財務(wù)審核審批及報銷制度范本

財務(wù)審察審批及報銷制度范本財務(wù)審察審批及報銷制度范本財務(wù)審察審批及報銷制度范本財務(wù)審察審批及報銷制度第一條為明確有關(guān)人員的財務(wù)審察審批權(quán)限和職責(zé)，保障平時管理流程順暢，促進高效地控制花銷，降低成本，同時防備和根絕故弄玄虛，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特擬訂本制度。第二條報銷人員必定依次執(zhí)行以下基本報銷程序：1.花銷開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人署名，復(fù)核證人明或部門負責(zé)人確認，分管領(lǐng)導(dǎo)署名，財務(wù)審察，總經(jīng)理審批。2.實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人署名，查收人查收并登記物質(zhì)臺賬--依照收、發(fā)、存序時登記，按月或季由財務(wù)財產(chǎn)部稽核（需要質(zhì)檢人員查驗的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)），部門負責(zé)人確認，分管領(lǐng)導(dǎo)署名，財務(wù)審察，總經(jīng)理審批。第三條審察審批基本內(nèi)容：1.經(jīng)辦人：填寫報銷單并查對原始單據(jù)和發(fā)票的內(nèi)容﹑單價﹑金額可否正確，可否與合同相吻合?？煞裼衅鸪跎暾垐蟾?，發(fā)票可否規(guī)范，用途可否清楚。2.部門確認（或查收人或證明人）：確認項目可否真切，單價可否合理，可否有查收人署名。3.分管領(lǐng)導(dǎo)署名：確認項目已被贊成，部門負責(zé)人已審察。4.財務(wù)審察：審察花銷可否依照報銷標準報銷，采買價錢可否合理，可否按合同執(zhí)行，有關(guān)人員可否已確認，查對項目﹑單價﹑金額可否正確，可否有起初申請報告，發(fā)票可否規(guī)范，單據(jù)可否完滿，用途可否清楚（或在反面寫清楚）。5.總經(jīng)理審批：審批項目可否真切，價錢可否合理，有關(guān)人員可否已確認署名。第四條資本會計（出納）在付款時，必定對原始單據(jù)的金額再次全面查對，保證付款金額與原始單據(jù)金額吻合。同時，資本會計必定查對和保證付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審察和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報銷基本要求：1.審察審批序次一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2.各項已批復(fù)的請示報告都必定作為報銷附件。3.報銷人員原則上應(yīng)在回單位后7日內(nèi)報銷。4.報銷單據(jù)應(yīng)該使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹﹑刮擦，內(nèi)容和項目必定齊備。報銷單上除報銷人、財務(wù)經(jīng)理審察和總經(jīng)理審批外，其他人員的署名全部在單據(jù)的反面書寫。6.報銷單據(jù)必定可以清楚地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必定在報銷單據(jù)的反面詳盡寫清楚。第六條花銷或?qū)嵨飯箐N必定腳扎實地，不得更正花銷項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目欺詐開支，不得分拆屬于同一項目﹑同一時間或同一性質(zhì)的花銷進行報銷。第七條花銷或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)該獲取合法的發(fā)票，特別情況沒有發(fā)票的必定向財務(wù)部門咨詢，經(jīng)贊成后才能報銷；各樣經(jīng)濟項目的發(fā)生原則上應(yīng)該簽署合同，以合同形式張開業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條資本管理及審批：1.企業(yè)對外支付款項金額在5000元以內(nèi)，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理贊成方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理贊成，且董事長贊成后方可支付。若是董事長、總經(jīng)理不在企業(yè)，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認可否贊成款項的支付，過后請其在支出單上補簽建議。2.報銷的款項支付，除零星支出外，應(yīng)該防備以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)經(jīng)過銀行辦理匯款。3.銀行匯款開具的支票須寫明經(jīng)贊成贊成的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款吻合。如收款人因特別情況需要企業(yè)予以配合支付給第三方，必定有收款人的書面通知并經(jīng)企業(yè)董事長或總經(jīng)理贊成。銀行支款開具的支票，必定經(jīng)總經(jīng)理署名。4.銀行賬戶必定恪守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必定保密，非因業(yè)務(wù)需要嚴禁外泄。5.銀行賬戶印鑒推行分管束。企業(yè)法人章和支票由出納負責(zé)保存，財務(wù)專用章由會計負責(zé)保存。出納或會計不在單位時期，印鑒章應(yīng)由董事長或總經(jīng)理指定的專人保存。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必定對印鑒章的使用情況進行登記。出門做事確需帶印鑒章時，必定有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。6.庫存現(xiàn)金不得高出限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金出入做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實質(zhì)庫存額吻合。7.因張開業(yè)務(wù)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必定填寫借錢單，借錢單應(yīng)注明所做事由和用途，必定由經(jīng)辦人填寫，并依照企業(yè)資本審批制度的權(quán)限規(guī)定，逐級交由部門經(jīng)理﹑分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事