公司財務制度(DOC)

第一章總則第一條為加強財務管理，實現(xiàn)財務管理工作的規(guī)范化、程序化、制度化，更好地發(fā)揮財務預算、組織、控制和協(xié)調(diào)作用,保證公司資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營活動的效益性以的要求和公司章程，制定本制度。第二章財務人員設置及工作原則第二條公司設置財務組負責辦理會計核算,統(tǒng)一進行財務管理。配備專職的會計與出納各一名，負責處理日常財務工作,為公司財務決策提供準確、及時的財務信息.第三條督。第四條合管理部，由部長負責日常管理。第五條出納主要負責現(xiàn)金、支票等有價證券及分持的銀行印簽的管理;根據(jù)會計人員審核處理的業(yè)務憑據(jù)辦理現(xiàn)金及銀行存款等有價證券的支付,并對貨幣資金的收付及時進行備查簿登記；負責會計檔案歸集與保管。和辦法，經(jīng)批準后組織實施；負責公司生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟業(yè)務活動的日常賬務核算，實施財務監(jiān)督;負責公司設備、物資的采購，加工銷售核算；負責公司財務報表編制、各項稅費的申報;編制年終財務決算報告以及年度財務預算計劃.第六條務中，必須堅持原則，照章辦事.對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，應拒絕受理，并及時向公司總經(jīng)理報告。第三章會計核算原則第七條公司必須嚴格按照國家法律法規(guī)的規(guī)定設置會計科目,組織會計核算,編制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報告。第八條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。會計年度指每年公歷的1月1日至12月31日。第四章貨幣資金管理1第九條加強現(xiàn)金管理工作、規(guī)范現(xiàn)金收支行為：1、貨幣資金管理以國家頒布《現(xiàn)金管理條例》的相關財務管理規(guī)定為依據(jù)。2、辦理貨幣資金支付業(yè)務，須嚴格履行領導審批,做到手續(xù)齊全。3、庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定的限額標準，不準白條抵庫.5、銷售收入和其他零星收入的現(xiàn)金，或超過庫存限額的部分現(xiàn)金應及時交存銀行,額大小寫一致.6、需要使用現(xiàn)金的，按規(guī)定程序或手續(xù)向銀行提取。1000元以下的,視情況可用現(xiàn)金支付，亦可用支票或其他票據(jù)支付。8、現(xiàn)金支票只能由專人使用或保管,未經(jīng)批準不得隨意轉(zhuǎn)交他人使用或保管。9、存放現(xiàn)金的保險柜鑰匙（包括密碼)必須嚴格管理，不得私自配制，如發(fā)生損壞或丟失,立即上報主管領導處理。第十條加強銀行存款管理，規(guī)范銀行存款結算行為:1、按照《銀行結算辦法》管理規(guī)定，公司必須在相關銀行開立結算賬戶。公司開立的銀行賬戶只供本公司結算使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用，嚴禁用公司賬戶辦理私事。2、出納人員辦理銀行結算業(yè)務，要嚴格審核各類收付憑證（交易合同、結算憑據(jù)、一律拒絕辦理.3、對于公司收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)會計辦理登記后交出納及時進賬，發(fā)現(xiàn)問題及時核查。單及時與銀行對賬，在次月5個工作日前，編制銀行存款未達賬項調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報領導處理。號、用款事由和用款依據(jù)、大小寫金額，報總經(jīng)理審批后,交財務人員辦理.6、除提取現(xiàn)金外，辦理1000元以上的結算業(yè)務，原則上使用轉(zhuǎn)賬支票。異地之間的結算業(yè)務，必須通過銀行匯付。27、支票存根應有經(jīng)辦人簽字，作為原始付款憑證附在記賬憑證后面，以備存查，不得丟失。要票據(jù)，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、信匯委托書、電匯委托書、匯票申請書等，應按編號順序管理使用.若有作廢票據(jù)，應將作廢票據(jù)加蓋“作廢”戳記，并按使用順序完整附于記賬憑證后面?zhèn)洳?，不得將作廢票據(jù)隨意處置。準，經(jīng)辦人必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，同時要登記票號備查，且不得任意轉(zhuǎn)交他人辦理.行申請查詢，驗證真?zhèn)?。