國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度精品文檔國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范國有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，結(jié)合國有投資公司的特點(diǎn)及其管理要求,制定《國有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。第二條本《規(guī)定》所稱國有投資公司（以下簡(jiǎn)稱公司）是指經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向,實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國有獨(dú)資政策性投資機(jī)構(gòu).第三條公司財(cái)務(wù)管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。第二章資金籌集第四條公司的注冊(cè)資本金為國家資本金，總額由本級(jí)政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。公司的注冊(cè)資本金分別由以下渠道解決:(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；(二)其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。第五條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案.第三章資金運(yùn)用第六條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開展業(yè)1/12精品文檔務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對(duì)其他企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為.第七條按國家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對(duì)外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理,即委托貸款.委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要,委托全融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng).公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。第八條委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，按國家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)收的利息計(jì)入當(dāng)期損益。借款合同約定到期(含展期后到期）但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期（含展期后)未滿1年的，公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息,并納入當(dāng)期損益；逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款,其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期損益.第九條公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。2/12精品文檔第十條公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞賬準(zhǔn)備金。第十一條經(jīng)國家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的公司，可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保余額應(yīng)控制在公司注冊(cè)資本金范圍內(nèi)。單項(xiàng)責(zé)任額超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔(dān)保，須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保收入按實(shí)際收到的金額計(jì)價(jià),計(jì)入其他營業(yè)收入；擔(dān)保損失計(jì)入其他營業(yè)成本。第十二條公司要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建,上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，同時(shí)上報(bào)辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動(dòng)化通訊設(shè)備等購建資金計(jì)劃.第四章成本和費(fèi)用第十三條公司在投資經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本。第十四條公司的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：（一）利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動(dòng)籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息.（二)固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊.(三）委托貸款手續(xù)費(fèi)。指公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出.3/12精品文檔（四)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用.(五)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。（六)各種準(zhǔn)備金.公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金。1。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn),公司每年可按上年末投資余額的3？提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1％時(shí)，實(shí)行差額提齲公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計(jì)入當(dāng)期損益。公司收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項(xiàng)低于賬面價(jià)值的差額，管理制度《國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》（）。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上（含1年)收不回來的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。2。壞賬準(zhǔn)備金。公司可按年末應(yīng)收賬款余額的3?提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷公司應(yīng)收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。4/12精品文檔公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后,仍不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過1年確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞賬準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準(zhǔn)備金。公司當(dāng)年發(fā)生已計(jì)入損益的壞賬損失,超過當(dāng)年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分,在報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,計(jì)入當(dāng)期損益。（七)管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用.主要包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、外事費(fèi)等。第十五條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提;國家沒有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用,公司應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)計(jì)劃，并在主管財(cái)政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。第十六條公司一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第五章收入、利潤與分配5/12精品文檔第十七條公司的營業(yè)收入包括利息收入和其他營業(yè)收入等。利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。其他營業(yè)收入是指投資咨詢、擔(dān)保收入等。第十八條公司的利潤總額按下列公式計(jì)算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-營業(yè)成本投資收益是公司對(duì)外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額,以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數(shù)據(jù)等.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益,指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)高于賬面價(jià)值的差額.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)等的數(shù)額.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)低于賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出.第十九條公司利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司的稅后利潤分配方案必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批.主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定公司應(yīng)上交的利潤和6/12精品文檔盈余公積金、公益金的提取比例.