財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系定量分析

/誠(chéng)信申明本人申明：我所呈交的本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文)是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下對(duì)四年專(zhuān)業(yè)知識(shí)而進(jìn)行的研究工作及全面的總結(jié)。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝中所羅列的內(nèi)容以外，論文中創(chuàng)新處不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的研究成果,也不包含為獲得北京化工大學(xué)或其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)而已經(jīng)使用過(guò)的材料.與我一同完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的同學(xué)對(duì)本課題所做的任何貢獻(xiàn)均已在文中做了明確的說(shuō)明并表示了謝意。若有不實(shí)之處，本人承擔(dān)一切相關(guān)責(zé)任。本人簽名：年月日財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系定量分析—-以銀河財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司為例學(xué)生財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)XＸＸX班學(xué)號(hào)XＸX指導(dǎo)老師摘要隨著保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展和增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，越來(lái)越需要更加完善的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，來(lái)有效地反映保險(xiǎn)公司發(fā)展的實(shí)際狀況，為公司的發(fā)展和監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù).本文將從財(cái)險(xiǎn)公司發(fā)展階段的特點(diǎn)入手，以財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系為依托，選取銀河財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司作為研究對(duì)象，研究銀河財(cái)險(xiǎn)總分兩級(jí)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的指標(biāo)選取和分級(jí)。同時(shí)利用因子分析法和功效系數(shù)法，分別對(duì)銀河財(cái)險(xiǎn)總公司綜合財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和分支機(jī)構(gòu)分級(jí)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行了分析;又結(jié)合公司實(shí)際情況對(duì)體系進(jìn)行了簡(jiǎn)化和修正，并對(duì)相應(yīng)的費(fèi)用問(wèn)題提出了對(duì)應(yīng)的調(diào)整。希望能對(duì)銀河財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作具有積極意義和理論參考價(jià)值。同時(shí)也為其他新興財(cái)險(xiǎn)公司提供一些借鑒。關(guān)鍵詞:財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系分級(jí)管理ＴｈｅQｕantitａt(yī)ivｅAｎalｙsisAbｏutPropeｒtyInｓurａｎｃeＣoｍpaｎyFinaｎｃiａｌResｕｌtsEvaｌuaｔiｏnSysｔｅm

-—TａkeTheYinghePrｏpｅｒtyInsuraｎcｅCｏmpaｎyasanexampｌｅAbstractWitｈｔｈeｒapiddeｖelopｍｅntoftheinｓurａnceiｎdustryandchanｇetｈeｗａyofgｒｏwth，ｍoｒeａｎdｍoｒeneedtobeｍoreperｆectinsuｒancefｉnanｃialpeｒｆormaｎceevaluａt(yī)ｉoｎｓystｅｍ，effectｉｖeｌytorｅflｅｃｔtｈeactｕａlstaｔuｓoｆthedevelopmentｏfｉnsuranceｃompany，thecomｐanyfoｒｔhedevｅlｏpmenｔofｓｕperｖiｓioｎaｎdprｏｖideｔhescientｉfiｃbasis.Thispapeｒfｒomtｈegenerａlinsurａncecompanywithtｈefeａt(yī)uｒｅsoｆtheｄevｅｌｏpmenｔphaｓｅ,wiｔhtheｆｉnancｉalｂaｃｋiｎｇｆoｒthepｅｒformａnceevaｌuaｔｉonsyｓtem，ｔhｅseｌectｉonofthｅYHＰIＣ,ａsthereｓearchobject，ｔhegalaxygｅｎeｒaｌiｎｓuranｃetwｏlevｅlsoｆtotalscｏｒeoftheｐｅrforｍanceｅvaluationsyｓtｅmoｆfinaｎｃialinｄｅxsｅlｅcｔionandｇrading。Byusｉngfactｏrａnａlysisａndｅffｉｃaｃycoefｆiciｅntmethoｄreｓpeｃtｉｖely,thegalaxyｇeｎerａlinｓuraｎcｅcorpｏraｔiｏncoｍprehｅｎsivefinanciａlpeｒformancｅe(cuò)valuaｔiｏnsｙsteｍanｄbraｎcｈofficｅsgrａｄiｎgｅｖａluatiｏnsｙstemaｒｅanalyzeｄ;Ａｎdｃombiｎedwithｔheprａｃticａlsiｔuatｉonｏfthesyｓtemissｉmpliｆｉedanｄｃｏｒreｃtion，ａndｔotheｃorrｅsｐｏndinｇcostｓtotheproｐoｓedｔhecorrｅsponｄingadjuｓｔment.Inｈopeｓoｆgalaxygｅneｒalinｓｕrａncecomｐａnyofthefｉnanciａlｍanａgｅmｅnｔtｈeｏryhasapositiｖeｍeanｉngaｎｄrｅferenｃevaｌue．Butalsｏforothereｍeｒｇinggeneｒaｌｉｎｓuraｎcｅｃomｐanｙｔoprｏｖidesoｍｅreference。Kｅyｗｏrdｓ：InsuranceComｐanyＦiｎancｉaｌResultｓEvaluaｔionSｙstemClａssiｆicａt(yī)ioｎMａnａgement目錄TOC\o”1－3"＼h\z\ｕHYＰEＲLＩNK\l”_Tｏｃ3２4８05740”前言 ＰAGEREF_Toc32４8057４0\ｈ1HYPERＬINＫ\l”_Tｏc324８０5７４１”第1章緒論?PＡＧEREＦ_Toc324805741\ｈ2HＹPEＲLＩNK\l＂_Ｔoc32４80574２”第1.1節(jié)研究背景及意義?ＰAGＥREＦ_Ｔoc３248０5７４２\h２HYPEＲＬＩNK\l”_Toc3２４80５743＂第1.２節(jié)研究目的及方法?PAGEＲEF_Ｔoc32480５743＼h3ＨＹＰERLＩNK\ｌ”_Toc３2４8057４4"第1.3節(jié)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 PAGERＥF＿Tｏc3248057４４\h４HＹPERLINK第２。2節(jié)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系?PＡGEREＦ_Toc324８05７47\ｈ8HYＰEＲLＩNＫ\ｌ”_Ｔｏc32４8０5748”第3章銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀與問(wèn)題?PAＧＥＲEF_Tｏc32480574８＼ｈ12HYPERLＩNK\l"_Tｏｃ324805７4９”第３。1節(jié)銀河財(cái)險(xiǎn)簡(jiǎn)介?ＰＡGEREＦ_Toｃ３２4８05７49\ｈ１2HYPERLINＫ\ｌ"＿Toｃ32480575０”第3．2節(jié)銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀 PAＧERＥF_Toｃ3248０5７５0\h13ＨYPERLINＫ\l”_Toc3248０575１"第3.3節(jié)銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題 PAGEREF＿Ｔoｃ3２4805751\h１４HYPERLＩNK結(jié)論?ＰＡＧEREＦ＿Toｃ324805756\h27HYPERＬINK\l＂_Toc３24８0575７”附錄 PAGＥREF_Toc3２480575７\h28HＹＰERLＩＮK＼ｌ"_Toｃ3２4８05758"參考文獻(xiàn)?PAＧERＥF_Toc3２48０5758＼h38HYPERLＩNK＼l＂_Toc32４805759＂致謝 PAGEREＦ_Toc3２4８05７5９\h40前言隨著保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展和增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變,財(cái)險(xiǎn)行業(yè)呈現(xiàn)出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、新興公司崛起等特點(diǎn)，越來(lái)越需要更加完善的財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，來(lái)有效地反映財(cái)險(xiǎn)公司發(fā)展的實(shí)際狀況，為公司的發(fā)展和監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)與財(cái)險(xiǎn)公司的發(fā)展階段相適應(yīng).銀河財(cái)險(xiǎn)成立僅三年，其原有財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系卻主要是參考行業(yè)內(nèi)成熟財(cái)險(xiǎn)公司的評(píng)價(jià)體系所建立.這些公司大多成立早、規(guī)模大、市場(chǎng)份額高、發(fā)展穩(wěn)定，處于行業(yè)領(lǐng)軍者或者是挑戰(zhàn)者地位,與銀河財(cái)險(xiǎn)這樣的新興公司的管理模式和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況都有著極大的區(qū)別。一方面原有的體系對(duì)一個(gè)新興公司來(lái)說(shuō),不但其綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)繁多而冗雜，而且面對(duì)成長(zhǎng)性高和變化快的公司而言,大多數(shù)的指標(biāo)失去了其原有的評(píng)價(jià)意義。另一方面,原有體系對(duì)分支機(jī)構(gòu)的分級(jí)制度多針對(duì)已經(jīng)非常完善的分支機(jī)構(gòu),而銀河財(cái)險(xiǎn)的分支機(jī)構(gòu)才剛剛鋪開(kāi),初期費(fèi)用高，人員不足,迫切需要打開(kāi)市場(chǎng)，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分級(jí)評(píng)價(jià)不能準(zhǔn)確的反映各分支公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)水平，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)問(wèn)題不具有相應(yīng)的解釋力，這給公司的戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營(yíng)管理都帶來(lái)不利的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的目的決定著評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)。本文綜合分析了銀河財(cái)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分級(jí)管理體系,以簡(jiǎn)明有效的揭示銀河財(cái)險(xiǎn)這一新興財(cái)險(xiǎn)公司的總分兩級(jí)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)為目的,從支持公司管理層的戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營(yíng)需要的角度出發(fā),建立了評(píng)價(jià)銀河財(cái)險(xiǎn)公司綜合和分級(jí)兩部分的指標(biāo)體系,并對(duì)與此相適應(yīng)的其他的相關(guān)方面作出調(diào)整。本文雖主要以銀河財(cái)險(xiǎn)公司為例,但對(duì)財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的諸多新興公司都有一定的參考意義。而提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理能力,增強(qiáng)新興財(cái)險(xiǎn)公司對(duì)各地市場(chǎng)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)能力，健全財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系也必將成為提升我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的必由之路。第1章緒論第1。1節(jié)研究背景及意義財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)就是按照企業(yè)目標(biāo)設(shè)計(jì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，根據(jù)特定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采用特定的評(píng)價(jià)方法,對(duì)企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)做出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合判斷。周清明.21世紀(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系改革探討[J].生產(chǎn)力研究,2011自20世紀(jì)初杜邦公司運(yùn)用投資報(bào)酬率指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)以來(lái)，財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)就再也沒(méi)有逃出理論研究者的視野周清明.21世紀(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系改革探討[J].生產(chǎn)力研究,2011RiedlEJ,SrinivasanS.SignalingFirmPerformanceThroughFinancialStatementPresentation:AnAnalysisUsingSpecialItems[J].ContemporaryAccountingResearch,2010.截至２01O年底，國(guó)內(nèi)共有財(cái)險(xiǎn)5６公司家,其中中資財(cái)險(xiǎn)公司有39家,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈。王和.2010年我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)綜述[J].中國(guó)保險(xiǎn),2011銀河財(cái)險(xiǎn)作為成立不久的保險(xiǎn)公司要獲得可持續(xù)發(fā)展能力,就必須建立與公司發(fā)展階段相適應(yīng)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，來(lái)有效地反映保險(xiǎn)公司發(fā)展的實(shí)際狀況,為王和.2010年我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)綜述[J].