承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，財務必須留存復印件，由經(jīng)辦人在復印件上簽收。11、銀行結算票據(jù)和財務結算印鑒應嚴格分開管理，不可丟失。銀行結算票據(jù)要到簽發(fā)時方可加蓋財務結算印鑒，不可預先蓋好備用。計人員保管，一枚印章由出納人員保管。第五章應收款項管理第十一條應收款項包括;應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、其他應收款項。第十二條期對賬,保證賬賬、賬證相符。第十三條對貼現(xiàn)票據(jù)進行輔助登記，查驗票據(jù)風險，防止損失發(fā)生。第十四條應收款項由各責任人負責收取，財務負責協(xié)助收款并進行監(jiān)督.第十五條客戶聯(lián)系對賬、催收欠款，加速資金回籠。第十六條年末對公司應收賬款采用備抵法提取壞賬準備金.第六章存貨管理第十七條存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲備的資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、外購配件、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或庫存商品等。第十八條存貨計價管理1、公司存貨以實際成本為計價依據(jù)，即購入的存貨按照買價加運輸費、裝卸費、保險3費、途中合理損耗、入庫前的加工整理挑選費用計價。購貨發(fā)票為增值稅專用發(fā)票。對發(fā)出和銷售的存貨采用實際成本法確定成本.2、自制的存貨，按實際發(fā)生的成本入賬。3、委托加工的存貨，按照實際耗用的原材料、運輸費、裝卸費、加工費等成本入賬.第十九條原材料管理1、采購人員應根據(jù)生產(chǎn)需要，及時、保質(zhì)、保量地合理組織物資的采購、儲備和供應。質(zhì)量規(guī)格不符合要求等問題由經(jīng)辦人員負責退貨并追回貨款.造成損失的視具體情況追究相關人員責任。2、存貨的入庫，必須經(jīng)過第三人檢驗合格，方可辦理驗收入庫手續(xù)。對不符合要求的物資可拒絕辦理入庫。3、凡領用物資，必須憑領料單領取,并經(jīng)有關人員審批、核算。4、生產(chǎn)用料實行限額控制，按生產(chǎn)預算和消耗定額發(fā)放，超限額領用時要報追加用料的說明，經(jīng)領導批準方可領料,以合理控制產(chǎn)品成本。5、低值易耗品原則上采用一次攤銷法，對金額較大、或能多次使用的也可分次攤銷。6、定期對存貨進行盤點，保證存貨物資的安全完整，做到賬實相符。年終盤點應由財并簽字確認。對盤盈、盤虧的存貨，在分清責任后報主管領導處理.7、非常損失造成的存貨毀損，在扣除保險公司賠付和殘料價值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。第二十條在產(chǎn)品（未完工工程)管理財務人員按施工進度建立未完工工程臺帳，按月對未完工工程進行清查，及時清理長期停滯或無法完工的工程，以及預計虧損的未完工工程，查明原因報領導處理.第二十一條產(chǎn)成品的管理保管，財務設產(chǎn)成品總賬及明細賬進行數(shù)量、金額核算。2、產(chǎn)成品根據(jù)驗收單的數(shù)量辦理入庫，不得虛報產(chǎn)量,多報或少報入庫數(shù)量。報主管領導采取應對措施。第七章固定資產(chǎn)管理4第二十二條固定資產(chǎn)是指使用年限超過12000物、機器、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)有關的設備、器具、工具等。第二十三條固定資產(chǎn)的計價標準等計價。安裝調(diào)試費等計價.無發(fā)票賬單的，按照同類固定資產(chǎn)市價計價。而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中拆去的（不需要或報廢）固定資產(chǎn)變價收入作為入賬價值。第二十四條固定資產(chǎn)折舊方法和凈殘值計算的管理4％確定.預計凈殘值率(%）年折舊率（％）房屋建筑物專用設備444444419.20—5.3316.00—5。3316。00—3.4324.00—8。008。73—5.3312.00—8。00交通運輸設備通用設備電子通用設備電氣設備11—188—12儀器器具衡器第二十五條固定資產(chǎn)的管理自使用或控制范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的實物形態(tài)管理。5產(chǎn)臺賬目錄順序編號,定戶即以使用單位定戶，定人即是誰用誰管。固定資產(chǎn)增減變動時,要堅持上下對口，同時調(diào)整，做到賬、卡、物三相符.購置的固定資產(chǎn)經(jīng)使用或控制部門驗收后，由財務會同使用、管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)臺賬。