XX地產(chǎn)集團(tuán)發(fā)票管理制度

恒大地產(chǎn)集團(tuán)發(fā)票管理制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征第二條本制度所稱(chēng)發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)第三條發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算第四條國(guó)家稅務(wù)總局是增值稅發(fā)票的主管稅務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)增值第五條增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)證件及相關(guān)資料應(yīng)按涉稅檔案管理的要求，妥善保管。第六條本制度適用于集團(tuán)總部及屬下各公司，各公司可結(jié)合本公司實(shí)際情況在本制度的原則下制定實(shí)施細(xì)則或操作指南，并抄送財(cái)務(wù)中心備案。第二章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用第七條部門(mén)購(gòu)買(mǎi)所需發(fā)票。第八條第九條發(fā)票相關(guān)經(jīng)辦人員發(fā)生工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理等財(cái)務(wù)交接手續(xù)。第十條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，須及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，同時(shí)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)部門(mén)，并登報(bào)聲明作廢。對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究經(jīng)辦人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十一條開(kāi)票員必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收到受票方的款項(xiàng)（第十二條增值稅普通發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)第十三條需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，公司營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)將（第十四條發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按發(fā)票號(hào)碼順序全聯(lián)一次填開(kāi)；各項(xiàng)號(hào)填寫(xiě)身份證號(hào)碼。統(tǒng)打印出來(lái)的《銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)清單》，清單應(yīng)列明發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、詳細(xì)的項(xiàng)目名稱(chēng)、數(shù)量、金額并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。第十五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。（第十六條公司營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往第十七條開(kāi)票員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的《發(fā)票管理辦法》及第十八條財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)定期檢查發(fā)票開(kāi)具情況，包括核對(duì)發(fā)第三章發(fā)票的取得和審核第十九條公司在購(gòu)買(mǎi)商品、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，相關(guān)部門(mén)在簽訂合同（或協(xié)議）時(shí)，需約定取得發(fā)票的種類(lèi)，如果約定是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還需明確增值稅稅率。在審核支付款項(xiàng)時(shí)，必須按合同（或協(xié)議）約定的要求向收款方第二十條相關(guān)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)分別嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍⒌诙粭l對(duì)于增值稅發(fā)票審核，具體包含但不限于：1、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)是否與本企業(yè)完全一致；2、納稅人識(shí)別號(hào)是否與本單位稅號(hào)完全一致；3（）XX4、有備注要求的發(fā)票，審核備注欄是否備注正確；5、開(kāi)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；6、開(kāi)票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)；7、開(kāi)票單位是否是收款單位，稅號(hào)是否正確；8、開(kāi)票單位是否與簽訂的合同（或協(xié)議）單位一致；910、其它事項(xiàng)。第二十二條對(duì)于配套資料不齊全的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)補(bǔ)齊資料，否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理。第二十三條經(jīng)辦會(huì)計(jì)接收增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)辦理簽字手續(xù)并登記增值稅發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)）管理明細(xì)臺(tái)賬；同時(shí)及時(shí)辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)第二十四條公司招投標(biāo)部、采購(gòu)部、合同管理部、工程部、營(yíng)銷(xiāo)部等業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂采購(gòu)、施工或服務(wù)合同時(shí)，須確定提供商品、2-1_第二十五條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員取得由開(kāi)票方自行開(kāi)具取得開(kāi)票方一般納稅人資格證明復(fù)印件加蓋對(duì)方的公章和發(fā)票專(zhuān)用第二十六條日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取（3030第二十七條經(jīng)辦人員虛開(kāi)發(fā)票、多開(kāi)發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十八條丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如第四章發(fā)票管理和賬務(wù)處理第二十九條第三十條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具，取得和抵扣進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查或抽檢，檢查結(jié)果予以通報(bào)；檢查不合格的事項(xiàng)，限期整改。第三十一條財(cái)務(wù)部門(mén)在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的審批程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。第三十二條第三十三條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報(bào)銷(xiāo)。第三十四條月初結(jié)賬前，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)確保已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額及計(jì)NC第五章附則第三十五條財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)和開(kāi)票員要及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)發(fā)票使用管理的最新政策，對(duì)公司的發(fā)票管理工作要適時(shí)提出意見(jiàn)和建議，改進(jìn)發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。第三十六條第三十七條公司變更納稅模式或注銷(xiāo)時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將開(kāi)票設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)發(fā)票送交主管稅務(wù)部門(mén)，按要求辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。第三