2023年度初級會計《經濟法基礎》習題庫(含答案)

2023年度初級會計《經濟法基礎》習題庫(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(60題)1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）。

A.查賬征收B.稅務行政復議C.稅收保全D.自行申報

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x（1-10%）x13%=1.17（萬元）

B.10x（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10x13%=1.3（萬元）

D.10x10%x13%=0.13（萬元）

3.王某使用甲支付機構發(fā)行的記名預付卡，可以辦理的業(yè)務是（）。

A.將卡內資金轉入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購買其他商業(yè)預付卡D.在甲支付機構簽約的特約商戶消費

4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權，應當將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關證明之日起5日內

B.自收到有關證明之日起7日內

C.自收到有關證明之日起3日內

D.自收到有關證明之日起10日內

5.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起一定期限內申報繳納耕地占用稅，該期限為（）。

A.30日B.180日C.90日D.60日

6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定．下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。

A.土地使用權的轉讓B.房地產的出租C.土地使用權的出讓D.房產的繼承

7.甲企業(yè)應向稅務機關繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90000元，應向稅務機關繳納消費稅60000元，實際繳納消費稅30000元，繳納土地增值稅34000元，計算甲企業(yè)當月城市維護建設稅計稅依據(jù)（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

8.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農產品，農產品收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產小麥面粉。已知，農產品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）

B.991900×9%＝89271（元）

C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）

D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）

9.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，其實際工作年限為12年.李某應享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

10.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該批高檔香水生產成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元

B.29235×（1+15%）×15%=3825元

C.29235×（1-15%）×15%=5175元

D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元

11.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產的出租B.企業(yè)間房地產的交換C.房地產的代建D.房地產的抵押

12.孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動合同。已知孫某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，甲公司應向孫某支付的經濟補償為（）。

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元

13.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務

B.家用空調專賣店在銷售家用空調的同時提供安裝服務

C.裝修公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述．不正確的是（）。

A.實行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

16.2021年1月11日，已經取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到甲公司應聘會計崗位，經面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標準。可以提前轉正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”2021年7月30日，張某已經完成了2021年度60學分的繼續(xù)教育，計劃在年底前再取得20學分。2021年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出<中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。張某與甲公司主張帶薪年休假依據(jù)的下列規(guī)范性文件中，效力等級最低的是（）查看材料

A.《職工帶薪年休假條例實施辦法》

B.《中華人民共和國勞動合同法》

C.《職工帶薪年休假條例》

D.《中華人民共和國勞動法》

17.商業(yè)承兌匯票丟失，補救方法不被認可的是（）

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

18.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口一輛小汽車自用，海關審定的關稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關稅27300元、消費稅20700元。已知車輛購置稅稅率為10%。甲公司進口該輛自用小汽車應繳納車輛購置稅稅額為（）。

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

19.2021年1月11日，已經取得助理會計師專業(yè)技術職務資格的張某到甲公司應聘會計崗位，經面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標準?？梢蕴崆稗D正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”2021年7月30日，張某已經完成了2021年度60學分的繼續(xù)教育，計劃在年底前再取得20學分。2021年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出<中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。為完成會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的任務，張某2021年度參加繼續(xù)教育的學分最低為（）查看材料

A.80學分B.100學分C.90學分D.60學分

20.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費糾紛當事人可以選擇適用的是（）

A.行政復議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟

21.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務。2021年10月有關經營情況如下：（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800元,甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品取得含增值稅銷售額113000元,同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。（3）購進廣告服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦公室裝修用建筑服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理不善,該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元,開具增值稅普通發(fā)票。已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用過的固定資產按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的扣稅憑證均符合規(guī)定,并于當月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）查看材料

A.（3604000-901000-720800）÷（1+6%）×6%=112200（元）

B.（3604000-901000-1441600-720800）÷（1+6%）×6%=30600（元）

C.3604000×6%=216240（元）

D.（3604000-720800）÷（1+6%）×6%=163200（元）

22.2021年9月甲酒廠將自產的1噸藥酒用于抵償債務，該批藥酒生產成本35000元／噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元／噸，不含增值稅平均銷售價格60000元／噸，不含增值稅最低銷售價格59000元／噸，已知消費稅稅率10％，計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000×10％=5900(元)

B.60000×10％=6000(元)

C.62000×10％=6200(元)

D.35000×10％=3500(元)

23.報考會計師，本科畢業(yè)要從事相關工作滿幾年（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

24.下列關于會計檔案的鑒定和銷毀的表述中，正確的是（）。

A.會計檔案鑒定工作應由會計主管人員牽頭

B.會計管理機構負責組織銷毀工作

C.未結清的債權債務會計憑證不得銷毀

D.監(jiān)銷人編制會計檔案銷毀清冊

25.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務取得含稅收入540萬元，其中，取得國際運輸服務含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運服務含稅收入10.6萬元。交通運輸服務的增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（萬元）

B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（萬元）

C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）

D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（萬元）

26.甲公司出資購買房屋，將所有權查記在股東李某名下。關于上述業(yè)務個人所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應按照“經營所得”項目繳納個人所得稅

27.會計資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經辦會計工作期間所發(fā)生的問題，由（）負責。

A.原移交人員B.當時的監(jiān)交人員C.單位負責人D.會計機構負責人

28.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

29.未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門可以對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員處以的罰款金額是（）。

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

30.國家機關可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

31.按照規(guī)定甲公司最晚應于2022年1月19日繳納應納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務機關責令其于當年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營稅務機關應對甲公司加收滯納金的起止時間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

32.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為800000元，租期為2個月，租金共計80000元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳納印花稅（）元。

A.40B.80C.160D.800

33.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務登記的是（）。

A.企業(yè)在外地設立的分支機構B.個體工商戶C.國家機關D.從事生產、經營的事業(yè)單位

34.2020年7月申請開立銀行結算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀行核準的是（）

A.乙學校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預算單位申請開立專用存款賬戶

35.下列選項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的中介商D.進出境物品的所有人

36.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農村小學。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2000x20%=400（元）

B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

37.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

38.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可約定的最長試用期期限為（）

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

39.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

40.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進一批農產品用于生產食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元，甲公司購進的該批農產品當月申報抵扣進項稅額。已知農產品扣除率為9%，甲公司當月購進該批農產品準予抵加的進項稅額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

41.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應認定為工傷的是（）。

A.工作時間前在工作場所內，從事與工作有關的預備性工作受到事故傷害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內經搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的

D.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

42.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預收貨款結算方式向乙公司銷售一批自產高檔化妝品。甲公司9月10日預收80%貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的下列所得中，以收入全部減除財產凈值后的余額為應納稅所得額的是（）。

A.利息所得B.轉讓財產所得C.股息、紅利等權益性投資收益D.租金所得

44.下列關于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）。

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

45.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標準為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當?shù)芈毠せ攫B(yǎng)老保險費中個人繳費比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費為（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

46.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

47.2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并與方某協(xié)商一致解除了勞動合同。已知方某在勞動合同解除前12個月的平均工資為20000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元。計算甲公司依法支付方某經濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）。

A.5500×3×12=198000元

B.5500×3×13=214500元

C.20000×13=260000元

D.20000×12=240000元

48.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出35萬元。已知業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

49.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構應在每年（）之前，向審批機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

50.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元．用途為服務費的轉賬支票．發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

51.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A.乘用車進口商B.玉飾品零售商C.酒精生產商D.涂料批發(fā)商

52.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列關于銀行匯票的表述,錯誤的是（）。

A.單位和個人各種款項結算,均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

53.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務機關在保證期間內要求納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

54.張某從趙某開設的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因對玩具質量不滿意，委托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達成協(xié)議，張某不退貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關于該事件的下列表述中，不正確的是（）．

A.孫某受張某委托與趙某達成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

55.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.18萬元B.37.5萬元C.11.1萬元D.15萬元

56.王某因稅務違法行為被M市N縣稅務局處以罰款，逾期未繳納罰款又被N縣稅務局加處罰款。王某對已處罰款和加處罰款都不服，欲申請行政復議。下列關于該爭議行政復議管轄的表述中，正確的是（）。

A.王某應當對已處罰款和加處罰款一并向M市稅務局申請復議

B.王某應當對已處罰款向M市稅務局申請復議，對加處罰款向N縣稅務局申請復議

C.王某應當對已處罰款向N縣稅務局申請復議，對加處罰款向M市稅務局申請復議

D.王某應當對已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務局申請復議

57.2019年10月，甲卷煙廠向煙農收購煙葉一批，支付收購價款800000元、價外補貼80000元，已開具農產品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲卷煙廠當月該筆業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800000×20%＝160000元

B.（800000＋80000）×20%＝176000元

C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元

D.（800000－80000）×20%＝144000元

58.王某勞動合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標準2000元，則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

59.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應向王某支付經濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是（）

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

60.劉某經人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是（）

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C.應提前30日書面通知甲公司而解除

D.應提前3日通知甲公司而解除

二、多選題(20題)61.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

62.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．下列各項中適用5％征收率征收增值稅的有（）。

A.從事房地產開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產老項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務派遣業(yè)務的丁公司，選擇差額納稅

