稅務(wù)講師群講義展示凌毅新常態(tài)企業(yè)稅務(wù)管理與實踐應(yīng)用【下】

新常態(tài)企業(yè)稅務(wù)管理與實踐應(yīng)用上海恒信安和財務(wù)管理有限公司SHANGHAIHOPESUNFINANCIALMANAGEMENTCO.,LTD.姓名凌毅RockyLing職務(wù)創(chuàng)始合伙人資質(zhì)凌毅先生現(xiàn)任上海交通大學(xué)海外學(xué)院、武漢大學(xué)法學(xué)院特聘導(dǎo)師、香港注冊財務(wù)策劃師（HKRFP）、中國證監(jiān)會獨立董事資格、上海市浦東新區(qū)外商投資協(xié)會理事；上海市注冊咨詢專家、中國城市金融工作委員會副主任。相關(guān)經(jīng)驗凌毅先生在上海市稅務(wù)局、上海市財政局工作超過13年，1994年創(chuàng)建恒信咨詢機(jī)構(gòu)，并成為多家跨國企業(yè)首席稅務(wù)顧問。凌毅先生服務(wù)客戶包括：和記黃埔、嘉里中國、新加坡發(fā)展銀行置地、九龍倉、瑞安、恒隆、新鴻基地產(chǎn)、世茂集團(tuán)、旭輝地產(chǎn)、家樂福中國、正大集團(tuán)、三菱電梯、ASM、艾默生電氣、SONY、臺灣遠(yuǎn)雄、基匯資本、凱龍瑞基金、喜達(dá)屋集團(tuán)、希爾頓集團(tuán)等大型跨國企業(yè)和本土企業(yè)。在稅務(wù)合規(guī)性、企業(yè)整體稅務(wù)規(guī)劃、盡職調(diào)查、交易架構(gòu)、投資、企業(yè)并購、企業(yè)業(yè)務(wù)模式和稅務(wù)審計風(fēng)險防范等方面有著倍受認(rèn)可的的工作業(yè)績。分享知識智慧服務(wù)創(chuàng)造價值稅務(wù)管理與公司結(jié)構(gòu)治理在每個企業(yè)內(nèi)部，主要商業(yè)活動大概可以分為：投資與經(jīng)營兩個部類。企業(yè)在社會價值創(chuàng)造過程中，需要隨時檢測這兩個部類運營的實際狀況狀況和能力，及時地進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以達(dá)成良好的效果。由于企業(yè)稅務(wù)管理貫穿于企業(yè)投資和經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)，因此投資經(jīng)營的每一個決策都會對企業(yè)的稅務(wù)成本和延伸的稅務(wù)成果產(chǎn)生影響。

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投資稅務(wù)管理+經(jīng)營稅務(wù)管理+點擊添加標(biāo)題真實反映企業(yè)經(jīng)營能力；進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營資源優(yōu)化配置。真實反映企業(yè)投資能力；進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營資源優(yōu)化配置。青島某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)股東借款稅務(wù)案例分享由于許多企業(yè)沒有真正意義上的股東會、董事會，因此無法從戰(zhàn)略層面指引企業(yè)稅務(wù)管理的方向，也無法真正落實企業(yè)投資與經(jīng)營兩方面稅務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃具體措施。因此，在企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)的資源優(yōu)化配置過程中，建立良好的公司結(jié)構(gòu)治理和決策，是真正實現(xiàn)稅務(wù)成果的優(yōu)化的保證。民營企業(yè)投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計稅務(wù)案例分享

自然人 投資者

分紅收益

12,000萬元 資本投入8,000萬元

房地產(chǎn)開發(fā) 項目公司企業(yè)原投資結(jié)構(gòu)及基本數(shù)據(jù)2009年由三名自然人投資者準(zhǔn)備長期投資房地產(chǎn)行業(yè)。該房地產(chǎn)項目公司注冊資本人民幣8,000萬元。至2011年，該項目公司完成銷售總量95%，預(yù)計實現(xiàn)公司稅后利潤1.2億元。該公司此前未進(jìn)行紅利分配，企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)行項目清算。同時，這三名自然人投資者準(zhǔn)備以項目分紅用同樣的股份比例和投資結(jié)構(gòu)在另一地投資12,000萬元啟動另一個房地產(chǎn)開發(fā)項目公司。投資結(jié)構(gòu)案例稅務(wù)基本分析