經(jīng)技術人員到現(xiàn)場鑒定后進行。封存前要采取除銹、除塵、防腐等措施，并清點專用工具,不準挪作它用。封存固定資產(chǎn)要明確封存地點和保管責任.辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù).條件的,填寫“固定資產(chǎn)報廢鑒定書”,經(jīng)財務審核報總經(jīng)理批準，并由財務會同使用、管理部門辦理賬、卡注銷手續(xù).9、固定資產(chǎn)報廢后,變賣收益統(tǒng)一交財務反映當期收入。10、健全設備入庫、領用、退庫制度，做到賬、卡、物相符.所有設備未經(jīng)主管領導同意，不準隨意拆搬、更換安裝地點,更不準私拆設備部件和借出。經(jīng)公司主管領導批準外借、出租的設備，由財務預收押金,由使用、管理部門辦理出借、出租手續(xù)，并在約定的期限內(nèi)收回，同時對其完整程度進行技術鑒定.必須查明原因、分清責任,上報公司主管領導處理。12、設備大、中修理費用納入公司年度預算管理，由使用管理部門根據(jù)設備使用年限及設備運行狀況提出意見，經(jīng)財務審核報銷，納入年度財務預算.13、與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果有延長了固定資產(chǎn)的使用壽命、使產(chǎn)品的質(zhì)生時確認為費用。614、每年對固定資產(chǎn)清查盤點一次，在年終前一個月進行。固定資產(chǎn)的清查盤點由財務會同使用、管理部門進行.發(fā)現(xiàn)問題，及時按規(guī)定處理。第八章在建工程的管理第二十六條公司購置、建造大型固定資產(chǎn)必須經(jīng)過董事會批準.購置前必須根據(jù)技術市場預測，分析項目的投資效益、建設時間、投資回收期、利稅增加量等經(jīng)濟指標理部門會同財務編制投資預算后上報審批.第二十七條第二十八條購買的各項工程物資、材料、機器設備等在保證質(zhì)量的前提下,應充分考慮采購費用、價格等因素,使采購成本降到最低。施工部門對各項工程物資、設備要建立保管制度，嚴格收發(fā)手續(xù)，定期盤查,防止被盜、損壞、短缺現(xiàn)象，發(fā)生損失時要追究相關人員的責任.第二十九條工程完工后,由財務人員會同管理部門共同審查工程決算，考核工程質(zhì)量，按照合同驗收工程產(chǎn)品。驗收合格后填寫工程竣工決算單，由驗收和決算審核人員負責簽字，財務復核無誤后辦理結算手續(xù).對發(fā)生的因責任過失而造成的預算超支、質(zhì)量低劣、工期延長等事項，及時上報處理。第三十條工程驗收合格交付使用,結算時按不低于工程總造價5％的金額留作為質(zhì)保金,保修期滿如無質(zhì)量異議，才能辦理尾款結算。第九章其他資產(chǎn)管理第三十一條無形資產(chǎn)的管理：無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。約定的金額計價。確定有效期限或無法確定受益年限的，按照不少于10年的期限攤銷。7第三十二條長期待攤費用包括開辦費、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在一年以上的其他待攤費用。第三十三條借款管理事項。第十章應付款項管理第三十四條應付款項管理包括應付賬款、其他應付款等的管理.第三十五條應付賬款的確認賬單登記入賬；,期末按物資實際入庫數(shù)量暫估入賬,待下月初再用紅字予以沖回；5、因生產(chǎn)經(jīng)營需要預先支付的貨款，必須有合法有效的合同作為支付依據(jù)；對應支付的各種結算款項,必須在預算或合同控制額度之內(nèi)，否則，財務人員可拒絕支付。第三十六條其他應付款包括企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等，具體包括:8第三十七條月底和年末對應付款進行清理，按資金使用計劃逐步清償.對應繳納的職工養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、職工住房公積金等社會統(tǒng)籌和醫(yī)療保險金及時足額支付。第十一章納稅管理第三十八條公司按照國家規(guī)定的稅種、稅率及相關規(guī)定，統(tǒng)一由財務計算稅款,及時、足額地辦理稅款入庫.第三十九條以從銷售貨物或提供勞務按規(guī)定收取的增值稅（即銷項稅額）中抵扣，購入貨物或接受勞務支付款項時應取得增值稅專用發(fā)票。第四十條營業(yè)稅的管理：對提供勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)時，按營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應納稅額。營業(yè)額是指企業(yè)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用，價外費用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。