企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（第五版）同步訓(xùn)練參考答案 第九章

第九章收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配一、單項(xiàng)選擇題1、D2、B3、D4、A5、D6、C7、B8、D9、D10、A或B11、D12、B13、B14、A15、C16、D17、D18、C19、C20、B21、C22、B23、B24、B25、C二、多項(xiàng)選擇題1、ABCD2、ABD3、BCD4、ABD5、ACD6、ABD7、ABC8、ABCD9、ACD10、ABC11、ABCD12、ABC13、AB14、ACD15、ABC16、BD17、ABC18、ABD19、BD20、BCD三、判斷題1、√2、×3、√4、√5、√6、√7、×8、×9、×10、√11、×12、×13、×14、√15、√16、×17、√18、×19、√20、×21、√22、√23、√24、√25、√實(shí)務(wù)一銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——CFT公司116000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP1商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）16000銷(xiāo)售材料，確認(rèn)收入借：應(yīng)收票據(jù)——CIP公司81200貸其他業(yè)務(wù)收入70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11200銷(xiāo)售退回借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP1商品30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4800貸：應(yīng)收賬款——GMM公司34800同時(shí)：借：庫(kù)存商品1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000CFT公司在10日內(nèi)付款，享受2%的現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣=100000×2%＝2000（元）借：銀行存款114000財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣2000貸：應(yīng)收賬款——CFT公司116000銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入商業(yè)折扣＝100×2000×10%=20000（元）銷(xiāo)售收入總額=100×2000-20000=180000（元）借：銀行存款208800貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP1商品180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）288006、銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——HXT公司58800貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP2商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8000銀行存款8007、質(zhì)量不符，發(fā)生折讓借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP2商品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）800貸：應(yīng)收賬款——HXT公司5800收到貨款借：銀行存款53000貸：應(yīng)收賬款——HXT公司53000轉(zhuǎn)讓使用權(quán)收取使用費(fèi)借：銀行存款60000貸：其他業(yè)務(wù)收入56603.77應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3396.23攤銷(xiāo)成本每月攤銷(xiāo)成本=36000÷12=3000（元）借：其他業(yè)務(wù)成本3000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)300010、收取包裝物租金借：銀行存款1740貸：其他業(yè)務(wù)收入1500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）24011、銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收票據(jù)——HLG公司348000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP3商品300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）48000結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本50000貸：原材料50000結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本385000貸：庫(kù)存商品——EP1商品150000——EP2商品35000——EP3商品200000EP1商品銷(xiāo)售成本=（50+100）×1000=150000（元）EP2商品銷(xiāo)售成本=50×700=35000（元）EP3商品銷(xiāo)售成本=1000×200=200000（元）實(shí)務(wù)二1、銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——CFT公司103000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP1商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅30002、銷(xiāo)售材料，確認(rèn)收入借：應(yīng)收票據(jù)——CIP公司72100貸其他業(yè)務(wù)收入70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅21003、銷(xiāo)售退回借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP1商品30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅900貸：應(yīng)收賬款——GMM公司30900同時(shí)：借：庫(kù)存商品1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10004、CFT公司在10日內(nèi)付款，享受2%的現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣=100000×2%＝2000（元）借：銀行存款101000財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣2000貸：應(yīng)收賬款——CFT公司1030005、銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入商業(yè)折扣＝100×2000×10%=20000（元）銷(xiāo)售收入總額=100×2000-20000=180000（元）借：銀行存款185400貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP1商品180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅54006、銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——HXT公司52300貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP2商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1500銀行存款8007、質(zhì)量不符，發(fā)生折讓借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP2商品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅150貸：應(yīng)收賬款——HXT公司5150收到貨款借：銀行存款47150貸：應(yīng)收賬款——HXT公司47150轉(zhuǎn)讓使用權(quán)收取使用費(fèi)借：銀行存款60000貸：其他業(yè)務(wù)收入58252.43應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1747.57攤銷(xiāo)成本每月攤銷(xiāo)成本=36000÷12=3000（元）借：其他業(yè)務(wù)成本3000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)300010、收取包裝物租金借：銀行存款1545貸：其他業(yè)務(wù)收入1500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅4511、銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收票據(jù)——HLG公司309000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——EP3商品300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本50000貸：原材料50000結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本385000貸：庫(kù)存商品——EP1商品150000——EP2商品35000——EP3商品200000EP1商品銷(xiāo)售成本=（50+100）×1000=150000（元）EP2商品銷(xiāo)售成本=50×700=35000（元）EP3商品銷(xiāo)售成本=1000×200=200000（元）實(shí)務(wù)三1、支付廣告費(fèi)借銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)7547.17應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 452.83貸銀行存款80002、支付印花稅借稅金及附加600貸庫(kù)存現(xiàn)金6003、支付勞務(wù)費(fèi)借銷(xiāo)售費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)700 貸庫(kù)存現(xiàn)金 7004、支付咨詢(xún)費(fèi)借管理費(fèi)用——咨詢(xún)費(fèi)1433.