海關(guān)的人事制度的財(cái)務(wù)管理

海關(guān)的人事制度的財(cái)務(wù)管理第1頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（financialforecast）是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料和現(xiàn)實(shí)情況，采用一定的方法，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理必須具備預(yù)測(cè)這個(gè)“望遠(yuǎn)鏡”，借以把握未來(lái)，明確方向。財(cái)務(wù)活動(dòng)自身的客觀規(guī)律性和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)理論、方法的發(fā)展，使準(zhǔn)確地開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)成為可能。從財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程看，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在財(cái)務(wù)決策、預(yù)算和控制等之前，是首要環(huán)節(jié)，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制提供依據(jù)。

計(jì)劃是以錯(cuò)誤來(lái)取代雜亂無(wú)章。第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念第2頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得成功的前提2、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是制定財(cái)務(wù)決策的依據(jù)3、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是融資計(jì)劃的前提4、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)有助于改善投資決策5、預(yù)測(cè)的真正目的在于應(yīng)變6、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是消除不確定性的重要手段二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的分類(lèi)1、按預(yù)對(duì)象，分為籌資預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、收入預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)。2、按性質(zhì)分為定性預(yù)和定量預(yù)測(cè)。3、按預(yù)測(cè)跨度時(shí)間分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)算。4、按預(yù)測(cè)值多寡分為單項(xiàng)預(yù)測(cè)和多項(xiàng)預(yù)測(cè)。5、按預(yù)測(cè)項(xiàng)目分為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、生產(chǎn)預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等等。

第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)概述第3頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容測(cè)算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供依據(jù)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制和分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的程序明確預(yù)測(cè)對(duì)象和要求。即首先要明確預(yù)測(cè)什么和完成什么要求。預(yù)測(cè)的對(duì)象和要求不同，所需搜集的資料、采用的方法、預(yù)測(cè)結(jié)果的表現(xiàn)方式等均會(huì)不同。制定預(yù)測(cè)計(jì)劃搜集和整理資料。預(yù)測(cè)必須依據(jù)可靠的資料，并要求其具有完整性和典型性。對(duì)搜集到的資料還應(yīng)進(jìn)行歸類(lèi)、匯總、調(diào)整加工處理，使之滿足預(yù)測(cè)的需要。選擇預(yù)測(cè)方法進(jìn)行實(shí)際預(yù)測(cè)。即對(duì)經(jīng)過(guò)加工整理的資料，選用適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)方法作出說(shuō)明，取得初步的預(yù)測(cè)結(jié)果。對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)論的初步評(píng)價(jià)修正初步預(yù)測(cè)結(jié)論第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容和程序第4頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日一、預(yù)測(cè)方法定性預(yù)測(cè)通過(guò)判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法，它是建立在經(jīng)驗(yàn)判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上的，主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)的綜合分析，對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。常用的定性預(yù)測(cè)方法有專(zhuān)家會(huì)議法、德菲爾調(diào)查、訪問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、座談等方法。定量預(yù)測(cè)通過(guò)分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連貫性原則和類(lèi)推性原則，通過(guò)數(shù)學(xué)運(yùn)算對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行數(shù)量預(yù)測(cè)。廣泛運(yùn)用的定量預(yù)測(cè)的方法的有時(shí)間序列預(yù)測(cè)法（包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法、最小二乘法等）、相關(guān)因素預(yù)測(cè)法（包括一元線性回歸法、多元線性回歸法等）、要概率分析預(yù)測(cè)法（主要指馬爾柯夫預(yù)測(cè)法），等等。第三節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法第5頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)要素：關(guān)鍵項(xiàng)目銷(xiāo)售預(yù)測(cè)：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)。估計(jì)需要的資產(chǎn)：通常資產(chǎn)是銷(xiāo)售量的函數(shù)。估計(jì)收入、費(fèi)用和保留盈余：假設(shè)收入和費(fèi)用是銷(xiāo)售的函數(shù)。估計(jì)所需融資：根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量，減去已有資金來(lái)源、負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)和內(nèi)部提供的資金來(lái)源，確定外部融資需求。第三節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法第6頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日第三節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法三、銷(xiāo)售百分比法（一）概念：銷(xiāo)售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目與銷(xiāo)售額之間的比例關(guān)系以及預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售額的變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。（二）理論依據(jù)：所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債都存在隨銷(xiāo)售變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢(shì)。（三）基本假設(shè)條件：1、資產(chǎn)負(fù)債表上的大部分項(xiàng)目與銷(xiāo)售額有直接的比例關(guān)系；2、各資產(chǎn)的目前規(guī)模，就目前的銷(xiāo)售水平而言，是適當(dāng)?shù)模?、預(yù)測(cè)期的銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)和價(jià)格水平與基期相比，基本不變。第7頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日第三節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法四、線性回歸分析法——資金習(xí)性預(yù)測(cè)法資金習(xí)性，是指資金變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照這種依存關(guān)系，可把資金分為：變動(dòng)資金和不變資金。不變資金是指在一定的產(chǎn)銷(xiāo)范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)的影響，保持固定不變的那部分資金。包括:為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金、必備的存貨以及固定資產(chǎn)占用的資金。變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)而成同比例變動(dòng)的那部分資金。一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購(gòu)件等占用的資金以及超出最低儲(chǔ)備的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。第8頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日第三節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法

根據(jù)資金的習(xí)性，按照回歸方法，可建立如下確定籌資規(guī)模的直線回歸模型：

y=a+b×x

式中:y為籌資規(guī)?；蛐枰?；a為不變資金總額；b為單位產(chǎn)銷(xiāo)量的變動(dòng)資金；x為產(chǎn)銷(xiāo)量。在上述模型中，關(guān)鍵問(wèn)題在于如何根據(jù)歷史資料來(lái)確定a、b數(shù)值。因?yàn)橹灰_定了a、b數(shù)值，便可在銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，很容易地確定出籌資規(guī)模。確定a、b數(shù)值的方法，通常有如下兩種:(1)直線回歸法(2)高低點(diǎn)法第9頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日010910

某企業(yè)1997年至2001年銷(xiāo)售量和資金需要量的歷史資料如下表。通過(guò)預(yù)測(cè)，2002年的銷(xiāo)售量為78000件。試確定2002年的籌資規(guī)模。該企業(yè)1997－2001年間銷(xiāo)售量與資金需要量：直線回歸法實(shí)例第10頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日010911第一步：根據(jù)上表有關(guān)資料，計(jì)算出下表的數(shù)據(jù)。

回歸直線方程有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算表第二步：將上表中最后一行的合計(jì)數(shù)，代入上述兩個(gè)公式，分別確定b與a的值。第11頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日010912第三步：建立線性回歸模型：y=2050000+24.5x第四步：在2002年銷(xiāo)售量為7.8萬(wàn)件的條件下，籌資總規(guī)模為：

y=2050000+24.5×78000=3961000(元)

必須指出，這里所確定的籌資總規(guī)模，不是預(yù)測(cè)期要追加的對(duì)外籌資額。而預(yù)測(cè)期需要追加的對(duì)外籌資額則是在籌資總規(guī)模的基礎(chǔ)上，抵減現(xiàn)有資金存量、留存收益等項(xiàng)目以及加上償付長(zhǎng)期負(fù)債等項(xiàng)目之后的余額。第12頁(yè)，共13頁(yè)，2023年，2月20日，星期日010913仍利用上述例的資料，其預(yù)測(cè)過(guò)程是：第一步：計(jì)算單位銷(xiāo)售量的變動(dòng)資金（b）第二步：