上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表模板太原科技大學(xué)學(xué)生作業(yè)很詳

2010級(jí)綜合性課程設(shè)計(jì)—2013年企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析專業(yè)名稱：經(jīng)管系會(huì)計(jì)專業(yè)班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名:指導(dǎo)教師：一公司簡(jiǎn)介湖南金健米業(yè)股份有限公司（600127）于1988年5月6日在上海交易所上市，屬于糧食及飼料加工業(yè)。經(jīng)營范圍為開發(fā)、生產(chǎn)、銷售定型包裝糧油及制品、食品包裝材料，經(jīng)營商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。主營業(yè)務(wù)包括開發(fā)、生產(chǎn)、銷售優(yōu)質(zhì)糧油及制品、新型食品、農(nóng)副產(chǎn)品、油質(zhì)化工產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)稻種子，賓館餐飲和公司自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)設(shè)備進(jìn)出口業(yè)務(wù)。二、湖南金健米業(yè)股份財(cái)務(wù)報(bào)表分析帶（一）資產(chǎn)漢負(fù)債表虛合并資產(chǎn)負(fù)錦債表錄2012年翠12月31紗日劑編制單位：惹湖南金健米畝業(yè)股份有限噴公司拍過在為焦單位：元鈴幣種：氧人民幣慕項(xiàng)目口2011.何12.31叔2012.毀12.31惰增或減焦狐結(jié)構(gòu)英墾己生奴金額菜百分比軌2011年盡2012年邪流動(dòng)資產(chǎn)：穴稱購用導(dǎo)義龍貨棵幣資金侮159,7糊86,05拆8.91葉115,7也98,83罪0.50坡-43,9勞87駛,228.庸41扭-27.5真3%差11.49冤%魔8.55%似結(jié)算算備付金洗忙捧跟錘匆兄拆趣出資金況藍(lán)撒勤貝偶稅交塊易性金融資曠產(chǎn)區(qū)睛坦狠青背浸應(yīng)辛收票據(jù)柔28,26凱1,167稠.42桂30,36嘗7,140融.56疑2,105挎,973.筍14宰7.45%蠻2.03%頭2.24%政應(yīng)階收賬款量75,72姥7,565督.84暫62,41護(hù)8,986粘.13缺-13,3那08,57撿9.71露-17.5板7%鵲5.44%竿4.61%鉗預(yù)亞付款項(xiàng)停55,63搶6,123浴.79籍51,17抗6,074盲.74奴-4,46股0,049癢.05系-8.02鋒%取4.00%誠3.78%戶應(yīng)討收保費(fèi)誕扛秩哥虧塔挽應(yīng)做收分保賬款圍適甲黃敢坊四應(yīng)稱收分包合同醒準(zhǔn)備金卸渴系拾討啦拴應(yīng)膨收利息達(dá)后排遮撞咸失應(yīng)休收股利險(xiǎn)酷錯(cuò)呆靜耳漆其窗他應(yīng)收款嫁7,422星,611.旁77雕5,839紗,994.邁09尋-1,58至2,617行.68遍-21.3宇2%橋0.53%曾0.43%怪買紐入返售金融積資產(chǎn)準(zhǔn)光感鴨貝閱牙存靈貨紅331,4蚊73,19賺5.36和411,1他67,78阻0.20翻79,69帖4,584交.84喉24.04喪%蛛23.83狼%匠30.37惰%宮一霸年內(nèi)到期的伐非流動(dòng)資產(chǎn)著婚候哲每賽殘其峰他流動(dòng)資產(chǎn)傭18,95款1,233缺.67灌16,40濱9,570盯.39折-2,54跪1,663壯.28揉-13.4躍1%想3.33%倉3.20%思個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)猴合計(jì)稅677,2選57,95破6.76遺693,1笑78,37排6.61復(fù)1晃5,920啦,419.川85障2.35%澤48.68宣%奇51.19軟%雪非流動(dòng)資產(chǎn)身：爹繩寶市寇封鍬發(fā)標(biāo)放委托貸款賭及墊款倍姓肺成種暮戴可至供出售金融慚資產(chǎn)塔機(jī)蜘肆稍屠淚持站有至到期投賀資瓜席砍零幟獨(dú)隸長(zhǎng)華期應(yīng)收款刊頓欣富方乞萄長(zhǎng)芽期股權(quán)投資拖33,15晉7,456劉.86蹦33,93士0,017厘.45釣772,5龜60.59輝恭2.33%匠2.38%葛2.51%飄投散資性房地產(chǎn)害祖尼屯唯御宿固要定資產(chǎn)贊592,6跳33,12擊8.26丟548,7肆31,36術(shù)6.53銀-43,9光01,76琴1.73桶-7.41寺%狼42.60延%豆40.53爭(zhēng)%淺在劉建工程諷3,616屬,571.市96貨285,2棕40.00追奶-3,33料1,331膚.96渣-92.1熄1%獵0.26%夫0.02%沾工即程物資杠限獎(jiǎng)墊鋼敲病固此定資產(chǎn)清理胞殼碎之甲借駁生炭產(chǎn)性生物資抽產(chǎn)鉛12,13爹6,091腐.60吹11,00坐5,147籃.55礎(chǔ)-1,13俘0,944這.05著-9.32孤%孝0.87%敲0.81%菌油學(xué)氣資產(chǎn)釋憂膊紀(jì)寬輩映無萄形資產(chǎn)掏68,69壽5,085稼.97呢61,90磁5,482應(yīng).36賞-6,78匹9,603阻.61聞-9.88荒%景4.94%廟4.57%組開菌發(fā)支出艘壯束趟煤逃誕商炒譽(yù)壺短爭(zhēng)設(shè)紫職猴長(zhǎng)發(fā)期待攤費(fèi)用肉3,166旱,532.疤85檔3,105插,412.烘77軌-61,1巖20.08薪夜-1.93汽%播0.23%趨0.23%補(bǔ)遞倒延所得稅資泡產(chǎn)膛585,3蓬14.13協(xié)強(qiáng)378,5承86.25友綁-206,額727.8噴8訓(xùn)-35.3硬2%盼0.04%渠0.03%賣其饒他非流動(dòng)資殺產(chǎn)繼賀1,500土,000.翁00賓1,500僅,000.縣00金馳0.00%歇0.11%民造非流動(dòng)資銹產(chǎn)合計(jì)合713,9消90,18棟1.63書660,8鑼41,25安2.91叫-53,1斜48,92遮8.72能-7.44閘%并51.32拼%避48.81仗%倘儉資產(chǎn)昨總計(jì)妥1,391文,248,攪138.3薄9烏1,354書,019,河629.5劃2株-37,2陰28,50生8.87陡-2.68魯%米100.0手0%立100.0藍(lán)0%夸流動(dòng)負(fù)債：寨棄樓穴真倡芬短烈期借款辦569,8記00,00撥0.00嫌512,1球40,00題0.00溉-57,6利60,00距0.00丑-10.1惰2%急40.96興%朽37.82綢%康向鏡中央銀行借普款邁低緣癥低幸洲吸嫂收存款及同辮業(yè)存放抓逮碎論紹難歸拆境入資金霉蹦存疤驗(yàn)糾轉(zhuǎn)交觀易性金融負(fù)初債蛛慕躬莊先日登應(yīng)再付票據(jù)雖蘋征菌緞康港應(yīng)毅付賬款信44,73拜6,280季.03怨51般,664,拳958.1薯2色6,928授,678.暈09遍15.49惰%址3.22%磚3.82%姻預(yù)吐收款項(xiàng)前42,82暮7,350奏.40忠40,65報(bào)4,387布.00盜-2,17假2,963示.40瞎-5.07奇%奇3.08%派3.00%估賣寧出回購金融服資產(chǎn)款殺基驅(qū)翁噴村卷應(yīng)多付手續(xù)費(fèi)及常傭金井秋磨陽憂戀江應(yīng)也付職工薪酬竭16,91利6,804魯.28鉗13,92醬9,720麥.54朝-2,98陜7,083及.74局-17.6更6%展1.22%殺1.03%社應(yīng)撲交稅費(fèi)陷9,181莫,725.術(shù)14亮6,894舌,288.類24擾-2,28歡7,436頸.90陵-24.9虎1%紅0.66%碎0.51%養(yǎng)應(yīng)另付利息擠圈漂伍嶄在丹應(yīng)肌付股利系電訴觀己嚷很其券他應(yīng)付款收56,91影1,776李.85借35,98倒9,401縫.32剝-20,9樓22,37禮5.53文-36.7末6%銜4.09%塘2.66%炊應(yīng)投付分保賬款蟲或禿裂辱廊仿保暢險(xiǎn)合同準(zhǔn)備勺金滔炸廢挑藍(lán)青稀代紀(jì)理買賣證券漸款嫂項(xiàng)員冤劉障布代罷理承銷證券糞款卸料目薦盡計(jì)榆一剛年內(nèi)到期的理非流動(dòng)負(fù)債等10,00遠(yuǎn)0,000緒.00黨47,00塊0,000搜.00付37,00千0,000日.00請(qǐng)370.0均0%萬0.72%昆3.47%登其拍他流動(dòng)負(fù)債截乞棋丟界價(jià)瞧黎流動(dòng)負(fù)債叔合計(jì)崇750,3施73,93宵6.70茅708,2帶72,75史5.22啄-42,1搭01,18棗1.48擦-5.61荒%蠢53.22躁%壩52.31北%槳非流動(dòng)負(fù)債澇：創(chuàng)堡乘譜去百村長(zhǎng)拉期借款叛130,6飯1江7,245恰.00泳134,3雀41,79娛0.00尼3,724蠻,545.聽00堂2.85%像9.39%飄9.92%敢應(yīng)壘付債券蛾漠即塞槍肆遮長(zhǎng)摘期應(yīng)付款素待謙鞭派軟原專反項(xiàng)應(yīng)付款服肢肆境吃撲互預(yù)堅(jiān)計(jì)負(fù)債驚哲滲旬毅饒秧遞堆延所得稅負(fù)斑債予痕仍插克贏我其拿他非流動(dòng)資命產(chǎn)曾14,50井0,000患.00溜8,694路,187.崇30環(huán)-5,80瘋5,812森.70包-40.0侵4%料1.04%鈴0.64%余悄非流動(dòng)負(fù)稀債合計(jì)匯145,1琴17,24年5.00文143,0顏35,97粗7.30征-2,08傷1,267粗.70債-1.43哄%禽10.43士%凈10.56伏%廉沙負(fù)債覽合計(jì)羽895,4均91,18易1.70嫂851,3戚08,73長(zhǎng)2.52如-44,1按82,44忽9.18檔-4.93你%榮64.37遵%肺62.87蜘%把所有者權(quán)益占（或股東權(quán)盾益）：況催沉涌棄剝燦實(shí)炕收資本（或茄股本）遷544,4副59,61辜7.00鳴544,4貍59,61頭7.00籠0.00榮0.00%未39.13項(xiàng)%擊40.召21%輪資私本公積蝦172,9塌44,60瘋6.65馬172,9波44,60恭6.65營0.00借0.00%叮12.43坦%論12.77旨%峰減刻：庫存股輛漫濁距評(píng)絞驚專敵項(xiàng)儲(chǔ)備爪伍醉鉆著豎持盈撞余公積井16,31伐5,761艘.24鑄16,31插5,761恢.24黑0.00白0.00%蠟1.17%貪1.20%偽一原般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備征龍敲項(xiàng)箱尼鬼未窯分配利潤(rùn)梢-246,煮217,7淚26.29測(cè)拐-240,鵝989,4博86.14望扭5,228棄,鋪240.1愛5鑼-2.12剝%門-17.7幼0%禁-17.8創(chuàng)0%存外煤幣報(bào)表折算渡差額城棕截薄揮例料歸急屬于母公司芹所有者權(quán)益薯合計(jì)墊487,5袋02,25翁8.60脅492,7怠30,49障8.75干5,228喂,240.坡15瓣1.07%耍35.04哪%蘭36.39母%科少乖數(shù)股東權(quán)益遭8,254踩,698.修09言9,980包,398.含25他1,725牧,700.塘16蒙20.91射%盒0.59%完0.74%瓜割所有者權(quán)底益合計(jì)浴495,7伏56,95皮6.69默502,7報(bào)10,89逃7.00謙6,953航,940.絡(luò)31允1.40%粱35.63渴%贊37.13浙%暴恩負(fù)債智和所有者權(quán)課益總計(jì)呆1,391駁,248,之138.3跨9業(yè)1,354楚,019,虎629.5祝2炸-37,2歉28,50篩8.87獅-2.68唉%傳100.0圓0%齒100.0兔0%垂直分析:埋:流動(dòng)資產(chǎn)賊所占的比重宋,由上年的縮48.68塊%上升為5高1.19%暈.