會(huì)計(jì)師事務(wù)所-項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理辦法模版

PAGEPAGE5xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理，完善事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理體系，適應(yīng)事務(wù)所不斷提高內(nèi)部質(zhì)量控制治理水平的需要，根據(jù)董事會(huì)的有關(guān)決議精神，特制定本管理辦法。第二條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人是指主任會(huì)計(jì)師或依照《主任會(huì)計(jì)師簽字簽發(fā)授權(quán)管理辦法》的規(guī)定，獲得主任會(huì)計(jì)師授權(quán)代為行使主任會(huì)計(jì)師簽字簽發(fā)權(quán)的業(yè)務(wù)主管合伙人和非合伙人。第三條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理的原則：逐步建立起與事務(wù)所合伙體制相適應(yīng)，以項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人為質(zhì)量控制責(zé)任主體，“責(zé)、權(quán)、利”相統(tǒng)一，激勵(lì)約束相制衡的項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理體制。第四條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)適應(yīng)行業(yè)管理的需要，適應(yīng)新的審計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于質(zhì)量控制的要求，適應(yīng)利安達(dá)國(guó)際化發(fā)展的需要，不斷完善內(nèi)部質(zhì)量控制體系，不斷提高所分管項(xiàng)目組成員的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和職業(yè)道德水平，確保項(xiàng)目組質(zhì)量控制機(jī)制良好高效運(yùn)行，遵守法律法規(guī)以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范。第二章項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人的權(quán)利和責(zé)任第五條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人為其所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第一責(zé)任人。第六條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)著力培養(yǎng)以質(zhì)量控制為導(dǎo)向的團(tuán)隊(duì)協(xié)作文化，并將其貫徹到日常業(yè)務(wù)運(yùn)做管理中，在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中起模范帶頭作用，向所分管的項(xiàng)目組及時(shí)下達(dá)明晰的、一致的質(zhì)量控制信息，采取必要措施確保質(zhì)量控制信息的上傳下達(dá)和項(xiàng)目組內(nèi)信息的有效溝通。第七條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和事務(wù)所各項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量管理控制的規(guī)定執(zhí)業(yè)，并采取必要的手段確保事務(wù)所的各項(xiàng)質(zhì)量控制政策和程序得到有效執(zhí)行。第八條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)報(bào)告，報(bào)告的出具應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《質(zhì)量監(jiān)管部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)上市公司、金融企業(yè)、省級(jí)以上國(guó)有大型企業(yè)的一級(jí)公司要嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于對(duì)上市公司、金融企業(yè)、大型國(guó)企業(yè)務(wù)報(bào)告實(shí)施追加復(fù)核管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。第九條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人要采取必要措施確保事務(wù)所規(guī)定的三級(jí)復(fù)核程序和追加復(fù)核程序得到實(shí)質(zhì)執(zhí)行，確保其分管的部門(mén)經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)復(fù)核責(zé)任時(shí)應(yīng)具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)?zāi)芰σ约氨匾臋?quán)限以履行其職責(zé)，當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理和部門(mén)經(jīng)理做為項(xiàng)目執(zhí)行人員時(shí)，應(yīng)指定相當(dāng)資歷的人員執(zhí)行質(zhì)量復(fù)核職責(zé)。第十條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)合理保證項(xiàng)目組組成人員不違反獨(dú)立性要求，必要時(shí)應(yīng)及時(shí)告知質(zhì)量監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，以確定是否采取必要的行動(dòng)。第十一條上市公司、金融企業(yè)、省級(jí)以上國(guó)有大型企業(yè)的一級(jí)公司中，國(guó)家對(duì)定期輪換有特殊規(guī)定，按有關(guān)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人向主任會(huì)計(jì)師申請(qǐng)年度業(yè)務(wù)報(bào)告簽字簽發(fā)授權(quán)時(shí)，應(yīng)做出獨(dú)立性書(shū)面承諾。第十三條具體項(xiàng)目的接受和客戶(hù)關(guān)系的保持要嚴(yán)格執(zhí)行《事務(wù)所項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果告知項(xiàng)目組相關(guān)成員，確保項(xiàng)目的重要風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，尤其要關(guān)注并獲取客戶(hù)誠(chéng)信信息資料，關(guān)注項(xiàng)目組業(yè)務(wù)執(zhí)行人員是否具有必要的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源并形成評(píng)價(jià)記錄歸檔。第三章人力資源保障第十四條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所制定的人力資源政策和程序，以合理保障擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員，以保障項(xiàng)目按照事務(wù)所的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)順利完成，出具恰當(dāng)報(bào)告，并維護(hù)事務(wù)所良好的市場(chǎng)形象。第十五條人員的招聘應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所規(guī)定的政策程序，選擇品行端正，具有良好的職業(yè)發(fā)展?jié)摿?，具備?zhí)行業(yè)務(wù)所必要的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力，并真心熱愛(ài)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)人士加入事務(wù)所。第十六條針對(duì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的保持和提高應(yīng)采取的有效措施：（1）鼓勵(lì)員工參加職業(yè)后續(xù)教育、考取與業(yè)務(wù)有關(guān)的專(zhuān)業(yè)資格，并幫助員工制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃；（2）鼓勵(lì)員工參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)和職業(yè)能力升級(jí)計(jì)劃。