學(xué)習(xí)賽測(cè)試四附有答案

學(xué)習(xí)賽測(cè)試四[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間，下列描述錯(cuò)誤的是（）[單選題]A、學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月(正確答案)B、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月C、大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年D、住房租金方面，提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)答案解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（實(shí)行）》國(guó)稅局公告2018年60號(hào)學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月2.小白一家在太原租房住，都在太原工作，小白配偶在太原有房貸且享受住房貸款利息專項(xiàng)扣除，小白將外派至西安工作兩年，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的住房租金項(xiàng)，下列描述錯(cuò)誤的是（）[單選題]A、如果小白配偶在西安有自有住房，則小白在西安租房期間，不能享受住房租金項(xiàng)的附加扣除B、小白一家在太原租房的租金，夫妻雙方只能由一方扣除住房租金支出C、如果小白配偶在西安無自由住房，則小白享受住房租金專項(xiàng)附加扣除(正確答案)D、小白因工作調(diào)整，提前五個(gè)月結(jié)束租房，則附加扣除的期限應(yīng)以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)答案解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。3.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）？[單選題]A、公司購(gòu)買一批日用品作為公司員工福利B、公司購(gòu)買一批水果用于交際應(yīng)酬C、公司購(gòu)進(jìn)書包一批用于捐贈(zèng)希望小學(xué)(正確答案)D、購(gòu)進(jìn)鋼材一批用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物4.張某為分公司的合同制員工，2021年2月因公出差，乘坐高鐵從北京前往至上海，取得的注明張某身份信息的車票上注明的票面金額為524.30元。則分公司張某2月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（月末轉(zhuǎn)出比例96%）[單選題]A、43.29B、1.73(正確答案)C、41.56D、2.37答案解析：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=524.30÷（1+9%）×9%=43.29元；43.29*96%=41.56元；可抵進(jìn)項(xiàng)稅43.29-41.56=1.73元5.某分公司于2021年2月將其一座辦公樓（于2016年1月購(gòu)進(jìn)）出租，取得含稅租金收入150000元，某分公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。[單選題]A、12385.32B、4285.71C、7142.86(正確答案)D、4128.44答案解析：應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%=150000÷（1+5%）×5%=7142.86元6.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。[單選題]A、6B、12C、24D、36(正確答案)7.太原某公司出租其在2015年購(gòu)買的一棟陽(yáng)泉的自購(gòu)辦公樓，太原某公司應(yīng)在哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交稅款，征收率或稅率是多少？[單選題]A、陽(yáng)泉5%(正確答案)B、太原5%C、陽(yáng)泉9%D、太原9%8.會(huì)計(jì)部自收到產(chǎn)品條款及產(chǎn)品介紹材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，判定新開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)稅或免稅狀態(tài)；會(huì)計(jì)部應(yīng)于每次產(chǎn)品啟動(dòng)會(huì)后（）個(gè)工作日內(nèi)向分公司發(fā)送《產(chǎn)品稅率表》。[單選題]A、23B、25(正確答案)C、32D、529.下列關(guān)于發(fā)票管理正確的是（）？[單選題]A、公司增值稅發(fā)票管理部門應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)持報(bào)稅盤向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開票數(shù)據(jù)電文。在申報(bào)所屬月份內(nèi)需一次性向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅B、公司報(bào)稅后，應(yīng)持報(bào)稅盤在防偽稅控系統(tǒng)抄取開票數(shù)據(jù)電文。C、各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)將已開具發(fā)票的記賬聯(lián)（含紅字發(fā)票）、作廢發(fā)票所有聯(lián)次等實(shí)物發(fā)票按發(fā)票號(hào)碼順序分盒保管，保管期限20年D、增值稅紙質(zhì)發(fā)票開具后，業(yè)務(wù)開票人員/財(cái)務(wù)發(fā)票管理人員將加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）交予客戶，記賬聯(lián)按號(hào)碼順序留存妥善管理，并于月度終了15日內(nèi)移交本機(jī)構(gòu)發(fā)票管理部門。(正確答案)10.某分公司2019年12月財(cái)務(wù)報(bào)表情況如下：營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出100萬(wàn)，職工薪酬100萬(wàn)元，資產(chǎn)總額1000萬(wàn)元。各分公司12月財(cái)務(wù)報(bào)表情況如下：營(yíng)業(yè)收入之和10000元，營(yíng)業(yè)支出之和1700萬(wàn)元，職工薪酬之和2500萬(wàn)，資產(chǎn)總額之各15000萬(wàn)元。請(qǐng)問某分公司的分?jǐn)偙壤牵ǎ?？[單選題]A、5.15%(正確答案)B、3.75%C、5.81%D、4.08%答案解析：分?jǐn)偙壤?0.35*(500/10000)+0.35*(100/2500)+0.3*(1000/15000)11.根據(jù)總公司《新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司企業(yè)所得稅納稅管理辦法（試行）》，某分公司2020年9月入賬一筆辦公用品2萬(wàn)元，發(fā)票及清單內(nèi)容錯(cuò)誤，需重新開具發(fā)票及清單，請(qǐng)問，發(fā)票及清單最晚需在什么時(shí)間前取得。[單選題]A、2020年12月31日前B、2021年4月30日前(正確答案)C、2020年9月30日前D、2021年5月31日前12.