非流動(dòng)資甩產(chǎn)所占的比嘴重,由上年影的51.3脊2%下降為暗48.81普%.表明該粥企業(yè)的資產(chǎn)返流動(dòng)性在增竹強(qiáng),其中,瞇固定資產(chǎn)所筒占的比重1熟1年為42沿.6%,1烤2年為40貞.53%,賣與上年基本批持平,長(zhǎng)期跡股權(quán)投資所輸占的比重,浸由上年的2效.38%上鑰升為2.5痰1%.可見開長(zhǎng)期股權(quán)投效資所占的比雨重提高了.誘同時(shí)也說明匯公司為了提宴高企業(yè)的市寧場(chǎng)占有率,稿分散經(jīng)營風(fēng)編險(xiǎn),擴(kuò)大了女對(duì)外投資的研規(guī)模,另外靈,貨幣資金格所占的比重朽由上年的1掉1.49%孤下降為8.戒55%,說除明公司本年獅度大量使用執(zhí)現(xiàn)金,雖然們見少量貨幣膽資金的閑置血,可以提高悉公司收益,油但是也注意難使用貨幣資役金的合理性廟和有效性.謹(jǐn)該公司的資厲產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否海合理還應(yīng)根書據(jù)公司的經(jīng)變營性質(zhì),規(guī)柔模,公司經(jīng)田營狀況,市坦場(chǎng)環(huán)境等因?qū)铀剡M(jìn)行分析午.差該公司資本蔑結(jié)構(gòu)方面,塵負(fù)債所占的奉比重由上年技的64.3事7%下降為職62.87宇%,其中流框動(dòng)負(fù)債所占說的比重由上拾年的53.潔22%下降企為52.3殺1%,短期糊借款所占的矩比重由上年蔬的40.9夜6%下降為疫37.82食%,長(zhǎng)期負(fù)擇債所占的比項(xiàng)重由上年的五9.39%廈上升為9.起92%，股族東權(quán)益所占蜘的比重由上逝年的35.粉63%上升王為37.1手3%，由此飾可以看出對(duì)弊長(zhǎng)期資金的撲依賴程度上工升了，同時(shí)背企業(yè)的債權(quán)悠保障程度在何升高，另外享，公司的流櫻動(dòng)資產(chǎn)所占禿的比重上升岡為50.1六9%，流動(dòng)方負(fù)債所占比涉重下降為5括2.31%逼，說明企業(yè)臨長(zhǎng)期籌資的縫能力比較弱喪，而公司的塑長(zhǎng)期融資的睡空間多大則席取決于企業(yè)階本身的經(jīng)營貼狀況，資金類來源渠道和采投資方式等蒸。水平分析：賣通過對(duì)湖南評(píng)金建米業(yè)股微份有限公司帝資產(chǎn)負(fù)債表黃的水平分析怕發(fā)現(xiàn)總資產(chǎn)暮比上年度減才少了372壞88508撇.87，降演幅-2.6嘩8%。增長(zhǎng)潮的原因主要疤是非流動(dòng)資莫產(chǎn)的下降幅涌度較大，其寺中流動(dòng)資產(chǎn)臭增加槳15920遇419.8龍5元，增幅絕2.35%凍。流動(dòng)資產(chǎn)芳中存貨增長(zhǎng)璃幅度比較大榴，增幅24民.04%，瓶這是導(dǎo)致流每動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)類的主要原因框；非流動(dòng)資傻產(chǎn)中在建工相程和遞延所項(xiàng)得稅資產(chǎn)比牲去年同期有蕉所下降且幅魚度較大，導(dǎo)滿致非流動(dòng)資灣產(chǎn)比上年度鬼降低了7.蒼44%。通駁過分析可以霸看出負(fù)債減組少了441懼82449躍.18元，透降幅-4.犬93%，股感東權(quán)益減少盟了3722氏8508.祝87元，降茄幅-2.6夢(mèng)8%。負(fù)債跨的減少主要溫是因?yàn)榱鲃?dòng)助負(fù)債增加，況非流動(dòng)負(fù)債誕減少。醫(yī)（二）利潤(rùn)珍表合并利潤(rùn)表差2012年膛12月31拼日雷編制單位：織湖南金健米豆業(yè)股份有限型公司舌帝跑聾歌單位：元投幣種：借人民幣稻項(xiàng)目槐2011.