基建審計(jì)第一章總論

基建審計(jì)第一章總論2023/4/51第1頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四課程介紹《基建審計(jì)》是在系統(tǒng)學(xué)習(xí)了審計(jì)相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)上開(kāi)設(shè)的。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)作為我國(guó)專(zhuān)業(yè)審計(jì)的重要組成部分，有較強(qiáng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合性，這門(mén)課程的開(kāi)設(shè)主要介紹“什么是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，如何進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)”等一系列問(wèn)題。

2023/4/52第2頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四課程體系建設(shè)項(xiàng)目的基本知識(shí)這部分主要包括建設(shè)項(xiàng)目的判斷標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、特點(diǎn)、建設(shè)程序等內(nèi)容。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的基本理論與基本方法這部分為大家系統(tǒng)地架構(gòu)了建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)理論的框架體系，分析了建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的定義、特點(diǎn)、審計(jì)的范圍、審計(jì)流程以及審計(jì)的基本技術(shù)方法。

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)務(wù)按照項(xiàng)目建設(shè)程序這條主線，在簡(jiǎn)要介紹建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合案例分別介紹了建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)、造價(jià)審計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)、合同審計(jì)等內(nèi)容。

2023/4/53第3頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四第一章總論第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目概述第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述2023/4/54第4頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目概述一、建設(shè)項(xiàng)目的概念建設(shè)項(xiàng)目，又稱(chēng)建設(shè)工程，是指經(jīng)批準(zhǔn)包括在一個(gè)總體設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)進(jìn)行建設(shè)，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行統(tǒng)一核算，行政上有獨(dú)立組織形式，實(shí)行統(tǒng)一管理的基本建設(shè)單位。理解：1、只要是在一個(gè)總體設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，既包括主體工程也包括相應(yīng)的配套工程，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目可以有若干個(gè)相互關(guān)聯(lián)的單項(xiàng)工程，這些單項(xiàng)工程可以跨年度或分期分批建設(shè)；2、雖然同屬一個(gè)部門(mén)、一個(gè)地區(qū)或一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，但不屬于一個(gè)總體設(shè)計(jì)范圍，互不關(guān)聯(lián)、分別核算又分別管理的項(xiàng)目不可作為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目；3、一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目可以是一個(gè)投資主體，也可以有若干個(gè)投資主體。

2023/4/55第5頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四具體來(lái)說(shuō)，建設(shè)項(xiàng)目是指需用一定量的投資，經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)、決策、實(shí)施（設(shè)計(jì)、施工等）的一系列程序，在一定的約束條件下以形成固定資產(chǎn)為明確目標(biāo)的一次性工程。2023/4/56第6頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四二、建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)固定性（圍繞固定產(chǎn)品開(kāi)展）、多樣性（非標(biāo)準(zhǔn)化、項(xiàng)目差異性）和建設(shè)過(guò)程長(zhǎng)期性（資源消耗大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、占用資金多）總體設(shè)計(jì)范圍標(biāo)準(zhǔn)：建設(shè)項(xiàng)目在一個(gè)總體設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，由一個(gè)或若干個(gè)相互有內(nèi)在聯(lián)系的單項(xiàng)工程組成的、建設(shè)中實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的建設(shè)單位。在一定的約束條件下，以形成固定資產(chǎn)為特定目標(biāo)。（一定的約束條件：一是時(shí)間條件，受合理的建設(shè)工期的制約；二是資源條件，受投資總量的制約；三是質(zhì)量條件，受預(yù)期生產(chǎn)能力或技術(shù)水平、使用效益的制約）——目標(biāo)約束標(biāo)準(zhǔn)2023/4/57第7頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四需遵循必要的建設(shè)程序和經(jīng)過(guò)特定的建設(shè)過(guò)程即內(nèi)在規(guī)律標(biāo)準(zhǔn)，由建設(shè)項(xiàng)目的自然屬性、物質(zhì)技術(shù)要求所決定的。建設(shè)程序是指一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從提出項(xiàng)目的設(shè)想、建議、方案選擇、評(píng)估、決策、勘察設(shè)計(jì)、施工一直到項(xiàng)目竣工、投產(chǎn)或項(xiàng)目投入使用這一過(guò)程必須經(jīng)過(guò)的各個(gè)階段各個(gè)環(huán)節(jié)，且有一定的先后順序，必須循序漸進(jìn)。建設(shè)過(guò)程是說(shuō)在建設(shè)項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程中，一個(gè)重要特征就是經(jīng)過(guò)實(shí)體性的工作——設(shè)計(jì)和施工。凡沒(méi)有各類(lèi)建筑物、構(gòu)筑物的建造，不需要安裝設(shè)備、工具器具的投資活動(dòng)，只作為固定資產(chǎn)購(gòu)置，不作為建設(shè)項(xiàng)目。