第六章財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)第二十條公司應(yīng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告.財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(或利潤表）和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報(bào)上述報(bào)表。年度終了，公司要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋,其內(nèi)容主要包括:所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法;會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng).其他附表主要包括利潤分配表等.其他附表應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及公司的實(shí)際情況編報(bào)。公司的財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明投資經(jīng)營、利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況。財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)有重大影響的情況,資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告(一式兩份）應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，連同7/12精品文檔中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。公司應(yīng)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的要求,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見.季報(bào)和月報(bào)分別在每季和每月終了8日和5日內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。第二十一條公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。（一）經(jīng)營狀況指標(biāo)1.資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額×100%2。資本收益率=凈利潤/實(shí)收資本×100%3。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%（二）委托貸款回收率指標(biāo)1.委托貸款本金回收率=實(shí)收貸款本金額/到期就收貸款本金額×100%2.委托貸款利息回收率=實(shí)收利息/到期應(yīng)收利息×100%3。逾期委托貸款比例=逾期委托貸款月均總額/各項(xiàng)貸款月均余額×100%(三）經(jīng)營成果指標(biāo)1.營業(yè)利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%2.投資收益率=投資凈收益/投資總額×100%3。對(duì)外擔(dān)保率=對(duì)外擔(dān)保余額/資本總額×100％8/12精品文檔第七章附則第二十二條本暫行規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂.上一：評(píng)估機(jī)構(gòu)人才培養(yǎng)制度下一:沒有了第2工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：a、具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，組織企業(yè)開展全面經(jīng)濟(jì)核算,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、檢查和總結(jié)，不斷地改進(jìn)和完善。b、參與制定公司的生產(chǎn)經(jīng)營方針和策略，參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃,參與討論審批年度綜合計(jì)劃。c、參與制定公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度.d、負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同。e、負(fù)責(zé)組織產(chǎn)品價(jià)格的制定.f、組織公司開展財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè)，參與公司重大項(xiàng)目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議.g、與總經(jīng)理、部門經(jīng)理配合，推廣現(xiàn)代管理方法,提高公司的現(xiàn)代化管理水平。h、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核,參??第3企業(yè)生產(chǎn)調(diào)度崗位職責(zé)4.1在生產(chǎn)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下從事全公司的生產(chǎn)計(jì)劃的管理及日常生產(chǎn)的協(xié)調(diào)工作。4。2負(fù)責(zé)根據(jù)銷售要貨計(jì)劃，結(jié)合車間實(shí)際生產(chǎn)能力及設(shè)備狀況，編制公司月度生產(chǎn)計(jì)劃，報(bào)部經(jīng)理審核。4.3負(fù)責(zé)各生產(chǎn)車間水、電、汽的協(xié)調(diào)工作,以及各種物料供應(yīng)的協(xié)調(diào)組織工作。。4.4負(fù)責(zé)檢查各部門生9/12精品文檔產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的完成情況,并將計(jì)劃執(zhí)行情況定期向生產(chǎn)部經(jīng)理匯報(bào)。4。5對(duì)生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的一些問題應(yīng)及時(shí)處理，處理不了的，必須立即向生產(chǎn)部經(jīng)理匯報(bào).—-———-———--—----———華麗麗的分割線-————-—-—---—-----一、提前十分鐘上崗進(jìn)行交接—班，交接中要把本班所發(fā)現(xiàn)的問題及正在協(xié)調(diào)落實(shí)的問題和急需解決處理的問題，??第4物流企業(yè)崗位職責(zé)運(yùn)營總經(jīng)理崗位職責(zé)1、全權(quán)負(fù)責(zé)各項(xiàng)運(yùn)營的行政管理2、制訂員工守則,董事會(huì)批核后執(zhí)行3、編制總體業(yè)務(wù)流程方案，確保貨物在不同處理方式下，以專業(yè)方法運(yùn)作，使其在流暢安全下進(jìn)行4、收集所有運(yùn)輸信息資料,呈交信息處理中心,共同制訂，完善管理訊息系統(tǒng)，確保貨物在每一環(huán)節(jié)下進(jìn)行下可以即時(shí)(網(wǎng)上）查詢5、制訂公司各項(xiàng)開支守則,給財(cái)務(wù)總監(jiān)審議后呈交董事會(huì)批核,以便執(zhí)行6、運(yùn)作成本控制，包括車隊(duì)、運(yùn)費(fèi)、辦公、公關(guān)、銷售及倉庫租金等7、制訂員工服務(wù)表現(xiàn)報(bào)表,積極評(píng)核服務(wù)水平8、制訂專業(yè)倉庫管理報(bào)表9、危機(jī)性事故發(fā)生時(shí)，即時(shí)候命執(zhí)行任務(wù)10、提供專業(yè)意見給人力資源部,共同制訂員工培訓(xùn)手冊(cè)11、組織一體??第5企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則前言企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是我國會(huì)計(jì)規(guī)范中最基層的制10/12精品文檔度規(guī)范,是具有壟斷性的綜合性規(guī)范，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須借助會(huì)計(jì)工作進(jìn)行日常核算和監(jiān)督。在國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)法規(guī)制度日益完善的情況下,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)逐漸成為現(xiàn)實(shí)之必須.本文從認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的性質(zhì)、地位，了解企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度建立的必然性，分析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度在設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中存在的問題著手，進(jìn)而提出有效建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的相關(guān)措施和方法。企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是企業(yè)的命脈，既為企業(yè)外部關(guān)系人提供決策信息，也為企業(yè)內(nèi)部管理者提供管理信息。企業(yè)如何建立健全會(huì)計(jì)制度，保證有組織、有秩序地做好會(huì)計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的作用及管理的功??把國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度收藏起來以后再看～國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度所屬欄目：〖管理制度〗“國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度"相關(guān)專題：211大學(xué)名單_211工程大學(xué)_211高校_211院校_211學(xué)校_211大學(xué)排名985大學(xué)名單_985大學(xué)_985大學(xué)排名_985工程_985高校_985院校_985工程學(xué)校c9高校_c9聯(lián)盟_c9大學(xué)_九校聯(lián)盟兩學(xué)一做心得體會(huì)四級(jí)作文，英語四級(jí)作文，英語四級(jí)作文萬能句子，四級(jí)作文題目四級(jí)作文萬能模板撒謊作文，關(guān)于撒謊的作文聽后感，聽后感大全,聽后感禁毒作文，關(guān)于禁毒的作文作文大全600字，11/12精品文檔初中作文大全600字,小學(xué)作文大全600字勝似親人，勝似親人作文,勝似親人作文400字高考零分作文感謝師恩師恩難忘，師恩難忘作文租房合同協(xié)議預(yù)備黨員轉(zhuǎn)正思想?yún)R報(bào)高考分?jǐn)?shù)線預(yù)測(cè)合伙協(xié)議，合伙協(xié)