2020年電大稅收籌劃形考模擬考試158題（含答案）

2020年電大稅收籌劃形考題庫(kù)158題［含參考答案］

一、單選題

1.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合

的情況是()

A.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

B.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

C.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

D.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

正確答案：履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

2.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有()

A.代收代繳義務(wù)人

B.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.居民企業(yè)

納稅人可以分為自然人和法人兩種，代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人與納稅人緊密相

連，但不承擔(dān)納稅義務(wù)，只有居住在我國(guó)的外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人才屬于自然人納稅人。居民

企業(yè)需就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅，屬于納稅人范疇。

正確答案：居民企業(yè)

3.稅收籌劃是在納稅人()對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

B.納稅義務(wù)發(fā)生之前

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.納稅義務(wù)發(fā)生之后

一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必

須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間，納稅籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生前完成。

正確答案：納稅義務(wù)發(fā)生之前

4.稅收籌劃的目標(biāo)是()

A.成本最小化

B.企業(yè)價(jià)值最大化

C.稅負(fù)最小化

D.企業(yè)利潤(rùn)最大化

評(píng)價(jià)稅收籌劃成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，是能否有利于企業(yè)價(jià)值最大化，而不是某一時(shí)點(diǎn)、某一項(xiàng)

目帶來(lái)的稅收成本的節(jié)約。

正確答案：企業(yè)價(jià)值最大化

5.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收

待遇的闡述正確的是()。

A.母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國(guó)之間締結(jié)的雙邊稅

收協(xié)定有特殊的規(guī)定

B.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該

國(guó)的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所

在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

D.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤(rùn)和虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”

正確答案：分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為

分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

6.下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是()o

A.依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

B.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，并且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，

但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè)

正確答案：依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是()o

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

8.居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是()。

A.廣告費(fèi)

B,非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)支付給殘障職工的工資

D.環(huán)保專項(xiàng)資金

正確答案：企業(yè)支付給殘障職工的工資

9.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()o

A.有經(jīng)營(yíng)所得的其他企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

正確答案：合伙企業(yè)

10.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.I0%

D.5%

正確答案：10%

11.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

正確答案：公司制企業(yè)

12.以下屬于“免稅收入”的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.國(guó)債利息收入

D.政府性基金

正確答案：國(guó)債利息收入

13.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公

司利潤(rùn)。

A.總公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正確答案：子公司

14.國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另

一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

A.利潤(rùn)最大化原則

B.成本收益匹配原則

C.獨(dú)立交易原則

D.受益所有人原則

正確答案：受益所有人原則

信息文本

15.進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重()，其節(jié)稅作用越

大。

A.越高

B.越低

C.相等

D.略高

正確答案：越高

16.下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是()

A,邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

B.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

C.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

正確答案：邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

17.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()

A.麻類作物的種植

B.糖料作物的種植

C.油料作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：香料作物的種植

18.甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企

業(yè))投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2017年12月31日。甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)

利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅

所得額為()o

A.350萬(wàn)元

B.500萬(wàn)元

C.300萬(wàn)元

D.360萬(wàn)元

正確答案：360萬(wàn)元

19.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為()o

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

20.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙

公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)

票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開(kāi)具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司

的最佳選擇是（）。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因?yàn)楸静豢梢蚤_(kāi)具發(fā)票，購(gòu)買服務(wù)的支出無(wú)法入賬，會(huì)影響企業(yè)所得稅的稅前扣除

額，所以不選擇C；選項(xiàng)D模棱兩可，不作為最佳選擇；甲公司報(bào)價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際上的

不含稅價(jià)=100+（1+6%）=94.34萬(wàn)元，乙公司報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，但其為小規(guī)模納稅人，但

可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因此不含稅價(jià)=98+（1+3%）=95.15萬(wàn)元，從甲公司、乙公司取

得的專用發(fā)票標(biāo)明的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。甲公司相對(duì)價(jià)格稍低，因此最佳選擇甲公司，選

Ao

正確答案：甲公司

21.甲公司代乙公司采購(gòu)--批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（）。

A.采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給甲公司

B.甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算

C.乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬(wàn)元

D.采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給乙公司

甲公司代乙公司采購(gòu)商品，既然是代購(gòu)，購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)由銷售方開(kāi)給乙公司，所以

選C,選項(xiàng)B顯然不對(duì)，A、D做法對(duì)甲公司而言有較大的風(fēng)險(xiǎn)，不妥。正確答案：采購(gòu)

