fā)、退退料料責(zé)任制制，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行驗(yàn)收收，規(guī)范范計(jì)量量工具、量量尺尺過磅、點(diǎn)點(diǎn)數(shù)數(shù)、估堆堆、驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)、上上架、入入庫(kù)、立立卡等等管理制制度，做做到賬賬賬相符符、賬實(shí)實(shí)相符符、賬證證相符符。2)建立立工工程物資管管管理臺(tái)賬賬，進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量、金金額核算算，設(shè)設(shè)立核算算人員員，認(rèn)真真填寫寫收、發(fā)發(fā)、退退料憑證證，做做到真實(shí)實(shí)可靠靠。3)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)根根據(jù)收、發(fā)發(fā)發(fā)、退料料單登登記材料料明細(xì)細(xì)賬，并并于月月底報(bào)送送財(cái)務(wù)務(wù)部門，與與財(cái)財(cái)務(wù)部門門核對(duì)對(duì)無誤。5、工程物物資的的盤點(diǎn)清清查制度度：1)為了了不不影響財(cái)務(wù)務(wù)務(wù)核算工工作，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在在每月月25日結(jié)賬，編編編報(bào)工程程物資資變動(dòng)表表、支支出清單單并附附收、發(fā)發(fā)、退退料憑單單及時(shí)時(shí)送交財(cái)財(cái)務(wù)部部門。每每月25日結(jié)賬時(shí)時(shí)，要要做好收收、支支、結(jié)存存的盤盤點(diǎn)工作作，核核對(duì)庫(kù)存存數(shù)，從從量上查查明盤盤盈、盤盤虧數(shù)數(shù)，報(bào)送送財(cái)務(wù)務(wù)部門。2)建立立工工程物資定定定期清查查制度度，采用用實(shí)地地盤點(diǎn)的的方法法，用點(diǎn)點(diǎn)數(shù)、過過磅或測(cè)測(cè)量等等方法點(diǎn)點(diǎn)清數(shù)數(shù)量。盤盤點(diǎn)后后，編制制庫(kù)存存物資盤盤點(diǎn)表表，將倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)工工程物資資卡片片所列的的結(jié)存存數(shù)和盤盤點(diǎn)的的實(shí)有數(shù)數(shù)相核核對(duì)，對(duì)對(duì)于賬賬實(shí)不符符的材材料，應(yīng)應(yīng)切實(shí)實(shí)查明原原因，分分清責(zé)任任。工工程物資資要求求每季度度清查查一次。3)財(cái)務(wù)務(wù)必必須認(rèn)真做做做好原始始憑證證的審核核工作作，合理理組織織工程物物資的的總分類類核算算和明細(xì)細(xì)分類類核算，做做到到帳帳相相符、賬賬證相符符、賬賬實(shí)相符符，保保證帳、卡卡、物物、資金金四相相等。4)做好好工工程物資的的的索賠工工作。6、工程物物資的的稽核：：1)財(cái)務(wù)務(wù)部部應(yīng)設(shè)置專專專職的HYPERLINK"/zhucekuaijishi/"審計(jì)計(jì)人員(在公司的的中中、遠(yuǎn)期期規(guī)劃劃中，視視公司司的發(fā)展展?fàn)顩r況，成立立獨(dú)立立的內(nèi)部部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程程物物資業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行行核查，對(duì)對(duì)工工程物資資資金金的利用用效益益進(jìn)行分分析。2)審計(jì)計(jì)人人員應(yīng)參與與與工程物物資的的盤點(diǎn)，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)觀察存存貨的的流動(dòng)與與控制制。在調(diào)調(diào)查過過程中，還還應(yīng)應(yīng)聽取生生產(chǎn)技技術(shù)人員員、工工程師及及有關(guān)關(guān)專家的的意見見。因?yàn)闉橛行┬┕こ涛镂镔Y的的專業(yè)技技術(shù)性性強(qiáng)，相相應(yīng)的的管理措措施也也很有專專業(yè)技技術(shù)性，不不了了解這些些情況況，就很很難對(duì)對(duì)工程物物資的的內(nèi)部控控制制制度做出出判斷斷。3)工程程物物資資金利利利用效益益的考考核是通通過對(duì)對(duì)材料會(huì)會(huì)計(jì)核核算反映映的存存貨資金金使用用情況的的計(jì)算算、檢查查、分分析（如如計(jì)算算工程物物資周周轉(zhuǎn)率、周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)等等指標(biāo)標(biāo)），以以加強(qiáng)強(qiáng)工程物物資的的管理，合合理理使用資資金，加加速資金金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高高資金金利用效效率。