中國(guó)保險(xiǎn),2011蔣波.公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)研究綜述[J].全國(guó)商情:經(jīng)濟(jì)理論研究,2009.財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)與財(cái)險(xiǎn)公司的發(fā)展階段相適應(yīng)。銀河財(cái)險(xiǎn)成立僅三年,其原有財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系卻主要是參考行業(yè)內(nèi)成熟的財(cái)險(xiǎn)公司的評(píng)價(jià)體系所建立。這些公司大多成立早、規(guī)模大、市場(chǎng)份額高、發(fā)展穩(wěn)定,處于行業(yè)領(lǐng)軍者或者是挑戰(zhàn)者地位，與銀河財(cái)險(xiǎn)這樣的新興公司的管理模式和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況都有著極大的區(qū)別。一方面原有的體系對(duì)一個(gè)新興公司來(lái)說(shuō),不但對(duì)綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)繁多而冗雜，而且面對(duì)如此成長(zhǎng)性高和變化快的公司而言，大多數(shù)的指標(biāo)失去了其原有的的評(píng)價(jià)意義。另一方面，原有體系對(duì)分支機(jī)構(gòu)的分級(jí)制度多針對(duì)已經(jīng)非常完善的分支機(jī)構(gòu),而銀河財(cái)險(xiǎn)的分支機(jī)構(gòu)才剛剛鋪開(kāi)，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分級(jí)評(píng)價(jià)不能準(zhǔn)確的反映各分支公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)水平,對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)問(wèn)題不具有相應(yīng)的解釋力,這給公司的戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營(yíng)管理都帶來(lái)不利的影響。銀河財(cái)險(xiǎn)公司一直努力打造一個(gè)治理結(jié)構(gòu)規(guī)范、具有核心競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)影響力、效益與規(guī)模同步增長(zhǎng)的效益成長(zhǎng)型企業(yè)。為把銀河財(cái)險(xiǎn)公司建設(shè)成為一個(gè)償付能力強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀的“一強(qiáng)三優(yōu)”國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名的現(xiàn)代保險(xiǎn)公司而努力奮斗。所以建立一個(gè)符合銀河財(cái)險(xiǎn)發(fā)展階段的綜合、分級(jí)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系對(duì)該公司制定現(xiàn)階段的發(fā)展策略和對(duì)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具都有重要意義。第１。2節(jié)研究目的及方法1。2.１研究目的為滿(mǎn)足銀河財(cái)險(xiǎn)企業(yè)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略要求,推進(jìn)43３工作方案的進(jìn)程，加強(qiáng)對(duì)公司綜合財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)做出有效的分析和評(píng)價(jià),如何構(gòu)建符合公司發(fā)展階段和現(xiàn)實(shí)狀況的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的理論框架，如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的保險(xiǎn)業(yè)中建立有效率的可操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)成為了銀河公司迫在眉睫的新問(wèn)題。本文力圖以銀河財(cái)險(xiǎn)為例,對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系進(jìn)行研究，同時(shí)為其他處于發(fā)展初級(jí)階段的財(cái)險(xiǎn)公司提供借鑒.1.2．2研究方法本文一方面試圖通過(guò)對(duì)保監(jiān)會(huì)及有關(guān)財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)、信用評(píng)級(jí)指標(biāo)和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系等相關(guān)文獻(xiàn)研究，總結(jié)得出財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。再?gòu)你y河財(cái)險(xiǎn)公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系入手，有針對(duì)性的基于銀河財(cái)險(xiǎn)以企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的角度，采用因子分析的方法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行量化的評(píng)定和計(jì)量，去除綜合財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的冗余的指標(biāo)信息，試圖建立較為簡(jiǎn)化的新的綜合財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，避免指標(biāo)冗雜，工作量大，且局限于償付能力和企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力等問(wèn)題。為銀河財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)部評(píng)價(jià)和行業(yè)比較提供新的思路.同時(shí),將企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略目標(biāo)密切結(jié)合起來(lái)，提高財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，促使企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系成為企業(yè)戰(zhàn)略核心競(jìng)爭(zhēng)力目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要工具。周安和,張艷.我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建及實(shí)踐分析[J].時(shí)代金融,2010.周安和,張艷.我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建及實(shí)踐分析[J].時(shí)代金融,2010.另一方面利用功效系數(shù)法，對(duì)其中九家分支公司進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分級(jí)管理。在不同發(fā)展時(shí)期，企業(yè)選擇的組織模式能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)取決于,組織內(nèi)部決策權(quán)力的分配,相應(yīng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估以及績(jī)效激勵(lì)共同相互作用。郭麗軍,胡海濱.我國(guó)中小產(chǎn)險(xiǎn)公司發(fā)展模式研究[J].保險(xiǎn)研究,2009,但如果財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系不健全，則出現(xiàn)管理得過(guò)嚴(yán)，統(tǒng)得過(guò)死，靈活性與差異性較差就會(huì)降低財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確與效率,同時(shí)影響到經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考核。董超.我國(guó)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系的不足及改進(jìn)[J].遼寧經(jīng)濟(jì),2009郭麗軍,胡海濱.我國(guó)中小產(chǎn)險(xiǎn)公司發(fā)展模式研究[J].保險(xiǎn)研究,2009,董超.我國(guó)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系的不足及改進(jìn)[J].遼寧經(jīng)濟(jì),2009第1。3節(jié)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1。3。１國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外關(guān)于保險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面的研究已比較完善，對(duì)于保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)多采用EＶA(經(jīng)濟(jì)增加值）、平衡記分卡等方法，綜合財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)兩方面來(lái)對(duì)保險(xiǎn)公司績(jī)效進(jìn)行研究。LaFondR,YouH.Thefederaldepositinsurancecorporationimprovementact,bankinternalcontrolsandfinancialreportingquality[J].JournalofAccountingandEconomics,2010而采用財(cái)務(wù)模式來(lái)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)方面的理論的研究則尚待完善LaFondR,YouH.Thefederaldepositinsurancecorporationimprovementact,bankinternalcontrolsandfinancialreportingquality[J].JournalofAccountingandEconomics,2010就研究方法來(lái)講,比較常用的評(píng)價(jià)方法大致有比較分析法和因子分析法，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，并輔以一些主要的衡量指標(biāo)（也可稱(chēng)為比率分析）。張建儒,王森.論傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的缺陷[J].新西部:下半月,2009張建儒,王森.論傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的缺陷[J].新西部:下半月,2009就評(píng)價(jià)主體來(lái)講，根據(jù)不同的評(píng)價(jià)主體,提供多種多樣保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息計(jì)算方式,也對(duì)應(yīng)不同的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法。以美國(guó)為例，公司外部的使用者有三種會(huì)計(jì)方法(法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收會(huì)準(zhǔn)則)可以選擇，公司內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的使用者，又有兩種不同的會(huì)計(jì)方法:一是管理會(huì)計(jì)法，另一個(gè)是經(jīng)濟(jì)價(jià)值分析法。DeJonghe,O..DeJonghe,O..Backtothebasicsinbanking?Amicro-analysisofbankingsystemstability."[J]JournalofFinancialIntermediation.2010鑒于專(zhuān)門(mén)針對(duì)新興財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)理論方面研究的文獻(xiàn)較難獲得，本文僅對(duì)國(guó)外保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)理論的發(fā)展現(xiàn)狀作一個(gè)簡(jiǎn)單的概述：主要的成果是創(chuàng)立了比較完善的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系和一套有關(guān)財(cái)務(wù)分析的技術(shù)與方法，將保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)分析與資金運(yùn)用狀況評(píng)價(jià)較好地結(jié)合在一起.１．3.２國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀我國(guó)學(xué)者對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的研究大多都是以保險(xiǎn)公司所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為切入點(diǎn)，將保險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法相結(jié)合，以保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)或者保險(xiǎn)公司的償付能力為評(píng)價(jià)客體,運(yùn)用一些主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（償付能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)等）來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。張峰.保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建[D].湘潭大學(xué),2009.其中也有一部分是基于張峰.保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建[D].湘潭大學(xué),2009.首先，我國(guó)學(xué)者的研究主要從監(jiān)管者的角度出發(fā)，注重對(duì)償付能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)價(jià).也有學(xué)者從行業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，對(duì)我國(guó)主要的財(cái)險(xiǎn)公司之間做出橫向?qū)Ρ?，或者就較長(zhǎng)時(shí)間的數(shù)據(jù)做出縱向的分析。其次，研究對(duì)象主要是我國(guó)較為成熟的保險(xiǎn)公司,這些公司大多建立較早、資本雄厚、市場(chǎng)份額高、機(jī)構(gòu)設(shè)置和體系建立較為完善。這些公司大都指標(biāo)體系完善，數(shù)據(jù)積累較多，代表性強(qiáng)。再次,研究方法主要有比較分析法,因子分析法，因素分析法，功效系數(shù)法等方法。