商品的發(fā)票開(kāi)具給乙公司

22.下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）。

A.工作量法

B.雙倍余額遞減法

C.直線法

D.平均年限法

雙倍余額遞減法是固定資產(chǎn)加速折舊方法的一種，選項(xiàng)B正確。

正確答案：雙倍余額遞減法

23.某生產(chǎn)企業(yè)，20X6年全年收入1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400

萬(wàn)元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根據(jù)所給資料，該企業(yè)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元低于500萬(wàn)元，免企業(yè)所得稅，新產(chǎn)品開(kāi)

發(fā)費(fèi)可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠。因此該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額

=1600-600-4(X)-300-80X50%=260萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%=65萬(wàn)元。選項(xiàng)

D正確。

正確答案：65

24.根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)()萬(wàn)元的

部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，()征收企業(yè)所得稅。

A.300,減按70%

B.500,減按70%

C.500,減半

D.300,減半

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條規(guī)定：居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得

稅。

正確答案：500,減半

信息文本

25.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、

共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是()

A.普通合伙企業(yè)

B.股份有限合伙企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.有限合伙企業(yè)

正確答案：普通合伙企業(yè)

26.張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%

的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購(gòu)入，取得購(gòu)入成本1000萬(wàn)元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()

A.300

B.0

C.200

D.100

正確答案：200

27.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于(

A.基本減除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

28.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年()向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

A.9月1日至12月1日

B.I月1日至3月1日

C.3月1日至6月30日

D.6月1日至9月1日

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：3月1日至6月30日

29.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月()乘以納稅人當(dāng)年截至本

月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

A.5000元

B.2000元

C.3500元

D.1000元

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：5000元

30.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元(6萬(wàn)元/年)的扣除屬于()

A.其他扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.基本減除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：基本減除費(fèi)用

31.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于()

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

32.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于(

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

33.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收

差異會(huì)出現(xiàn)()o

A.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

B.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

C.時(shí)間性差異

D.永久性差異

正確答案：時(shí)間性差異

34.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是

A.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定

正確答案：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

35.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息

收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈

值120萬(wàn)元。20X7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.122B.98C.104D.86

正確答案：86

36.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是

()O

A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不

需繳稅

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

D.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則

作為債權(quán)人的重組損失

正確答案：被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行

為，所以不需繳稅

37.稅務(wù)籌劃的主體是（）

A.納稅人

B彳正稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”，是指在

稅法規(guī)定中負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

正確答案：納稅人

38.甲公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司

收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，

每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行

存款支付1700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且

選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）

萬(wàn)元。

A.400

B.I70

C.340

D.153

正確答案：340

39.稅收三性是指（）

A.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

D.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

稅收的“三性”指的是稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。

正確答案：無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

40.甲公司20X9年6月以12500萬(wàn)元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本

4600萬(wàn)元，20X8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9

789萬(wàn)元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬(wàn)元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬(wàn)元），非股權(quán)現(xiàn)金支

付為500萬(wàn)元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）

A.4100

B.4333.2

C.4600

D.4200

正確答案：4333.2

41.負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益

率方面，以下公式得以充分反映的是（）

A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本+（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額X（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額+（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

正確答案：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投

資收益率一負(fù)債成本率）

信息文本

42.國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕（）o

A.高稅國(guó)稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國(guó)稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：整體稅負(fù)

43.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)

（）。

A.有限納稅義務(wù)

B.本國(guó)納稅義務(wù)

C.無(wú)限納稅義務(wù)

D.外國(guó)納稅義務(wù)

正確答案：無(wú)限納稅義務(wù)

44.跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）?

A.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

正確答案：避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

45.()是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。

A.組織形式

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C.國(guó)際避稅地

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：轉(zhuǎn)讓定價(jià)

46.一般而言，要利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃，第一步就是()o

A.與國(guó)際避稅地稅務(wù)部門(mén)溝通

B.把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)際避稅地

C.出口貨物到國(guó)際避稅地

D.在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司

正確答案：在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司

47.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么

其應(yīng)將該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以()的形式設(shè)立.