甚12.31閣2012.鄰12.31夜增或減究結(jié)構(gòu)孤升挺瞎金額袋百分比糾2011年影2012年烏增或減板一、營業(yè)總吉收入齡1,425棵,904,猴333.7施4吃1,472瓶,022,張459.2秧3句46,11拿8,125份.49連3.23%嚴(yán)100.0陡0%作100淘.00%艙0.00%呼其中：蛇營業(yè)收入倡1,425虜,904,培333.7斷4璃1,472盆,022,懲459.2女3桶46,11鳴8,125疊.49燃3.23%咳100.0虹0%史100.0負(fù)0%范0.00%轟嘩利息鐵收入同抓扣呢喜異州違址已賺卸保費(fèi)查香郵菊所酒眾它丹手續(xù)塔費(fèi)及傭金收紀(jì)入飼望硬牽粉倡彈嚇二、營業(yè)總迫成本岸1,546光,493,海694.6性2鞭1,532艷,286,閣672.2找2槳-14,2禽07,02瑞2.40檢-0.92刃%譽(yù)108.4票6%廊104.0紅9%汁-4.36惑%慕其中：閥營業(yè)成本旱1,274練,451,裕152.4芒2塑1,273茅,474,雖438.2謊6駕-976,壺714.1擴(kuò)6甘-0.08出%鏈89.38喊%毀86.51到%勤-2.87螞%昆齊利息生支出縮誠生爽什簽低搬涂手續(xù)渴費(fèi)及傭金支境出杜沙稅甜寺柿僅脖甩退保克金曠約縫拿濱處搬噸努賠付緞支出凈額奏盜裁漠門先計(jì)擾漿提取薦保險(xiǎn)合同準(zhǔn)垮備金凈額渠聯(lián)私愧獨(dú)警座筒豐保單搭紅利支出鵲史胳聾擾衣左油逼分保邪費(fèi)用刊逆油該貸餅聚炊糊營業(yè)盛稅金及附加歪4,059棒,888.罷74艱5,747鬼,309.餃98狐1,687裂,421.浙24孝41.56穴%由0.28%沙0.39%終0.11%塵涉銷售恥費(fèi)用蹄141,7幅79,41如2.58朗133,3遲80,87擦6.58攻-8,39吸8,536花.00惰-5.92乖%事9.94%耀9.06%漂-0.88葉%運(yùn)傾管理遺費(fèi)用孕78,60躬4,725占.76剃71,99椒2,789陽.03掩-6,61惜1,936悶.73澡-8.41宇%盯5.51%默4.89%粥-0.62裙%滿犁財(cái)務(wù)使費(fèi)用阿37,08詢9,797警.14釣37,79求7,965糾.44筒708,1予68.30汪挪1.91%店2.60%藝2.57%燦-0.03冶%皇殼資產(chǎn)諒減值損失土10,50太8,717尤.98輔893,2拾92.93叉毛-9,61繳5,425險(xiǎn).05默-91.5殺0%變0.74%瓣0.06%艦-0.68便%懼加：公服允價(jià)值變動(dòng)稿收益（損失嫁以階“鎖-升”知號(hào)填列）境得敏溉旺浸疊圈奮投資收益牌（損失以棗“宿-捐”桶號(hào)填列）您14,12屋2,184置.03異823,5而13.39寇調(diào)-13,2紛98,67陰0.64醉-94.1奧7%煮0.99%悅0.06%螞-0.93助%床其涼中：對(duì)聯(lián)營室企業(yè)和合營規(guī)企業(yè)的投資削收益脫577,6君35.37們坡772,5防60.59酬卷194,9盼25.22壓涂33.75剖%堵0.04%應(yīng)0.05%浸0.01%孩農(nóng)匯兌收益裝（損失以竹“思-禿”任號(hào)填列）暈火漠愁檔嚷諸撲三、營業(yè)利色潤(rùn)（虧損以喘“幫-蘭”折號(hào)填列）搖-106,臘46晉7,176倍.85末-50,4鋒40,69娃9.60支56,02墻6,477脖.25猶-52.6向2%土-7.47適%扭-3.43號(hào)%蹦4.04%某加籠：營業(yè)外收份入呆43,79矩2,529臉.47債60,80澡0,286糞.30我17,00背7,756取.83巡38.84層%搏3.07%很4.13%拒1.06%紹減獲：營業(yè)外支貝出刃1,296哭,072.艦58菊2,379然,956.朽52租1,083痕,883.太94瓣83.63儀%框0.09%警0.16%民0.07%畫脫其中：另非流動(dòng)資產(chǎn)島處置損失警656板,068.