某分公司在2015年5月被當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽查局檢查發(fā)現(xiàn)該分公司2012年-2014年少繳稅款9萬(wàn)元，2012年2萬(wàn)，2013年3萬(wàn)，2014年少交1萬(wàn)經(jīng)與稅務(wù)局溝通，假設(shè)不考慮罰款等。2015年5月該分公司在當(dāng)?shù)貞?yīng)補(bǔ)繳（）萬(wàn)元稅款，總公司補(bǔ)繳（）萬(wàn)元稅款[單選題]A、4.5；4.5B、7；2C、9；0D、5.5；3.5(正確答案)13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。[單選題]A、公司繳納的車船稅B、公司向銀行借款的利息支出C、公司發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出D、稅收滯納金(正確答案)14.某公司2020年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元，公司在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。[單選題]A、6B、7C、9D、11(正確答案)答案解析：職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元，納稅調(diào)增2萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳14萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元，納稅調(diào)增4萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除40萬(wàn)元，納稅調(diào)增5萬(wàn)元。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4+5=11（萬(wàn)元）。15.海南分公司2020年度取得營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元（不含增值稅），其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，分回的投資收益700萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該分公司2020年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用（）萬(wàn)元。[單選題]A、27.3B、257.3(正確答案)C、30D、260答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰。銷售收入=5000+400+60=5460（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5460×5‰=27.3（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額50×60%=30（萬(wàn)元），按27.3萬(wàn)元扣除。稅前可以扣除的管理費(fèi)用=280-（50-27.3）=257.3（萬(wàn)元）。16.契稅一般以（）為計(jì)稅依據(jù)。沒有（）的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、建筑物及構(gòu)筑物等核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]A、買賣市場(chǎng)價(jià)格；買賣市場(chǎng)價(jià)格；成交價(jià)B、成交價(jià)；成交價(jià)；買賣市場(chǎng)價(jià)格(正確答案)C、成交價(jià)；成交價(jià)；公允價(jià)格D、買賣市場(chǎng)價(jià)格；買賣市場(chǎng)價(jià)格；公允價(jià)格17.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，（）結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。[單選題]A、18%，不允許B、18%，允許(正確答案)C、20%，不允許D、20%，允許18.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，展業(yè)成本為（）。[單選題]A、傭金收入的20%B、傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的20%C、傭金收入的40%D、傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%(正確答案)19.以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是（）。[單選題]A、納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，可以選擇其父母扣除，也可以本人扣除B、參加境外非全日繼續(xù)教育，屬于“繼續(xù)教育“專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目C、納稅人第5年繼續(xù)教育支出可以按規(guī)定扣除D、納稅人女兒4歲但是未上幼兒園，可以按照”子女教育“個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除(正確答案)答案解析：A、個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。B、納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。C、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。D、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（無論是否上幼兒園）20.某職員（獨(dú)生子）2021年1月工資、薪金收入12000元，其中含單位應(yīng)為其扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)260元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)120元，失業(yè)保險(xiǎn)40元；該職員還要贍養(yǎng)其62歲的父母及供其七年級(jí)的女兒讀書（對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除在單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除），則其當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是（）元。[單選題]A、4580B、4080C、3580(正確答案)D、308021.王某兄妹兩人均為居民個(gè)人，父母均年滿60歲。2020年王某綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，最多可以扣除的專項(xiàng)附加扣除的金額是（）元。[單選題]A、6000B、12000(正確答案)C、15000D、24000答案解析：稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。22.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。[單選題]A、15000，80000(正確答案)B、15000,60000C、10000,50000D、10000,6000023.納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存（）年。[單選題]A、3B、5(正確答案)C、10D、1524.