中國稅制（山東聯(lián)盟）智慧樹知到答案章節(jié)測試2023年山東財(cái)經(jīng)大學(xué)

第一章測試稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。

A:無償性、固定性

B:權(quán)利、義務(wù)對等

C:強(qiáng)制性、固定性

D:無償性、強(qiáng)制性

答案:D下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是

A:增值稅

B:車輛購置稅

C:城市維護(hù)建設(shè)稅

D:資源稅

答案:B稅法基本原則的核心是

A:稅收效率原則

B:實(shí)質(zhì)課稅原則

C:稅收法定原則

D:稅收公平原則

答案:C稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有（

）的特點(diǎn)

A:單一性法規(guī)

B:授權(quán)性法規(guī)

C:綜合性法規(guī)

D:義務(wù)性法規(guī)

答案:B下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有

A:車輛購置稅

B:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

D:房產(chǎn)稅

答案:ABC第二章測試下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。

A:屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B:出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

C:加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D:出口的古舊圖書

答案:B下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A:翻譯服務(wù)

B:倉儲服務(wù)

C:餐飲服務(wù)

D:運(yùn)輸服務(wù)

答案:ABCD根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照（）繳納增值稅。

A:物流輔助服務(wù)

B:居民日常服務(wù)

C:其他生活服務(wù)

D:其他現(xiàn)代服務(wù)

答案:C下列行為中，屬于視同銷售征收增值稅的是（）。

A:企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

B:企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

C:企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

D:企業(yè)將上月購進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于職工宿舍樓的建設(shè)

答案:A出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A:管道運(yùn)輸服務(wù)

B:物流輔助服務(wù)

C:有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D:陸路運(yùn)輸服務(wù)

答案:D第三章測試下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A:金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

B:啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C:高檔手表的零售環(huán)節(jié)

D:高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)

答案:A下列各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A:卷煙

B:珠寶首飾

C:金銀首飾

D:鉆石

答案:AB某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（）。

A:消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬元

B:增值稅組價(jià)為8.84萬元

C:消費(fèi)稅組價(jià)為9.26萬元

D:增值稅組價(jià)為7.18萬元

答案:AB以下在消費(fèi)稅征稅范圍以內(nèi)的有（）。

A:酒精

B:高爾夫車

C:電池

D:木質(zhì)一次性筷子

答案:CD2017年某公司進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率56％，定額稅率150元/箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A:100.80

B:420.34

C:288.88

D:1183.64

答案:B第四章測試下列屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A:進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B:設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用

C:進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D:進(jìn)口關(guān)稅

答案:C某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺，應(yīng)付價(jià)格為200萬元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬元。另外支付購貨傭金5萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A:40.60

B:46

C:44

D:40.40

答案:D下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A:為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

B:為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

C:為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

D:為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

答案:A下列屬于我國確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是（）。

A:全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

B:最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C:主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

D:最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

答案:A下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A:出口貨物的發(fā)貨人

B:進(jìn)口貨物的收貨人

C:郵遞出口物品的寄件人

D:進(jìn)出境物品的寄件人

答案:D第五章測試下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A:國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率

C:在中國境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

D:在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

答案:B下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A:行政事業(yè)性收費(fèi)

B:國債利息收入

C:財(cái)政撥款

D:政府性基金

答案:B下列計(jì)算公式中，正確的是（）。

A:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－各項(xiàng)扣除

B:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除

C:應(yīng)納稅所得額=收入總額－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

D:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

答案:D根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

A:非營利組織從事營利性活動取得的收入

B:財(cái)政撥款

C:國債利息收入

D:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

答案:B下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地的說法，不正確的有（）。

A:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動發(fā)生地確定

B:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

D:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

答案:AD第六章測試在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個(gè)人所得稅（）。

A:來源于中國境內(nèi)的所得

B:來源于中國境外的所得

C:不需要繳納個(gè)人所得稅

D:來源于中國境內(nèi)、外的所得

答案:D個(gè)人所得稅的居民納稅人指的是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿（

）天的個(gè)人。

A:30

B:365

C:183

D:90

答案:C綜合所得項(xiàng)目包括以下哪幾項(xiàng)（）。

A:稿酬所得

B:勞務(wù)報(bào)酬所得

C:工資薪金所得

D:特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案:ABCD下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得的是（）。

A:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給本校劉老師的講課費(fèi)

B:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的科研獎勵(lì)

C:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的工資津貼

D:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給外校丁老師的講課費(fèi)

答案:D下列不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是（）。

A:子女教育支出

B:住房修繕支出

C:住房租金支出

D:繼續(xù)教育支出

答案:B第七章測試某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購買的廠房，當(dāng)時(shí)的購買價(jià)為700萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓的評估價(jià)格為（）萬元。

A:1350

B:1000

C:1200

D:1400

答案:D土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A:房地產(chǎn)坐落地所管轄

B:房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地

C:經(jīng)營所在地所管轄

D:機(jī)構(gòu)所在地所管轄

答案:A根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。

A:由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評估

B:房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除

C:稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

D:稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

答案:A下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A:用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)

B:企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)

C:出租土地使用權(quán)

D:單位之間相互交換的房地產(chǎn)

答案:D下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。

A:貨幣收入

B:實(shí)物收入

C:無形資產(chǎn)收入

D:租金收入

答案:D第八章測試下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是（）。

A:土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅

B:土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人

C:納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅

D:擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

答案:D下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。

A:提取地下鹵水曬制的鹽

B:人造石油

C:已稅原煤加工的洗選煤

D:蜂窩煤

答案:A下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A:銷售房屋的企業(yè)

B:企業(yè)將廠房抵押給銀行

C:企業(yè)受讓土地使用權(quán)

D: