某公司內(nèi)部控制制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達山股份公司內(nèi)部控制制度—成本費用第一節(jié)總則第一條為了加強對完達山股份公司成本費用的內(nèi)部控制，嚴格控制成本費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱成本費用是指完達山股份公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關(guān)但應由本期負擔的各種耗費。第三條成本費用的下列職務(wù)應分離：批準人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。？是否增加財務(wù)處理與批準分離第二節(jié)分工和授權(quán)第四條完達山股份公司的成本費用預算方案和成本費用的承包考核方案由公司總部統(tǒng)一編制，報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項成本費用指標下達各單位執(zhí)行實施。各分公司經(jīng)理（分廠廠長）和財務(wù)部門負責人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開支規(guī)模，確保本單位的成本費用承包考核指標不超支。第五條公司總部各部門領(lǐng)導對本部門開展正常業(yè)務(wù)開支的費用具有簽字批準權(quán)，但一次開支金額超過5萬元的必須提請公司對口主管副總簽字批準，50萬元以上的正常費用開支應由公司高管集體批準；非正常業(yè)務(wù)開支由公司主管副總簽字批準，一次性開支金額在10萬元以上的要經(jīng)公司高管集體批準，并形成會議記錄。第六條各分公司及下屬單位在本單位的正常業(yè)務(wù)和下達成本費用指標范圍之內(nèi)有開支自主權(quán)，具體批準權(quán)限由各單位自行制定實施，并報公司總部備案；非正常性支出（如捐贈、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統(tǒng)一開支，各下屬單位如確有必要開支，應事先報經(jīng)公司總部批準同意后方可開支。第七條各分公司及下屬單位財務(wù)部門負責審核、核算、記錄本單位的開支成本費用，定期報告本單位的成本費用開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。公司總部財務(wù)部門負責匯總、分析全公司的成本費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導領(lǐng)導報告，并提供必要的說明、分析資料。第三節(jié)實施與執(zhí)行第八條各單位應根據(jù)本單位的具體情況，將成本費用的承包指標合理分解至各職能部門或個人。第九條各單位開支的成本費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份，有權(quán)批準成本費用開支的人員應在自己職權(quán)范圍和批準權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意成本費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。報賬人取得的發(fā)票應符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準人應分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng)辦”、“驗收或證明”、“同意報賬”的表述，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理。第十條成本費用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的，應由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機關(guān)補辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補辦的正式發(fā)票一起作為報賬的原始憑證。第十一條各單位財務(wù)部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導或上級公司財務(wù)部門出面處理。第十二條各單位財務(wù)部門要嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成本費用開支的會計憑證，登記有關(guān)成本費用的會計帳薄，編制有關(guān)成本費用的會計報表。第十三條各分公司（分廠）要定期向公司總部報告單位成本費用的開支情況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進行分析，對成本費用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費用開支的正常、有序。第十四條財務(wù)部應對公司總部和各下屬單位的成本費用開支情況定期進行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控成本費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。第十五條財務(wù)部應對公司總部和各下屬單位的年度成本開支情況與下達的指標額進行比較、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有關(guān)領(lǐng)導報告，請示處理意見。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十六條完達山股份公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財務(wù)部行使。第十七條成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：成本費用控制的崗位分工和授權(quán)批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準。成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。成本費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān)會計報表是否準確、規(guī)范。非正常成本費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準。第十八條內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第十九條制度執(zhí)行時間？第二十條解釋權(quán)限？精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔80內(nèi)部稽查制度□

總

則第一條

本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條

本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條

稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。第四條

稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條

稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條

稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第七條

稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第八條

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應會同各該有關(guān)部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條

稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條

稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條

稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核?！?/p>

賬務(wù)稽核第十二條

記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條

賬簿檢查時，應注意下列事項(一)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。(三)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。(五)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(七)活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。(八)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢"戮記注銷。(九)各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十四條

庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應同時檢查，并得須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善、幣券種類是否分清。(六)密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條

報表檢查，應注意下列事項

(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善?！?/p>

財務(wù)稽核第十六條

檢查有價證券時，應與有關(guān)賬表核對，并注意下列事項

(一)購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。第十七條

檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第十八條

各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善?！?/p>

總務(wù)人事稽核第十九條

檢查各項費用時，應注意下列事項

(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。(二)各縣市單位的費用，是否在預算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條

檢查儲藏物品，應注意下列事項

(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。(六)有無損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。第二十一條

檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應注意下列事項：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。(五)檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十二條

營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條

人事檢查應注意下列事項

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