資本投入8,000萬元

自然人 投資者

分紅收益

12,000萬元房地產(chǎn)開發(fā)

項目公司基于房地產(chǎn)開發(fā)項目公司清算，自然人投資者實際獲得的投資收益為12,000×80%＝9,600萬元。其中減除分紅個人所得稅2,400萬元。由于房地產(chǎn)投資屬于資金密集型的行業(yè)，因此資金融資和時間價值的利用變得尤為重要。因此我們建議在完成所有稅務(wù)清算后，將原房地產(chǎn)開發(fā)公司性質(zhì)及地址作出變更。資本投入分紅收益自然人投資者項目公司投資公司改善投資結(jié)構(gòu)稅務(wù)解決方案

自然人投資者項目公司A資本投資資本投資分紅收益資本投資分紅收益項目公司B1.2.在項目公司完成各項稅收清算后改變公司性質(zhì)為“投資公司”。遷址至人才資源集中地方便未來項目投資融資和人才聚集。債權(quán)投資債權(quán)收益?zhèn)鶛?quán)投資債權(quán)收益改善投資結(jié)構(gòu)稅務(wù)解決方案投資公司自然人投資者項目公司A資本投資資本投資分紅收益資本投資分紅收益項目公司B1.2.在項目公司完成各項稅收清算后改變公司性質(zhì)為“投資公司”。遷址至人才資源集中地方便未來項目投資融資和人才聚集。投資公司的標(biāo)準(zhǔn)化更有利于在企業(yè)投融資界面進(jìn)行專業(yè)化管理和資源配置。來源于項目公司的分紅，暫時不用繳納個人所得稅，可以更有效地使用其時間價值支持項目投資?？梢詾轫椖抗窘档退枞谫Y難度，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。間接增加項目公司商品房銷售的價格彈性，或增加產(chǎn)品品質(zhì)與服務(wù)投入?？陀^效果也產(chǎn)生稅收貢獻(xiàn)總量上升。

“去中心化”企業(yè)的一切成果都是靠整合完成的股東會 稅務(wù) 成果總經(jīng)理

整合 投資 資源董事會

整合

決策 資源外部支持資源 財務(wù) 總監(jiān)

系統(tǒng)

運營 資源分享稅務(wù)管理與知識管理商業(yè)法律 法規(guī) 財務(wù)管理行業(yè)專業(yè) 知識稅務(wù)法律 法規(guī)

系統(tǒng)學(xué)和 其他人文哲學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)投融資法人投資者自然人投 資者股權(quán)投資被投資

企業(yè)產(chǎn)品及

服務(wù)消費者 支付 對價對外采購產(chǎn)品服務(wù) 成本

組織生產(chǎn)制造管理成本上述各項成本隱含稅收成本保證正常經(jīng)營融資

成本產(chǎn)品銷售

費用投資者投 資回報生產(chǎn)制造提供服務(wù) 成本生產(chǎn)制造提供服務(wù)人員成本上述各項成本隱含稅收成本

債權(quán) 投資形成投資資本成本獲得投資報酬成本新投資者購買股權(quán)支付對價產(chǎn)品服務(wù) 價內(nèi)稅 價外稅投資環(huán)節(jié)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)投資 企業(yè)融資企業(yè)經(jīng)營

投資經(jīng)營

商業(yè)計劃投融資法律投融資財務(wù)

稅務(wù)規(guī)劃 財務(wù)預(yù)算 商業(yè)計劃 執(zhí)行 執(zhí)行流程 風(fēng)險控制商業(yè)條件與政策變化修

正

財務(wù)會計核算與分析 稅務(wù)申報投資經(jīng)營效果影響檢視企業(yè)稅務(wù)管理地圖

商業(yè)安排和商業(yè) 行為法律判斷商業(yè)安排和商業(yè) 行為財務(wù)判斷商業(yè)安排和商業(yè) 行為稅務(wù)判斷預(yù)期效果與風(fēng)險 評估數(shù)據(jù)流流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) 風(fēng)險控制