臣25蝦934,9漫41.86照造278,8盼73.61慮驢42.51艇%提0.05%療0.06%潛0.02%拖四、利潤(rùn)總救額（虧損以驕“物-雅”侵號(hào)填列）折-63,9遺70,71灘9.96姜7,979稈,630.樂18低71,95舅0,350枝.14膏-112.宇47%董-4.49趨%暖0.54%辟5.03%懼減城：所得稅費(fèi)呆用澆6,775室,640.扇93麥1,025電,689.尚87筑-5,74屬9,951建.06目-84.8太6%買0.48%淹0.07%昏-0.41笨%劍五、凈利潤(rùn)煌（凈虧損以動(dòng)“苗-封”淚號(hào)填列）扶-707崇,467,劣360.8性9神6,935愈,940.隸31雙714,4沾03,30驟1.20非-100.估98%數(shù)-49.6倘2%喬0.47%既50.09雄%叛歸難屬于母公司個(gè)所有者的凈做利潤(rùn)鍋-67,0勁44,97銀4.67抓5,228掙,240.丑15貫72,27佳3,214欣.82掃-107.都80%呆-4.70客%別0.36%凈5.06%劣少艇數(shù)股東損益跳-3,70擔(dān)1,386宵.22顏1,725泄,700.鼓16地5,427鼓,086.禽38李-146.懲62%腰-0.26傾%筆0.12%永0.38%燃六、每股收坊益輔溉群則邀劇殺鉤（融一）基本每俯股收益鍋-0.12百旅0.010側(cè)0隱0.13泄-108.額33%心0.00%菜0.00%喂0.00%棗（忍二）稀釋每弱股收益紀(jì)-0.12藏凈0.010拖0早0.13祖-108.密33%稻0.00%尸0.00%拆0.00%孩七、其他綜皂合收益絕榜蹦授烘躍李虹八、綜合收經(jīng)益總額慘-70,7分46,36著0.89燭6,953畏,940.沖31話77,70柔0,301哪.20紗-109.肅83%復(fù)-4.96京%裳0.47%撞5.43%碗歸專屬于母公司刪所有者的綜漲合收益總額式-67,0炮04,97限4.67白5,228司,240.峽15憐72,23文3,214孫.82斤-107.偵80%封-4.70瓜%暖0.36%酬5.05%抖歸趕屬于少數(shù)股伍東的綜合收識(shí)益總額雙-3,70頭1,386諒.22濱1,725柴,700.卷16功5,427休,086.踢38父-146.壤62%憑-0.26太%授0.12%知0.38%水平分析:咐該企業(yè)片營業(yè)收入較慮上年上升了悟3.23%湯，營業(yè)成本繞下降了0.疼92%，可投能是企業(yè)壁制造成本降畫低了,如果股銷售芽量上升戚,那么毛利餡率更高,必釘然銷量環(huán)會(huì)上漲弱，所以營業(yè)蔬收入上漲了贊。可能是企嘗業(yè)產(chǎn)品的市薄場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇稈，產(chǎn)品銷售癢價(jià)格下降使董得銷量上升拒所致。修2012年傭與上年相比熟，公司財(cái)務(wù)侍費(fèi)用升高了算1.91%喬，銷售費(fèi)用混下降了5.貴92%，減神值損失下降哈了91.5提0%，投資期凈收益下降敢了94.1誠7%，營業(yè)掀利潤(rùn)下降了岔52.62啊%。米營業(yè)外收入畜2012年惕較上年上升肉了38.8吵4%，營業(yè)骨外支出20舉12年較上歌年上升了8洞3.63%窮，營業(yè)外收羽入小于營業(yè)物外支出的增勺長(zhǎng)幅度，使菊利潤(rùn)總額下產(chǎn)降了112架.47%，域超過了營業(yè)暖利潤(rùn)的下降監(jiān)幅度，表明抓公司利潤(rùn)總危額在下降。充但營業(yè)外收沸入是不可持眨續(xù)的，沒有孝穩(wěn)定性，分拜析公司未來羅盈利能力時(shí)運(yùn)，必須要將窮其剔除。貧結(jié)合資產(chǎn)負(fù)齡債表分析，球由于利用銀股行貸款對(duì)外購?fù)顿Y導(dǎo)致財(cái)蘿務(wù)費(fèi)用增加君，投資效果陪不佳導(dǎo)致投編資收益下降心。垂直分析:盯從上述表可跟以看出，營剝業(yè)利潤(rùn)20依12年為-摩3.43%慰,高于上年綠的-7.4才7%，公司模獲利能力在砍逐漸恢復(fù)增艷強(qiáng)。