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）86.04貸銀行存款 15205、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)借管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)1226.42應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）73.58貸銀行存款 13006、結(jié)轉(zhuǎn)退回商品成本借：庫(kù)存商品8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80007、支付銀行手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)1886.79應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）113.21貸：銀行存款20008、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1880庫(kù)存現(xiàn)金120貸：其他應(yīng)收款——×采購(gòu)員20009、分配（計(jì)提）工資借：管理費(fèi)用——工資16000銷(xiāo)售費(fèi)用——工資15000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3100010、計(jì)提折舊費(fèi)借：制造費(fèi)用——折舊7000管理費(fèi)用——折舊2000其他業(yè)務(wù)成本1000貸：累計(jì)折舊1000011、結(jié)轉(zhuǎn)成本（1）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：庫(kù)存商品150000（2）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本10000貸：原材料1000012、計(jì)提本月城建稅、教育費(fèi)附加借：稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2800——應(yīng)交教育費(fèi)附加120013、計(jì)算應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅借：稅金及附加7300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅3000——應(yīng)交車(chē)船稅2500——應(yīng)交土地使用稅1800實(shí)務(wù)四1、支付廣告費(fèi)借銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)8000貸銀行存款80002、支付印花稅借稅金及附加600貸庫(kù)存現(xiàn)金6003、支付勞務(wù)費(fèi)借銷(xiāo)售費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)700 貸庫(kù)存現(xiàn)金 7004、支付咨詢(xún)費(fèi)借管理費(fèi)用——咨詢(xún)費(fèi)1520貸銀行存款15205、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)借管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)1300貸銀行存款13006、結(jié)轉(zhuǎn)退回商品成本借：庫(kù)存商品8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80007、支付銀行手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)2000貸：銀行存款20008、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1880庫(kù)存現(xiàn)金120貸：其他應(yīng)收款——×采購(gòu)員20009、分配（計(jì)提）工資借：管理費(fèi)用——工資16000銷(xiāo)售費(fèi)用——工資15000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3100010、計(jì)提折舊費(fèi)借：制造費(fèi)用——折舊7000管理費(fèi)用——折舊2000其他業(yè)務(wù)成本1000貸：累計(jì)折舊1000011、結(jié)轉(zhuǎn)成本（1）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：庫(kù)存商品150000（2）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本10000貸：原材料1000012、計(jì)提本月城建稅、教育費(fèi)附加借：稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2800——應(yīng)交教育費(fèi)附加120013、計(jì)算應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅借：稅金及附加7300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅3000——應(yīng)交車(chē)船稅2500——應(yīng)交土地使用稅1800實(shí)務(wù)五1、計(jì)算指標(biāo)：（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝（800000＋70000）-（460000＋53000）-4800-6500-45000-5000＋8200＝303900（元）（2）利潤(rùn)總額＝303900＋17000－11000＝309900（元）（3）應(yīng)納稅所得額＝309900－18000＋1500＋8500＝301900（元）（4）應(yīng)納所得稅額＝301900×25％＝75475（元）（5）凈利潤(rùn)＝309900－75475＝234425（元）2、編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（1）將無(wú)法支付的賬款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入借：應(yīng)付賬款——FAE公司8000貸：營(yíng)業(yè)外收入——無(wú)法償還的應(yīng)付賬款8000（2）收違約罰款收入借：銀行存款10440貸：營(yíng)業(yè)外收入——罰款收入9000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅費(fèi)）1440（3）非公益性捐贈(zèng)借：營(yíng)業(yè)外支出——非公益性捐贈(zèng)8500貸：銀行存款8500（4）支付稅收滯納金借：營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金1500貸：銀行存款1500（5）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失1000貸：固定資產(chǎn)清理1000（6）結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益①結(jié)轉(zhuǎn)本月收益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入70000投資收益8200營(yíng)業(yè)外收入17000貸：本年利潤(rùn)895200②結(jié)轉(zhuǎn)本月成本費(fèi)用借：本年利潤(rùn)585300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460000其他業(yè)務(wù)成本53000稅金及附加4800銷(xiāo)售費(fèi)用6500管理費(fèi)用45000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000營(yíng)業(yè)外支出11000計(jì)算所得稅①計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用75475貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅75475②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)75475貸：所得稅費(fèi)用75475（8）法定盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積——法定盈余公積200000貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧200000（9）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)2000000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2000000（10）提取法定盈余公積、任意盈余公積、分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積200000——任意盈余公積200000——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)750000貸：盈余公積——法定盈余公積200000——任意盈余公積200000應(yīng)付利潤(rùn)750000（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶(hù)各明細(xì)賬戶(hù)借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧200000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)200000借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1150000貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積200000——提取任意盈余公積200000——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)750000計(jì)算年末未分配利潤(rùn)計(jì)算年末未分配利潤(rùn)＝－300000＋2000000＋200000－1150000＝750000（元）綜合實(shí)務(wù)題第一題（1）銷(xiāo)售商品、確認(rèn)收入借：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票（TL公司）232000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0商品200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32000支付運(yùn)輸費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用818.18應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81.82貸：銀行存款900（2）銷(xiāo)售商品、確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——BY公司69600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C1商品60000應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9600（3）質(zhì)量不符進(jìn)行折讓借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C1商品12000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1920貸：應(yīng)收賬款——BY公司13920（4）收到貨款實(shí)際收到價(jià)款＝69600－13920＝55680（元）借：銀行存款55680貸：應(yīng)收賬款——BY公司55680（5）銷(xiāo)售材料借：銀行存款11600貸：其他業(yè)務(wù)收入——K1材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1600同時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本7500貸：原材料——K1材料7500（6）銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入商業(yè)折扣＝3000×100×20%＝60000（元）實(shí)際銷(xiāo)售收入＝3000×100－60000＝240000（元