也有多種方法相結(jié)合，或與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相結(jié)合對(duì)公司的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的.張振峰(20１1）在《對(duì)基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的探討》一文中提出了若干財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的運(yùn)用,主要分為四大類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)：收入指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)成本指標(biāo)、效益指標(biāo)、勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo).其中較為重要的指標(biāo)包括保費(fèi)收入增長(zhǎng)率、賠付率、費(fèi)用率、準(zhǔn)備金、保費(fèi)利潤(rùn)率等。周德俊、程勇（2010）在《論產(chǎn)險(xiǎn)公司績(jī)效的綜合評(píng)價(jià)》中指出績(jī)效評(píng)價(jià)由三部分10項(xiàng)指標(biāo)組成,分別為反映經(jīng)營(yíng)狀況、管理狀況、效益狀況的指標(biāo)，反映經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)有賠付率、結(jié)案率、費(fèi)用率等，反映效益狀況的指標(biāo)有利潤(rùn)率、人均利潤(rùn)率、資產(chǎn)保值率等，采用綜合指數(shù)對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行加總得出各保險(xiǎn)企業(yè)的績(jī)效值,文中未列出數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算李林子、魯煒(2010）在《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司績(jī)效的因子分析》中選取了包括資產(chǎn)收益率和保費(fèi)利潤(rùn)率在內(nèi)的11項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成績(jī)效指標(biāo)體系,選取了包括全國(guó)性財(cái)險(xiǎn)公司、區(qū)域性財(cái)險(xiǎn)公司、外資或中外合資財(cái)險(xiǎn)公司在內(nèi)的13家財(cái)險(xiǎn)公司2007年的相關(guān)數(shù)據(jù)作為樣本,運(yùn)用因子分析法進(jìn)行降維處理，得出了三種類(lèi)型的公司在盈利能力、資產(chǎn)管理能力、及投資管理能力方面的差距，特別強(qiáng)調(diào)了中資保險(xiǎn)公司的償付能力危機(jī)問(wèn)題，并探討了中資保險(xiǎn)企業(yè)提高績(jī)效的途徑和方法。王小明、楊小釗（２008）在《保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究》中提出合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)能有效彌補(bǔ)利潤(rùn)總額在資本成本和風(fēng)險(xiǎn)信息等方面的缺失和不足，同時(shí)能夠與激勵(lì)約束機(jī)制有效銜接觀點(diǎn)。以經(jīng)濟(jì)增加值（EＶA）做為績(jī)效評(píng)價(jià)體系的改進(jìn)工具，取代利潤(rùn),作為對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效益的主要考核指標(biāo)。１．3。３本文創(chuàng)新之處本文既跳出從監(jiān)管的角度，不拘泥滿(mǎn)足監(jiān)管要求的常規(guī)指標(biāo),也分析指出新興財(cái)險(xiǎn)公司不適用于原有研究中主要針對(duì)的較為成熟的財(cái)險(xiǎn)公司的體系研究。筆者結(jié)合銀河財(cái)險(xiǎn)公司作為新興公司,正處于發(fā)展的初級(jí)階段等特點(diǎn)，選取與公司實(shí)際狀況相適宜的指標(biāo)結(jié)構(gòu)和分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，重塑并修正該公司原有的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。筆者綜合分析了銀河財(cái)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分級(jí)管理體系，以簡(jiǎn)明有效的揭示銀河財(cái)險(xiǎn)公司這一新興財(cái)險(xiǎn)公司的總分兩級(jí)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)為目的，從支持公司管理層的戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營(yíng)需要的角度出發(fā),建立了評(píng)價(jià)銀河財(cái)險(xiǎn)公司綜合和分級(jí)兩部分的指標(biāo)體系，并對(duì)與此相適應(yīng)的其他的相關(guān)方面作出調(diào)整。第2章財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系理論第2。1節(jié)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系建立的原則傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是指公司經(jīng)過(guò)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取的成果和績(jī)效,最直觀的表現(xiàn)為公司的經(jīng)營(yíng)收入和利潤(rùn)。邱詢(xún)曼,陳崇.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2008但從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來(lái)看，這只是一個(gè)狹義的概念。在我國(guó)大力倡導(dǎo)保險(xiǎn)公司樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀的今天，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)應(yīng)當(dāng)是一個(gè)綜合性的概念，它既反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和競(jìng)爭(zhēng)能力,又體現(xiàn)公司發(fā)展的穩(wěn)健性和成長(zhǎng)性；既代表公司的獲利能力，又標(biāo)志著其償付能力及信用水平。ADＤＩNEＮ。CITＥ〈ＥｎdNote>〈Cite>〈Authｏｒ>何永嘉＜/Author〉<Yeａr>2010＜/Yｅaｒ〉〈ＲecNum＞61</RecNｕm〉＜ｒecoｒd〉<ｒｅｃ-nuｍber〉6１＜/rec—ｎｕmber>＜ｆｏreigｎ-keｙｓ>〈keｙaｐｐ="EN”db－ｉd="avffvzｒpmｔ５spye0r9p5ｒf０9ｚvxr5e2fte55”〉61〈/ｋeｙ>＜/forｅiｇｎ—keys>〈ｒｅｆ-tyｐenａmｅ=＂JoｕｒｎaｌArｔiclｅ＂>17</ref—tｙｐe><contriｂuｔorｓ＞〈authｏrｓ〉＜auｔhｏｒ〉何永嘉〈/author>〈/auｔhors〉〈／contriｂutorｓ>〈titlｅs〉＜title＞中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司效率研究<／tｉtle＞〈sｅcｏndary—title〉經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊</secoｎdary-ｔitlｅ〉〈／tｉtles〉〈periodicaｌ〉〈full-tiｔlｅ＞經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊＜/fｕlｌ-ｔｉtle〉<／peｒiodiｃal〉<ｐages>58—５9</pａgeｓ〉<number〉0０6〈/numｂeｒ>＜dａｔes〉〈yeａr〉2０1０＜/year＞<／datｅs><ｕrls></urｌs＞〈/rｅｃoｒd＞〈/Cｉte>〈／EndNoｔe>［1]何永嘉.中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司效率研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2010.因此本文對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)與選取,是基于對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的深刻認(rèn)識(shí),緊緊圍繞這一現(xiàn)代意義上的“財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系"概念而展開(kāi)的,力爭(zhēng)使其具有科學(xué)性、全面性、可行性和精練性。邱詢(xún)曼,陳崇.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2008何永嘉.中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司效率研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2010.2。1．１科學(xué)性首先評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取、指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)必須符合統(tǒng)計(jì)指標(biāo)理論、經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和保險(xiǎn)相關(guān)學(xué)科理論,具有科學(xué)合理性。邱詢(xún)曼,陳崇.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2008.

邱詢(xún)曼,陳崇.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2008.2。1.2全面性

原有指標(biāo)體系包括反映保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)、償付能力評(píng)價(jià)指標(biāo)、資本充足評(píng)價(jià)指標(biāo)、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、財(cái)務(wù)管理水平評(píng)價(jià)指標(biāo)等五個(gè)方面的指標(biāo),盡可能全面涵蓋保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。2。1．3可行性在指標(biāo)設(shè)計(jì)中不僅注重理論基礎(chǔ),也考慮了目前所能提供的數(shù)據(jù)資料的實(shí)際情況。本文的指標(biāo)的設(shè)計(jì)基本以銀河財(cái)險(xiǎn)2０10年數(shù)據(jù)為核心,參考200９年和2０11年部分?jǐn)?shù)據(jù)，具有較強(qiáng)的可行性.

2.1。4精練性

反映公司某一方面情況的指標(biāo)往往不止一個(gè),在指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)中,遵循“少而精”原則對(duì)指標(biāo)進(jìn)行選取，這樣既可以節(jié)約收集數(shù)據(jù)的成本，又可以避免實(shí)證分析中由于所選指標(biāo)之間高度相關(guān)而造成的各種問(wèn)題。邱詢(xún)曼,陳崇.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2008

邱詢(xún)曼,陳崇.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2008第2。2節(jié)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系2.２.1財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)國(guó)際上常用的保險(xiǎn)公司統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主要分為業(yè)務(wù)發(fā)展類(lèi)指標(biāo)、成本費(fèi)用類(lèi)指標(biāo)、資金運(yùn)用類(lèi)指標(biāo)、盈利能力類(lèi)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)指標(biāo)等。張曉峰,李博.主成分分析法在上市公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的應(yīng)用[J].財(cái)會(huì)月刊:理論版,2008張曉峰,李博.主成分分析法在上市公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的應(yīng)用[J].財(cái)會(huì)月刊:理論版,2008這些指標(biāo)為指標(biāo)選取提供了范圍和基礎(chǔ)。我國(guó)較為通行的一些財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，主要是以保監(jiān)會(huì)的指標(biāo)監(jiān)管體系及人保為主的老牌財(cái)險(xiǎn)公司所采用的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系為基礎(chǔ),部分根據(jù)財(cái)險(xiǎn)公司綜合財(cái)務(wù)實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)、信用評(píng)級(jí)指標(biāo)相關(guān)文獻(xiàn)研究做出調(diào)整和補(bǔ)充的。其中較為核心的一些指標(biāo)如下：（1)綜合賠付率（loｓsratｉo）是指分保后的綜合賠付支出與已賺保費(fèi)的比率。綜合賠付率=（賠付支出-攤回賠付支出+提取未決賠款準(zhǔn)備金－攤回未決賠款準(zhǔn)備金）÷已賺保費(fèi)×１0０％其中,已賺保費(fèi)=原保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入－分出保費(fèi)－提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(２）償付能力充足率(solvｅｎcyraｔiｏ)即資本充足率,是指保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本與最低資本的比率.償付能力充足率=實(shí)際資本÷最低資本×100%,實(shí)際資本=認(rèn)可資產(chǎn)—認(rèn)可負(fù)債（３）認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率（ratiｏｏfadmiｔtｅdliaｂiliｔytoａｄmittｅdassｅt）是指認(rèn)可負(fù)債與認(rèn)可資產(chǎn)的比率.其中，認(rèn)可資產(chǎn)、認(rèn)可負(fù)債是保險(xiǎn)公司在評(píng)估償付能力時(shí)依據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定所確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債。認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率=認(rèn)可負(fù)債÷認(rèn)可資產(chǎn)×10０％(4）應(yīng)收保費(fèi)率(premiｕmreceｉvablerａt(yī)io）是指賬齡不長(zhǎng)于1年的應(yīng)收保費(fèi)余額與滾動(dòng)12個(gè)月的原保費(fèi)收入的比率.