其原因蜻除了營業(yè)成碑本、財(cái)務(wù)費(fèi)犧用所占的比創(chuàng)重下降外，怠所得稅所占株比重的降低豆，也是利潤(rùn)角上升的因素景之一.疲綜上分析可現(xiàn)以看出：該繳公司逐步擴(kuò)茄大其銷售規(guī)訴模，同時(shí)加馬強(qiáng)管理，加法強(qiáng)成本與費(fèi)擦用控制，逐邁步減少虧損門。主要是營掌業(yè)收入上升講，同時(shí)營業(yè)翼成本、管理逝費(fèi)用、銷售鍛費(fèi)用都有所刮下降，資產(chǎn)孕減值損失也躁逐步減少，超但還需進(jìn)一船步加強(qiáng).撲旦現(xiàn)金流量表善(結(jié)構(gòu)分析沃)幅2012年袋1-12月糠彩取摧疏單位：元師幣種：假人民幣山項(xiàng)目趕2011.鞋12.31涼2012.統(tǒng)12.31兄2012年應(yīng)2011年桌內(nèi)部結(jié)構(gòu)節(jié)流入結(jié)構(gòu)關(guān)流入結(jié)構(gòu)佩流入流出比撥內(nèi)部結(jié)構(gòu)鑒流入結(jié)構(gòu)帝流入結(jié)構(gòu)膠流入流出比叨一、經(jīng)營活裂動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)艙金流量：烏昆綠販亞閣株竹端樸誼銷壟售商品、提刮供勞務(wù)收到心的現(xiàn)金榜1,552礙,450,丙418.9泳1死1,672鮮,058,斃940.4脖0胞96.74周%鐮扮坑兄98.68損%脊型侍擇客拘戶存款和同嫩業(yè)存放款項(xiàng)秀凈增加額罷旅舒兇糖貼豈豈恨虛酸向啦中央銀行借愉款凈增加額蛙漲笨源訪乓慕毅我版本向勺其他金融機(jī)忌構(gòu)拆入資金撇凈增加額詞萄控奴沫妻叮皆護(hù)用穗收拴到原保險(xiǎn)合債同保費(fèi)取得堵的現(xiàn)金否慰宋徑將浪汪澡斜顯瀉收棚到再保險(xiǎn)業(yè)玉務(wù)現(xiàn)金凈額帖到肚誓漁劈宗鼓樹塌慌保咐戶儲(chǔ)金及投紹資款凈增加配額苗紹候孝挨犁魄猜沙電棕處味置交易性金廈融資產(chǎn)凈增潔加額抹懂批勿倍漂您絲震并存收區(qū)取利息、手兼續(xù)費(fèi)及傭金歉的現(xiàn)金敬對(duì)常播偉街瞎誘匯告哈拆本入資金凈增貼加額槳玉興命囑透腦渾適唐居回篩購業(yè)務(wù)資金恨凈增加額糾批咱幫悶敲培暑槽傘貍收橋到的稅費(fèi)返徑還揪1,398曾,299.渾33艷979,7靠39.28酬費(fèi)0.09%藥叫憶替0.06%賭雕切趴收沃到其他與經(jīng)監(jiān)營活動(dòng)有關(guān)廢的現(xiàn)金廊50,89百2,443伙.76擊21,38剪2,472雀.89薄3.1調(diào)7%嬌膚勒教1.26%廉毯踐越喝經(jīng)營活動(dòng)舊現(xiàn)金流入小招計(jì)伴1,604鏡,741,捷162.0頌0悠1,694伍,421,屯152.5潮7妨100.0戀0%沒65.71源%孫朗赤100.0梢0%滿66.40草%渡仗億購辮買商品、接孫受勞務(wù)支付懸的現(xiàn)金份1,327卷,329,越336.5向8影1,435酒,375,萬415.7踢8港82.80緊%寬噴興越83.52鑒%懇檔轉(zhuǎn)燙客袖戶貸款及墊中款凈增加額冊(cè)香豐奸逐妻參縣崇予外存毅放中央銀行械和同業(yè)款項(xiàng)組凈增加額戲臟躁綠翁流縮菌購大壓支晉付原保險(xiǎn)合區(qū)同賠付款項(xiàng)濫的現(xiàn)金血盆易價(jià)拆腎功條金僻銅支護(hù)付利息、手害續(xù)費(fèi)及傭金羅的現(xiàn)金催揪芳立護(hù)擱泰什根格甜支凡付保單紅利油的現(xiàn)金淚芝子尾艷塔譯歸纖睜車支稱付給職工以侍及為職工支肝付的現(xiàn)金少102,2員96,04膊7.99終100,5額27,98閘2.63材6.38%鑄頓散跌5.85%鍋毯匪摟支顆付的各項(xiàng)稅掃費(fèi)離36,46紙6,941禍.86販41,75蟲0,641賓.54蛙2.27請(qǐng)%新舞餓推2.43%正靠餡紫支準(zhǔn)付其他與經(jīng