風(fēng)險預(yù)防

應(yīng)急預(yù)案變化及調(diào)整應(yīng)對投資效果評估投資風(fēng)險評估

投資計劃

投資策略投資現(xiàn)金流影響

投資價值

貢獻(xiàn)影響

產(chǎn)品服務(wù)價格

及敏感度分析

企業(yè)采購成本與 外部合作者分配 企業(yè)現(xiàn)金流計劃經(jīng)營收入、成本、 經(jīng)營利潤評估 財務(wù)流程與執(zhí)行 風(fēng)險控制要求 稅務(wù)申報

產(chǎn)品服務(wù)價格

策略應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部采購與 合作者分配投資者利益分配

企業(yè)經(jīng)營 財務(wù)風(fēng)險控制會計核算與執(zhí)行 風(fēng)險控制要求納稅人權(quán)益保障上海某智能終端企業(yè)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和供應(yīng)鏈盈利模式整合稅務(wù)籌劃案例分享備注

名稱增值稅銷項數(shù)據(jù)

24,000增值稅進(jìn)項收入毛利14,00010,000(17%)增值稅銷售毛利1,7008,300其中研發(fā)費用：1,200折舊及各項費用企業(yè)利潤企業(yè)所得稅(25%）企業(yè)稅后利潤2,0006,3001,5754,725

企業(yè)原投資結(jié)構(gòu)及案例數(shù)據(jù)萬元某智能終端系統(tǒng)設(shè)備公司成立于1998年，至2010年，該企業(yè)經(jīng)過內(nèi)部和外部調(diào)研，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有生產(chǎn)成本和投資結(jié)構(gòu)已嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的升級轉(zhuǎn)型，以及在行業(yè)中保持領(lǐng)先地位。繼續(xù)原有的模式無法滿足用戶以更低采購成本適用先進(jìn)設(shè)備的愿望。該公司至2010年：全年銷售收入達(dá)到24,000萬元。企業(yè)稅前凈利潤為6,300萬元。企業(yè)所得稅1,575萬元。企業(yè)稅后利潤4,725萬元資源政策調(diào)研與投資評估優(yōu)化配置 目的合理商業(yè)目的建立人力資源集合調(diào)研人力資源成本調(diào)研土地資源和價格調(diào)研注冊地金融資源調(diào)研貢獻(xiàn)評估投資預(yù)算

風(fēng)險評估注冊地政府需求調(diào)研

投資盈利

評估政策和商務(wù)

風(fēng)險評估政策及運用調(diào)研

對地方材料供應(yīng)及成本調(diào)研物流資源和成本調(diào)研資源政策調(diào)研與投資評估優(yōu)化配置 目的合理商業(yè)目的建立同行業(yè)競爭狀況調(diào)研細(xì)分盈利部門市場調(diào)研細(xì)分盈利部門客戶調(diào)研細(xì)分盈利部門獨立能力細(xì)分盈利部門支持資源 優(yōu)惠政策及運用調(diào)研 風(fēng)險控制邊際調(diào)研盈利風(fēng)險

風(fēng)險評估細(xì)分盈利部門

SWOT評估

能力SWOT政府（稅務(wù)）機(jī)關(guān)溝通已有及支持資源 狀況評估 品質(zhì)、價格

及服務(wù)SWOT

雇員薪酬提升 評估 稅務(wù)持續(xù)貢獻(xiàn)

企業(yè)董事會和管理層經(jīng)過調(diào)研

決定對企業(yè)現(xiàn)有投資進(jìn)行優(yōu)化重組

生產(chǎn)設(shè)備成熟生產(chǎn)技工成熟生產(chǎn)技術(shù) 產(chǎn)品和服務(wù) 部分現(xiàn)金 軟件 技術(shù)研發(fā) 科技資源 部分現(xiàn)金

轉(zhuǎn)移至周邊低成本地區(qū) （繼承原有公司） 設(shè)立研發(fā)中心（新設(shè)立軟件開發(fā)公司）

完成設(shè)備升級改造 和市場客戶服務(wù)置換部分市區(qū)不動 產(chǎn)資源獲取現(xiàn)金

加大科技研發(fā)投 入和新產(chǎn)品開發(fā)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)的方案原有投資結(jié)構(gòu)及盈利模式

研發(fā)、生產(chǎn)、銷售

研發(fā)

