某企業(yè)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名稱考勤、休假和勞動(dòng)紀(jì)律管理制度制度文件編號(hào)本制度共11頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度總則第一條目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理工作，規(guī)范對(duì)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)》等法規(guī)，制定本制度。第二條范圍根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，將公司固定資產(chǎn)劃分為機(jī)器設(shè)備（含運(yùn)輸設(shè)備）、房屋、建筑、土地四大類，其折舊核算方法為直線法，具體明細(xì)如下：固定資產(chǎn)名稱使用年限凈殘值率年折舊率冶金工業(yè)設(shè)備12年3%8.08%機(jī)械設(shè)備12年3%8.08%工具及其他12年3%8.08%動(dòng)力設(shè)備15年3%6.47%傳導(dǎo)設(shè)備22年3%4.41%自動(dòng)化控制設(shè)備10年3%9.7%通用測(cè)試儀器11年3%8.82%運(yùn)輸設(shè)備9年3%10.78%電子計(jì)算機(jī)5年3%19.4%電視、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5年3%19.4%非生產(chǎn)用設(shè)備12年3%8.08%自來水20年3%4.85%燃?xì)?1年3%4.62%醫(yī)藥工業(yè)設(shè)備11年3%8.82%房屋（生產(chǎn)）30年3%3.23%房屋（鎢氧車間）20年3%4.85%房屋（一般）30年3%3.23%建筑20年3%4.85%備注：土地不提折舊計(jì)價(jià)方法公司固定資產(chǎn)購置年初需編制購置預(yù)算，按公司資金管理辦法進(jìn)行審批。按固定資產(chǎn)的來源渠道，其價(jià)值構(gòu)成如下：1、直接購入：買價(jià)+運(yùn)輸費(fèi)+安裝費(fèi)+裝卸費(fèi)+場(chǎng)地整理費(fèi)+稅金等；2、自行建造：按資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前的所有支出入賬；3、改建擴(kuò)建：原資產(chǎn)賬面價(jià)值+改擴(kuò)建支出費(fèi)用－變價(jià)收入；4、接受投資：按投資各方確認(rèn)的價(jià)值入賬；5、盤盈資產(chǎn)：按凈值入賬；6、捐贈(zèng)資產(chǎn)：（1）有憑據(jù)的，按憑據(jù)的金額+相關(guān)稅金（2）無憑據(jù)的，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)+相關(guān)稅金（3）無憑據(jù)的，又無市場(chǎng)價(jià)的，按捐贈(zèng)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入賬固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理部門固定資產(chǎn)由公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定。（一）房屋、建筑物：由機(jī)械動(dòng)力部負(fù)責(zé)管理。1、使用部門應(yīng)對(duì)建筑物精心愛護(hù)，如因局部裝修或安裝設(shè)備等，需要對(duì)廠房臨時(shí)破開，必須征得技術(shù)部門的同意，方可動(dòng)工。杜絕對(duì)廠房結(jié)構(gòu)有破壞性的施工行為，確保建筑物的安全。2、日常零星修理，由使用部門報(bào)批準(zhǔn)后，由機(jī)械動(dòng)力部組織實(shí)施，做好預(yù)算報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。機(jī)械動(dòng)力部對(duì)有計(jì)劃的建筑物大修項(xiàng)目，組織實(shí)施（二）機(jī)器設(shè)備：由機(jī)械動(dòng)力部協(xié)同使用部門共同負(fù)責(zé)管理。1、定員定人、定機(jī)操作維護(hù)保養(yǎng)負(fù)責(zé)制：對(duì)于多人操作的設(shè)備，應(yīng)指定機(jī)長(zhǎng)，負(fù)責(zé)組織設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作。設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)采用分級(jí)管理方法，即日常維修保養(yǎng)、一級(jí)維護(hù)保養(yǎng)、二級(jí)維護(hù)保養(yǎng)、三級(jí)維護(hù)保養(yǎng)。日常維護(hù)保養(yǎng)由操作人員完成，一級(jí)維護(hù)保養(yǎng)由設(shè)備維修人員完成，二級(jí)維護(hù)保養(yǎng)即設(shè)備檢修，三級(jí)維護(hù)保養(yǎng)由設(shè)備制造商完成。2、汽車：由汽車使用部門管理。（三）土地：由技術(shù)研發(fā)部管理。固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，財(cái)務(wù)部協(xié)同機(jī)械動(dòng)力部，依其類別，予以分類編號(hào)，并增設(shè)固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)機(jī)械動(dòng)力部應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部，每年盤點(diǎn)一次，各使用部門設(shè)備員協(xié)同盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)情況，填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)表應(yīng)由使用部門設(shè)備員填寫，財(cái)務(wù)人員、機(jī)械動(dòng)力部人員簽字，一式三份，分送財(cái)務(wù)部，機(jī)械動(dòng)力部，使用部門。