A.子公司

B.代表處

C.代理人

D.分公司

正確答案：分公司

48.一般而言，企業(yè)可以通過(guò)改變其籌資結(jié)構(gòu)(),減輕稅負(fù)。

A.加大股權(quán)融資比重

B.加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模

C.加大債權(quán)融資比重

D.加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

正確答案：加大債權(quán)融資比重

49.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循()。

A.成本收益原則

B.獨(dú)立交易原則

C.利潤(rùn)最大原則

D.費(fèi)用最小原則

正確答案：獨(dú)立交易原則

50.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行()方法。

A.按年預(yù)扣預(yù)繳

B.按季度預(yù)扣預(yù)繳

C.按月預(yù)扣預(yù)繳

D.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

解析：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使

用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳

申報(bào)表》。

正確答案：按月預(yù)扣預(yù)繳

51.股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的(),且收購(gòu)企

業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的()，可以按規(guī)定進(jìn)行特

殊性稅務(wù)處理。

A.75%,80%

B.50%,85%

C.75%,85%

D.50%,80%

正確答案：50%,85%

二、判斷題

52.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，

企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理

的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

53.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

對(duì)

錯(cuò)

稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的事先安排和規(guī)劃。一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為

發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必須依法納稅，己

經(jīng)不存在稅收籌劃空間。

正確答案：“錯(cuò)”。

54.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策

法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

對(duì)

錯(cuò)

稅收籌劃是企業(yè)追求價(jià)值最大化目標(biāo)過(guò)程中的收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的權(quán)衡。

正確答案：“對(duì)”。

55.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為

結(jié)果符合稅收的立法精神。

對(duì)

錯(cuò)

避稅遵循的原則與稅收籌劃不同。避稅強(qiáng)調(diào)“非違法”原則，其著力點(diǎn)在尋找稅法規(guī)定的

漏洞或者盲點(diǎn)，在某種程度上其行為結(jié)果可能是和稅收的立法精神相違背的。

正確答案：“錯(cuò)”。

56.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目。

對(duì)

錯(cuò)

企業(yè)為了購(gòu)置、開(kāi)發(fā)和建設(shè)各項(xiàng)資產(chǎn)而產(chǎn)生的費(fèi)用構(gòu)成資產(chǎn)的成本，但是這些資產(chǎn)成本只

有通過(guò)銷售等方式才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的費(fèi)用沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和

應(yīng)納稅額。

正確答案：“錯(cuò)”。

57.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅

率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。

對(duì)

錯(cuò)

我國(guó)的個(gè)人所得稅是采用分項(xiàng)計(jì)稅方式完成的。

正確答案：“對(duì)”。

58.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘

役，不再進(jìn)行其他處罰。

對(duì)

錯(cuò)

對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)，除規(guī)定判處有期徒刑或者拘役的自由刑

外，一律規(guī)定了“并處逃避繳納稅款數(shù)額五倍以下的罰金”。其立法精神是，主刑

和附加刑必須同時(shí)判處，不具有選擇性，以防止逃避繳納稅款人在經(jīng)濟(jì)上占便宜。

正確答案：“錯(cuò)”。

59.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企

業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地

分別確定應(yīng)稅所得

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

60.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份

的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)

居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方

面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些

收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

61.總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所

得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

62.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

63.住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

64.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使

外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)

銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂?/p>

優(yōu)惠的政策。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

65.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不

會(huì)被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開(kāi)展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會(huì)損害到相關(guān)國(guó)家的

稅收利益。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

66.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之

后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅

收優(yōu)惠。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案："對(duì)"。

67.一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

68.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納

稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

69.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在

匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

70.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

71.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)

當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

72.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷售額

中扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

73.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

74.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

75.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅

額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

76.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)

讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等

相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

對(duì)

錯(cuò)

相關(guān)稅費(fèi)是指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)

用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。正確答案：“錯(cuò)”。

77.股份公司和有限責(zé)任公司只繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

78.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過(guò)程中，

沒(méi)有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資本收益，因而這一過(guò)程是免稅的。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

79.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅

年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

對(duì)

錯(cuò)

解析：具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

正確答案：“錯(cuò)”。

80.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，

經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，

免予繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

解析：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿

六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付

的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

正確答案：“錯(cuò)”。

81.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，其

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的

部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對(duì)”。

82.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民

個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)

以后年度扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：一個(gè)納稅年度扣除不完的，是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。

正確答案：“錯(cuò)”。

83.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“三險(xiǎn)一金”即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保

險(xiǎn)和住房公積金?！拔咫U(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，但是這兩種

險(xiǎn)都是由企業(yè)全部承擔(dān)費(fèi)用，個(gè)人是不交的。

正確答案:“錯(cuò)”。

84.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。

正確答案：“錯(cuò)”。

85.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)(2018)41

號(hào)。

正確答案：“對(duì)”。

86.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人

外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

87.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投

資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案："對(duì)"。

88.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額

按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

89.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、

建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

90.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義

務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

對(duì)