新設(shè)軟件開發(fā)公司改善投資結(jié)構(gòu)和盈利模式

系統(tǒng)內(nèi)技術(shù)銷售

系統(tǒng)外技術(shù)合作與銷售A2A1A專注研發(fā)

生產(chǎn)銷售轉(zhuǎn)移產(chǎn)業(yè)承接設(shè)備制造公司 專注生產(chǎn)老客戶新客戶優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和供應(yīng)鏈盈利模式稅務(wù)解決方案17%25%增值稅企業(yè)所得稅原有投資結(jié)構(gòu)及盈利模式17%15%增值稅（超過3%部分即征即退）企業(yè)所得稅（并可獲得企業(yè)所得17%25%增值稅企業(yè)所得稅改善投資結(jié)構(gòu)和盈利模式

生產(chǎn)、銷售關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險管理A1A2

研發(fā)中心A

新設(shè)軟件開發(fā)公司轉(zhuǎn)移產(chǎn)業(yè)承接設(shè)備制造公司稅研發(fā)費用加計扣除）獲得“軟件企業(yè)”、“高新技術(shù)企業(yè)”資格認(rèn)定。注：以靜態(tài)數(shù)據(jù)計算，兩家企業(yè)企業(yè)總體稅后利潤率增加1949萬元，較原模式增幅39%。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)名稱增值稅銷項增值稅進(jìn)項收入毛利增值稅17%銷售毛利折舊及各項費用稅前利潤企業(yè)所得稅（25%）稅后利潤24,00022,0002,0003401,9708001,170292.5877.5

名稱增值稅銷項增值稅進(jìn)項收入毛利增值稅3%銷售毛利折舊及各項費用稅前利潤企業(yè)所得稅（15%）稅后利潤8,00008,0002407,7601,2006,5609845,576萬元匯總企業(yè)稅后利潤：6,453.5萬。較原方案提升：1,728.5萬。較原先4,725萬提升：36.58%。若包含政府財政扶持，另增120萬。A1A2靜態(tài)數(shù)據(jù)測算董事會決定所有獲取的稅收利益使用方案股東股權(quán)投資 增值計劃客戶產(chǎn)品服務(wù) 優(yōu)化計劃

綜合稅收貢獻(xiàn) 提升計劃擴(kuò)大產(chǎn)品技術(shù)

整合計劃

增加科技創(chuàng)新發(fā)展計劃

員工福利

改善計劃稅務(wù)成果分享稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃我們來到這個世界上的目的：創(chuàng)造、給予什么是稅務(wù)規(guī)劃？

“稅務(wù)規(guī)劃”是企業(yè)因價值創(chuàng)造結(jié)合商業(yè)模式創(chuàng)新、盈利模式創(chuàng)新，同時 運用不同稅務(wù)法規(guī)與稅務(wù)工具，促使企業(yè)進(jìn)行資源優(yōu)化配置的行為之一。稅務(wù)規(guī)劃承載主體

企業(yè)

身

稅務(wù)規(guī)劃 目標(biāo)目的通過企業(yè)資源優(yōu)化配置，提升企業(yè)自身價值創(chuàng)造能力，進(jìn)而使企業(yè)生態(tài)更為健康。

心

稅務(wù)規(guī)劃 客觀效果企業(yè)成本降低、風(fēng)險減少。使企業(yè)具備更安全、健康、有效運營環(huán)境和創(chuàng)造能力。

果

稅務(wù)規(guī)劃 主要內(nèi)容盈利模式、投資結(jié)構(gòu)、交易結(jié)構(gòu)創(chuàng)新與改善，政策靈活運用，過程風(fēng)險控制。

術(shù)企業(yè)稅務(wù)判斷和政策適用具有時間上的延遲性稅務(wù)規(guī)劃 階段稅務(wù)風(fēng)控 階段成果實現(xiàn) 階段驗收調(diào)整 階段企業(yè)穩(wěn)健的稅務(wù)管理流程稅務(wù)規(guī)劃 階段稅務(wù)風(fēng)控執(zhí)行階段成果實現(xiàn) 階段驗收調(diào)整 階段資源整合找到各種價值創(chuàng)造可能性預(yù)先設(shè)定風(fēng)控及建立預(yù)案