2023/4/58第8頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四一次性特點(diǎn)——組織形式標(biāo)準(zhǔn)。表現(xiàn)在：一是一次性投入，而投入的產(chǎn)出、投資的回收，卻是多年的長(zhǎng)期的過(guò)程；二是建設(shè)地點(diǎn)一次性固定、不能位移，設(shè)計(jì)單一、無(wú)法成批建造；三是建設(shè)過(guò)程具有連續(xù)性。投資規(guī)模的限定性——限額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況和管理工作需要，國(guó)家規(guī)定只有達(dá)到一定量投資額以上的才稱(chēng)為建設(shè)項(xiàng)目。目前我國(guó)規(guī)定5萬(wàn)元以上的為建設(shè)項(xiàng)目，以下的為固定資產(chǎn)購(gòu)置。2023/4/59第9頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四三、建設(shè)項(xiàng)目的分類(lèi)（一）按管理需要分類(lèi)在我國(guó)目前的實(shí)際管理工作中，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的分類(lèi)，首先是劃分為基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目（或更新改造項(xiàng)目）。2023/4/510第10頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四劃分時(shí)主要考慮以下幾個(gè)方面：1、以工程建設(shè)的內(nèi)容、主要目的劃分。一般把以擴(kuò)大生產(chǎn)能力（或新增工程效益）為主要建設(shè)內(nèi)容和目的的作為基本建設(shè)項(xiàng)目；把以節(jié)約、增加產(chǎn)品品種、提高質(zhì)量、治理“三廢”、勞保安全為主要目的的作為技術(shù)改造項(xiàng)目。2、以投資來(lái)源劃分。以利用國(guó)家預(yù)算內(nèi)撥款（基本建設(shè)基金）、銀行基本建設(shè)貸款為主的為基本建設(shè)項(xiàng)目；以利用企業(yè)基本折舊基金、企業(yè)自有資金和銀行技術(shù)改造貸款為主的為技術(shù)改造項(xiàng)目。3、以土建工作量劃分。項(xiàng)目土建工作量投資占整個(gè)項(xiàng)目投資30%以上的作為基本建設(shè)項(xiàng)目。2023/4/511第11頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（二）按建設(shè)規(guī)模分類(lèi)為正確反映建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，基本建設(shè)項(xiàng)目劃分為大、中、小型三類(lèi)；技術(shù)改造項(xiàng)目分為限額以上和限額以下兩類(lèi)。按投資額標(biāo)準(zhǔn)劃分的建設(shè)項(xiàng)目，基本建設(shè)生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目中能源、交通、原材料部門(mén)的項(xiàng)目投資額達(dá)到5000萬(wàn)元以上，其他部門(mén)和全部非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目投資額達(dá)到3000萬(wàn)元以上的為大中型建設(shè)項(xiàng)目，在此限額以下的為小型建設(shè)項(xiàng)目；技術(shù)改造項(xiàng)目只按投資額標(biāo)準(zhǔn)劃分，達(dá)到5000萬(wàn)元以上的為限額以上項(xiàng)目，以下的為限額以下項(xiàng)目。