63.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

64.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.年度財務會計報告

65.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒收取的下列款項中，應并入銷售額計繳消費稅的有（）。

A.向W公司收取的優(yōu)質費B.向Y公司收取的品牌使用費C.向Z公司收取的儲備費D.向X公司收取的包裝物租金

66.2021年2月．甲企業(yè)轉讓2015年自建的房產一棟取得收入2000萬元．該房產購入時的土地成本為600萬元，房屋重置成本為300萬元，成新率為50％。評估價格為150萬元，繳納增值稅100萬元，評估費5萬元，甲企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的項目有（）。

A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價格150萬元D.繳納的增值稅100萬元

67.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產稅D.消費稅

69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應當按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的有（）

A.租金所得B.特許權使用費所得C.銷售貨物所得D.動產轉讓所得

70.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

71.甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設計服務取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

72.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同終止的有（）。

A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內勞動合同期滿的

B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的

C.勞動者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動者懷孕，在孕期內勞動合同期滿的

73.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計繳個人所得稅的有（）。

A.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后問他人出售取得的所得

B.個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個人通過競拍購置債權后，通過司法程序主張債權而取得的所得

D.個人取得專利賠償所得

74.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務中，王某使用Ⅱ類賬戶可以辦理的是（）

A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C.購買理財產品D.繳存現(xiàn)金

75.下列選項中，屬于法律關本系的主體有（）。

A.農村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

76.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復議機關決定撒銷、變更或者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

77.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于原始憑證必須具備的內容有（）。

A.會計科目B.經濟業(yè)務內容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱

78.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“綜合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學校領取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

79.下列各項中．有權依法對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的有（）。

A.財政部門B.稅務部門C.商業(yè)銀行D.證券監(jiān)管

80.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉賬支票，財務人員到P銀行提示付款時應當辦理的手續(xù)有（）。

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

三、判斷題(20題)81.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

82.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。()

A.正確B.錯誤

83.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）

A.正確B.錯誤

84.法人權利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

85.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

86.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

87.保管期滿但未結清的債權債務會計憑證不得銷毀。（）

A.正確B.錯誤

88.銀行卡收單業(yè)務中，對非營利性的醫(yī)療機構、教育機構、社會福利機構、養(yǎng)老機構、慈善機構刷卡交易，發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費全額減免。（）

A.正確B.錯誤

89.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動爭議。（）

A.正確B.錯誤

90.個人取得的專利賠償所得，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

91.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

92.法人的權利能力和行為能力同時產生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

93.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權停止其全部支付結算業(yè)務。（）

A.正確B.錯誤

94.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯誤

95.會計工作交接后．接替人員應當另立新賬，以明確責任。（）

A.正確B.錯誤

96.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯誤

97.銀行辦理支付結算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

98.我國法律關系主體中的自然人不包括居住在中國境內或在境內活動的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

99.管制是對犯罪分子實行關押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

100.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C選項A：屬于稅款征收的方式；選項B：屬于稅務爭議糾紛的解決途徑；選項D：屬于納稅申報的方式

2.A"10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額（10x90%）征收增值稅。

3.D預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構開立的網(wǎng)絡支付賬戶轉移。

4.C持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。

5.A耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納耕地占用稅。

6.A選項AC，土地增值稅只對轉讓土地使用權的行為征稅．對出讓土地的行為不征稅；選項B．不涉及產權的轉讓，不征稅；選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承等方式無償轉讓的房地產。不予征稅。

7.A城市維護建設稅計稅依據(jù)為當期實際繳納的增值稅和消費稅

8.B農產品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額＝買價×扣除率。

9.B

10.D組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）=29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元。

11.B房地產的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

12.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5個月的工資計算經濟補償金。5000×3.5=17500元。

13.C選項AD屬于特別法人，選項B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款賬戶仍實行核準制。

14.A兼營，是指納稅人的經營中包括銷售貨物、勞務以及銷售服務、無形資產和不動產的行為。

15.B小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項B表述不正確。

16.A憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞規(guī)章，從取名上來看，法律通常冠以xx法的形式，因此排除BD，法規(guī)通常冠以xx條例的形式，再排除C，因此答案選擇A。

17.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。

18.D納稅人進口自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅。計算公式為:計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅，甲公司進口該輛自用小汽車應繳納車輛購置稅稅額=（182000+27300+20700）×10%=23000。

19.C會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理。每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90學分。

20.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關系經濟糾紛，即平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經濟糾紛。,撫養(yǎng)費糾紛不能提請仲裁。