提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如何設(shè)計出具有創(chuàng)意和實用企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃？這個世界上所有的東西都可以被改變并重新進(jìn)行排列組合包括我們的觀念、思維、方法自覺遵守系統(tǒng)規(guī)則與系統(tǒng)平衡原則能夠取得良好效果的企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃方案具備哪些基本特征？

充分的的知 識信息

基于健康 企業(yè)價值觀 決策與執(zhí)行符合資源優(yōu)化配置和合理商業(yè)目的如何使企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃產(chǎn)生實際良好效果？

建立學(xué) 習(xí)心態(tài) 與學(xué)習(xí)型組織

健康價值觀必要及時的法律法規(guī)信息收集和了解必要及時的專業(yè)知識、行業(yè)知識收

集和學(xué)習(xí)充分了解企業(yè)實際情況和實

際需求整合必要有效資源立即行動實時檢視方向與效果，及時

修正改善房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)部整合投資稅務(wù)籌劃案例分享某民營房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)在境內(nèi)從事商品房開發(fā)已經(jīng)超過十五年，他們在國內(nèi)一直受許多具體問題的困擾：一個項目，從選定、可行性研究、規(guī)劃、設(shè)計、評估、審核、準(zhǔn)備、組織、實施（施工），原材料采購與預(yù)算管理等等，直到完成是一個整體過程。在中國每個環(huán)節(jié)由于涉及異常繁復(fù)的法律法規(guī)、規(guī)則、潛規(guī)則，加上專業(yè)人員經(jīng)驗不足和職業(yè)素養(yǎng)的缺乏，很大程度上影響了企業(yè)投資和經(jīng)營的效率和信心。而在在海外，投資者一般會將項目管理交由由專業(yè)機(jī)構(gòu)和合格的專業(yè)人士來處理。而投資者專注投資和市場。海外著名的項目管理公司（BOVIS，利比，威寧謝，等等）企業(yè)基本情況投融資 管理項目發(fā)展項目管理專業(yè)服務(wù)

集團(tuán) 公司投資管理，項目發(fā)展、專業(yè)技術(shù)服務(wù)、其他聚集和整合資源

提供支持服務(wù)提升企業(yè)內(nèi)部各項專業(yè)能力，拓展合作渠道，實現(xiàn)資源 優(yōu)化配置集團(tuán)角色與工作重心的重新定位房地產(chǎn)項目 發(fā)展公司系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外房地產(chǎn)項目公司集團(tuán)

主要負(fù)責(zé) 項目資金 配給和使用

系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外

房地產(chǎn)項目公司

系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外 房地產(chǎn)項目公司主要負(fù)責(zé)建設(shè)管理集團(tuán)提升專業(yè)化管理的戰(zhàn)略和計劃

主要負(fù)責(zé) 項目運營發(fā)展

主要負(fù)責(zé)決策、 支持、風(fēng)險控制

房地產(chǎn)項目

財務(wù)服務(wù)公司

房地產(chǎn)項目建設(shè)運營服務(wù)公司

房地產(chǎn)

營銷服務(wù)公司 施工建設(shè)公司

裝飾公司基于商業(yè)運作實際和滿足自身需要考慮：1.提升集團(tuán)自身項目管理的綜合水平，2.希望能把海外優(yōu)秀的項目管理經(jīng)驗介紹并推廣3.作為集團(tuán)創(chuàng)新的盈利模式我們結(jié)合客戶戰(zhàn)略需要幫助客戶找到了戰(zhàn)略合作伙伴。協(xié)助客戶構(gòu)建了合作企業(yè)并取得了一系列的優(yōu)惠政策。根據(jù)行業(yè)收費和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，并就關(guān)聯(lián)交易等實施了風(fēng)險控制措施。服務(wù)意識加強(qiáng)盈利能力提升成熟經(jīng)驗分享享受更低稅負(fù)和政策投資貢獻(xiàn)加大開發(fā)間接費 成本上升工程管理成本下降土地增值稅企業(yè)所得稅 成本下降咨詢服務(wù)收益上升管理成本 上升

營業(yè)稅企業(yè)所得稅 成本上升開發(fā)商投資效率提升管理品質(zhì)上升專業(yè)化分工更細(xì)致無效成本支出降低產(chǎn)品品質(zhì)提升售價提高專業(yè)化程度提高設(shè)立工程項目管理公司整合的目的

