審計學期末考試卷

PAGEPAGE3杭州電子科技大學繼續(xù)教育學院學生考試卷（A）卷考試課程審計學考試日期年月日成績函授站（教學點）專業(yè)任課教師姓名班級考生姓名學號一、單項選擇題（1*10=10分）1.對歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務，業(yè)務工作底稿的歸檔期限為（）A.業(yè)務報告日后10天內(nèi)B.業(yè)務報告日后30天內(nèi)C.業(yè)務報告日后60天內(nèi)D.業(yè)務報告日后90天內(nèi)2.注冊會計師在進行審計工作時必須遵循的行為規(guī)范是()。A.審計標準B.審計制度C.審計法D.審計準則3.被審計單位管理層對各類交易和事項的認定不包括(

)。A.發(fā)生和完整性

B.準確性和截止C.分類

D.準確性和計價4．下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的是()。A.銀行對賬單B.應收賬款函證回函C.保險單D.管理當局聲明書5.以下不屬于審計業(yè)務約定書內(nèi)容的是（）A.簽約雙方的名稱B.委托目的C.審計范圍D.審計意見類型6.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次的重大錯報風險評估結(jié)果（）。A．成反向關(guān)系B．成正向關(guān)系C．沒有關(guān)系

D．根據(jù)具體情況確定7.通過對實物資產(chǎn)的監(jiān)盤取得的證據(jù)通?？梢宰C明的(

)。A.實物資產(chǎn)的所有權(quán)

B.實物資產(chǎn)的計價準確性C.實物資產(chǎn)是否存在

D.實物資產(chǎn)的分類恰當性8．注冊會計師不可以通過（）方式提高審計程序的不可預見性。A.對某些未測試過的低于設(shè)定重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序B.調(diào)整實施審計程序的時間，使被審計單位不可預期C.調(diào)整實施審計程序的人員，由助理人員擔任關(guān)鍵項目的審計工作D.采取不同的審計抽樣方法，使當期的抽取的測試樣本與以前有所不同9.對無法實施函證的應收賬款，注冊會計師可以實施的最為有效的審計程序是()。A.執(zhí)行分析程序

B.擴大控制測試的范圍C.進行銷售業(yè)務的截止測試

D.審查與銷售有關(guān)的文件10.被審計單位的管理水平和管理人員素質(zhì)屬于（）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.實物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)二、多項選擇題（每小題2分，共20分）1.我國審計組織由()構(gòu)成。A.政府審計機關(guān)

B.內(nèi)部審計機構(gòu)C.會計師事務所

D.資產(chǎn)評估機構(gòu)2.注冊會計師因()等原因給被審計單位或第三者造成損失，將承擔法律責任。A.違約B.過失C.欺詐D.推定欺詐3．注冊會計師執(zhí)業(yè)道德中三條最重要的原則包括（）A.獨立B.客觀C.公正D.職業(yè)懷疑4．下列屬于描述內(nèi)部控制的基本方法的是（）A.調(diào)查表法B.流程圖法C.文字說明法D.檢查文件記錄5.下列項目中，注冊會計師應當合理運用重要性原則的情形是()。A.確定是否接受委托

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.執(zhí)行審計程序

D.評價審計結(jié)果6.關(guān)于重要性的下列說法中，正確的有（）。A重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B重要性的判斷應從注冊會計師的需要來考慮C重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的D不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的7．注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。A.了解被審計單位的內(nèi)部控制B.充分識別和評估財務報表重大錯報風險C.評估審計風險D.設(shè)計和實施進一步審計程序8.內(nèi)部控制的要素包括(

)。A.業(yè)務流程

B.信息系統(tǒng)和溝通C.控制活動和對控制的監(jiān)督

D.控制環(huán)境和風險評估過程9.風險評估程序包括(

)。A.詢問

B.函證C.觀察和檢查

D.分析程序10.注冊會計師應當從以下層次識別和評估重大錯報風險(

)。A.財務報表B.交易的認定C.賬戶余額的認定層次

D.列報的認定層次三、判斷題（1*10=10）1.財務報表審計是注冊會計師的法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦。（）2.注冊會計師應對財務報表整體不存在重大錯報提供百分之百的保證。（）3．被審計單位管理層應當出具專門認定書來對財務報表的每一個項目逐項進行認定。（）4．外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠。（）5.注冊會計師對重要性水平估計的越高，所需搜集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（）6．注冊會計師評估財務報表重大錯報風險只需評估認定層次的重大錯報風險。（）7．注冊會計師在對應收賬款進行函證時，如果采用否定式函證，則所需樣本量通常比采用肯定式函證時要多。（）8.審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于實物證據(jù)。（