應(yīng)收保費(fèi)率＝賬齡不長(zhǎng)于1年的應(yīng)收保費(fèi)÷滾動(dòng)1２個(gè)月的原保費(fèi)收入×100%(5)人均保費(fèi)(preｍiｕmｐersａle）是指人均保費(fèi)是指營(yíng)銷(xiāo)員平均首年標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)。人均保費(fèi)＝報(bào)告期個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)渠道的首年標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)÷［(期初營(yíng)銷(xiāo)員數(shù)量+期末營(yíng)銷(xiāo)員數(shù)量）÷2］(６）綜合費(fèi)用率(commissionaｎdexpeｎseraｔｉｏ)率是指綜合費(fèi)用支出與已賺保費(fèi)的比率。綜合費(fèi)用率=（業(yè)務(wù)及管理費(fèi)＋手續(xù)費(fèi)及傭金+分保費(fèi)用＋保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加-攤回分保費(fèi)用）÷已賺保費(fèi)×100％（7)綜合成本率（combinedraｔio)是指分保后的綜合賠付支出和綜合費(fèi)用支出之和與已賺保費(fèi)的比率．綜合成本率=（賠付支出-攤回賠付支出+提取未決賠款準(zhǔn)備金-攤回未決賠款準(zhǔn)備金+業(yè)務(wù)及管理費(fèi)＋手續(xù)費(fèi)及傭金+分保費(fèi)用+保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加-攤回分保費(fèi)用）÷已賺保費(fèi)×１０0％2.2。2因子分析法與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系因子分析（FａｃtorＡnalｙsiｓ)是多元統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)的一個(gè)分支,其主要目的是濃縮數(shù)據(jù).它通過(guò)研究眾多變量之間的內(nèi)部依賴(lài)關(guān)系,探求觀測(cè)數(shù)據(jù)中的基本結(jié)構(gòu),并用少數(shù)幾個(gè)假象變量來(lái)表示基本的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu).王斌.我國(guó)上市公司多維財(cái)務(wù)指標(biāo)的因子分析[J].中國(guó)管理信息化,2009這些假象變量能夠反映原來(lái)眾多的觀測(cè)變量所代表的主要信息,并解釋這些觀測(cè)變量之間的相互依存關(guān)系。王斌.我國(guó)上市公司多維財(cái)務(wù)指標(biāo)的因子分析[J].中國(guó)管理信息化王斌.我國(guó)上市公司多維財(cái)務(wù)指標(biāo)的因子分析[J].中國(guó)管理信息化,2009王斌.我國(guó)上市公司多維財(cái)務(wù)指標(biāo)的因子分析[J].中國(guó)管理信息化,2009.這些假象變量就稱(chēng)為因子(Fａｃtors).因子分析就是研究如何以最少的信息丟失把眾多的觀測(cè)變量濃縮為少數(shù)幾個(gè)因子。劉璐.基于因子分析的中國(guó)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率綜合評(píng)價(jià)劉璐.基于因子分析的中國(guó)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率綜合評(píng)價(jià)[J].數(shù)學(xué)的實(shí)踐與認(rèn)識(shí),2010首先，財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)之間存在較強(qiáng)的相關(guān)性關(guān)系,通過(guò)因子分析，可找出反映數(shù)據(jù)本質(zhì)特征的因子并分析原始觀測(cè)變量和這些變量之間的關(guān)系。其次,通過(guò)因子分析可以把眾多的變量反映的信息濃縮為少數(shù)幾個(gè)因子，利用因子值對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)的幾個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和分類(lèi)對(duì)比.通過(guò)數(shù)據(jù)的同向化處理和標(biāo)準(zhǔn)化處理后,計(jì)算相關(guān)系數(shù)矩陣，從而確定評(píng)價(jià)指標(biāo)并求解因子。再將通過(guò)因子還原，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)間的系數(shù)和權(quán)重,建立評(píng)價(jià)模型。劉璐.基于因子分析的中國(guó)壽險(xiǎn)公劉璐.基于因子分析的中國(guó)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率綜合評(píng)價(jià)[J].數(shù)學(xué)的實(shí)踐與認(rèn)識(shí),2010.２。２.3功效分析法與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析方法中,往往簡(jiǎn)單采用加權(quán)平均法對(duì)各指標(biāo)加以綜合,而簡(jiǎn)單的加權(quán)平均對(duì)財(cái)務(wù)綜合分析會(huì)產(chǎn)生許多負(fù)面影響。因此,將功效系數(shù)法引人財(cái)務(wù)綜合分析中，以彌補(bǔ)加權(quán)平均法的缺陷。袁中兵.功效系數(shù)法在賽真拜通公司財(cái)務(wù)預(yù)警中的應(yīng)用[J].金融經(jīng)濟(jì):下半月,2010.袁中兵.功效系數(shù)法在賽真拜通公司財(cái)務(wù)預(yù)警中的應(yīng)用[J].金融經(jīng)濟(jì):下半月,2010.（1）功效系數(shù)法的一般步驟功效系數(shù)法又叫功效函數(shù)法,它是根據(jù)多目標(biāo)規(guī)劃原理,對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)確定一個(gè)滿(mǎn)意值和不允許值,以滿(mǎn)意值為上限,以不允許值為下限，計(jì)算各指標(biāo)實(shí)現(xiàn)滿(mǎn)意值的程度，并以此確定各指標(biāo)的分?jǐn)?shù)，再經(jīng)過(guò)加權(quán)幾何平均進(jìn)行綜合，從而評(píng)價(jià)被研究對(duì)象的綜合狀況.確定各項(xiàng)指標(biāo)的滿(mǎn)意值與不允許值.呂洪波.功效系數(shù)法在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的運(yùn)用[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2009.一般來(lái)說(shuō),滿(mǎn)意值是指各項(xiàng)指標(biāo)在參與評(píng)價(jià)的單位中可能達(dá)到的最高水平不允許值是指各項(xiàng)指標(biāo)在參與評(píng)價(jià)的單位中不應(yīng)出現(xiàn)的最低水平.計(jì)算各指標(biāo)單項(xiàng)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。公式如下呂洪波.功效系數(shù)法在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的運(yùn)用[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2009.在計(jì)算指標(biāo)權(quán)重后，采取功效系數(shù)法，對(duì)定量指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分,具體如下:某項(xiàng)指標(biāo)評(píng)分＝[（指標(biāo)實(shí)際值－指標(biāo)不允許值）／（指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值-指標(biāo)不允許值）X40］＋60羅小康.淺談功效系數(shù)法在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用[J].會(huì)計(jì)之友羅小康.淺談功效系數(shù)法在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用[J].會(huì)計(jì)之友,2010定量指標(biāo)綜合得分=∑單項(xiàng)指標(biāo)評(píng)分＊指標(biāo)權(quán)重系數(shù)具體實(shí)施步驟:第一步:選取了評(píng)級(jí)指標(biāo)進(jìn)行試評(píng).第二步：確定定量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值與不允許值第三步:確定定量指標(biāo)權(quán)重第四步：計(jì)算最終的定量評(píng)分。羅小康.淺談功效系數(shù)法在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用[J].會(huì)計(jì)之友,2010羅小康.淺談功效系數(shù)法在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用[J].會(huì)計(jì)之友,2010（2）功效系數(shù)法中財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的確定①實(shí)際保費(fèi)收入=當(dāng)年集團(tuán)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入Ｘ40%+市場(chǎng)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入Ｘ60％標(biāo)準(zhǔn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入=ｍax(當(dāng)年市場(chǎng)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入計(jì)劃，調(diào)整后市場(chǎng)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入）調(diào)整后標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入=當(dāng)年市場(chǎng)保費(fèi)X（當(dāng)年應(yīng)當(dāng)基準(zhǔn)市場(chǎng)份額+三因素調(diào)整比例）調(diào)整市場(chǎng)份額的三個(gè)因素包括三級(jí)機(jī)構(gòu)覆蓋率、市場(chǎng)容量調(diào)整和當(dāng)?shù)馗?jìng)爭(zhēng)主體數(shù)量調(diào)整。沈坤榮,魏鋒.中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的非線(xiàn)性增長(zhǎng)效應(yīng)研究[J].金融研究沈坤榮,魏鋒.中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的非線(xiàn)性增長(zhǎng)效應(yīng)研究[J].金融研究,2010②標(biāo)準(zhǔn)承保利潤(rùn)率根據(jù)開(kāi)業(yè)年度,確定標(biāo)準(zhǔn)綜合成本率，分公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的綜合成本率＝集團(tuán)業(yè)務(wù)綜合成本率X4０％+市場(chǎng)業(yè)務(wù)綜合成本率X６0%標(biāo)準(zhǔn)承保利潤(rùn)率=（1—標(biāo)準(zhǔn)綜合成本率）③標(biāo)準(zhǔn)非車(chē)險(xiǎn)結(jié)案率=保單年度考核結(jié)案率④標(biāo)準(zhǔn)車(chē)險(xiǎn)結(jié)案周期=具有行業(yè)領(lǐng)先水平車(chē)險(xiǎn)結(jié)案周期⑤標(biāo)準(zhǔn)滿(mǎn)期賠付率=經(jīng)過(guò)大案剔除的滿(mǎn)期賠付率⑥標(biāo)準(zhǔn)保單費(fèi)用率保單費(fèi)用率＝（業(yè)務(wù)管理費(fèi)—攤回分保費(fèi)用+手續(xù)費(fèi)支出+分保費(fèi)用＋營(yíng)業(yè)稅金及附加)／自留保費(fèi)其中大一類(lèi)公司保單費(fèi)用率控制在25％以?xún)?nèi)，大二類(lèi)公司應(yīng)控制在２7％以?xún)?nèi)，中一類(lèi)公司應(yīng)控制在２9%以?xún)?nèi),中二類(lèi)公司應(yīng)控制在３1%以?xún)?nèi),中三類(lèi)應(yīng)控制在３５％.閻建軍,王治超.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的生成機(jī)制研究[J].保險(xiǎn)研究閻建軍,王治超.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的生成機(jī)制研究[J].保險(xiǎn)研究,2009⑦標(biāo)準(zhǔn)非車(chē)險(xiǎn)應(yīng)收率=年度考核應(yīng)收率第3章銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀與問(wèn)題第３．1節(jié)銀河財(cái)險(xiǎn)簡(jiǎn)介銀河財(cái)險(xiǎn)，全名銀河財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司,英文縮寫(xiě)YHＰIC，是經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的一家全國(guó)性股份制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。公司由國(guó)有大型骨干企業(yè)發(fā)起成立，于２０08年10月2８日獲準(zhǔn)開(kāi)業(yè),總部設(shè)在北京,注冊(cè)資本金人民幣1２億元，201１年增資為21億元，處于行業(yè)中第14位。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第1問(wèn)截止2010年12月31日,本公司已開(kāi)業(yè)設(shè)立上海分公司、湖北分公司、遼寧分公司、陜西分公司、河南分公司、四川分公司、山東分公司、江蘇分公司、北京營(yíng)業(yè)部等9家分公司.另外已開(kāi)業(yè)設(shè)立湖北荊州、遼寧鞍山、陜西榆林、山東濰坊、山東煙臺(tái)等5家中心支公司。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第6問(wèn)公司秉承“效益爭(zhēng)先、服務(wù)創(chuàng)優(yōu)、誠(chéng)信樹(shù)標(biāo)、品牌求勝”經(jīng)營(yíng)理念，取得了一系列行業(yè)矚目的發(fā)展成就。到目前為止，業(yè)務(wù)范圍包括：財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn);責(zé)任保險(xiǎn);信用保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)；短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第3問(wèn)銀河財(cái)險(xiǎn)以“把公司建設(shè)成償付能力強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀的‘一強(qiáng)三優(yōu)'的國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名的現(xiàn)代保險(xiǎn)公司”為發(fā)展戰(zhàn)略,見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第2問(wèn)以積極推進(jìn)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展為突破口，依托股東資源優(yōu)勢(shì)，精益化建設(shè)管理平臺(tái),合理化發(fā)展服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，績(jī)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì),力爭(zhēng)為消費(fèi)者提供誠(chéng)信、優(yōu)質(zhì)和高附加值的保險(xiǎn)服務(wù)，大力提高對(duì)保險(xiǎn)業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的貢獻(xiàn)度,努力為保險(xiǎn)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)“助推器”和社會(huì)見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第2問(wèn)該公司創(chuàng)新開(kāi)發(fā)的行業(yè)專(zhuān)屬產(chǎn)品，其電動(dòng)汽車(chē)保險(xiǎn)產(chǎn)品屢次填補(bǔ)了行業(yè)空白，使公司站到了行業(yè)發(fā)展的制高點(diǎn)上。