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)事務(wù)所培訓(xùn)總體指導(dǎo)計(jì)劃制定《年度員工培訓(xùn)工作實(shí)施方案》，詳細(xì)規(guī)定部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、一般員工的培訓(xùn)目標(biāo)和落實(shí)措施，除必須接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的培訓(xùn)任務(wù)外，部門(mén)經(jīng)理的培訓(xùn)著重于職業(yè)發(fā)展、業(yè)務(wù)開(kāi)拓、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、專(zhuān)業(yè)面的拓展；項(xiàng)目經(jīng)理的培訓(xùn)著重于項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)的控制、與客戶(hù)有效溝通、專(zhuān)業(yè)知識(shí)的更新和提高；一般員工的培訓(xùn)著重于基礎(chǔ)專(zhuān)業(yè)的鞏固和提高，專(zhuān)注于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)、企業(yè)價(jià)值估價(jià)、信息技術(shù)等方面的拓展。（3）針對(duì)新入所的員工除按規(guī)定接受事務(wù)所規(guī)定的新員工培訓(xùn)外，應(yīng)指定經(jīng)驗(yàn)豐富的員工對(duì)其提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，形成良好“傳、幫、帶”職業(yè)氛圍，以利于整體專(zhuān)業(yè)水平的提高。第十七條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)事務(wù)所的有關(guān)規(guī)定制定明確的業(yè)績(jī)考核、新酬及晉升程序，對(duì)發(fā)展和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員給予應(yīng)有的肯定和獎(jiǎng)勵(lì)。將評(píng)價(jià)程序、表決的結(jié)果以適當(dāng)?shù)姆绞礁嬷?dāng)事人，明確提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、遵守職業(yè)道德以及和客戶(hù)保持良好的溝通是薪酬提高、職位晉升的主要途徑，否則招致職業(yè)懲戒。第十八條項(xiàng)目組人員的配備和組成要綜合考慮項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、所處的行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)的可控程度。（1）應(yīng)當(dāng)至少委派一名具有項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，并將現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的身份和作用書(shū)面告知客戶(hù)，確?，F(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人具有必要的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力，尤其必要的權(quán)限和時(shí)間保障。（2）項(xiàng)目的組成人員要滿(mǎn)足現(xiàn)場(chǎng)各具體項(xiàng)目工作所需要專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力，必須有必要的時(shí)間保證和人員保障，確保業(yè)務(wù)程序執(zhí)行到位。第十九條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人可供調(diào)配的項(xiàng)目經(jīng)理和主要執(zhí)業(yè)人員不足，或者項(xiàng)目經(jīng)理超工作負(fù)荷，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向主任會(huì)計(jì)師或所在分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，申請(qǐng)人力資源調(diào)配或業(yè)務(wù)合作，以保證項(xiàng)目經(jīng)理和主要執(zhí)業(yè)人員有足夠的時(shí)間履行職責(zé)。第四章業(yè)務(wù)的監(jiān)督和執(zhí)行第二十條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)確保項(xiàng)目組和分管的部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行業(yè)務(wù)，對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)缺陷應(yīng)及時(shí)告知有關(guān)部門(mén)。第二十一條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督負(fù)有最終責(zé)任，對(duì)業(yè)務(wù)的重要進(jìn)程實(shí)施追蹤，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目復(fù)核人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力及時(shí)了解和評(píng)價(jià)，及時(shí)下達(dá)工作指令，及時(shí)根據(jù)具體情況修改重要工作程序和方案。第二十二條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)保障暢通咨詢(xún)渠道，形成良好的咨詢(xún)溝通氛圍，鼓勵(lì)項(xiàng)目組成員就疑難問(wèn)題和爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行咨詢(xún)，項(xiàng)目組首先應(yīng)向內(nèi)部機(jī)構(gòu)尋求咨詢(xún)，需要向外部咨詢(xún)的，應(yīng)及時(shí)將咨詢(xún)的結(jié)果告知內(nèi)部機(jī)構(gòu)，以達(dá)到信息共享的目的，應(yīng)及時(shí)將咨詢(xún)的事項(xiàng)、過(guò)程、結(jié)果形成記錄。第二十四條需要項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人和客戶(hù)的管理層、治理層直接溝通的，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)要求現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人及時(shí)提醒并將溝通結(jié)果形成記錄歸檔。第二十五條項(xiàng)目執(zhí)行中遇到的重大分歧應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《質(zhì)量控制與協(xié)調(diào)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，只有意見(jiàn)分歧得到解決，才能出具報(bào)告。第二十六條除執(zhí)行事務(wù)所的質(zhì)量控制三級(jí)復(fù)核程序外，需實(shí)施追加復(fù)核程序的上市公司、金融企業(yè)、省級(jí)以上的國(guó)有大型企業(yè)的一級(jí)公司的業(yè)務(wù)報(bào)告，只有按照《事務(wù)所對(duì)三類(lèi)公司（上市公司、金融企業(yè)、大型國(guó)企）業(yè)務(wù)報(bào)告追加復(fù)核管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行追加復(fù)核后才能出具報(bào)告，否則質(zhì)監(jiān)會(huì)有權(quán)提請(qǐng)主任會(huì)計(jì)師暫停或收回其執(zhí)行對(duì)該類(lèi)公司業(yè)務(wù)的簽字簽發(fā)授權(quán)。第五章業(yè)務(wù)監(jiān)控第二十七條項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)積極配合各個(gè)外部監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)的業(yè)務(wù)檢查，審計(jì)檔案按規(guī)定程序外調(diào)前必須組織自查自糾，并將結(jié)果和擬采取的措施在第一時(shí)間報(bào)質(zhì)監(jiān)會(huì)辦公室備案，派專(zhuān)人跟蹤檢查的進(jìn)