）9.非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。（

）10.審計人員審查關(guān)聯(lián)交易時，重點應放在關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否恰當上。（）四、名詞解釋題（每小題3分，3*5=15）1.審計證據(jù)2.檢查風險3.認定4.實質(zhì)性程序5.審計報告五、簡答題（每小題6分，6*4=24）1．簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。2．舉出應收賬款函證的兩個最有效的替代程序。3．我國財務報表審計的目標是什么？4．出具無保留意見條件是什么？六、案例分析題（第一題10分，第二題11分，共21分）1.注冊會計師2021年2月25日在審查ABC公司2021年12月份“銀行存款日記賬”時，發(fā)現(xiàn)12月20日摘要欄中注明預收某產(chǎn)品貨款，金額300000元。查閱其相應的憑證，其會計分錄為：借：銀行存款300000貸：主營業(yè)務收入300000該憑證所附的原始憑證僅是一張信匯收賬通知，無發(fā)票記賬聯(lián)，經(jīng)過詢問當事人并調(diào)閱有關(guān)銷售合同，該款為預收某單位產(chǎn)品預購款，產(chǎn)品交貨時間為2021年1月5日。要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄。（10分）2.ABC會計師事務所首次接受委托，承辦XYZ公司2021年度會計報表審計業(yè)務，并于2021年底與XYZ公司簽訂審計業(yè)務約定書。假定存在以下情況：（1）ABC會計師事務所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業(yè)務，并向XYZ公司保證，在審計中能夠遵循審計準則，審計質(zhì)量不會因降低收費而受到影響，并向客戶說明了專業(yè)服務的范圍和收費基礎(chǔ)。（2）ABC會計師事務所準備利用精算師的工作，要求該精算師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務。（3）XYZ公司要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時，提供正式納稅鑒定意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務約定書。（4）前任注冊會計師對XYZ公司2021年度會計報表出具了標準無保留意見審計報告，ABC會計師事務在審計過程中發(fā)現(xiàn)該會計報表存在重大錯報，因認為事實已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請XYZ公司與前任注冊會計師聯(lián)系。要求：指出以上四種情況是否違反了職業(yè)道德的規(guī)定，并說明理由。

鉆井工程承包合同甲方：＿＿＿＿＿＿＿

乙方：＿＿＿＿＿＿＿

雙方經(jīng)充分協(xié)商，達成如下協(xié)議：

第一條總則

第一、井位

１．鉆井施工地點：＿＿＿＿?。撸撸撸呤校撸撸撸呖h＿＿＿＿鄉(xiāng)