基于合理商業(yè)目構(gòu)建的新盈利模式（工程項目管理）房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目管理公司開發(fā)間接費增加（建設(shè)投資總成本3%~7%）部分： 土地增值稅成本減少30%~60%

企業(yè)所得稅成本減少25%營業(yè)收入增加部分： 服務(wù)業(yè)增值稅成本增加6%（扣除政策返還 實際為3.6%） 實際獲取利潤部分企業(yè)所得稅增加25%

（如享受特殊政策可按核定10%利潤率征稅）相關(guān)管理人員成本及辦公成本降低部分企業(yè)所得稅成本上升25%相關(guān)管理人員成本及辦公成本增加部分企業(yè)所得稅成本減少25%集團(tuán)綜合收益提升

01

02投資綜合稅負(fù)下降關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險降低

03客觀財務(wù)稅務(wù)效果房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付服務(wù)成本

04金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品按市場定價 提供貸款02

01

關(guān)聯(lián)服務(wù)

企業(yè)提供服務(wù)取得收入資金的循環(huán)

通過財務(wù)

03

服務(wù)公司 進(jìn)行專業(yè) 化管理對于項目管理服務(wù)公司現(xiàn)金流的再籌劃集團(tuán)公司項目發(fā)展工程管理財務(wù)金融項目公司項目公司項目公司工程項目管理公司系統(tǒng)內(nèi)提供服務(wù)投資管理管理公司

外部金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)提供服務(wù)系統(tǒng)外提供服務(wù)

系統(tǒng)外提供服務(wù)

關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險控制稅收征收方式確定財政扶持政策確定籌劃目標(biāo)?不是為了單純?yōu)榱藵M足避稅目的設(shè)立公司，而是滿足產(chǎn)業(yè)鏈整合和增加企業(yè)盈利發(fā)展需求。?不是為了單純降低項目公司土地增值稅成本和企業(yè)所得稅成本，獲取最大投資收益。政策優(yōu)勢獲得政策風(fēng)險規(guī)避?在滿足集團(tuán)自身需求同時，還滿足市場額需求，并建立非關(guān)聯(lián)獨立交易參照。?交易價格參照市場行情。?建立必要服務(wù)證據(jù)鏈。?優(yōu)惠政策獲得政府協(xié)議或批文。?與稅務(wù)局完成預(yù)約定價談判，或為準(zhǔn)備稅務(wù)稽查準(zhǔn)備完善備案文件。企業(yè)目標(biāo)

合理商業(yè)目的

關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定

價風(fēng)險管理產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)優(yōu)化方案需要預(yù)防的風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易合并利潤最大化

項目公司項目公司接受更為專業(yè)服務(wù)并支付報酬，客觀上降低了綜合稅負(fù)，完成利潤輸送。

產(chǎn)業(yè)鏈公司具有合理商業(yè)目的成立并進(jìn)行專業(yè)化運作。合理行業(yè)收費，部分關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價。

產(chǎn)業(yè)鏈公司主動遵守法律法規(guī)，進(jìn)行預(yù)約定價談判與其他稅務(wù)風(fēng)險控制措施。

集團(tuán)公司匯聚來源于項目公司與產(chǎn)業(yè)鏈公司利潤，實現(xiàn)集團(tuán)利潤與價值最大化。*產(chǎn)業(yè)鏈整合??房地產(chǎn)項目公司和產(chǎn)業(yè)鏈公司的整體稅負(fù)存在較大差異。需要建立基于合理商業(yè)目的的產(chǎn)業(yè)鏈整合。?關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價并不是無限制的，超出限制便會引發(fā)風(fēng)險。?關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價必須以確切的事實和證據(jù)鏈支持其合理性。分享稅務(wù)規(guī)劃與“模式創(chuàng)新”某房地產(chǎn)資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新和盈利模式創(chuàng)新投資與稅務(wù)規(guī)劃案例案例概況某外資公司2012年從國內(nèi)某公司以資產(chǎn)收購方式獲得了別墅式辦公樓的資產(chǎn)。這家公司原計劃在原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行重新包裝，然后再出售給境內(nèi)外客戶。由于受房地產(chǎn)市場不景氣等原因，一直無法實現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)目標(biāo)。為此，公司投資者、決策層、管理層煩惱不已。為此，公司成員通過反思，決定轉(zhuǎn)變原有單純掙錢的商業(yè)思想，將焦點和自身優(yōu)勢轉(zhuǎn)向擴(kuò)大服務(wù)對象，提升企業(yè)服務(wù)功能。

