205年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案解析

內(nèi)部真題資料，考試必過，答案附后

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選

答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用

2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是（）

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款

日記賬的保管期限為25年。

點評：本題考核會計檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規(guī)定。需

要掌握的基本知識，應該掌握。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企

業(yè)負責人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）

A.應由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部

門共同派員監(jiān)銷。

點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。

基本知識，應該掌握。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行

審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，

屬于標準審計報告的是（）

A.無保留意見的審計報告

B.保留意見的審計報告

C.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告

D.否定意見的審計報告中

參考答案：A

答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告

指不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。

點評：本題考核審計報告的類型。教材P66倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要

對教材熟悉，本題就不會失分。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式

銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）

A.貨物發(fā)出的當天

B.合同約定的收款日期的當天

C.收到銷貨款的當天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

參考答案：D

答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方

式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

點評：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。教材P125倒數(shù)第二行有明確

規(guī)定，屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材，就不會丟分。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的

是（）。

A.汽車輪胎

B.網(wǎng)球及球具

C.煙絲

D.實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)

校及球具不屬于消費稅的征收范圍。

點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費稅

稅目。屬于教材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。

6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度

規(guī)定的是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費

用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸

款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費

為營業(yè)額。

點評：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。教材P152頁3.中有明確規(guī)定。熟

悉教材，即可得分。

7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是

（）。

A.貨物成交價格

B.進口關(guān)稅稅額

C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關(guān)稅

完稅價格中。

點評：本題考核關(guān)稅完稅價格的確定。教材P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定。

基本規(guī)定，應該掌握。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自年度終了后一定期限內(nèi)

向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

該期限是（）。

A.自年度終了之日起15日內(nèi)

B.自年度終了之日起45日內(nèi)

C.自年度終了之日起4個月內(nèi)

D.自年度終了之日起5個月內(nèi)

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)

報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退款。

點評：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。教材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)

定。熟悉教材，本題容易得分。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應納稅所

得額時準予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生

產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及

被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)

定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

點評：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。

教材規(guī)定的基本知識，應該掌握。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅

的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所

得稅的免稅項目。

點評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本

知識，熟悉教材，本題就可以得分。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應適用的稅目是

（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報酬所得

參考答案：A

答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地

使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適

用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)

定，應該掌握。

12.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000

萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%.

該企業(yè)2008年度應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A.18

B.33.6

C.42

D.48

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企

業(yè)2008年應繳納的房產(chǎn)稅＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（萬元）

點評：本題考核房產(chǎn)稅的計算。教材199有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計算并不

是太難，應該掌握。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（）。

A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)中華會計網(wǎng)校

C．企業(yè)將廠房抵押給銀行

D．個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。

土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土

地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均

不屬于契稅的征收范圍。

點評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規(guī)定。熟悉教材，

即可得分。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當月銷售3000噸，加熱、修井自用

100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應繳

納的資源稅稅額為（）元。

A．40000

B．24800

C．24000

D．23200

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源

稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應

繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

點評：本題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，

應該掌握。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)

機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。

A．處以2000元以上10000元以下罰款

B．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C．沒收其經(jīng)營所得

D．提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

參考答案：B

答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不

改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責任。教材P284倒數(shù)第15行有

明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

16.根據(jù)不同的標準可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類

中，以稅法功能作用的不同作為分類標準的是（）。

A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章

B.稅收實體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收普通法

D.稅收一般法和稅收特別法

參考答案：B

答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程

序法兩類。

點評：本題考核稅法的分類。教材P91第10行有明確規(guī)定。屬于教材中的

明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正

確的是（）。

A.單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B.銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿

拉伯數(shù)字。中華會計網(wǎng)校

點評：本題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行有相關(guān)規(guī)定。教材中

的基礎(chǔ)知識，應該掌握。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承

付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公

司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15

日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

參考答案：D

答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門

向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付

款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開

始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開

始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公

司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

點評：本題考核托收承付的承付期計算。教材P341倒數(shù)第5行有相關(guān)規(guī)定。

教材規(guī)定的基本知識，應該掌握。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，

不正確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月

D.支票的提示付款期限為自出票日起10日

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日

內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表

述均是正確的。

點評：本題考核票據(jù)的提示付款期限。教材P319～331有規(guī)定。屬于基礎(chǔ)

知識，熟悉教材即可得分。

20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度

規(guī)定的是（）。

A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

中華會計網(wǎng)校

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)