2023/4/512第12頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（三）從包含的內(nèi)容上劃分1、建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目也稱(chēng)為建設(shè)單位。它是一組工程實(shí)體的統(tǒng)稱(chēng)，在一般情況下由兩個(gè)或兩個(gè)以上的單項(xiàng)工程構(gòu)成，但這些工程同屬于一個(gè)總體設(shè)計(jì)范圍。如一個(gè)醫(yī)院、一個(gè)學(xué)校、一個(gè)工廠都稱(chēng)為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。2、單項(xiàng)工程單項(xiàng)工程又稱(chēng)工程項(xiàng)目，一般是指在一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中，具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件，單獨(dú)編制綜合預(yù)算，竣工后可以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)效能或效益的工程。它是建設(shè)項(xiàng)目的組成部分，一個(gè)或多個(gè)單項(xiàng)工程就可構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目。如一所學(xué)校是一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，那么這所學(xué)校中的食堂、教學(xué)樓、宿舍樓、圖書(shū)館等就是組成這個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的幾個(gè)單項(xiàng)工程。2023/4/513第13頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四3、單位工程單位工程是指具有單獨(dú)設(shè)計(jì)的圖紙和單獨(dú)編制的施工圖、預(yù)算圖，可以獨(dú)立施工，但建成后不能單獨(dú)發(fā)揮作用的工程。如工業(yè)廠房是一個(gè)單項(xiàng)工程，其中廠房建筑是一個(gè)單位工程，設(shè)備安裝又是一個(gè)單位工程等，只有這幾個(gè)相輔相成的單位工程都完工后廠房才能發(fā)揮作用。2023/4/514第14頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四4、分部工程分部工程是按建筑安裝工程的結(jié)構(gòu)、部位或工序劃分的。如廠房建筑是一個(gè)單位工程，它又可分為打樁工程、基礎(chǔ)工程、屋蓋工程等等。單位估價(jià)以及建筑工程預(yù)算定額的內(nèi)容劃分也是從分部工程出發(fā)。在每個(gè)分部工程中，因?yàn)闃?gòu)造、使用材料價(jià)格或施工方法的不同，所以完成同一計(jì)量單位的工程所需要消耗工、料和機(jī)械臺(tái)班數(shù)量等的差別也是很大的。從而，還需要把分部工程進(jìn)一步劃分為分項(xiàng)工程。臺(tái)班：施工機(jī)械使用費(fèi)以“臺(tái)班”為計(jì)量單位，一臺(tái)某種機(jī)械工作8小時(shí)，稱(chēng)為一個(gè)臺(tái)班，當(dāng)使機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一個(gè)臺(tái)班中所支出和分?jǐn)偟母鞣N費(fèi)用之和，稱(chēng)為機(jī)械臺(tái)班使用費(fèi)或機(jī)械臺(tái)班單價(jià)。

2023/4/515第15頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

5、分項(xiàng)工程分項(xiàng)工程主要是從建筑材料、施工方法的角度劃分的。如基礎(chǔ)工程是一個(gè)分部工程，可分為磚基礎(chǔ)工程、混凝土基礎(chǔ)、毛石基礎(chǔ)、鋼筋混凝土基礎(chǔ)等分項(xiàng)工程。分項(xiàng)工程是一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目最基本的組成部分，它沒(méi)有獨(dú)立存在的意義，其設(shè)置的作用主要是為方便編制預(yù)決算、加強(qiáng)國(guó)家對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理以及施工企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)核算。2023/4/516第16頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四

建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程和分項(xiàng)工程，是按從大到小的順序排列的，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目是由一個(gè)或幾個(gè)單項(xiàng)工程組成的，一個(gè)單項(xiàng)工程則是由幾個(gè)分部工程組成的，而一個(gè)分部工程又是由幾個(gè)分項(xiàng)工程組成的。2023/4/517第17頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四四、建設(shè)程序（一）前期準(zhǔn)備階段

主要包括以下步驟：提出項(xiàng)目建議書(shū)、進(jìn)行可行性研究、編制計(jì)劃任務(wù)書(shū)、編制設(shè)計(jì)文件、進(jìn)行建設(shè)準(zhǔn)備、編制年度建設(shè)計(jì)劃、選擇施工單位、簽訂施工合同。2023/4/518第18頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四1．提出項(xiàng)目建議書(shū)項(xiàng)目建議書(shū)是建設(shè)單位向國(guó)家提出的要求建立某—具體項(xiàng)目的建議文件，主要是對(duì)擬建項(xiàng)目的大致設(shè)想，以備國(guó)家審批。項(xiàng)目建議書(shū)由建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制，其內(nèi)容主要包括：