錯(cuò)

代收代繳義務(wù)人不承擔(dān)納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。

正確答案：“錯(cuò)”。

91.兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

92.除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》及相關(guān)文件還針對(duì)幾項(xiàng)常見(jiàn)的避

稅手段設(shè)置了專門(mén)的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

93.兼并會(huì)計(jì)處理方法有購(gòu)買法和權(quán)益聯(lián)合法兩種。在購(gòu)買法下，兼并企業(yè)支付目標(biāo)企業(yè)

的購(gòu)買價(jià)格等于目標(biāo)企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

94.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采

用債權(quán)融資方式會(huì)產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

95.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的

75%,可以選擇特殊性稅務(wù)處理。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

96.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不

發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

97.國(guó)際稅收籌劃是指從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)利用不同國(guó)家之間的稅法差異及各國(guó)稅

法、國(guó)際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負(fù)的活動(dòng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

98.一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)企業(yè)到另一國(guó)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得收入時(shí)，只需要按照東道國(guó)稅

法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

99.進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國(guó)的稅負(fù)增加，那么該種方

法是無(wú)效的。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案:“錯(cuò)”。

100.國(guó)際稅收籌劃是指從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)利用不同國(guó)家之間的稅法差異及各國(guó)稅

法、國(guó)際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負(fù)的活動(dòng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

101.國(guó)際避稅地是指那些不征收所得稅的國(guó)家或地區(qū)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

102.在大部分國(guó)家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需

要獨(dú)立承擔(dān)所在國(guó)的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人

地位的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營(yíng)成果往往要與總機(jī)構(gòu)

的經(jīng)營(yíng)成果匯總到一起。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

103.在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對(duì)”。

104.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債

和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷

稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

三、多選題

105.下列說(shuō)法正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅

B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

C.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

正確答案:分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，子公司單獨(dú)

繳納企業(yè)所得稅

106.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅

所得額計(jì)算方法正確的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所

得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

107.遞延納稅籌劃法是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.企業(yè)減少了稅款的繳納

C.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益

D.企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納

遞延納稅籌劃法，是以獲取貨幣時(shí)間價(jià)值為目的、盡量推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的方法。從

繳納稅款的絕對(duì)數(shù)額上看，企業(yè)沒(méi)有少納稅款。

正確答案:推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相

對(duì)收益，企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納

108.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()

B.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

C.企業(yè)通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影

響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響

D.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)

水平

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法是指有關(guān)聯(lián)各方在交易往來(lái)中，為達(dá)到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、規(guī)避稅收的目

的，按高于或低于正常市價(jià)確定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行交易結(jié)算的方法

Thecorrectanswersare:利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()，

企業(yè)通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響

關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響，企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)

聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平，企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

109.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

B.調(diào)整戰(zhàn)略方向

C.充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策

D.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)

稅收籌劃的客體范疇廣泛，涉及企業(yè)的戰(zhàn)略模式制定與組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)

環(huán)節(jié)和投資理財(cái)?shù)恼麄€(gè)過(guò)程。

正確答案:充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策，調(diào)整戰(zhàn)略方向，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，調(diào)

整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

110.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免

B.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

C.我國(guó)不允許間接抵免

D.我國(guó)允許間接抵免

間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免。母公司所在國(guó)對(duì)其來(lái)自于外國(guó)子公司股息

所承擔(dān)的外國(guó)所得稅要給予抵免。這種抵免不同于直接抵免，股息承擔(dān)的外國(guó)所得稅并不

是母公司直接繳納的，所以只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理。我國(guó)允許

間接抵免，但是有股權(quán)比例的限制。

正確答案:適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免，我國(guó)允許間接抵免，間接抵免只能以“視同

母公司間接繳納”而給予抵免處理信息文本

111.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。

因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

B.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

C.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

D.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

正確答案:盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)，盡可

能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

112.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)

于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，

要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

B.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)

C.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

D.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企

業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

正確答案:企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選

擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素，設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)

務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總

公司管理控制

113.從2017年1月1日起，對(duì)公司制和合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人的創(chuàng)投企業(yè)投

資（），可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)

納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.成熟期科技型企業(yè)

B.初創(chuàng)期科技型企業(yè)

C.成長(zhǎng)期科技型企業(yè)

D.種子期科技型企業(yè)

正確答案:種子期科技型企業(yè)，初創(chuàng)期科技型企業(yè)