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝240000×16％＝38400（元）借：銀行存款278400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C2商品240000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）38400（7）銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——XHL公司232000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C3商品200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32000（8）XHL公司在20日內(nèi)付款現(xiàn)金折扣＝200000×2％＝4000（元）借：銀行存款228000財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣4000貸：應(yīng)收賬款——XHL公司232000（9）銷(xiāo)售退回借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲商品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）800貸：銀行存款5800同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲商品4000貸：庫(kù)存商品——甲商品4000（10)支付手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)943.4應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.6貸：銀行存款1000（11）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)1886.79應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）113.21貸：銀行存款2000（12）收到利息借：銀行存款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入800（13）計(jì)提折舊借：銷(xiāo)售費(fèi)用——折舊費(fèi)900貸：累計(jì)折舊900（14）分配工資借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資20000管理費(fèi)用——工資50000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資70000（15）支付稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅5500貸：銀行存款5700（16）捐款借：營(yíng)業(yè)外支出——捐款80000貸：銀行存款80000（17）收到罰款收入借：銀行存款12760貸：營(yíng)業(yè)外收入11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1760（18）收到租金收入借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入4310.34應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）689.66（19）收到股利存入銀行借：銀行存款6000貸：投資收益6000（20）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收益借：固定資產(chǎn)清理2000貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益2000（21）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——C0商品130000——C1商品35000——C2商品180000——C3商品140000貸：庫(kù)存商品——C0商品130000——C1商品35000——C2商品180000——C3商品140000（22）結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入30000投資收益17000營(yíng)業(yè)外收入6000貸：本年利潤(rùn)853000借：本年利潤(rùn)663000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000稅金及附加4000其他業(yè)務(wù)成本28000銷(xiāo)售費(fèi)用15000管理費(fèi)用8000財(cái)務(wù)費(fèi)用3000營(yíng)業(yè)外支出5000利潤(rùn)總額＝853000－663000＝190000（元）（23）計(jì)算應(yīng)納所得稅應(yīng)納所得稅＝190000×25％＝47500（元）借：所得稅費(fèi)用47500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅47500借：本年利潤(rùn)47500貸：所得稅費(fèi)用47500凈利潤(rùn)＝190000－47500＝142500（元）（24）盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積40000貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧40000（25）①年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)100000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)100000②提取盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積10000——提取任意盈余公積20000——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)70000貸：盈余公積——法定盈余公積10000——任意盈余公積20000應(yīng)付股利70000③結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶(hù)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)100000貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積10000——提取任意盈余公積20000——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)70000第二題（1）銷(xiāo)售商品、確認(rèn)收入借：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票（TL公司）206000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0商品200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6000支付運(yùn)輸費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用900貸：銀行存款900（2）銷(xiāo)售商品、確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——BY公司61800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C1商品60000應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅1800（3）質(zhì)量不符進(jìn)行折讓借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C1商品12000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅360貸：應(yīng)收賬款——BY公司12360（4）收到貨款實(shí)際收到價(jià)款＝61800－12360＝49440（元）借：銀行存款49440貸：應(yīng)收賬款——BY公司49440（5）銷(xiāo)售材料借：銀行存款10300貸：其他業(yè)務(wù)收入——K1材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅300同時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本7500貸：原材料——K1材料7500（6）銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入商業(yè)折扣＝3000×100×20%＝60000（元）實(shí)際銷(xiāo)售收入＝3000×100－60000＝240000（元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝240000×3％＝7200（元）借：銀行存款247200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C2商品240000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅7200（7）銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——XHL公司206000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C3商品200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6000（8）XHL公司在20日內(nèi)付款現(xiàn)金折扣＝200000×2％＝4000（元）借：銀行存款202000財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣4000貸：應(yīng)收賬款——XHL公司206000（9）銷(xiāo)售退回借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲商品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅150貸：銀行存款5150同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲商品4000貸：庫(kù)存商品——甲商品4000（10)支付手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)1000貸：銀行存款1000（11）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000貸：銀行存款2000（12）收到利息借：銀行存款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入800（13）計(jì)提折舊借：銷(xiāo)售費(fèi)用——折舊費(fèi)900貸：累計(jì)折舊900（14）分配工資借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資20000管理費(fèi)用——工資50000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資70000（15）支付稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅5500貸：銀行存款5700（16）捐款借：營(yíng)業(yè)外支出——捐款80000貸：銀行存款80000（17）收到罰款收入借：銀行存款11330貸：營(yíng)業(yè)外收入11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅330（18）收到租金收入借：銀行存款