(1)建設(shè)項(xiàng)目提出的必要性和依據(jù)；

(2)產(chǎn)品方案，擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；

(3)資源情況，建設(shè)條件和協(xié)作關(guān)系的初步分析；

(4)投資估算和資金籌措設(shè)想；

(5)項(xiàng)目的進(jìn)度安排；

(6)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益與環(huán)境效益的估計(jì)。2023/4/519第19頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四項(xiàng)目建議書(shū)按要求編制完成后，按照建設(shè)總規(guī)模和限額的劃分審批權(quán)限報(bào)批。凡屬大中型或限額以上項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)首先要報(bào)送行業(yè)歸口管理部門(mén)，同時(shí)抄送國(guó)家發(fā)改委或國(guó)資委。凡屬小型和限額以下項(xiàng)目的建議書(shū)，按項(xiàng)目隸屬關(guān)系由部門(mén)或地方發(fā)改委或國(guó)資委審批。2023/4/520第20頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四2．可行性研究建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究，是在投資決策前將與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)等各方面情況進(jìn)行深入細(xì)致地調(diào)查研究，對(duì)各種可能擬定的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)。通過(guò)這一系列的調(diào)查研究及分析論證，來(lái)確定該項(xiàng)目能否進(jìn)行投資以及如何投資，經(jīng)過(guò)多方案的比較，推薦出最優(yōu)方案，以保證建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效益性。承擔(dān)可行性研究工作的單位是經(jīng)過(guò)資格審定的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和工程咨詢(xún)單位。凡可行性研究未被通過(guò)的項(xiàng)目，不得編制向上級(jí)報(bào)送的可行性研究報(bào)告和進(jìn)行下一步工作。2023/4/521第21頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四可行性研究的內(nèi)容對(duì)于不同的行業(yè)有不同的側(cè)重點(diǎn)，對(duì)于新建的工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)包括以下10個(gè)方面內(nèi)容：(1)總論。綜述項(xiàng)目概況，可行性研究的主要結(jié)論概要和存在的問(wèn)題和建議；(2)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求和擬建規(guī)模；(3)資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況；(4)建廠條件和廠址方案。包括對(duì)建廠的地理、氣象、水文、地質(zhì)、地形條件和社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況的調(diào)查研究，了解交通、運(yùn)輸及水、電、氣、熱的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)廠址的選擇進(jìn)行多方案比較；2023/4/522第22頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四(5)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)方案。包括總圖與交通運(yùn)輸設(shè)計(jì)方案的比較和選擇，確定項(xiàng)目的范圍，廠內(nèi)外主體工程和輔助工程的方案論證，土建工程總量估計(jì)，土建工程布置方案選擇及項(xiàng)目多方面技術(shù)方案的選擇比較；(6)環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全。包括環(huán)境狀況調(diào)查，本項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響，以及相應(yīng)的措施方案；(7)生產(chǎn)組織，勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)；(8)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度要求。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各個(gè)階段所需時(shí)間和進(jìn)度要求、擬定的建設(shè)工期，選擇整個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)施方案和總進(jìn)度，并用線條圖和網(wǎng)絡(luò)圖來(lái)表述最佳實(shí)施方案的選擇；2023/4/523第23頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四(9)經(jīng)濟(jì)效果的分析和評(píng)價(jià)。包括基建費(fèi)用流動(dòng)資金，項(xiàng)目總投資的估算，資金來(lái)源及籌措方式與貸款計(jì)劃，企業(yè)生產(chǎn)成本估算；項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和不確定性分析；(10)評(píng)價(jià)結(jié)論。包括建設(shè)方案的綜合分析評(píng)價(jià)與方案選擇，從多方面論證建設(shè)項(xiàng)目的可行性，推薦可行方案，并指出項(xiàng)目存在的問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn)。對(duì)于改建項(xiàng)目還應(yīng)增加對(duì)原有固定資產(chǎn)的利用和企業(yè)現(xiàn)有概況的說(shuō)明和分析。2023/4/524第24頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四3．