銀河財(cái)險(xiǎn)自成立伊始，依托公司股東的強(qiáng)大品牌優(yōu)勢(shì)，吸引了大量高素質(zhì)、高水平的業(yè)界精英加盟,與全球最大的再保險(xiǎn)公司之一瑞士再保險(xiǎn)公司等數(shù)家再保險(xiǎn)公司建立起了密切的再保險(xiǎn)合作關(guān)系以及合約分保、臨時(shí)分保等互為補(bǔ)充、互為支持的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)分散體系,形成了有效的巨災(zāi)超賠保障機(jī)制，充分保障了銀河財(cái)險(xiǎn)的承保能力和客戶(hù)的切身利益。在未來(lái)的發(fā)展力公司將力爭(zhēng)在“十二五"末,努力實(shí)現(xiàn)公司綜合實(shí)力進(jìn)入我國(guó)財(cái)險(xiǎn)行業(yè)前十名，為建成國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名的現(xiàn)代保險(xiǎn)公司奠定牢固基礎(chǔ)。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第14問(wèn)第３.２節(jié)銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀銀河財(cái)險(xiǎn)成立以來(lái)，實(shí)現(xiàn)三年持續(xù)盈利。注冊(cè)資本由最初的12億元增資到現(xiàn)在的２1億.見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第1問(wèn)２009年,銀河財(cái)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入6。49億元、利潤(rùn)10５６萬(wàn)元，打破了保險(xiǎn)企業(yè)“三年打平，五年盈利”的規(guī)律，創(chuàng)造了第一個(gè)完整經(jīng)營(yíng)年度實(shí)現(xiàn)盈利的奇跡；2010年，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入１7。56億元、利潤(rùn)3,1１2萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)盈利;截止2０11年10月30日，公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入2７．14億元，實(shí)現(xiàn)投資收益1．3６億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2。２1億元，并力爭(zhēng)2０1１年實(shí)現(xiàn)30億元保費(fèi)收入,完成2.6億元的利潤(rùn)計(jì)劃.見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第4問(wèn)2012年,公司還將推進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,實(shí)施“見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第4問(wèn)但這些業(yè)績(jī)主要來(lái)源于股東業(yè)務(wù)。與行業(yè)其他公司差別極大的是，其市場(chǎng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)卻十分薄弱。銀河財(cái)險(xiǎn)２012年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入2５億元，經(jīng)過(guò)測(cè)算，未實(shí)施433銷(xiāo)售模式下虧損4.6億元，其中綜合賠付率57％、綜合費(fèi)用率7２％、變動(dòng)費(fèi)用率27％、綜合成本率129％,預(yù)計(jì)2013年保費(fèi)收入38億元，虧損５億元，其中綜合賠付率56％、綜合費(fèi)用率62％、變動(dòng)費(fèi)用率27％、綜合成本率1１8％。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談二，第3問(wèn)客觀上，由于業(yè)務(wù)規(guī)模大幅上升,考慮未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保分出因素，會(huì)計(jì)年度呈現(xiàn)虧損.從固定成本分?jǐn)倎?lái)看，分公司、中心支公司開(kāi)辦費(fèi)和財(cái)產(chǎn)使用費(fèi)、總公司費(fèi)用和管理人力成本的60%攤?cè)胧袌?chǎng)業(yè)務(wù),市場(chǎng)業(yè)務(wù)分?jǐn)傎M(fèi)用較高。通過(guò)４33轉(zhuǎn)型后,挖掘公司已經(jīng)投入但未帶來(lái)預(yù)期收益的沉沒(méi)成本,目前公司職場(chǎng)、后線(xiàn)人力成本、廣告投入和信息化投入可以部分或全部承受新增保費(fèi)規(guī)模,嚴(yán)格根據(jù)各渠道產(chǎn)能情況追加與保費(fèi)規(guī)模相關(guān)的固定費(fèi)用；按照渠道賠付與費(fèi)用匹配管理模式,優(yōu)化賠付率與變動(dòng)費(fèi)用率,降低成本;整合已形成的營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍，有效提高單位產(chǎn)能。新銷(xiāo)售模式下，2012年市場(chǎng)業(yè)務(wù)減虧2.3億元,其中綜合賠付率56%、綜合費(fèi)用率5８％、變動(dòng)費(fèi)用率25%、綜合成本率114%,２013年減損3.3億元，其中綜合賠付率55%、綜合費(fèi)用率５１%、變動(dòng)費(fèi)用率2５%、綜合成本率10６％。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談二，第4問(wèn)第３．3節(jié)銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題３.3。1總公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià)體系冗雜不同的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系選擇應(yīng)與發(fā)展階段相適應(yīng),銀河財(cái)險(xiǎn)在200８和２００9兩年處于初創(chuàng)階段,保費(fèi)規(guī)模較小，機(jī)構(gòu)鋪設(shè)速度較慢,而在要業(yè)務(wù)要規(guī)模的初期階段也忽視了財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)這一部分的問(wèn)題.見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第11問(wèn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)與財(cái)險(xiǎn)公司的發(fā)展階段相適應(yīng)。銀河財(cái)險(xiǎn)成立僅三年,其原有財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系卻主要是參考行業(yè)內(nèi)成熟的財(cái)險(xiǎn)公司的評(píng)價(jià)體系所建立。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第11問(wèn)見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第4問(wèn)銀河財(cái)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià)體系主要涵蓋了經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)、償付能力評(píng)價(jià)指標(biāo)、資本充足評(píng)價(jià)指標(biāo)、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第5問(wèn)指標(biāo)見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第5問(wèn)下表為銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系：項(xiàng)目一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)Ｄ1Ｄ１1總資產(chǎn)Ｄ12保費(fèi)收入D1３利潤(rùn)總額D14凈資產(chǎn)D15凈資產(chǎn)利潤(rùn)率Ｄ１6總資產(chǎn)利潤(rùn)率Ｄ17保費(fèi)收入利潤(rùn)率Ｄ1８所有者權(quán)益增長(zhǎng)率D19資金運(yùn)用收益率償付能力評(píng)價(jià)指標(biāo)Ｄ2D21毛保費(fèi)規(guī)模率D22自留保費(fèi)規(guī)模率D23綜合賠付率D24償付能力充足率資本充足評(píng)價(jià)指標(biāo)D3D３1認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率D３2應(yīng)收保費(fèi)率財(cái)務(wù)績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)D4D41人均保費(fèi)D4２人均利潤(rùn)D43人均費(fèi)用D4４綜合費(fèi)用率D4５綜合成本率表３．1銀河財(cái)險(xiǎn)綜合財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系表格引用自（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司“十二五”綜合實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究如上表所示，銀河財(cái)險(xiǎn)指標(biāo)體系共4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，20個(gè)二級(jí)指標(biāo)。這些指標(biāo)雖然面面俱到了各個(gè)方面，但是在公司實(shí)際應(yīng)用中卻不盡其然。具體而言,銀河財(cái)險(xiǎn)自成立持續(xù)盈利,打破行業(yè)“三平五盈”的一般狀況,在保監(jiān)會(huì)的評(píng)價(jià)中也首屈一指。201１年資本金由12億增資為2１億，不但大幅提高了銀河財(cái)險(xiǎn)的承保能力,也提高了公司的償付能力和資本充足度.作為一家新興保險(xiǎn)公司，其保費(fèi)規(guī)模與其資本金相比，償付能力極強(qiáng).而償付能力不足這一點(diǎn)卻是大多體系濃墨重彩需要考量的地方。參考保監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系的指標(biāo)中,這一部分的評(píng)價(jià)非常重要，但就銀河財(cái)險(xiǎn)的實(shí)際狀況而言，這一部分卻可短期內(nèi)不加考慮。尤其是股東業(yè)務(wù)占比高，業(yè)務(wù)質(zhì)量好,賠付率低等特殊原因，償付能力各項(xiàng)指標(biāo)的重復(fù)評(píng)價(jià)加重了評(píng)價(jià)工作的負(fù)擔(dān),也限制評(píng)價(jià)體系的可行性和精煉性。在新興保險(xiǎn)公司中，銀河財(cái)險(xiǎn)的保費(fèi)收入，利潤(rùn)總額，保費(fèi)收入利潤(rùn)率等經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力指標(biāo)都反映出經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的出眾。以股東業(yè)務(wù)為主的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，使其業(yè)務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)良，綜合賠付率在57％左右，遠(yuǎn)低于行業(yè)一般水平。從這些指標(biāo)來(lái)看,確實(shí)反映了公司良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，也符合公司的實(shí)際狀況.但是，作為成立時(shí)間短尚處于發(fā)展初期的公司，銀河財(cái)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)具有其顯著的特征，由于公司各指標(biāo)的基數(shù)小，其增長(zhǎng)率自然格外突出；而隨著分支機(jī)構(gòu)的鋪開(kāi),分公司、中心支公司開(kāi)辦費(fèi)和財(cái)產(chǎn)使用費(fèi)、總公司費(fèi)用和管理人力成本使機(jī)構(gòu)成本也大幅上升。這些指標(biāo)都有著其在發(fā)展初期階段的特殊性,即便是每次分析中都無(wú)可避免的計(jì)算分析，但是難免后面都要做出文字解釋和實(shí)際狀況說(shuō)明，減少了其指標(biāo)化的意義。除此之外,看起來(lái)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)銀河財(cái)險(xiǎn)的主要業(yè)務(wù)來(lái)源均是股東業(yè)務(wù)，市場(chǎng)業(yè)務(wù)占比在處于行業(yè)末端。由于機(jī)構(gòu)成本的6０％攤銷(xiāo)于市場(chǎng)業(yè)務(wù)，市場(chǎng)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)年度一直處于虧損狀態(tài)。而由于我國(guó)大部分保險(xiǎn)公司都是市場(chǎng)業(yè)務(wù)為主,股東業(yè)務(wù)占比過(guò)大的問(wèn)題只有極少數(shù)的財(cái)險(xiǎn)公司存在。所以,銀河財(cái)險(xiǎn)參考老牌財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系根本無(wú)法反應(yīng)出這一問(wèn)題的存在.正是因?yàn)殂y河財(cái)險(xiǎn)如上這些業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和發(fā)展階段的特點(diǎn)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)特征，使其原有參考行業(yè)一般情況所建立的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià)體系與公司現(xiàn)狀產(chǎn)生了極大的不適應(yīng).指標(biāo)的解釋力下降,各個(gè)指標(biāo)的相關(guān)度提高，有些指標(biāo)更是受銀河財(cái)險(xiǎn)個(gè)體差異而喪失了原有的意義,應(yīng)該予以剔除或者替代.3。2.2分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估分級(jí)體系不完善截止20１０年底，銀河財(cái)險(xiǎn)公司已開(kāi)業(yè)省級(jí)分公司已達(dá)9家，中心支公司數(shù)量已達(dá)5家.公司經(jīng)營(yíng)管理模式為“一級(jí)法人、二級(jí)管理、三級(jí)經(jīng)營(yíng)",采取統(tǒng)一管理分級(jí)授權(quán)的具體方式管理分公司,在這一模式下,分公司運(yùn)轉(zhuǎn)高效，戰(zhàn)略推動(dòng)有力,執(zhí)行力較強(qiáng)。