2023年下半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題

2023年下半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試題一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列選項(xiàng)中，不屬于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，

B．甲依法繼承的遺產(chǎn)

C．國(guó)家取得的無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的遺失物的所有權(quán)

D．甲販賣盜版光盤．公安機(jī)關(guān)依法沒(méi)收的違法所得2、加工費(fèi)47.97萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．8.98

B．8.94

C．8.9

D．9.023、甲向乙購(gòu)買100萬(wàn)元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬(wàn)，后甲只給付乙定金8萬(wàn)，乙因甲實(shí)際給付的定金少于約定的定金10萬(wàn)而不予接受，__。

A．乙應(yīng)該接受甲的定金，同時(shí)視為變更定金合同

B．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，甲應(yīng)該依照原來(lái)的約定支付乙定金10萬(wàn)

D．乙有權(quán)要求甲承擔(dān)違約責(zé)任4、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要要求是__。

A．明晰性原則

B．客觀性原則

C．相關(guān)性原則

D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則5、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配而發(fā)生的費(fèi)用

B．管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)報(bào)酬

C．債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉(cāng)庫(kù)保管時(shí)發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文件送達(dá)費(fèi)用6、假設(shè)某計(jì)算機(jī)專家為某機(jī)構(gòu)提供專門程序設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20%；若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征5成；超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該計(jì)算機(jī)專家應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。

A．10600

B．10280

C．13080

D．178807、約束居民(公民)管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，不屬于對(duì)自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是__。

A．住所標(biāo)準(zhǔn)

B．國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

C．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D．意愿標(biāo)準(zhǔn)8、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)，2023年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入25萬(wàn)元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)及通用設(shè)備一批，普通發(fā)票上的金額為7.64萬(wàn)元。則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．0.15

B．1.44

C．0.62

D．0.209、若企業(yè)長(zhǎng)期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目

B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目

C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目10、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為_(kāi)_元。

A．25000

B．10000

C．3000

D．35000

11、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。

A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利

C．按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況

D．無(wú)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開(kāi)住處12、下列貨物中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是__。

A．加熱爐的燃料油

B．企業(yè)購(gòu)進(jìn)廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

C．香水精

D．實(shí)木指接地板13、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF(到岸價(jià))成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用50萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為_(kāi)_元。

A．185

B．275

C．280

D．29114、某企業(yè)期初“壞賬準(zhǔn)備”為借方余額1000元，期間未發(fā)生壞賬損失，按期末應(yīng)收賬款余額3%。估計(jì)的壞賬損失為7000元。則該企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。

A．借：管理費(fèi)用1000貸：壞賬準(zhǔn)備1000

B．借：管理費(fèi)用6000貸：壞賬準(zhǔn)備6000

C．借：壞賬準(zhǔn)備6000貸：管理費(fèi)用6000

D．借：管理費(fèi)用8000貸：壞賬準(zhǔn)備800015、下列情形中，不會(huì)導(dǎo)致要約失效的是__。

A．受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B．要約人依法撤銷要約

C．承諾期限屆滿，受要約人沒(méi)有向要約人做出承諾

D．受要約人對(duì)要約的內(nèi)容做出非實(shí)質(zhì)性變更16、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策

B．剩余股利政策

C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策17、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是__。

A．公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B．自開(kāi)票物流勞務(wù)單位開(kāi)展物流業(yè)務(wù)一律按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C．代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

D．自開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額18、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于__。

A．義務(wù)性法規(guī)

B．授權(quán)性法規(guī)

C．習(xí)慣法

D．制定法19、下列各項(xiàng)中，目前符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是__。

A．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

B．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C．因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額

D．納稅人銷售的卷煙因放開(kāi)銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率20、按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起__內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

A．半年

B．1年

C．5年

D．3年二、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）21、該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。

A．1897225

B．1993921

C．1988276

D．199427622、下列金融業(yè)務(wù)，應(yīng)確定的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有__。

A．金融機(jī)構(gòu)將借人的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額

B．金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

C．金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營(yíng)業(yè)額

D．金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額23、對(duì)于長(zhǎng)征公司2003年1月3日發(fā)生的火災(zāi)造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會(huì)計(jì)處理，下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的有__。

A．借：以前年度損益調(diào)整1200000累計(jì)折舊800000貸：固定資產(chǎn)2000000

B．借：固定資產(chǎn)清理1200000累計(jì)折舊800000貸：固定資產(chǎn)2000000

C．借：其他應(yīng)收款700000應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅165000貸：以前年度損益調(diào)整865000

D．借：其他應(yīng)收款700000營(yíng)業(yè)外支出500000貸：固定資產(chǎn)清理120000024、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“資本公積”科目核算的有__。

A．債務(wù)重組中債務(wù)轉(zhuǎn)資本時(shí)轉(zhuǎn)換股權(quán)的公允價(jià)值與股本面值總額之間的差額

B．成本法改為權(quán)益法核算時(shí)在被投資企業(yè)中擁有的所有者權(quán)益．與原投資成本之間的差額

C．用于對(duì)外投資的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額

D．被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)而增加的所有者權(quán)益

E．轉(zhuǎn)為股本的可轉(zhuǎn)換公司債券的總額與股本面值總額之間的差額25、該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是__元。

A．200000

B．206120

C．206701.2

D．21020026、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有__。

A．個(gè)人出租居住房屋的收入

B．非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

D．非營(yíng)利性協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)27、企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括__。

A．信用標(biāo)準(zhǔn)

B．周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

C．信用條件

D．收賬政策28、2003年度利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額為_(kāi)_元。

A．1903710

B．-1903710

C．131100

D．-13110029、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中價(jià)外費(fèi)用包括__。

A．基金

B．運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C．違約金

D．包裝物租金30、某企業(yè)A材料期初結(jié)存200件，單價(jià)100元，金額為20000元；本期購(gòu)進(jìn)500件，單價(jià)100元；本期發(fā)出材料的成本，不正確的是__元。

A．6000

B．61000

C．51000

D．50000

E．55000元31、企業(yè)籌集資金是為了滿足投資的需要實(shí)現(xiàn)企業(yè)目的，那么企業(yè)籌集資金應(yīng)該遵循的要求有__。

A．選擇多元化的投資方向

B．合理確定資金數(shù)額和投放時(shí)間

C．正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)

D．降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

E．認(rèn)真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本32、關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，可分成以下幾種學(xué)說(shuō)__。

A．權(quán)利關(guān)系說(shuō)

B．義務(wù)關(guān)系說(shuō)

C．債務(wù)關(guān)系說(shuō)

D．強(qiáng)制關(guān)系說(shuō)33、某企業(yè)盤盈某項(xiàng)原材料，這時(shí)__。

A．按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本

B．借記“原材料”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目

C．借記“原材料”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”

D．借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目

E．按照買價(jià)作為實(shí)際成本34、中國(guó)人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．對(duì)金融企業(yè)的貸款

B．對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款

C．對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款

D．委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款35、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的