財務部日常管理制度

財務部日常管理制度一后的為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。二.公司的財務管理工作應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經濟效益的目的。三.公司架構公司設立財務部，負責財務管理，由總公司財務總監(jiān)直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。.財務部職能：.向公司負責，向所有股東負責;.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責；.負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；.協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結合經營實際，及時調整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；.負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；.負責公司固定資產和低值易耗品的管理，辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；.負責公司產品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；.定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同有關部門，組織經濟運行分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經濟預警和風險控制實施，預測公司經營發(fā)展方向；.負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；.負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；.積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；.注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；.認真完成公司領導交辦的其他工作任務。五.工作崗位職責.主辦會計職責⑴協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；⑵負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；⑶負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；⑷負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；⑸協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；⑹負責應收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；⑺參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理；⑻正確計算產品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；⑼負責公司資產負債表、損益表，公司盈利報表，④費用支出統(tǒng)計表和分類明細表，⑤應收統(tǒng)計表（附加應收明細表:按照銷售代表負責區(qū)域），⑥上月回款明細表（按照銷售代表負責區(qū)域），⑦上月回款問題客戶明細表（按照銷售代表負責區(qū)域），的編制、單月匯總財務分析報告和匯報工作；次月3號前上報總經理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。⑽負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；(11)對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；(12)所有供應商的上月的賬目必須在次月的6號核對完成，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。.出納崗位職責⑴嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務；⑵嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；⑶負責保管好庫存現(xiàn)金；⑷負責保管有關印章、空白支票和空白收據；⑸積極配合銀行做好對賬、報賬工作；⑹負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；⑺配合會計做好各類賬務處理工作;⑻配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;⑼其他與出納工作有關的事宜。六.會計工作的管理.公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。.采用復式記賬憑證并編號。.根據《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬。.會計人員對發(fā)生的各項經濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。.記賬憑證填寫的內容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。.月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。.會計人員必須根據審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。.財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。.按規(guī)定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：①資產負債表②損益表③納稅申報表④個人所得稅申報表⑤企業(yè)所得稅申報表。內部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應

收賬款明細表等，報表編制應做到數(shù)字真實，計算準確、內容完整、說明清楚。.財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務負責或總經理負責監(jiān)交。以上十項如有違者，罰款五十元整。七.收入七.收入.經營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。.實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內，并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。.收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。.開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。.財務和業(yè)務人員應經常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理?！?.支出及費用報銷管理.報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。2.報批時間每月頭，會議結束后，星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；3各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有〃稅務機關監(jiān)制章〃的正式發(fā)票、收據予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷，或者有總經理審批后的報銷票據，方可報銷。.廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關合同。.日常用品（包括食堂用品）采購由后勤部與財政部根據采購申請單一同采購，由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；九.公司差旅費報銷制度.公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；.公司職工出差根據需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；.公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：房費標準：本地出差住宿標準為60元/日/間（一人和兩人都是60元/日）；伙食補貼：伙食補貼每人30元/日（省內）；省外出差，按總公司標準。十.嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則如發(fā)生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。十一.記帳規(guī)則：記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃，〃號。記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄〃承前頁〃月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報

表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明〃本月合計〃、〃本季合計〃和〃本年合計〃的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明〃上年結轉〃字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明〃結轉下年〃字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。以上規(guī)定如有違者，每次罰款五十元整。十二.貨幣資金十二.貨幣資金.現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現(xiàn)金額為2000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。.出納支付現(xiàn)金，必須經有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證10支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。如有違者，每次罰款五十元整。.嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。.為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。.會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。.公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。.公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資）。.符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。同意后先付款后補簽。.發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無11誤，填制記賬憑證。.工資由財務人員依據行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表，交公司副總經理審閱，交總公司副總經理審查，財務人員按時（次月16日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。⑴工資：全體員工工資均于次月16日發(fā)放。⑵過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門寫預支條呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。十三.處罰辦法.出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月職位薪50%，扣除當月獎金。⑴超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；⑵用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；⑶未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；⑷利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；⑸未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金