生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行

在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，

而并非是30％，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶

收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付

的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，

選項D錯誤。

點評：本題考核信用證的相關(guān)規(guī)定。教材P344～346有相關(guān)規(guī)定。教材中

的基本規(guī)定，應該掌握。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。

A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證

B.用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容

C.對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露

D.對某項交易采用與前期不同的會計處理方法

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是

以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿。

點評：本題考核偽造、變造會計資料。教材P48第4行有明確規(guī)定。屬于

教材基本知識，熟悉教材，即可得分。

22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄

法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管

轄。

點評：本題考核訴訟管轄。教材P28第15行有相關(guān)規(guī)定。基本知識，應該

掌握。

23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月

至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負責人辯稱，自己

當時正在外地學習，對此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負責人法律責任的表述

中，符合《會計法》規(guī)定的是（）。

A.甲企業(yè)負責人學習在外，不應承擔法律責任

B.甲企業(yè)負責人若對此事知情，則應承擔法律責任

C.甲企業(yè)負責人若對此事不知情，則不應承擔法律責任

D.無論甲企業(yè)負責人對此事是否知情，均應承擔法律責任

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位負責人是單位的最高管理者，必須對本單位的

一切經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動負責，當然也必須對會計工作和會計資料的真實性、

完整性負責。單位負責人不可以因為出差學習，而推托責任。

點評：本題考核單位內(nèi)部的會計工作管理。教材P45倒數(shù)第7行有相關(guān)規(guī)

定?；疽?guī)定，應當掌握。

24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙

提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，

符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

參考答案：A

答案解析：當事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明

有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應當駁

回起訴。

點評：本題考核仲裁協(xié)議的效力。教材P20有相關(guān)規(guī)定。基本知識，應當

掌握。

25.某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票

上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的

下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（）。

A.按總金額入賬

B.將單價改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬

D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，

更正處應加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，

不得在原始憑證上更正。

點評：本題考核原始憑證的填制要求。教材P52第4行有明確規(guī)定?；A(chǔ)

知識，應當掌握。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選

答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡

要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選

均不得分）

26.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A.國家機關(guān)B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的

會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定并公布。題中所述單位，均適

合國家統(tǒng)一的會計制度。

點評：本題考核會計制度。教材P41有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)知識，應當掌握。

27.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。

A.合同的審核和簽訂

B.款項和有價證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財務(wù)的收發(fā)、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務(wù)的收發(fā)、增

減和使用均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容。

點評：本題考核會計核算的內(nèi)容。教材P49～50有相關(guān)規(guī)定。教材中的基

本規(guī)定，應當掌握。

28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有

（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范中華會計網(wǎng)

校

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行

參考答案：AC

答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員

行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部

門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生

活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；

會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實

施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違

法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、

道德教育、傳統(tǒng)習俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

點評：本題考核會計法律制度和會計職業(yè)道德的關(guān)系。教材P43有相關(guān)規(guī)

定。教材基本規(guī)定，應當掌握。

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.銀行對賬單

C.明細分類帳

D.總分類帳

參考答案：ACD

答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。

銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

點評：本題考核會計賬簿的種類。教材P52有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基礎(chǔ)

知識，熟悉教材，本題即可得分。

30.為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風險，

提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)

部控制方法的有（）。

A.授權(quán)審批控制

B.預算控制

C.會計系統(tǒng)控制

D.不相容職務(wù)分離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。

點評：本題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材P61有明確規(guī)定。教材基本規(guī)

定，熟悉教材，本題即可得分。

31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機構(gòu)

辦理的有（）。

A.審核原始憑證

B.登記會計賬簿

C.辦理納稅申報

D.編制財務(wù)會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。

點評：本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材P70有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)

定，應當掌握。

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值

稅的有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目

B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D.將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視

同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目、無償贈送他人和外

購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

點評：本題考核增值稅視同銷售行為。教材P102～103有相關(guān)規(guī)定。基本

內(nèi)容，應當掌握。

33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅中華會

計網(wǎng)校

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納

稅

參考答案：AC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅

務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應當向應稅勞務(wù)

發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。

點評：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。教材P156有相關(guān)規(guī)定，應當掌握。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應納稅

所得額時，準予扣除折舊的有（）。

A.房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)

所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

點評：本題考核企業(yè)所得稅前可以計提折舊扣除的項目。教材P173有相關(guān)

規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應當掌握。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的

車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

點評：本題考核車船稅的納稅人。教材P201有規(guī)定。基本內(nèi)容，應當掌握。

36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有

（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.土地使用證

D.商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，

征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收

印花稅。

點評：本題考核印花稅的征收范圍。教材P204～205有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)

容，熟悉教材，即可得分。

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的

有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。

點評：本題考核稅收保全措施。教材P276倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)

容，應當掌握。

38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式

主要有（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.協(xié)商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式