第四十一條轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。第四十二條房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除一定比例金額后的余額計算繳納。第四十三條率計算繳納。第四十四條車船使用稅是對在公用場所或領域使用的車輛或船舶按照使用稅率計算繳納。第四十五條印花稅是對書立、領受購銷合同等憑證行為征收的稅款，根據(jù)規(guī)定自行計算繳納。應納稅憑證包括：購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃等具有合同性質(zhì)的憑證;產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬??；權利;許可證照等，分別按比例稅率或者按件定額計算繳納.第四十六條企業(yè)所得稅按企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照有關所得稅暫行條例及其細則的規(guī)定交納,當期應計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。第四十七條所得稅的核算方法采用應付稅款法。第十二章資產(chǎn)減值管理9第四十八條在建工程、無形資產(chǎn)、委托貸款等計提的減值準備管理。第四十九條1月5日前將清查中有減值跡象的資產(chǎn)和相應的支撐材料報財務組,由財務人員根據(jù)公司內(nèi)外信息按照實質(zhì)重于形式及謹慎性原則，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失合理地計提資產(chǎn)減值準備，于次年1月7日前上報審批后進行賬務處理.第五十條按正常條款計提資產(chǎn)減值準備，由財務組按規(guī)定進行賬務處理。對非正常計提或?qū)σ烟岬臏p值準備進行重大調(diào)整的,于次年1月7日前總經(jīng)理審批后進行賬務處理.第五十一條回升，應將以前年度計提的減值準備部分或全部轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額不得超過已計提減值準備的賬面余額。第五十二條合理地計提各項資產(chǎn)減值準備，不得多提或少提資產(chǎn)減值準備,不濫用會計估計計提秘密準備，各項資產(chǎn)減值準備對財務狀況、經(jīng)營成果的影響應做出專項說明。第五十三條處置已經(jīng)計提減值準備的各項資產(chǎn)，應同時結轉(zhuǎn)已計提的減值準備。第十三章成本費用管理第五十四條公司成本、費用的管理實行定額預算辦法。第五十五條公司成本、費用的開支范圍：直接材料費用、直接人工費用、制造費用、銷售費用、管理費用和財務費用等.第五十六條為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的材料費用、人工費用直接計入生產(chǎn)成本，為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的間接費用通過分攤計入產(chǎn)品成本。成本管理按以下辦法進行：總成本預算，上報批準后執(zhí)行。保證程度，制定增產(chǎn)節(jié)約措施保證落實。水平、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品產(chǎn)量、采購成本負責；市場部門對市場開發(fā)成本、營銷成本、費用負責；財務費用由財務部門負責管理；其它部門對歸口管理的成本費用水平負責。10成本，不亂攤亂擠成本。位.方法和費用分配方法應保持連續(xù)性,在一個會計年度內(nèi)不予變更。算成本、定額成本或估計成本代替實際成本。,預提費用和待攤費用必須按規(guī)定進行提取和攤銷，不得任意改變提取和攤銷方法，不得隨意攤提費用，避免虛增或虛減成本。第五十七條公司為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用不計入生產(chǎn)成本，作為期間費用直接從銷售利潤中扣除.第五十八條輸費、裝卸費、包裝費、保險費、差旅費、傭金、廣告費,以及專設銷售機構的人員工資和其它經(jīng)費等。第五十九條培訓費、研究發(fā)展費、場地使用費、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷,商品在保管儲運過程中所發(fā)生的費用等。第六十條財務費用包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的利息支出、匯兌損失、金融機構手續(xù)費及其它因籌集資金而發(fā)生的費用。