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第8問(wèn)但通過(guò)對(duì)銀河財(cái)險(xiǎn)公司其中九家省級(jí)分公司調(diào)研,發(fā)現(xiàn)普遍存在總分之間資源配置效率低,總分差異化財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)管理模式有待完善等問(wèn)題。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第1問(wèn)具體來(lái)說(shuō)，銀河財(cái)險(xiǎn)一直以地區(qū)吸引力分別建立分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)級(jí)體系，按照商業(yè)車(chē)險(xiǎn)、交通強(qiáng)制險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和意外健康險(xiǎn)四道類(lèi)的綜合賠付率與保單費(fèi)用率進(jìn)行分析。但實(shí)際狀況中,屬于同一類(lèi)吸引力的地區(qū)費(fèi)用賠付情況各異，以吸引力差別建立評(píng)估體系不符合公司“效益優(yōu)先”戰(zhàn)略通過(guò)搜集２0１1年銀河財(cái)險(xiǎn)公司已開(kāi)業(yè)北京、陜西、湖北、上海、山東、遼寧、河南、江蘇、四川、河北、湖南、廣東12個(gè)地區(qū)的數(shù)據(jù)，筆者對(duì)該公司商車(chē)、交強(qiáng)、財(cái)產(chǎn)和意健險(xiǎn)四大險(xiǎn)類(lèi)綜合賠付率與保單費(fèi)用率數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。數(shù)據(jù)引自（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司市場(chǎng)費(fèi)用政策調(diào)研報(bào)告0%0%20%40%60%80%100%北京陜西湖北上海山東遼寧河南江蘇四川廣東湖南河北商業(yè)車(chē)險(xiǎn)交強(qiáng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)意健險(xiǎn)圖3。1２0１0年分地區(qū)四大險(xiǎn)類(lèi)綜合保單費(fèi)用率情況表圖３。22010年分地區(qū)四大險(xiǎn)類(lèi)綜合賠付率情況表由以上兩圖對(duì)比可以看出,銀河財(cái)險(xiǎn)在綜合一類(lèi)地區(qū)中兩率雙低的地區(qū)為北京,賠付率低而費(fèi)用率高的地區(qū)為廣東，賠付率高而費(fèi)用率低的地區(qū)為上海，兩率均高的為山東；在綜合二、三、四類(lèi)地區(qū)中，兩率雙低的地區(qū)為四川，賠付率低而費(fèi)用率高的地區(qū)為湖南，賠付率高而費(fèi)用率低的地區(qū)為河北、河南、陜西，兩率均高的為湖北,兩率居中為遼寧。由于同一吸引力地區(qū)賠付與費(fèi)用差別較大，以吸引力差別建立財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系不符合公司“效益優(yōu)先”戰(zhàn)略，銀河財(cái)險(xiǎn)原有的“一統(tǒng)而論”見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第8問(wèn)的評(píng)價(jià)體系見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第8問(wèn)第4章銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系調(diào)整的對(duì)策第4。１節(jié)簡(jiǎn)化總公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià)體系該指標(biāo)體系中可以量化的指標(biāo)可能存在線(xiàn)性相關(guān)，造成綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)反映信息冗余的問(wèn)題，利用因子分析的方法，選擇較少的指標(biāo)反映較多的信息。首先，利用２０１0年銀河財(cái)險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)，參考行業(yè)數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)險(xiǎn)行業(yè)綜合實(shí)力中可以量化的經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力指標(biāo)（D1）、償付能力指標(biāo)(D2)、資本充足指標(biāo)（Ｄ3)、績(jī)效管理指標(biāo)（Ｄ4)進(jìn)行分析；再利用SPSS統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)其進(jìn)行因子分析，得到以下結(jié)果。表４。１SＰSS因子分析結(jié)果表表格引用自（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司“十二五”綜合實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究TotalVarianceExplainedTotalVarianceExplained4.63322.06222.0624.63322.06222.0623.73617.79039.8523.73617.79039.8522.94014.00153.8532.94014.00153.8532.24010.66764.5202.24010.66764.5202.21610.55575.0742.21610.55575.0741.4136.72881.8031.4136.72881.803.9414.48386.286.7833.72990.015.6423.05693.071.3881.84894.919.3651.73896.657.2641.25697.913.169.80698.720.097.46299.182.084.40199.583.053.25299.835.019.09099.925.011.05399.979.003.01499.992.002.008100.0001.34E-0076.40E-007100.000Component123456789101112131415161718192021Total%ofVarianceCumulative%Total%ofVarianceCumulative%InitialEigenvaluesExtractionSumsofSquaredLoadingsExtractionMethod:PrincipalComponentAnalysis.因子分析結(jié)果顯示,綜合實(shí)力指標(biāo)體系中一級(jí)經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力（D1)指標(biāo)中前九項(xiàng)因子可以解釋?zhuān)?％的方差，這九項(xiàng)指標(biāo)分別為總資產(chǎn)、保費(fèi)收入、利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、保費(fèi)收入利潤(rùn)率、所有者權(quán)益增長(zhǎng)率和資金運(yùn)用收益率,表明這九項(xiàng)指標(biāo)可以反映財(cái)險(xiǎn)公司綜合實(shí)力.再繼續(xù)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系繼續(xù)進(jìn)行的相關(guān)性分析。根據(jù)相關(guān)性方法的基本原理，如果X1與其他的Ｘ2…。Ｘｐ是獨(dú)立的，那就表明X1是無(wú)法由其他指標(biāo)來(lái)代替的,如果X1與其他的Ｘ2…。Xｐ是相關(guān)的,那就表明Ｘ1是可以由其他指標(biāo)來(lái)代替的，X１指標(biāo)可以被剔除。那么選取一級(jí)指標(biāo)中每個(gè)二級(jí)指標(biāo)與其同層級(jí)指標(biāo)回歸,得出可調(diào)整的可決系數(shù)，然后與設(shè)定的臨界值0.8比較，如果大于0。8則剔除該指標(biāo)，小于則保留。表4.2ＳPＳS回歸分析結(jié)果表表格引用自（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司內(nèi)部數(shù)據(jù)計(jì)算ModｅlRRSｑuarｅＡdjuｓtedRSquareSｔd．EｒｒoroftheEstiｍate1.876.７67．6226.6976８通過(guò)上圖可知將經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力指標(biāo)(D1）第一個(gè)二級(jí)指標(biāo)與其他二級(jí)指標(biāo)回歸，得出總資產(chǎn)調(diào)整后的可決系數(shù)為0．994,剔除總資產(chǎn)后進(jìn)行第二次回歸，凈資產(chǎn)調(diào)整后的可決系數(shù)為０.95,剔除凈資產(chǎn)后進(jìn)行第三次回歸，市場(chǎng)保費(fèi)收入利潤(rùn)率調(diào)整后的可決系數(shù)為0．８7。其他指標(biāo)調(diào)整后的可決系數(shù)均小于0.８，表明經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力指標(biāo)（D1)中二級(jí)指標(biāo)總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和市場(chǎng)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入利潤(rùn)率指標(biāo)相關(guān)性較大。通過(guò)構(gòu)造總資產(chǎn)利潤(rùn)率、市場(chǎng)份額、保費(fèi)收入利潤(rùn)率三項(xiàng)指標(biāo)與其他指標(biāo)回歸,總資產(chǎn)利潤(rùn)率與其他指標(biāo)回歸后的調(diào)整可決系數(shù)為０.６２２，表明總資產(chǎn)利潤(rùn)率與其他指標(biāo)相關(guān)性降低。通過(guò)以上因子分析和調(diào)整后可決系數(shù)方式分析,財(cái)險(xiǎn)公司綜合實(shí)力指標(biāo)體系中可以量化的指標(biāo)可用保費(fèi)收入、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、保費(fèi)利潤(rùn)率和資金運(yùn)用收益率四個(gè)指標(biāo)來(lái)反映。通過(guò)這四個(gè)指標(biāo)計(jì)算得出的綜合實(shí)力排名可以反映銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)體系９０%的信息。則簡(jiǎn)化后的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)綜合評(píng)價(jià)體系即為如下:表4.3銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系表格為表格為（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司內(nèi)部數(shù)據(jù)測(cè)算出的結(jié)論項(xiàng)目一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)力評(píng)價(jià)指標(biāo)D1D１1保費(fèi)收入D12總資產(chǎn)利潤(rùn)率D13保費(fèi)收入利潤(rùn)率D１4資金運(yùn)用收益率由此可見(jiàn)，原有體系的確冗雜。作為新興的保險(xiǎn)公司，銀河財(cái)險(xiǎn)剛剛增資，資本充足度可謂高枕無(wú)憂(yōu).而其業(yè)務(wù)大都是股東業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)質(zhì)量好,賠付率低，加上保費(fèi)規(guī)模雖然增長(zhǎng)率高,但規(guī)模尚小，償付能力極佳.新興公司人數(shù)較少,加之業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)主要是股東業(yè)務(wù)，市場(chǎng)業(yè)務(wù)較少,人均的各項(xiàng)指標(biāo)分母變化不顯著,而分子大小與人數(shù)多少在實(shí)際中相關(guān)度較低，指標(biāo)已經(jīng)喪失了其原有的解釋力.第4．２節(jié)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分級(jí)管理４.1。1設(shè)定銀河財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)以銀河財(cái)險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略為指導(dǎo),以集中化管理、差異化評(píng)估為方向，建立科學(xué)的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系，對(duì)分公司實(shí)施與業(yè)務(wù)發(fā)展的準(zhǔn)入和發(fā)展評(píng)級(jí)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分級(jí)管理,以評(píng)級(jí)結(jié)果確定差異化政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)績(jī)效激勵(lì)的正面作用，提高分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)效率與財(cái)務(wù)管理水平。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第6問(wèn)那么分級(jí)管理首先就要有分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)銀河財(cái)險(xiǎn)各分公司的實(shí)際情況，考慮評(píng)價(jià)體系的有效性和績(jī)效考核等因素,對(duì)分支機(jī)構(gòu)的評(píng)分進(jìn)行以下分級(jí):AAＡ級(jí)（〉９０)表明分公司競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好、財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)低、費(fèi)用管理水平高未出現(xiàn)違反監(jiān)管要求的財(cái)務(wù)行為，具有極好的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。AA級(jí)(80，90]表明分公司成長(zhǎng)性較好,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好、財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較低，費(fèi)用管理水平較高，未出現(xiàn)違反監(jiān)管要求的財(cái)務(wù)行為,初步建立較好的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)優(yōu)勢(shì).A級(jí)(70，8０］表明分公司總體情況較好，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)符合要求、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低、費(fèi)用管理水平較好，未出現(xiàn)違反監(jiān)管要求的財(cái)務(wù)行為,財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)基礎(chǔ)較為扎實(shí).Ｂ級(jí)(５０,70］表明分公司經(jīng)營(yíng)總體情況一般，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)符合要求、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，費(fèi)用管理水平一般、未出現(xiàn)違反監(jiān)管要求的經(jīng)營(yíng)行為，需要公司密切關(guān)注。