減免三種，不包括協(xié)商式減免。

點評：本題考核稅收要素。教材96頁有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應當掌握。

39.下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。

票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當事人。

點評：本題考核票據(jù)的基本當事人。教材P307有規(guī)定?；緝?nèi)容，熟悉教

材，即可得分。

40.關(guān)于票據(jù)簽章當事人的下列表述中，正確的有（）。

A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

D.票據(jù)保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書

人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。

點評：本題考核票據(jù)的簽章。教材P309第3行有相關(guān)規(guī)定。熟悉教材，即

可得分。

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（）。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定中華會計網(wǎng)校

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。

點評：本題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2～3有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應

當掌握。

42.下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）。

A.自然人

B.發(fā)明專利

C.勞務(wù)

D.物質(zhì)資料

參考答案：BCD

答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。自然人屬于

經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

點評：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。教材P16有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，

應當掌握。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟

糾紛的有（）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復議

D.行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、

行政復議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛

適用仲裁和民事訴訟方式解決。

點評：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關(guān)規(guī)定。基

本內(nèi)容，應當掌握。

44.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有（）。

A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的

B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的

C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的

D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人

事處理決定，不能申請行政復議。選項ABC都是屬于行政復議的范圍，均可以

依規(guī)定提起行政復議。

點評：本題考核行政復議的范圍。教材P22～23有規(guī)定?；緝?nèi)容，應當

掌握。

45.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為

終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲

裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示

無效。

點評：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，

應當掌握。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題

的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息

點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題

卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的

不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取

得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實

際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。教材P169第5行有明確規(guī)定。教

材中的基本規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核

算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。教材P198～199有明確規(guī)定。應當掌

握。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核稅收的特征。教材P89有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉

教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載

事項不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案：×

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所

以該記載事項對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

點評：本題考核票據(jù)的任意記載事項。教材P309有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)

定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，

背書有效。（）

參考答案：√

點評：本題考核背書行為。本題是校對教材知識點的靈活運用，有一定的

難度，不易得分。

66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)

和應承擔的法律責任。（）

參考答案：×

答案解析：稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚

未履行的納稅義務(wù)和應承擔的法律責任。

點評：本題考核稅收代位權(quán)。教材P279倒數(shù)第5行有明確規(guī)定。熟悉教材，

即可得分。

67.當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員

會。（）

參考答案：×

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當事

人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

點評：本題考核仲裁委員會。教材P18～19有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應當

掌握。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保

存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應共同負擔的單位。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核原始憑證分割單。教材P52有明確規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，

應當掌握。

69.總會計師是單位行政領(lǐng)導成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負責人。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

點評：本題考核總會計師。教材P71倒數(shù)第7行有明確規(guī)定。

70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外

銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

參考答案：×

答案解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當

按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門

市部，不正確。

點評：本題考核消費稅應納稅額的其他規(guī)定。教材P140倒數(shù)第6行有明確

規(guī)定。應當掌握。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的

項目，均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008

年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50

000元，貨款以現(xiàn)金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150

000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向

購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率

為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠

增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認定：

1噸＝2000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當月應繳納的消費稅＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％

+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）當月增值稅銷項稅額＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％

＝105400（元）

（4）當月應繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400（元）

點評：本題考核消費稅和增值稅的計算。整個題目并不是很難，都是我們

平時經(jīng)常訓練的知識點，應該得滿分的。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，

酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。

2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、

煙酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要

求：

（1）計算該酒店當月餐飲收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

（2）計算該酒店當月住宿收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

（3）計算該酒店當月租金收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

（4）計算該酒店當月娛樂收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

參考答案：

（1）當月餐飲收入應繳納的營業(yè)稅＝150×5％＝7.5（萬元）

（2）當月住宿收入應繳納的營業(yè)稅＝86×5％＝4.3（萬元）

（3）當月租金收入應繳納的營業(yè)稅＝9×5％＝0.45（萬元）

（4）當月娛樂收入應繳納的營業(yè)稅＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％

＝23.4（萬元）

點評：本題考核營業(yè)稅的計算。很簡單的計算，主要是確認營業(yè)額，然后

直接乘以稅率即可。應該做對。

3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：

（1）當月工資薪金收入8000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），

全年一次性獎金收入20000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。

（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元。

（4）從某大學取得講座收入5000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過500元的50

2超過500～2000元的部分1025

3超過2000～5000元的部分15125

4超過5000～20000元的部分20375

5超過20000～40000元的部分251375

……

（2）工資薪金所得的減除費用標準為2000元/月。

（3）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800

元；4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，

并按應納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均

為20%.

（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當月工資薪金收入的應繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當月股息紅利收入應繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當月稿費收入應繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當月講座收入應繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當月工資薪金收入應繳納的個人所得稅＝（8000-2000）×20％-375

＝825（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎金平均額＝20000/12＝1666.67（元）

根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除

數(shù)為25.

一次性獎金應納個人所得稅＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息紅利收入應繳納的個人所得稅＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿費收入應繳納的個人所得稅＝（2000-800）×20％×（1-30％