編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)建設(shè)單位在可行性研究的基礎(chǔ)上，可選擇最優(yōu)方案編制設(shè)計(jì)任務(wù)，設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)是確定建設(shè)項(xiàng)目、編制設(shè)計(jì)文件的主要依據(jù)，一般包括：(1)建設(shè)的目的和依據(jù)；(2)建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案或綱領(lǐng)、生產(chǎn)方法或工藝原則；(3)資源、原材料、燃料供應(yīng)及產(chǎn)品協(xié)作配合情況；(4)建設(shè)條件和廠址方案；(5)建設(shè)工期和實(shí)施進(jìn)度；2023/4/525第25頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四(6)投資估算和資金籌措；(7)企業(yè)組織、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)；(8)資源綜合利用和污染治理措施；(9)防空、抗震的要求；(10)要求達(dá)到的經(jīng)濟(jì)效益和技術(shù)水平2023/4/526第26頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四4．編制設(shè)計(jì)文件在建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任務(wù)得得到批準(zhǔn)后，即可由設(shè)計(jì)部門(mén)根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的要求編制設(shè)計(jì)文件，設(shè)計(jì)文件是安排建設(shè)項(xiàng)目和組織施工的主要依據(jù)。一般性的大、中型項(xiàng)目其設(shè)計(jì)階段可分為兩個(gè)階段，即初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，對(duì)于重大項(xiàng)目和技術(shù)復(fù)雜而缺乏設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目，需增加一個(gè)技術(shù)設(shè)計(jì)階段，即由初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)三個(gè)階段組成。2023/4/527第27頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四初步設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)的第一階段。它根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和必要而準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料，對(duì)設(shè)計(jì)對(duì)象進(jìn)行通盤(pán)研究，闡明在指定的地點(diǎn)、時(shí)間和投資控制數(shù)內(nèi)，擬建工程在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。應(yīng)包括建設(shè)指導(dǎo)思想、建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案或生產(chǎn)綱領(lǐng)、總體規(guī)劃、工藝流程、設(shè)備選型；主要建筑物、構(gòu)筑物、公用設(shè)施、三廢處理、占地面積和征地?cái)?shù)量、主要設(shè)備清單、材料用量、勞動(dòng)定員、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、建設(shè)工期、總概算、文字說(shuō)明和圖紙。在初步設(shè)計(jì)和建設(shè)總概算經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。2023/4/528第28頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四技術(shù)設(shè)計(jì)是三階段設(shè)計(jì)的第二階段，是在初步設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)其中所采用的工藝流程、重大技術(shù)問(wèn)題、設(shè)備的選型和數(shù)量進(jìn)一步確定，并編制修正總概算。施工圖設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)的第三階段，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件（或技術(shù)設(shè)計(jì)文件）和主要設(shè)備訂貨情況進(jìn)行編制施工圖設(shè)計(jì)文件，并據(jù)以指導(dǎo)施工。內(nèi)容包括：建筑平面圖、立面圖、剖面圖、建筑詳圖、結(jié)構(gòu)布置圖和結(jié)構(gòu)詳圖，以及各種設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)型號(hào)、規(guī)格和各種非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的施工圖，并編制施工圖預(yù)算。2023/4/529第29頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四5.建設(shè)準(zhǔn)備大中型建設(shè)項(xiàng)目在計(jì)劃任務(wù)書(shū)批準(zhǔn)后，即可進(jìn)行建設(shè)準(zhǔn)備工作。建設(shè)準(zhǔn)備工作的主要內(nèi)容可分為兩大部分：(1)設(shè)計(jì)的建設(shè)準(zhǔn)備：包括水文、地質(zhì)勘察、組織設(shè)計(jì)文件的編審等。(2)施工的建設(shè)推備：包括編制各個(gè)階段的施工組織設(shè)計(jì)、搞好征地拆遷和“三通一平”工作（通水、通電、通路以及場(chǎng)地整平），修建臨時(shí)生產(chǎn)和生活設(shè)施，落實(shí)材料、設(shè)備的供應(yīng)以及施工人員等。2023/4/530第30頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四6.編制年度基本建設(shè)計(jì)劃一切建設(shè)項(xiàng)目都必須納入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，它是進(jìn)行撥款、貸款、分配資源和設(shè)備的依據(jù)。一般應(yīng)包括總投資、資金來(lái)源、主要建設(shè)內(nèi)容、新增生產(chǎn)能力、建設(shè)工期等內(nèi)容。2023/4/531第31頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四7.選擇施工單位，簽訂施工合同選擇施工單位可以采用委托、招投標(biāo)兩種方式。在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列建設(shè)項(xiàng)目必須招標(biāo)：大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；全部或部分使用國(guó)有資金投資或國(guó)家融資的項(xiàng)目；使用國(guó)際組織或外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。