保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理保險(xiǎn)。（１）車輛保險(xiǎn)：由車輛管理部門負(fù)責(zé)車輛保險(xiǎn)。（２）設(shè)備、房屋、建筑物保險(xiǎn)：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。（３）保單管理：由財(cái)務(wù)部出納，統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)保險(xiǎn)單。內(nèi)部調(diào)撥由申請(qǐng)調(diào)入部門提出申請(qǐng)，經(jīng)機(jī)械動(dòng)力部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由機(jī)械動(dòng)力部填寫內(nèi)部調(diào)撥單，一式四聯(lián)，填寫調(diào)撥原因，固定資產(chǎn)原值、凈值、編號(hào)、型號(hào)、卡片號(hào)，一份送至調(diào)出單位，一份送調(diào)入單位，一份送財(cái)務(wù)部，一份留機(jī)械動(dòng)力部。未經(jīng)機(jī)械動(dòng)力部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，任何部門不得私自相互調(diào)撥設(shè)備。閑置固定資產(chǎn)處理由設(shè)備所屬使用單位，填寫固定資產(chǎn)閑置表，說明設(shè)備閑置原因，報(bào)機(jī)械動(dòng)力部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，一式三份，一份送機(jī)械動(dòng)力部，一份送財(cái)務(wù)部，一份留底。使用單位對(duì)閑置設(shè)備，貼閑置標(biāo)簽，或掛閑置牌，并對(duì)閑置設(shè)備進(jìn)行妥善保管，防止丟失和損壞。固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件：１、已超過使用年限，失去工作能力，無修復(fù)價(jià)值或?qū)偬蕴O(shè)備。２、由于自然災(zāi)害或惡性重大事故，使資產(chǎn)損壞嚴(yán)重，無法使用和修復(fù)的資產(chǎn)。３、嚴(yán)重影響安全，繼續(xù)使用會(huì)引起危險(xiǎn)，不能改造，必須拆除的設(shè)備或資產(chǎn)。４、能源消耗嚴(yán)重，超過同類型設(shè)備，降低經(jīng)濟(jì)效益的設(shè)備。５、配件殘缺不全，修復(fù)改造費(fèi)用大，接近原值或超過原價(jià)的二分之一。６、因酸堿腐蝕嚴(yán)重而無法修復(fù)者。對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，說明報(bào)廢原因，送機(jī)械動(dòng)力部及公司主管領(lǐng)導(dǎo)，簽處意見后，一式三聯(lián)，分送財(cái)務(wù)部，機(jī)械動(dòng)力部，使用部門。經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)主管部門同意，稅務(wù)局批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)未經(jīng)正式批準(zhǔn)報(bào)廢前，任何部門不得自行處理，更不允許先拆除，后申請(qǐng)報(bào)廢。注：車輛報(bào)廢：按車輛報(bào)廢程序處理。固定資產(chǎn)修理管理制度固定資產(chǎn)大修管理第十一條審批每年下半年由機(jī)械動(dòng)力部根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，編制下年度固定資產(chǎn)大修計(jì)劃表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽處意見后，送財(cái)務(wù)部留底。對(duì)計(jì)劃外的大修項(xiàng)目,由固定資產(chǎn)所屬部門向機(jī)械動(dòng)力部提交大修申請(qǐng)報(bào)告，寫明大修項(xiàng)目的名稱，大修原因，經(jīng)機(jī)動(dòng)部核實(shí),公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安全部根據(jù)大修計(jì)劃，對(duì)大修項(xiàng)目進(jìn)行審核管理。大修管理包括材料領(lǐng)用管理，機(jī)加管理，基礎(chǔ)施工管理，驗(yàn)收管理。第十二條材料領(lǐng)用管理由機(jī)械動(dòng)力部填寫大修領(lǐng)用材料清單，授權(quán)使用部門領(lǐng)用，由使用部門材料員（或?qū)Ｈ耍┑絺}庫領(lǐng)用。倉庫保管員填寫領(lǐng)用單，注明材料名稱，規(guī)格，數(shù)量，設(shè)備員要填寫大修名稱，領(lǐng)料部門，并簽名。倉庫不得以發(fā)票未到，而遲開領(lǐng)料單，本月發(fā)出的大修材料領(lǐng)料單，本月必須送達(dá)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單，及時(shí)核算大修費(fèi)用。第十三條機(jī)加管理大修項(xiàng)目需要加工的，必須由生產(chǎn)、技術(shù)部門填寫派單表，到機(jī)械動(dòng)力部進(jìn)行機(jī)加。機(jī)械動(dòng)力部填寫機(jī)加明細(xì)表，注明大修項(xiàng)目，用料，人工，機(jī)加時(shí)間等明細(xì)項(xiàng)目。機(jī)加過程由生產(chǎn)，技術(shù)部門監(jiān)督。機(jī)加費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)由使用部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安全部審核簽字，一式三份，分送財(cái)務(wù)部、技術(shù)部門、生產(chǎn)安全部。第十四條基礎(chǔ)施工管理同在建工程基礎(chǔ)施工管理。第十五條驗(yàn)收管理大修完工驗(yàn)收由機(jī)械動(dòng)力部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、使用部門、施工單位共同參加?？