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[出口退稅賬務(wù)處理實(shí)例]出口退稅賬務(wù)處理詳細(xì)案例②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額免、抵、退”稅計(jì)算及賬務(wù)處理仍不能一定程度上影響了“免、抵、退”工作的進(jìn)行。筆者現(xiàn)將“免、抵、退”稅計(jì)算方法簡(jiǎn)介如下并舉例說(shuō)明。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×-免抵退當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期國(guó)內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得應(yīng)交納增值稅;免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅抵扣稅額抵扣稅額123出口應(yīng)退增值稅，在會(huì)計(jì)核算亡應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款科目下沒(méi)應(yīng)[例]某外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服裝10000件并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)400退稅機(jī)會(huì)，可將未退的增值稅稅款轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記“主營(yíng)業(yè)

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