自2018年2月1日起，季銷售額超過（）萬(wàn)元的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。[單選題]A、5B、6C、9(正確答案)D、1025.A公司為小型微利企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)250人、資產(chǎn)總額4500萬(wàn)元，2020年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，按照小微企業(yè)稅收減免政策，2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。[單選題]A、15B、7.5C、20D、10(正確答案)26.（）為二級(jí)機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理員上崗認(rèn)證的管理部門，負(fù)責(zé)組織認(rèn)證培訓(xùn)、認(rèn)證考試、上崗資格認(rèn)定等工作。[單選題]A、總公司財(cái)務(wù)部B、總公司會(huì)計(jì)部(正確答案)C、分公司財(cái)務(wù)部D、總公司行政部門27.（）是公司稅務(wù)管理的首要原則。[單選題]A、合法性原則(正確答案)B、成本效益原則C、事先籌劃原則D、合理性原則28.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[單選題]A、5B、10C、15(正確答案)D、2029.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（）元定額扣除。[單選題]A、2000B、3600(正確答案)C、4800D、1200030.公司發(fā)生的以下境內(nèi)支出項(xiàng)目，不屬于增值稅征稅范圍的有（）[單選題]A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付(正確答案)B、貨物銷售C、服務(wù)銷售D、處置不動(dòng)產(chǎn)31.下列各項(xiàng)中，適用征收率或稅率計(jì)算繳納增值稅正確的有（）。A、山西分司公于2021年4月出租其2015年5月30日取得的不動(dòng)產(chǎn)，征收率按5%繳納增值稅(正確答案)B、山西分公司于2021年4月出租其2016年5月30日取得的不動(dòng)產(chǎn)，征收率按5%繳納增值稅C、山西分公司于2021年4月銷售2015年5月30日取得的固定資產(chǎn)，依3%征收率按2%繳納增值稅(正確答案)D、山西分公司于2021年4月銷售2016年5月30日取得的固定資產(chǎn)，依3%征收率按2%繳納增值稅32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的有（）A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為租期屆滿的當(dāng)天(正確答案)C、公司從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天(正確答案)D、采取分期收款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；選項(xiàng)C：公司從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。選項(xiàng)D：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。33.下列說法正確的有（）？A、研發(fā)中心應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)部提交的服務(wù)請(qǐng)求工單變更核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)品稅率，使得會(huì)計(jì)部提交服務(wù)請(qǐng)求工單次月1日起的保費(fèi)適用變更后的稅率。(正確答案)B、研發(fā)中心應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)部提交的服務(wù)請(qǐng)求工單變更核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)品稅率，使得會(huì)計(jì)部提交服務(wù)請(qǐng)求工單次月2日起的保費(fèi)適用變更后的稅率。C、為避免遺漏，會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月初3個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)產(chǎn)品開發(fā)部提供的《新產(chǎn)品上市銷售信息表》、免稅備案資料，與《新開發(fā)產(chǎn)品涉稅信息判定表》中產(chǎn)品應(yīng)稅或免稅狀態(tài)進(jìn)行核對(duì)，確保兩者涉稅信息一致(正確答案)D、各分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月25日前，向會(huì)計(jì)部報(bào)送下轄機(jī)構(gòu)免稅備案情況統(tǒng)計(jì)表(正確答案)34.下列選項(xiàng)中，屬于分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保險(xiǎn)產(chǎn)品增值稅具體管理工作的有（）？A、負(fù)責(zé)制定保險(xiǎn)產(chǎn)品增值稅管理相關(guān)制度B、提供保費(fèi)價(jià)稅分離適用的增值稅稅率C、負(fù)責(zé)保險(xiǎn)產(chǎn)品免稅備案的具體管理工作(正確答案)D、負(fù)責(zé)對(duì)下轄機(jī)構(gòu)產(chǎn)品免稅備案工作予以指導(dǎo)、支持和管理(正確答案)35.公司發(fā)生的以下境內(nèi)支出項(xiàng)目，不屬于增值稅征稅范圍的有哪些？A、銀行存款利息支出(正確答案)B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付(正確答案)C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)D、金融商品轉(zhuǎn)讓36.根據(jù)《增值稅管理辦法（試行）》（新保辦【2016】278號(hào)）規(guī)定，公司開展的下列保險(xiǎn)產(chǎn)品業(yè)務(wù)，屬于免征增值稅范圍的是（）A、分紅保險(xiǎn)(正確答案)B、意外保險(xiǎn)C、一年期健康險(xiǎn)(正確答案)D、養(yǎng)老年金險(xiǎn)(正確答案)37.根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理細(xì)則》（新保發(fā)【2019】919號(hào)）規(guī)定，下列項(xiàng)目不需要以增值稅發(fā)票作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是（）A、保險(xiǎn)公司賠付給被保險(xiǎn)人的商業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療報(bào)銷款(正確答案)B、支付給境外單位的咨詢服務(wù)費(fèi)(正確答案)C、甲分公司出租不動(dòng)產(chǎn)過程中發(fā)生違約，其支付給承租方的違約金(正確答案)D、支付給代理制營(yíng)銷員的傭金38.下列各項(xiàng)中，需要繳納印花稅的是（）。A、不動(dòng)產(chǎn)租賃合同(正確答案)B、人壽保險(xiǎn)合同C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同(正確答案)D、營(yíng)業(yè)賬簿(正確答案)39.下列選項(xiàng)按照稅率0.03%征收印花稅的合同有哪些？