⒐を?yàn)收單由機(jī)械動(dòng)力部填寫，應(yīng)注明大修項(xiàng)目名稱，大修內(nèi)容，完工日期，驗(yàn)收日期，驗(yàn)收意見。各部門審核通過后，簽字蓋章。一式五份，分送財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、技術(shù)部門、使用部門、施工單位。固定資產(chǎn)日常維修第十六條審批固定資產(chǎn)的日常維修，由使用部門填寫維修申請(qǐng)單，報(bào)機(jī)械動(dòng)力部同意，由機(jī)械動(dòng)力部安排維修。第十七條監(jiān)督固定資產(chǎn)的日常維修，由使用部門、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安全部共同負(fù)責(zé)監(jiān)督完成。第十八條結(jié)算固定資產(chǎn)的日常維修結(jié)算以結(jié)算單為依據(jù)。第十九條核算固定資產(chǎn)的日常維修，車間的納入車間成本，管理部門的納入管理費(fèi)用，不能增加固定資產(chǎn)價(jià)值。第四章固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)第二十條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕漕A(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值；第二十一條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法每年半年結(jié)束或年度終了時(shí)，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提。如果某項(xiàng)固定資產(chǎn)已經(jīng)不能再給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益，則將該固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備后不再計(jì)提折舊。附則第二十二條本制度自2003年5月18日起執(zhí)行。第二十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部附則解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔酒店固定資產(chǎn)管理制度：為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：1.1固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資產(chǎn)。1.2除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：2.1房屋及建筑物；2.2機(jī)器設(shè)備；2.3電子設(shè)備；2.4高檔家具。2.5運(yùn)輸設(shè)備；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定資產(chǎn)管理部門：3.1財(cái)務(wù)成本部固定資產(chǎn)管理部門；3.2財(cái)務(wù)成本部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬及卡片；3.3財(cái)務(wù)成本、倉管負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；3.4財(cái)務(wù)部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)核算部門：4.1財(cái)務(wù)部為酒店固定資產(chǎn)的核算部門；4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類賬；4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；4.4財(cái)務(wù)部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5、固定資產(chǎn)的購置：5.1固定資產(chǎn)購置，根據(jù)實(shí)際需要報(bào)總公司批準(zhǔn)后安排采購；5.2各部門填寫請(qǐng)購單，送采購部后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；5.3采購部安排專人負(fù)責(zé)采購，請(qǐng)購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量用途說明等資料以備采購及驗(yàn)收。5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購單到財(cái)務(wù)部門請(qǐng)款。6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：6.1固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到財(cái)務(wù)成本部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；7、固定資產(chǎn)出售：7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報(bào)總公司批準(zhǔn)。7.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款；7.3采購部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產(chǎn)報(bào)廢：8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由工程部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；8.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；8.3采購部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：9.1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由財(cái)