114.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

正確答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)，投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資，個(gè)人獨(dú)資

企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

115.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界

定。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

B.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

D.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

116.下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20%稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，雖設(shè)

立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

117.稅務(wù)籌劃的目的包括（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

B.絕對(duì)減輕稅負(fù)

C.納稅成本最少化

D.相對(duì)減輕稅負(fù)

稅收籌劃的目的就是減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，但是減輕稅負(fù)是相對(duì)的概念。

正確答案:相對(duì)減輕稅負(fù)，納稅成本最少化，涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

118.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為()三類。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案:公司制企業(yè)，合伙企業(yè),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

119.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.預(yù)期性

B.目的性

C.合法性

D.風(fēng)險(xiǎn)性

稅收籌劃具有合法性、預(yù)期性、目的性、綜合性和風(fēng)險(xiǎn)性等特征。

正確答案:合法性，預(yù)期性，目的性，風(fēng)險(xiǎn)性

120.根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司

稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在

的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

B.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收

待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義

務(wù)

C.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該

國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

D.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”

正確答案:子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)

被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)，分

公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生

的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”，分公司與總公

司經(jīng)營(yíng)成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣

要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅，子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅

人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后

者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

121.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（）項(xiàng)目，

其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.摩托車

B.游艇

C.電動(dòng)汽車

D.汽車

選項(xiàng)D電動(dòng)汽車不屬于應(yīng)納消費(fèi)稅的項(xiàng)目。

正確答案:摩托車，汽車，游艇

122.采購(gòu)時(shí)間選擇的稅收籌劃包括（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃

B.利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃

C.安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理

D.選擇供貨商的納稅人身份

選項(xiàng)AB所述不屬于采購(gòu)時(shí)間類別的稅收籌劃選擇。

正確答案:安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理，利用商品供求關(guān)系進(jìn)行

稅收籌劃

123.關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采用賒銷方式銷售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

委托他人代銷貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷貨物清單的當(dāng)天；以預(yù)收款方式銷售

貨物的（除了預(yù)收銷售房地產(chǎn)款項(xiàng)以及其他特殊規(guī)定外），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出

的當(dāng)天。所以選項(xiàng)A、B不正確。選項(xiàng)C、D正確。參見(jiàn)教材及有關(guān)稅法規(guī)定。

正確答案:進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，采用賒銷方式銷

售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

124.下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.盡可能少用現(xiàn)金支付

B.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式

C.采取賒銷和分期付款方式

D.付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票

結(jié)算方式選擇的稅收籌劃一般有以下操作方法：采購(gòu)方付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的增值

稅專用發(fā)票；使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式，盡量讓其墊付稅款；采取賒銷

和分期付款方式，使銷售方先墊付稅款。另外，若用現(xiàn)金支付，一是業(yè)務(wù)員攜帶現(xiàn)金不安

全，二是企業(yè)先要去銀行提現(xiàn)，然后才能支付，可能會(huì)

損失存款利息，對(duì)企業(yè)不利。因而選項(xiàng)D盡可能少用現(xiàn)金支付也是對(duì)企業(yè)有利的。

正確答案:付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票，使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式,

采取賒銷和分期付款方式，盡可能少用現(xiàn)金支付

125.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（

條件的支出。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

參見(jiàn)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十九條規(guī)定。

正確答案:修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限

延長(zhǎng)2年以上

126.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義

購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品均不屬于委托加工。

正確答案:由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方

以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

127.利用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)

正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

B.增值率=（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/購(gòu)進(jìn)額

C.增值率=（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/銷售額

D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致

正確答案:增值率=（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/銷售額，作為一般納

稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

128.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相

關(guān)規(guī)定的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資

本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

正確答案:取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回，被投資企業(yè)發(fā)生的

經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配

和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算

的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

129.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)委托外單位開(kāi)發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加

計(jì)扣除額度

B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

D.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

正確答案:企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)

扣除，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)

用

130.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前

據(jù)實(shí)扣除的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

正確答案:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，金融企業(yè)

的各項(xiàng)存款利息支出，金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

131.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

正確答案:外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，國(guó)

際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所

得

132.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)

扣除

C.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除

D.若支出超過(guò)上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

正確答案:一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣

除，高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)

扣除，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除，若支出

超過(guò)上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

信息文本

133.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且

綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

C.納稅人申請(qǐng)退稅

D.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

解析：參加中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)。

正確答案:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元,

取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所

得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6