Ｃ級(jí)［50,０）表明分公司經(jīng)營(yíng)情況較差，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和客戶(hù)服務(wù)水平較差、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高、費(fèi)用管理水平較差、未出現(xiàn)違反監(jiān)管要求的經(jīng)營(yíng)行為,但急需整改.4．1．2評(píng)定銀河財(cái)險(xiǎn)九家分公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)級(jí)別截止2０10年底，銀河財(cái)險(xiǎn)公司已開(kāi)業(yè)省級(jí)分公司已達(dá)９家見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第6問(wèn),根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四方面作為指標(biāo)類(lèi)別，擴(kuò)充如適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)指標(biāo),按照功效系數(shù)法的要求,擬選取保費(fèi)收入，承保利潤(rùn)率作為財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo),選取非車(chē)險(xiǎn)結(jié)案率,車(chē)險(xiǎn)平均結(jié)案周期和滿(mǎn)期賠付率作為財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，選取保單費(fèi)用率作為財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)收率作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談一，第6問(wèn)見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第9問(wèn)第一步:選取了銀河財(cái)險(xiǎn)２010年九家省級(jí)分公司評(píng)級(jí)指標(biāo)進(jìn)行試評(píng)。表格4。4銀河財(cái)險(xiǎn)２010年九家分公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)實(shí)際完成值表格數(shù)據(jù)引用自（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司內(nèi)部數(shù)據(jù)單位：億元第二步:確定銀河財(cái)險(xiǎn)分支公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值與不允許值表４。5銀河財(cái)險(xiǎn)分支公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值表表格數(shù)據(jù)引用自（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司年度分公司考核計(jì)劃單位:億元表4.6銀河財(cái)險(xiǎn)分支公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不允許值表表格數(shù)據(jù)引用自（銀河財(cái)險(xiǎn)）公司內(nèi)部數(shù)據(jù)單位:億元第三步:確定定量指標(biāo)權(quán)重表4。7銀河財(cái)險(xiǎn)分支公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重表表格由公司內(nèi)部數(shù)據(jù)測(cè)算得出第四步：根據(jù)權(quán)重,對(duì)銀河財(cái)險(xiǎn)九家分公司進(jìn)行評(píng)分.評(píng)分結(jié)果如下：表4.8銀河財(cái)險(xiǎn)九家分公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)評(píng)分表表格由上表數(shù)據(jù)按功效分析法測(cè)算得出從上表結(jié)果中可以看出，銀河財(cái)險(xiǎn)北京營(yíng)業(yè)部位AA級(jí)（8０，９０］,北京營(yíng)業(yè)部雖然由于保監(jiān)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)審批的限制，一直未申請(qǐng)為分公司，只作為總公司直屬營(yíng)業(yè)部，但其實(shí)就是北京分公司,是公司最早成立的分支機(jī)構(gòu)之一。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第6問(wèn)依托公司良好的資源和自身的優(yōu)勢(shì)成長(zhǎng)性較好，保費(fèi)收入和位列各分支機(jī)構(gòu)首位,承包利潤(rùn)率均較高，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)良、非車(chē)險(xiǎn)結(jié)案率較好,未出現(xiàn)違反監(jiān)管要求的財(cái)務(wù)行為，只是車(chē)險(xiǎn)平均結(jié)案率一般,保單費(fèi)用率較高，這兩方面仍有上升空間。應(yīng)該說(shuō)是見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第6問(wèn)上海、山東、遼寧三家分公司處于A級(jí)（7０,80］，表明分公司總體情況較好，三家雖然保費(fèi)收入互有差距,但無(wú)一例外的在承保利潤(rùn)率上有較大優(yōu)勢(shì)，表明其業(yè)務(wù)質(zhì)量和核保都處于領(lǐng)先地位，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可圈可點(diǎn),也未出現(xiàn)違反監(jiān)管要求的財(cái)務(wù)行為。但是保單費(fèi)用率仍然控制.應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制.財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)基礎(chǔ)較為扎實(shí).尤其在三家之中，要特別指出遼寧分公司。該公司成立時(shí)間短，保費(fèi)收入尚不高，但是承保利潤(rùn)率在九家公司中獨(dú)占鰲頭.見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第12問(wèn)筆者特意對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià),若將保費(fèi)收入權(quán)重調(diào)整為24%,而承保利潤(rùn)率為30%，其他指標(biāo)權(quán)重不變，那么權(quán)重變化后,遼寧分公司評(píng)級(jí)結(jié)果由A級(jí)上升為AA級(jí)。若將將保費(fèi)收入權(quán)重為２7％,承保利潤(rùn)率為27％,其他指標(biāo)權(quán)重不變。則見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第12問(wèn)湖北與陜西分公司雖然在公司的業(yè)務(wù)評(píng)比中屢獲嘉榮見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第12問(wèn),但是其財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)卻之在B級(jí)(５０，70］見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談三，第12問(wèn)另外,河南、江蘇、四川在2０10年經(jīng)營(yíng)時(shí)間較短，參與評(píng)級(jí)的數(shù)據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)偏差較大，因此在一定程度上影響評(píng)級(jí)結(jié)果。綜上所述，確立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)級(jí)體系對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理具有較大意義，一方面免去了“一統(tǒng)而論"所帶來(lái)的問(wèn)題，另一方面也在分級(jí)中發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)好的公司在發(fā)展中的問(wèn)題，有利于分支機(jī)構(gòu)提高其財(cái)務(wù)管理水平和整頓費(fèi)用管理體制。評(píng)價(jià)結(jié)果反映出分支機(jī)構(gòu)在費(fèi)用管理上普遍存在著問(wèn)題.費(fèi)用問(wèn)題不僅是監(jiān)管部門(mén)的重點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)乃至經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要方面，相關(guān)部門(mén)應(yīng)予以重視。而如同遼寧分公司這樣雖然規(guī)模小，但是財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)突出的公司，也應(yīng)受到公司關(guān)注,并著意輔以績(jī)效激勵(lì)措施，扶植其發(fā)揮潛力，做大做強(qiáng)。第4。3節(jié)加強(qiáng)費(fèi)用管理，實(shí)施賠付率與變動(dòng)費(fèi)用率聯(lián)動(dòng)機(jī)制針對(duì)公司中存在的費(fèi)用管理問(wèn)題，推動(dòng)變動(dòng)費(fèi)用細(xì)化，實(shí)施賠付率與變動(dòng)費(fèi)用率聯(lián)動(dòng)機(jī)制，同時(shí)增加總公司銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)留比例。首先加強(qiáng)變動(dòng)費(fèi)用細(xì)化，由總公司制訂的變動(dòng)費(fèi)用相關(guān)規(guī)定，尤其是將渠道費(fèi)用進(jìn)一步細(xì)化為外部渠道專(zhuān)屬費(fèi)用、機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售人員固定薪酬、銷(xiāo)售人員浮動(dòng)薪酬和團(tuán)隊(duì)管理日常管理費(fèi)用，將外部渠道專(zhuān)屬費(fèi)用和銷(xiāo)售人員浮動(dòng)薪酬確定為業(yè)務(wù)獲取成本。其次，進(jìn)行變動(dòng)費(fèi)用與綜合賠付率組合控制，實(shí)施賠付率與變動(dòng)費(fèi)用率聯(lián)動(dòng)機(jī)制.以公司現(xiàn)有數(shù)據(jù)來(lái)看，在其他假設(shè)條件不變情況下，綜合賠付率較預(yù)期增加2０％,若嚴(yán)格按照賠付率上升一個(gè)點(diǎn)，變動(dòng)費(fèi)用下降0.5個(gè)點(diǎn)的費(fèi)用政策執(zhí)行，則虧損增加470萬(wàn),若按照賠付率上升一個(gè)點(diǎn),變動(dòng)費(fèi)用下降0。２個(gè)點(diǎn)的費(fèi)用政策執(zhí)行，虧損增加8，８0９萬(wàn)元.因此嚴(yán)格實(shí)施渠道業(yè)務(wù)賠付與費(fèi)用聯(lián)動(dòng)機(jī)制,尤其對(duì)于實(shí)際賠付率超過(guò)預(yù)期賠付可能性較大分支機(jī)構(gòu),適當(dāng)提高變動(dòng)費(fèi)用率與賠付率聯(lián)動(dòng)比例，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低損失.各渠道按照變動(dòng)費(fèi)用與綜合賠付率之和最小化原則，靈活控制業(yè)務(wù)獲取成本。見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——見(jiàn)訪(fǎng)談實(shí)錄——訪(fǎng)談二，第5問(wèn)再次，增加總公司銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)留比例。根據(jù)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的評(píng)級(jí)，設(shè)立目標(biāo)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)扶持基金等措施。并著力推行與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系相配套的績(jī)效激勵(lì)機(jī)制。結(jié)論業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是指運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌學(xué)的方法,通過(guò)建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,對(duì)照相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),定量分析與定性分析相結(jié)合,對(duì)企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)等經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和努力程度等各方面進(jìn)行的綜合評(píng)判。財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)與財(cái)險(xiǎn)公司的發(fā)展階段相適應(yīng)。不同的股東背景和市場(chǎng)地位，使得財(cái)險(xiǎn)企業(yè)間管理模式和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況都有著極大的區(qū)別，綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)要適時(shí)而去，實(shí)事求是，生搬硬套只會(huì)使其失去了其原有的價(jià)意義,易給公司的戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營(yíng)管理都帶來(lái)不利的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的目的決定著評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)。監(jiān)管者、股東和公司管理層等等評(píng)價(jià)主體對(duì)體系的評(píng)價(jià)目的有不同的需求。而提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理能力,增強(qiáng)新興財(cái)險(xiǎn)公司對(duì)各地市場(chǎng)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)能力,健全財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系也必將成為提升我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的必由之路。財(cái)險(xiǎn)行業(yè)從一家獨(dú)大到三家分立再到今日的5６家批次林立，眾多的新興保險(xiǎn)公司已成為了市場(chǎng)的新主體，為保險(xiǎn)行業(yè)的管理模式和財(cái)務(wù)體系都注入了新的活力。本文雖然只以銀河財(cái)險(xiǎn)公司一家為例，但是對(duì)其他的新興財(cái)險(xiǎn)公司都具有參考價(jià)值和借鑒意義。本文僅關(guān)注財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，建立綜合和分級(jí)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系，且只進(jìn)行了定量分析,并未列出定性指標(biāo)變量并加以分析。同時(shí)該公司成立僅僅三年，數(shù)據(jù)有限,變化快,定量分析所建立財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系也不盡完善，在日后仍應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整,才能不斷適應(yīng)公司的新發(fā)展.