第六十一條計入成本、費用的工資性支出水平，依據(jù)國家有關企業(yè)勞動管理的規(guī)定,結合企業(yè)經(jīng)濟效益狀況，遵循按勞分配、獎勵先進的原則確定。第六十二條下列支出從成本、費用中列支:按職工工資總額的以及按標準提取的職工社會養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、職工住房基金。第六十三條壞賬損失按實際發(fā)生額直接計入期間費用。第六十四條低值易耗品采用一次攤銷法，領用時直接計入成本費用。辦公用桌、椅、柜等用具，要建立實物登記臺賬，指定專人負責管理。第六十五條業(yè)務招待費是指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用,在下11列限額內(nèi)據(jù)實列入費用:全年銷售凈額在1500萬元（不含1500萬元)以下的，按不超過年銷售凈額的5‰列支；超過1500萬元（含1500萬元）的，按不超過該部分的3‰列支。第六十六條日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的期間費用原則上按規(guī)定實行“預算控制,第六十七條下列支出不得列入成本、費用:第十四章收入管理第六十八條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻目偭魅?，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入.收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。收入主要分為銷售商品收入；提供勞務收入；建造合同收入。認商品銷售收入。2、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入。3、如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入.完工百分比法,是指按照勞務的完成程度確認收入和費用的方法。4、當以下條件均能滿足時，勞務交易的結果能夠可靠地估計。⑴勞務總收入和總成本能夠可靠地計量；⑵交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);⑶勞務的完成程度能夠可靠的確定。5、勞務的完工程度應按下列方法確定:⑴已完工作的測量；⑵已經(jīng)提供的勞務占應提供勞務總量的比例；12⑶已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。6、在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對收入分別以下情況予以確認和計量：收入，并按相同金額結轉(zhuǎn)成本；⑵如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠全部得到補償,應按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本，作為當期費用，確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的差額，作為當期損失；⑶如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本全部不能得到補償,應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用不確認收入。折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。1、工程管理部門和物資設備部門在勞務提供后，從甲方取得結算憑證，憑證上有甲方預算審批最終金額和當事人、主管領導及甲方同意結算的一切手續(xù)后，交財務人員到甲方財務進行結算。結算手續(xù)完成后無論是否收到貨幣資金都要確認收入。2、凡發(fā)包給外單位的工程或勞務，本公司只負責協(xié)助辦理結算手續(xù)和辦理代扣代繳有關稅附，不得確認工程收入。3、提供給公司外單位使用的無形資產(chǎn)等而收取的使用費，按有關合同、協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。第十五章利潤及利潤分配管理第六十九條公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額＝銷售利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出銷售利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他銷售利潤－管理費用－財務費用產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售凈收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤＝其他銷售收入－其他銷售成本－其他銷售稅