投資者歡迎

政府支持當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)帶動創(chuàng)造當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)升級

稅收增量

租金回報股權(quán)投資機(jī)會

提升服務(wù)

功能和服 務(wù)手段客戶客戶滿意創(chuàng)造當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)機(jī)會提供后續(xù)資源與服 務(wù)支持利用海外資源優(yōu)勢招商引資引發(fā)政府、服務(wù)者、投 資者關(guān)注將企業(yè)重新定位為服務(wù)平臺創(chuàng)造服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)

機(jī)會投資經(jīng)營商業(yè)模式的創(chuàng)新

金融服務(wù)機(jī)構(gòu)等

社會資源加入?yún)f(xié)同效應(yīng)擴(kuò)大增加政府政策資源其他社會資源 服務(wù)合作商資源投資商資源

客戶資源金融資源企業(yè)資源向心集中形成優(yōu)勢資源向心集中帶來的盈利模式模型創(chuàng)新企業(yè)

地方政府給予企業(yè)和入駐園 區(qū)企業(yè)所有地方稅40%扶持。

財政政策扶持地方政府給予企業(yè)低價土地資源鼓勵其發(fā)展。原投資者退出部分股權(quán)，資 本介入股權(quán)投資。

新的資本注入

租金

招商引資財政獎勵 服務(wù)傭金

租金和服務(wù)收益

資產(chǎn)質(zhì)押融資 經(jīng)營收益質(zhì)押融資金融扶持

其他支持土地或物業(yè)作價對園區(qū)優(yōu)質(zhì)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)長期投資

其他投資機(jī)會為園區(qū)招商引資，增加入駐客戶為招商引資提供一站式公司服務(wù)為入駐企業(yè)提供 房屋租賃服務(wù)為入駐企業(yè)提供 各類企業(yè)服務(wù)以租賃收入折算 入駐企業(yè)股份成立投資基金參與園區(qū)以及入駐 企業(yè)投資

政府招商引資獎勵收入物業(yè)租賃收入物業(yè)管理收入 服務(wù)總承包 收入不動產(chǎn)收益權(quán) 投資收益 股權(quán) 債權(quán) 投資收益金融機(jī)構(gòu)收入質(zhì)押融資股權(quán)增資擴(kuò)股投資融資吸收股權(quán)投資調(diào)整方案稅務(wù)模型變更原方案?銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅5%?土地增值稅30%~60%?企業(yè)所得稅25%新方案?租賃及物業(yè)收入營業(yè)稅?服務(wù)收入增值稅?經(jīng)營收益企業(yè)所得稅5%6%25%

?公司投資分紅免征企業(yè)所得稅

?公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益企業(yè)所得稅25%

?投資基金投資分紅免征企業(yè)所得稅差異?房產(chǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及各項稅收不宜獲得政府財政及其他政策支持?新方案因非房產(chǎn)投資容易獲得政府及金融機(jī)構(gòu)政策及現(xiàn)實支持?新方案的持續(xù)盈利能力更強(qiáng)，拓展想象空間更大分享如何讓我們做得更好？讓我的心慢慢靜下來，問問自己究竟為什么要做這家企業(yè)做企業(yè)的起心動念和觀念行為與習(xí)慣知識與信息策略與方法成果要處理好與“稅”以及背后潛藏的關(guān)系并產(chǎn)生良性的效果，我對現(xiàn)狀和所有的規(guī)則是否有清晰和全面的認(rèn)識？在我與“稅”以及背后潛藏的關(guān)系里，我企業(yè)發(fā)生事實可以接受并期望改變嗎？做企業(yè)的起心動念和觀念行為與習(xí)慣知識與信息策略與方法成果做企業(yè)的起心動念和觀念行為與習(xí)慣知識與信息策略與方法成果在我與“稅”以及背后