２．地形圖

３．井位設(shè)計圖

４．地層構(gòu)造圖

第二、國家、部、局對鉆進工程施工的批準投資計劃、工程項目，設(shè)計任務書等文件號及影印件。

第三、井別：

第四、鉆井口數(shù)：

第五、井深結(jié)構(gòu)：

第六、質(zhì)量：

１．井身質(zhì)量合格率

２．固井質(zhì)量合格率

第七、價格

１．調(diào)整井單價＿＿＿元／米，合計金額＿＿＿＿＿萬元

２．開發(fā)井單價＿＿＿元／米，合計金額＿＿＿＿＿萬元

第二條工程期限本合同鉆井工程自＿＿＿＿年＿＿月＿＿日開鉆至＿＿＿＿年＿＿月＿＿日全部鉆完。在組織鉆井工程施工中，如遇下列情況，得順延工期，雙方應及時進行協(xié)商，并通過書面形式確定順延期限；第一、因天災或人力不能抗拒的原因被迫停工者；第二、因甲方提出變更計劃或更變施工圖而不能繼續(xù)施工者；第三、因甲方不能按期提供技術(shù)文件、技術(shù)圖紙和鉆井施工條件，被迫停工或不能繼續(xù)施工者。第三條鉆前準備第一、甲方在開鉆前應辦妥征地拆遷和井場道路的墊方；清除施工場地及進出道路范圍內(nèi)影響施工的原有建筑物、構(gòu)筑物、管線、樹木、青苗等阻礙物。解決施工用的水、電和鉆機安裝搬運的道路。第二、甲方按時向乙方交付井位設(shè)計、完鉆井深、層位和完井要求，負責鉆井區(qū)塊的斷層分布圖；斷層數(shù)據(jù)；小層平面圖；構(gòu)造圖和鄰井圖壓力資料數(shù)據(jù)，并向乙方進行地質(zhì)和工程技術(shù)要求交底。第三、乙方在開鉆前應組織有關(guān)技術(shù)人員學習和熟悉各種設(shè)計圖紙，參加地質(zhì)設(shè)計交底，編好施工圖預算，負責安排鉆機運行計劃，施工方案，做好一切施工準備。第四條工程款結(jié)算第一、按不同的機型、井別、井深、另加風險金，確定承包費用。對承包范圍以外的費用，按規(guī)定結(jié)算。第二、本合同自簽訂生效之日起，甲方應在＿＿＿＿日內(nèi)按工程費用總額＿＿＿＿元的百分之＿＿＿＿一次撥給乙方，作為乙方備料及施工費。第五條施工與設(shè)計變更第一、乙方在組織施工中，必須為油田開發(fā)著想，嚴格按照部、局頒發(fā)的施工驗收規(guī)范和質(zhì)量檢驗標準，以及設(shè)計要求組織施工。第二、在鉆井施工中，乙方必須堅持按技術(shù)要求施工，甲方派員監(jiān)督。任何一方不得隨意變更設(shè)計，如遇下列情況造成乙方井噴、卡鉆等事故和費用增加，應由甲方負擔；１．鉆井施工設(shè)計有錯誤或甲方提供的技術(shù)資料與實際不符造成的事故由甲方負責。如乙方及時發(fā)現(xiàn)并通知甲方，甲方接到通知后立即（當天）提出修改或變更設(shè)計，經(jīng)雙方同意后方可改變施工計劃，由此而引起的費用增加，由甲方承擔，并由甲方賠償乙方的經(jīng)濟損失。

２．鉆井施工中如有設(shè)計變更，超出原設(shè)計標準或加大鉆井難度時，需經(jīng)上級有關(guān)部門審批同意，甲乙雙方辦理有關(guān)增加的生產(chǎn)費用手續(xù)后方可施工，費用由甲方承擔。在設(shè)計變更尚未批準前，任何一方不得強行施工。

３．甲方未盡協(xié)助義務給乙方造成損失。第三、在鉆井施工中，由乙方本身原因造成的損失自理。第四、鉆井是隱蔽工程，乙方在施工中必須按標準操作，做好每一道工序的記錄，接受甲方的監(jiān)督、檢查、驗收。第五、甲方遇到特殊情況，要求乙提前完成區(qū)塊鉆井任務的，由雙方協(xié)商解決。乙方因此增加的費用由甲方負擔。第六條完井驗收、結(jié)算與保修第一、乙方在完井前＿＿＿＿日，應及時通知甲方，如甲方不能按期驗收，須提前通知乙方，并與乙方另行商定驗收日期。但甲方必須承認乙方的完井時間。甲方推遲驗收，其間發(fā)生的管理費、車輛費由甲方負擔。第二、施工完畢的井要以部、局的統(tǒng)一質(zhì)量驗收標準為依據(jù)，甲方不準提高驗收標準。第三、經(jīng)檢驗合格的井，從驗收即日起為移交完畢。移交后發(fā)生井口套管頭損壞、晃動或井口帽子丟失、井下落物，乙方概不負責。第四、由于甲方提供的資料、數(shù)據(jù)不準確或其他原因，造成鉆井質(zhì)量不合格，由甲方負責。需乙方修井的甲方還要承擔修井費用和乙方的窩工費，窩工費按每小時＿＿＿元計算。第五、乙方本身原因造成不合格的井，由乙方自己承擔。第六、施工完畢并已驗收合格交給甲方的井，甲方在未射孔之前，若出現(xiàn)管內(nèi)外冒油、水、氣現(xiàn)象，乙方負責保修，保修期為六個月，超過保修發(fā)生管內(nèi)外噴冒氣油、水，乙方不予負責。第七條獎勵、懲罰與仲裁第一、乙方在保證工程質(zhì)量的前提下，提前完成鉆井任務，為甲方提前投產(chǎn)創(chuàng)造了條件，增加了效益，甲方應按總施工費用的＿＿＿＿‰給乙方獎勵。第二、甲方不能隨意借故拖欠或拒付乙方施工完畢、并已驗收合格的井，如逾期不付，甲方應增付未付款項的利息。第三、合同糾紛的解決方式。第八條工傷事故乙方有責任教育工人，嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，文明生產(chǎn)、安全施工、防火防盜。在施工中發(fā)生傷亡事故和乙方管理不善造成的其它經(jīng)濟損失，均由乙方自負，不得因此影響工程進度。第九條附則第一、本合同條款如對特別情況尚有未說盡事宜，雙方可根據(jù)具體情況結(jié)合有關(guān)規(guī)定擬