2023/4/532第32頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（二）建設(shè)實(shí)施階段——在建階段在建階段是指建設(shè)項(xiàng)目從正式開(kāi)工之日起到正式竣工驗(yàn)收之日為止的一段時(shí)期。按統(tǒng)計(jì)部門(mén)規(guī)定，開(kāi)工日期是指建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件中規(guī)定的任何一項(xiàng)永久性工程第一次正式破土開(kāi)槽開(kāi)始施工的日期。在此階段中，施工單位的主要任務(wù)是按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工建設(shè)，建設(shè)單位的主要任務(wù)是保證建造材料和建設(shè)資金的供應(yīng)，全過(guò)程進(jìn)行項(xiàng)目管理。在建設(shè)階段后期，還要進(jìn)行生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。2023/4/533第33頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四生產(chǎn)準(zhǔn)備是施工項(xiàng)目投產(chǎn)前所要進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作，是建設(shè)階段轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件。建設(shè)的目的就是為了投產(chǎn)使用。為了保證投產(chǎn)的及時(shí)性，在建設(shè)項(xiàng)目施工的同時(shí)，即可進(jìn)行生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。其主要內(nèi)容有：(1)招收和培訓(xùn)必要的生產(chǎn)人員，組織生產(chǎn)人員參加設(shè)備的安裝、調(diào)試和工程驗(yàn)收，特別要掌握好生產(chǎn)技術(shù)和工藝流程；(2)落實(shí)原材料、燃料、動(dòng)力、運(yùn)輸和生產(chǎn)協(xié)作情況；(3)組織生產(chǎn)指揮機(jī)構(gòu)，制定管理制度和安全操作規(guī)程；(4)組織工、器具和配件等的制作和訂貨等。2023/4/534第34頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四（三）竣工驗(yàn)收階段（建設(shè)工程最后一環(huán)）所有項(xiàng)目竣工后，都應(yīng)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能交付使用，以確保工程質(zhì)量?？⒐を?yàn)收前，應(yīng)由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)部門(mén)、施工單位等進(jìn)行初步驗(yàn)收，向主管部門(mén)提出竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并整理有關(guān)資料移交生產(chǎn)單位保存。建設(shè)單位還要編制工程竣工決算，報(bào)主管部門(mén)審查。2023/4/535第35頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四所有建設(shè)項(xiàng)目按照上級(jí)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容和施工圖紙的要求全部建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)試運(yùn)轉(zhuǎn)和試生產(chǎn)考核能夠生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用，都要及時(shí)組織驗(yàn)收。2023/4/536第36頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四申報(bào)竣工驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作：1、整理技術(shù)資料。各有關(guān)單位（包括設(shè)計(jì)、施工單位）應(yīng)對(duì)技術(shù)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理，由建設(shè)單位分類(lèi)立卷，交生產(chǎn)單位或使用單位統(tǒng)一保管。主要包括土建、安裝方面及各種有關(guān)的文件、合同和試生產(chǎn)的情況報(bào)告等。2、繪制竣工圖表。是建設(shè)單位移交生產(chǎn)單位的重要資料，是生產(chǎn)單位必須長(zhǎng)期保存的技術(shù)檔案。竣工圖必須準(zhǔn)確、完整，符合歸檔要求，才能交工驗(yàn)收。3、編制竣工決算。建設(shè)單位必須及時(shí)清理所有財(cái)產(chǎn)、物資和未花完或應(yīng)收回的資金，編制工程竣工決算，分析概預(yù)算執(zhí)行情況，考核投資效益，報(bào)主管部門(mén)審查?？⒐Q算是反映建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效益的文件，是辦理交付使用新增固定資產(chǎn)的依據(jù)，是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分。2023/4/537第37頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四竣工驗(yàn)收的程序和組織大中型和限額以上項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)改委及國(guó)資委或其委托項(xiàng)目主管部門(mén)、地方政府組織驗(yàn)收。其余項(xiàng)目由項(xiàng)目主管部門(mén)或地方政府組織驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收要根據(jù)工程規(guī)模大小、復(fù)雜程序組成驗(yàn)收委員會(huì)或驗(yàn)收組。驗(yàn)收委員會(huì)或驗(yàn)收組由銀行、物資、環(huán)保、勞動(dòng)、統(tǒng)計(jì)及其他有關(guān)部門(mén)組成。建設(shè)單位、接管單位、施工單位、勘察設(shè)計(jì)單位參加驗(yàn)收工作。