A、購(gòu)銷合同(正確答案)B、建筑合同(正確答案)C、法律咨詢合同D、財(cái)產(chǎn)租賃合同40.下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)處置稅務(wù)分析管理說法正確的有哪些？A、經(jīng)總公司批準(zhǔn)處置不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)管理部門應(yīng)在轉(zhuǎn)讓前5個(gè)工作日向本機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理部門提交公司批準(zhǔn)相關(guān)資料(正確答案)B、各機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理部門應(yīng)于收到擬處置不動(dòng)產(chǎn)基礎(chǔ)信息表之日起2個(gè)工作日內(nèi)完成稅務(wù)分析C、自合同簽署之日起3個(gè)工作日內(nèi)，不動(dòng)產(chǎn)管理部門應(yīng)向本機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理部門提交合同原件1份D、各機(jī)構(gòu)向個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，不能向其開具或向稅局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票(正確答案)41.對(duì)已開具發(fā)票（不含增值稅電子普通發(fā)票）可作廢的情形有哪些？A、在發(fā)票打印前，空白增值稅發(fā)票出現(xiàn)污損、無法使用的情形；(正確答案)B、發(fā)票開具次月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具信息有誤或購(gòu)買方拒收情況的；C、發(fā)票開具當(dāng)月，發(fā)生銷售退回、銷售折讓、服務(wù)中止等情況的(正確答案)D、發(fā)票開具次月，發(fā)生銷售退回、銷售折讓、服務(wù)中止等情況的42.以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的是（）。A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)(正確答案)B、住房公積金(正確答案)C、大病醫(yī)療D、住房租金答案解析：CD為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目43.以下說法中，正確的是（）。A、納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除(正確答案)B、住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過360月C、符合條件的住房貸款利息支出，按照1000元/月的標(biāo)準(zhǔn)扣除(正確答案)D、夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除(正確答案)答案解析：住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過240月。44.以下說法中，正確的是（）。A、王某在福州工作，但是在福州沒有自有住房，可以按照1500元/月扣除住房租金支出(正確答案)B、李某在J市工作，在J市有自有住房，但是因工作地點(diǎn)較遠(yuǎn)，在J市租房，可以按照規(guī)定扣除住房租金支出C、王某與李某為夫妻，均在K市上班，但因兩人工作單位較遠(yuǎn)，故在K市租房?jī)商祝搩商鬃夥烤砂匆?guī)定扣除住房租金支出D、納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除(正確答案)答案解析：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出45.以下應(yīng)保存10年的是（）。A、賬簿(正確答案)B、記賬憑證(正確答案)C、報(bào)表(正確答案)D、完稅憑證(正確答案)答案解析：稅收征收管理辦法46.納稅人購(gòu)銷業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列方法調(diào)整計(jì)稅收入額或者所得額：A、按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格(正確答案)B、按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平(正確答案)C、成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)(正確答案)D、直接按照成本+成本*10%確定47.王某畢業(yè)工作一年后開始攻讀在職研究生，下列關(guān)于三年在職讀研期間的教育費(fèi)用的扣除，說法正確的是（）A、由本人扣除(正確答案)B、可以選擇由父母扣除，也可以選擇由本人扣除C、按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D、按照每月400元定額扣除(正確答案)48.以下一般納稅人應(yīng)當(dāng)采用9%的增值稅稅率是（）A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(正確答案)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)(正確答案)D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃49.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間，下列描述正確的是（）A、學(xué)歷教育，為子女接收全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月(正確答案)B、技術(shù)人員職稱資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年(正確答案)C、住房貸款利息，為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月(正確答案)D、贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)老人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月答案解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（實(shí)行）》國(guó)稅局公告2018年60號(hào)贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)老人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末50.小白家有一對(duì)8歲的雙胞胎女兒在上小學(xué)，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的描述正確的是（）A、父母兩人都可以享受每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(正確答案)B、可以由孩子父親單獨(dú)按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(正確答案)C、按照一個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)，只能由父母一方進(jìn)行100%扣除D、家庭約定好具體扣除方式后，在三個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更答案解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