第十七條低值易耗耗品1.根據(jù)據(jù)公公司的情況況況，規(guī)定2000以下，使使用用年限較較短，不不作為固固定資資產(chǎn)核算算的各各種用具具、物物品以及及在經(jīng)經(jīng)營(yíng)中使使用的的包裝物物、周周轉(zhuǎn)材料料等，為為低值易易耗品品。2.低值值易易耗品在購(gòu)購(gòu)購(gòu)買之前前應(yīng)根根據(jù)需要要填寫寫購(gòu)買申申請(qǐng)單單，經(jīng)有有關(guān)部部門審核核，公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，方能能選購(gòu)購(gòu)。一次次性購(gòu)購(gòu)買低值值易耗耗品金額額在5萬元以下下的的，由申申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)經(jīng)理同意意、歸歸口管理理部門門審核，主主管管副總經(jīng)經(jīng)理審審批；一一次性性購(gòu)買低低值易易耗品金金額在在5萬元以上上的的，由申申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)經(jīng)理同意意、歸歸口管理理部門門審核，主主管管財(cái)務(wù)的的副總總經(jīng)理及及公司司總經(jīng)理理雙簽簽批準(zhǔn)。3.非生生產(chǎn)產(chǎn)用低值易易易耗品實(shí)實(shí)行歸歸口管理理，計(jì)計(jì)算機(jī)類類低值值易耗品品由信信息資源源部管管理，其其他非非生產(chǎn)用用低值值易耗品品由行行政管理理部負(fù)負(fù)責(zé)管理理．各歸口管理理理部門在在低值值易耗品品的日日常管理理中應(yīng)應(yīng)進(jìn)行以以下工工作：1)參與與供供應(yīng)商的選選選擇評(píng)價(jià)2)參與與品品種、型號(hào)號(hào)號(hào)、規(guī)格格、價(jià)價(jià)格的選選擇3)負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收4)提出出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢廢廢處理意意見及及參與清清理5)參與與組組織資產(chǎn)清清清查等4.非生生產(chǎn)產(chǎn)用低值易易易耗品由由行政政管理部部統(tǒng)一一購(gòu)買．5.為了了加加強(qiáng)對(duì)在用用用低值易易耗品品的管理理，應(yīng)應(yīng)按使用用單位位和部門門設(shè)置置低值易易耗品品登記簿簿。6.使用用部部門向倉(cāng)庫(kù)庫(kù)庫(kù)領(lǐng)用低低值易易耗品，應(yīng)應(yīng)填填制一式式三份份的領(lǐng)用用憑證證，一份份留存存?zhèn)}庫(kù)，作作為為登記“庫(kù)存低值值易易耗品卡卡片”的依據(jù)：：一一份交給給使用用部門為為實(shí)物物管理的的依據(jù)據(jù)。一份份交給給會(huì)計(jì)部部門作作為記賬賬的依依據(jù)；除除此以以外，各各部門門應(yīng)建立“低值易耗耗品品卡片”由歸口管管理理部門保保管，控控制各使使用部部門在用用低值值易耗品品。7.要建建立立以舊換新新新的賠償償制度度，并及及時(shí)按按照制度度的規(guī)規(guī)定辦理理憑證證，進(jìn)行行會(huì)計(jì)計(jì)處理，按按各各使用部部門設(shè)設(shè)置在用用低值值耗品明明細(xì)賬賬（包括括數(shù)量量和金額額），定定期與實(shí)實(shí)物核核對(duì)．在在用低低值易耗耗品以以及使用用部門門退回倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的的低值易易耗品品，應(yīng)加加強(qiáng)實(shí)實(shí)物管理理，并并在備查查簿中中進(jìn)行登登記。8.公司司的的低值易耗耗耗品報(bào)廢廢時(shí)，應(yīng)應(yīng)由負(fù)責(zé)責(zé)使用用部門及及時(shí)填填制低值值易耗耗品報(bào)廢廢單，填填明報(bào)廢廢低值值易耗品品的數(shù)數(shù)量和原原價(jià)。入入庫(kù)殘料料按照照規(guī)定作作價(jià)。由由于員工工丟失失損壞，照照章章應(yīng)由員員工賠賠償?shù)?，還還要要注明應(yīng)應(yīng)由員員工賠償償?shù)慕鸾痤~和員員工姓姓名及簽簽章，會(huì)會(huì)計(jì)部門門應(yīng)根根據(jù)報(bào)廢廢單進(jìn)進(jìn)行查審審核對(duì)對(duì)，并計(jì)計(jì)算報(bào)報(bào)廢低值值易耗耗品的已已提攤攤銷額和和應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)提的攤攤銷額額。9.所有有離離開公司的的的人員，應(yīng)應(yīng)辦辦理低值值易耗耗品的退退庫(kù)手手續(xù)，同同時(shí)，管管理低值值易耗耗的人員員應(yīng)監(jiān)監(jiān)督低值值易耗耗品的實(shí)實(shí)物管管理。第十八條存貨應(yīng)當(dāng)當(dāng)定