附錄訪(fǎng)談一對(duì)總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人的訪(fǎng)談訪(fǎng)談時(shí)間：２010年３月１２日中午1２：00—13:00地點(diǎn):銀河財(cái)險(xiǎn)公司第二會(huì)議室訪(fǎng)談對(duì)象:銀河財(cái)險(xiǎn)董事會(huì)秘書(shū)兼總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“林”）具體問(wèn)答內(nèi)容如下:您好,很高興您能接受這次訪(fǎng)談，請(qǐng)您先簡(jiǎn)要介紹一下貴公司.林：我們公司呢是經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的一家全國(guó)性股份制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。公司由國(guó)有大型骨干企業(yè)發(fā)起成立的,股東背景很好。05年集團(tuán)為了加強(qiáng)企融的結(jié)合，開(kāi)始籌建。從9個(gè)人開(kāi)始，籌建了三年,花了九千多萬(wàn).08年10月28日獲準(zhǔn)開(kāi)業(yè)，11月正式開(kāi)業(yè)的，總部設(shè)在北京，注冊(cè)資本金人民幣12億元，今年呢增資為2１億元,在行業(yè)中第１4位.資本充足度還是很高的。成立三年，持續(xù)盈利，集團(tuán)旗下的公司唯一有望上市的，所以近期剛剛成立了上市辦，正在為上市做準(zhǔn)備。請(qǐng)問(wèn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略如何?林：公司呢一直以“建設(shè)成償付能力強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀的‘一強(qiáng)三優(yōu)'的國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名的現(xiàn)代保險(xiǎn)公司”為發(fā)展戰(zhàn)略。作為財(cái)險(xiǎn)公司,我們得主要的業(yè)務(wù)有哪些呢?林：到目前為止,業(yè)務(wù)范圍包括：財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)；責(zé)任保險(xiǎn);信用保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)；短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等公司已經(jīng)成立三年了，那么三年來(lái)業(yè)績(jī)?nèi)绾?林:成立初年，公司呢就實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入6.４9億元、利潤(rùn)105６萬(wàn)元，保險(xiǎn)行業(yè)的新公司一般都是“三年打平，五年盈利”的,也就是“三平五盈”的，我們呢創(chuàng)造了第一個(gè)完整經(jīng)營(yíng)年度實(shí)現(xiàn)盈利的奇跡；去年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入17．56億元、利潤(rùn)3,1１2萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)盈利；那今年到上個(gè)月月底公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入２7.14億元，實(shí)現(xiàn)投資收益１.36億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2.21億元，今年實(shí)現(xiàn)30億元保費(fèi)收入，完成2．６億元的利潤(rùn)計(jì)劃應(yīng)該是沒(méi)有問(wèn)題的。公司的業(yè)務(wù)已經(jīng)覆蓋到哪些地方了呢？林：到去年，已經(jīng)開(kāi)業(yè)的分公司你看有上海、湖北、遼寧、陜西、河南分公司、四川、山東、江蘇等8家分公司，還有北京營(yíng)業(yè)部，雖然因?yàn)檫@個(gè)每年保監(jiān)會(huì)對(duì)分公司的審批都有限制,所以為了多些名額沒(méi)有審批,但是北京營(yíng)業(yè)部其實(shí)就是北京分公司,只不過(guò)直屬于總公司開(kāi)展業(yè)務(wù)。還有湖北荊州、遼寧鞍山、陜西榆林、山東濰坊、山東煙臺(tái)等5家中支公司。今年還有廣東、河北、浙江等等這幾家分公司也都批下來(lái)了.您認(rèn)為公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有哪些？林:公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)既與行業(yè)主體相似又有所不同,一是系統(tǒng)內(nèi)集中管理體制,導(dǎo)致公司對(duì)渠道業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容忍程度較低,尤其是中介渠道獲取成本、直銷(xiāo)業(yè)務(wù)展業(yè)成本的內(nèi)部消化難度較大,手段較單一;二是各渠道業(yè)務(wù)政策差異引發(fā)業(yè)務(wù)混錄，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大;三是銷(xiāo)售公司設(shè)立與運(yùn)行面臨較大風(fēng)險(xiǎn),一方面由于機(jī)制、體制約束過(guò)大，銷(xiāo)售公司無(wú)法實(shí)現(xiàn)純市場(chǎng)化運(yùn)作;另一方面，銷(xiāo)售公司是在一定制度框架下由個(gè)人代理人構(gòu)成的組織,存在較大道德風(fēng)險(xiǎn)；四是新渠道業(yè)務(wù)面臨合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。您認(rèn)為該如何控制這些風(fēng)險(xiǎn)呢？林：為了確保渠道業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在控、可控，以制度、流程建設(shè)和信息系統(tǒng)控制為抓手，以承保、理賠、財(cái)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控為重點(diǎn)，以績(jī)效考核、內(nèi)部審計(jì)和責(zé)任追究為保障,加強(qiáng)對(duì)各銷(xiāo)售渠道業(yè)務(wù)的審核、管控和約束,促進(jìn)公司市場(chǎng)業(yè)務(wù)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。您可以介紹下公司在技術(shù)上有哪些優(yōu)勢(shì)呢？林:股東業(yè)務(wù)上優(yōu)勢(shì)很明顯，在重點(diǎn)行業(yè)提供專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、防災(zāi)防損、現(xiàn)場(chǎng)查勘、風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)也是我們的專(zhuān)攻方向。您對(duì)公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系怎么看?林：這個(gè)公司一直沒(méi)有著手建立自己的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，都是參考業(yè)內(nèi)的一些基本情況,比如人保啊，大地啊的一些體系,前兩年公司處于初創(chuàng)階段,保費(fèi)規(guī)模較小,機(jī)構(gòu)鋪設(shè)速度較慢，要的是保費(fèi),利潤(rùn),規(guī)模，也相對(duì)忽視了財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)這一部分的問(wèn)題。但是這一塊還是非常重要的，公司新的五年計(jì)劃里已經(jīng)對(duì)此提出了相應(yīng)的要求.１0、您認(rèn)為公司下一步的發(fā)展重點(diǎn)是什么?林:重點(diǎn)在于建立以中介渠道為主，直銷(xiāo)渠道為輔，中間渠道做補(bǔ)充43３渠道銷(xiāo)售架構(gòu)，培育能夠持續(xù)推動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的精英團(tuán)隊(duì)，形成穩(wěn)定的渠道業(yè)務(wù)來(lái)源，獲得渠道業(yè)務(wù)掌控力，塑造具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)商業(yè)模式。１１、公司未來(lái)的愿景如何？下一步有哪些打算呢?林:在未來(lái)的發(fā)展里公司將力爭(zhēng)在“十二五”末,努力實(shí)現(xiàn)公司綜合實(shí)力進(jìn)入我國(guó)財(cái)險(xiǎn)行業(yè)前十名，為建成“償付能力堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀”的國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名的現(xiàn)代保險(xiǎn)公司奠定牢固基礎(chǔ)。1２、您認(rèn)為公司現(xiàn)在發(fā)展中要注意的問(wèn)題是什么?林：這個(gè)主要還是要適度控制規(guī)模增長(zhǎng)速度。由于規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng),受再保、未到期準(zhǔn)備金因素影響，在其他假設(shè)條件不變情況下,保費(fèi)規(guī)模下降5億,虧損減少5,7１6萬(wàn)元，因此明年上半年為業(yè)務(wù)全速發(fā)展階段，下半年應(yīng)根據(jù)集團(tuán)、新產(chǎn)品業(yè)務(wù)利潤(rùn)貢獻(xiàn)情況,適度控制增長(zhǎng)規(guī)模,防止過(guò)大保費(fèi)規(guī)模導(dǎo)致虧損加劇侵蝕股東業(yè)務(wù)利潤(rùn)。1３、您對(duì)分公司的評(píng)價(jià)體系怎么看？林:建立分公司發(fā)展能力評(píng)價(jià)體系，根據(jù)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)級(jí),及時(shí)發(fā)布、提示分公司關(guān)注自身存在問(wèn)題，根據(jù)發(fā)展評(píng)級(jí)開(kāi)展差異化授權(quán)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)水平高、風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng)、保費(fèi)規(guī)模增長(zhǎng)大分公司自主決策的權(quán)限.14、您對(duì)總分兩級(jí)的考核體系有什么看法？林：建立總公司與分公司兩個(gè)維度的考核體系，將新的銷(xiāo)售模式渠道激勵(lì)納入整體考核方案中,根據(jù)新模式收入實(shí)現(xiàn)及盈利模式，確定核心指標(biāo)與監(jiān)控指標(biāo)，根據(jù)重要性設(shè)置權(quán)重，增大渠道業(yè)務(wù)正面激勵(lì)效果.1５、您認(rèn)為渠道建設(shè)的機(jī)遇在哪，挑戰(zhàn)又在哪里呢?林：機(jī)遇嘛,一個(gè)是中介市場(chǎng)發(fā)展尚處于初級(jí)階段,有利于財(cái)險(xiǎn)主體采取新型銷(xiāo)售模式控制渠道資源，另一個(gè)是保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員管理體制改革意見(jiàn)的出臺(tái)推動(dòng)了財(cái)險(xiǎn)主體加快實(shí)施新型營(yíng)銷(xiāo)模式威脅主要是財(cái)險(xiǎn)主體渠道業(yè)務(wù)獲取成本較大、效率較低,新興財(cái)險(xiǎn)主體渠道控制力弱,而車(chē)險(xiǎn)市場(chǎng)化費(fèi)率改革穩(wěn)步推進(jìn)使未具有產(chǎn)品開(kāi)發(fā)條件的新興主體面臨較大競(jìng)爭(zhēng)壓力受訪(fǎng)者簽名：訪(fǎng)談二對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人的訪(fǎng)談訪(fǎng)談時(shí)間：20１０年3月12日下午16:0０-17：00地點(diǎn)：銀河財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部訪(fǎng)談對(duì)象：銀河財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“李”)具體問(wèn)答內(nèi)容如下：1、您對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展怎么看?你認(rèn)為還有那些問(wèn)題尚待解決？李：財(cái)務(wù)管理作為公司管理的重要環(huán)節(jié)，重點(diǎn)加強(qiáng)人、財(cái)、物集約化管理，構(gòu)建一體化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，最終形成以總公司管理考核、省分公司集中處理、基層公司具體實(shí)施的逐級(jí)控制、層層負(fù)責(zé)的管理體系。這個(gè)，加上今年新開(kāi)業(yè)的幾家公司，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人更要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,提升財(cái)務(wù)管理水平，處理好總分公司經(jīng)營(yíng)管理關(guān)系、外部監(jiān)管同公司發(fā)展關(guān)系等六大關(guān)系，要用與時(shí)俱進(jìn)和創(chuàng)新發(fā)展的眼光開(kāi)展工作,努力提升自身素質(zhì)，成為“思想正、業(yè)務(wù)精、關(guān)系好”的財(cái)務(wù)骨干力量，不斷推動(dòng)公司開(kāi)創(chuàng)工作的新局面，完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、我看到公司正在推行“43３”模式工作方案，請(qǐng)問(wèn)您這其中對(duì)財(cái)務(wù)方面有了哪些新的要求？李:“４33”模式下呢,我們部門(mén)呢還是屬于資源支持中心這一塊,這個(gè)主要是銷(xiāo)售模式的調(diào)整帶來(lái)的變動(dòng).我們這一塊的工作也主要是圍繞著業(yè)務(wù)來(lái)開(kāi)展。說(shuō)白了就是費(fèi)用問(wèn)題。給多少,怎么給，都給誰(shuí).分解開(kāi)來(lái)呢,３、“433”方案中成本的控制有哪些？李：從固定成本分?jǐn)倎?lái)看，分公司、中心支公司開(kāi)辦費(fèi)和財(cái)產(chǎn)使用費(fèi)、總公司費(fèi)用和管理人力成本的６0％攤?cè)胧袌?chǎng)業(yè)務(wù),市場(chǎng)業(yè)務(wù)分?jǐn)傎M(fèi)用較高。4、那轉(zhuǎn)型后的成本控制大概能有怎樣的進(jìn)展呢？李：轉(zhuǎn)型后，挖掘公司已經(jīng)投入但未帶來(lái)預(yù)期收益的沉沒(méi)成本,目前公司職場(chǎng)、后線(xiàn)人力成本、廣告投入和信息化投入可以部分或全部承受新增保費(fèi)規(guī)模,嚴(yán)格根據(jù)各渠道產(chǎn)能情況追加與保費(fèi)規(guī)模相關(guān)的固定費(fèi)用；按照渠道賠付與費(fèi)用匹配管理模式，優(yōu)化賠付率與變動(dòng)費(fèi)用率，降低成本;整合已形成的營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍，有效提高單位產(chǎn)能.新銷(xiāo)售模式下，2012年減虧2．3億元，其中綜合賠付率56％、綜合費(fèi)用率58%、變動(dòng)費(fèi)用率２5%、綜合成本率1１4％,2０13年減損3.３億元,其中綜合賠付率55％、綜合費(fèi)用率51％、變動(dòng)費(fèi)用率２5％、綜合成本率10６％。5、“４33”中這個(gè)費(fèi)用管理我們主要做了哪些工作呢？李：費(fèi)用管理是這