21.B試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

22.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

23.C會計師(中級職務)應具備的條件:(1)系統(tǒng)掌握會計基礎知識和業(yè)務技能;(2)掌握并能正確執(zhí)行財經和會計方面相關法規(guī):(3)具有扎實的專業(yè)判斷和分析能力，能獨立負責某領域會計工作;(4)具備博士學位:或碩士學位十會計工作滿1年:或第二學士學位或研究生班畢業(yè)十會計工作滿2年:或大學本科學歷或學士學位十會計工作滿4年:或大學專科學歷+會計工作滿5年。

24.C選項A錯誤，會計檔案鑒定工作應由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行；選項B錯誤，單位檔案管理機構(而非會計管理機構)負責組織銷毀工作，并與會計管理機構共同派員監(jiān)銷；選項C正確，保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質會計檔案應當單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉存，保管到未了事項完結時為止；選項D錯誤，單位檔案管理機構編制會計檔案銷毀清冊。故選C。

25.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。（1）國際運輸服務所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務收入應繳納增值稅的含稅收入為（540-100）萬元，且應當進行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運服務按物流輔助服務繳納增值稅，且應當進行價稅分離。（3）題目已知交通運輸服務的增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項C。

26.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“經營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

27.A交接工作所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是在移交人員經辦會計工作期間內發(fā)生的，應當由原移交人員對這些會計資料的真實性、合法性承擔法律責任。故選A。

28.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權利，屬于匯票上的權利人。

29.B未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。

30.B國家機關不可以以單位會員加入社會團休。

31.A滯納金按日加收，日收取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

32.C（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價值）為計稅依據(jù)；（2）簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務人，甲公司和乙公司共計應繳納印花稅=80000×1‰×2=160（元）。

33.C本題考查需要辦理稅務登記的情形。需要辦理稅務登記的主體包括：（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所（選項A不當選）；（2）個體工商戶（選項B不當選）；（3）從事生產、經營的事業(yè)單位（選項D不當選）。國家機關、個人、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販，無須辦理稅務登記，選項C當選。

34.D需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶。

35.C進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。

36.A偶然所得應以每次收入額全額計稅，除另有規(guī)定外,沒有任何扣除。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應以2000乘以稅率計算得出稅額。

37.C票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經存在的當事人,包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當事人有出票人與收款人。非基本當事人是指票據(jù)作成并交付后,通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、承擔一定義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。支票的基本當事人有出票人(甲公司),付款人(M銀行),收款人(乙公司)。被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當事人。

38.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

39.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

40.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農產品準予抵加的進項稅額=10000x9%=900元。

41.C在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。選項C不認定為工傷。選項A:屬于應當認定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。

42.B納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天，即9月20日。

43.B中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

44.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正確。

45.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額=5000x60%x8%=240（元）。

46.A購置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為簽發(fā)房屋權屬證書之次月。

47.A根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，向其支付經濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。5500×3=16500元，超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付。

48.C限額1=實際發(fā)生額X60%=35x60%=21(萬元)，限額2=銷售(營業(yè))收入X5%0=6000X5%=30(萬元),限額1<限額2,稅前準子扣除的業(yè)務招待費支出為21萬元。

49.B本題考查對代理記賬機構的管理。代理記賬機構應在每年4月30日之前，向審批機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。故本題選擇選項B。

50.A選項BCD，收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項A正確。

51.A（1）選項B：玉飾品屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；（2）選項C：酒精不屬于應稅消費品；（3）選項D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙。

52.D選項D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提示付款期限為自”出票日*起1個月。

53.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務機關發(fā)出責令限期繳納通知書，責令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。（CD錯誤，不得先強制執(zhí)行）

54.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

55.D環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。180×25%-300×10%=15萬元。

56.A對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。.

57.B煙葉稅應納稅額的計算公式為：煙葉稅應納稅額＝價款總額×稅率；納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。

58.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合同約定工資80%（3000元×80%=2400元），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準（2000元）。因此，王某試用期最低工資為2400元。故本題選擇選項B。

59.D經濟補償金的計算公式為;經濟補償金=工作年限x月工資。經濟補償按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算;不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資的經濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年限應為2.5年;甲公司應當向張某支付的經濟補償金=2.5x4000=1000(元)。

60.A用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。

61.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

62.ABD選項C，適用9％的增值稅稅率。

63.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;2.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;3.轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

64.BDAC保管期限為30年，BD保管期限為水久。

65.ABCD

66.AC納稅人轉讓舊房，準予扣除的項目包括取得土地時的成本、房屋的評估價格(非重置成本)、轉讓時繳納的其他相關費用及稅金(不含增值稅)。

67.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出票行為是單方行為。

68.BCD

69.AB利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定，因此AB正確；.銷售貨物所