2023/4/538第38頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的概念建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依據(jù)黨和國(guó)家在一定時(shí)期頒發(fā)的方針政策、法律法規(guī)和相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，運(yùn)用審計(jì)技術(shù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及與之相聯(lián)系的各項(xiàng)工作進(jìn)行的審查、監(jiān)督。它是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分，也是國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)與監(jiān)督管理的重要手段。2023/4/539第39頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四理解：審計(jì)主體——政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。其中，政府審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審計(jì)以國(guó)家投資或融資為主的基礎(chǔ)性項(xiàng)目和公益性項(xiàng)目；社會(huì)審計(jì)組織接受建設(shè)單位委托實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目大多是以企業(yè)投資為主的競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目，接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)委托進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目大多是基礎(chǔ)性項(xiàng)目或公益性項(xiàng)目；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)則重點(diǎn)審計(jì)本單位、本系統(tǒng)內(nèi)投資建設(shè)的所有建設(shè)項(xiàng)目。2023/4/540第40頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四審計(jì)客體：即審計(jì)對(duì)象，是指項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，包括開(kāi)工前、在建期和竣工驗(yàn)收階段的所有工作。從實(shí)體上是指建設(shè)項(xiàng)目的主管部門(mén)、各地方或國(guó)家的政府機(jī)關(guān)、建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)理單位、材料等設(shè)備的供應(yīng)商以及參與項(xiàng)目建設(shè)與管理的其他部門(mén)或單位。2023/4/541第41頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四審計(jì)范圍：四個(gè)基本層次1、建設(shè)項(xiàng)目投資建設(shè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。2、對(duì)整個(gè)投資建設(shè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的財(cái)務(wù)收支及其狀況、計(jì)劃執(zhí)行情況、財(cái)經(jīng)法紀(jì)遵守情況進(jìn)行審查監(jiān)督。3、對(duì)所有反映投資建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和核算、統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)資料以及計(jì)算機(jī)資料等進(jìn)行審查。4、調(diào)查和評(píng)價(jià)各種有關(guān)的投資建設(shè)單位內(nèi)部控制制度和管理活動(dòng)，以及由此產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)管理效益。2023/4/542第42頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四審計(jì)目的——確定建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、公允性、合理性及其效益性1、建設(shè)項(xiàng)目的合法性是指建設(shè)項(xiàng)目在其擬建到其全部竣工投產(chǎn)的整個(gè)過(guò)程中各種審批手續(xù)是否完備，項(xiàng)目投資是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，是否執(zhí)行建設(shè)程序，有無(wú)違反國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，工程建設(shè)中有無(wú)擅自改變建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，搞計(jì)劃外工程問(wèn)題，設(shè)備、材料的采購(gòu)是否符合相關(guān)規(guī)定，建設(shè)質(zhì)量是否符合國(guó)家的有關(guān)要求，項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。2023/4/543第43頁(yè)，共48頁(yè)，2023年，2月20日，星期四2．建設(shè)項(xiàng)目的公允性是指與項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)資金收支活動(dòng)是否真實(shí)存在，有無(wú)虛列入帳的情況，與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的各種圖紙、合同、報(bào)告書(shū)等資料是否真實(shí)存在，內(nèi)容是否真實(shí)。3．建設(shè)項(xiàng)目的合理性是指與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)是否必要，有無(wú)不當(dāng)之處。如建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)是否合理，各項(xiàng)資