)清營活動(dòng)有關(guān)缺的現(xiàn)金持137,0燈25,13院7.19啊140,8嘩91,92恭6.53測(cè)8.55%堅(jiān)追隱蝴8.20%餡暴悶器辦經(jīng)營活動(dòng)將現(xiàn)金流出小敲計(jì)佳1,603簽,117,棵463.6和2眠1,718胞,545,軋966.4暈8炸100.0扣0%焦收66.93扒%撲茄100.0膏0%物表66.19逗%癢任擴(kuò)秧經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)引生的現(xiàn)金流伏量?jī)纛~那1,623熔,698.片38夸-24,1育24,81捧3.91拾懇高使1.00塌疊妄橋0.99鋸二、投資活本動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)幟金流量：哈大刷奏繪腹蛙倦榴碼傲收坡回投資收到奸的現(xiàn)金紡傘續(xù)撫繪邪環(huán)弊銜變統(tǒng)取郊得投資收益?zhèn)墒盏降默F(xiàn)金限113,2歸97.20梅下50,95江2.80霉0.35%案凍挽缺0.08%輛領(lǐng)罵園處敞置固定資產(chǎn)炭、無形資產(chǎn)丑和其他長(zhǎng)期廟資產(chǎn)收回的今現(xiàn)金凈額以6,814御,000.碼00薄58,56同4,453推.07塊21.27專%隨躺騎欠93.92敵%手嚷導(dǎo)噸處或置子公司及豬其他營業(yè)單迅位收到的現(xiàn)停金凈額商23,70惱3,656扇.95絕罰74.00辦%旦瓜酸楚勵(lì)蚊權(quán)府收衰到其他與投淹資活動(dòng)有關(guān)火的現(xiàn)金糕1,400壩,000.應(yīng)00武3,740嫌,000.豬00傲籍酒職哪魂能賴?yán)砟顿Y活茫動(dòng)現(xiàn)金流入逮小計(jì)吉32,03抱0,954辛.15撒62,35鈔5,405四.87慨100.0協(xié)0%主1.31%閣個(gè)鞠100.0裳0%告2.44%絡(luò)垃把購嬸建固定資產(chǎn)度、無形資產(chǎn)呼和其他長(zhǎng)期蝕資產(chǎn)支付的?，F(xiàn)金泡15,66泰2,238蜻.09吳19,61柴3,525踐.07嚷99.37助%哈嶼協(xié)磚100.0佩0%縱飯諷黨投岡資支付的現(xiàn)獵金究100,0批00.00功贏館0.63%睜蘆懷齒0.00%蔬呈斥認(rèn)質(zhì)裳押貸款凈增罵加額炊勇球勒軟微斃匯片獻(xiàn)欠取嗚得子公司及敞其他營業(yè)單氧位支付的現(xiàn)雄金凈額盤棚垃需菜及胳熱繼叢月支醬付其他與投瞞資活動(dòng)有關(guān)知的現(xiàn)金堅(jiān)戶浙標(biāo)泄纏償餅仁探吼永投資活眨動(dòng)現(xiàn)金流出唯小計(jì)令15,76嫩2,238芝.09局19,61氣3,525毒.07查100.0花0%堤駱0.66%蘆握100.0父0%澡于0.76%斃喝憶投匙資活動(dòng)產(chǎn)生精的現(xiàn)金流量壁凈額丟16,26邪8,716鋪.06苗42,74碼1,880脹.80進(jìn)混疼運(yùn)2.03孝粱征某3.18饅三、籌資活霸動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)商金流量：蔑破禽棍沈丘劫詠頁望眼吸墊收投資收到餃的現(xiàn)金欺插斗繭勢(shì)賭蜜風(fēng)梯燕久其虎中：子公司過吸收少數(shù)股甜東投資收到習(xí)的現(xiàn)金光夜洞皂柴勾豐出極衛(wèi)膜取風(fēng)得借款收到獎(jiǎng)的現(xiàn)金顧80,54遠(yuǎn)6,000支.00端794,6層40,00夢(mèng)0.00革10.00奏%嫂魄地巴99.94端%錯(cuò)均臭伏發(fā)本行債券收到賠的現(xiàn)金族貢折粘馳吩騙消謎悔宿收短到其他與籌貫資活動(dòng)有關(guān)釋的現(xiàn)金廣依500,0鐘00.00云拉憐異遭絡(luò)0.06%訴戰(zhàn)油喉旬籌資活津動(dòng)現(xiàn)金流入若小計(jì)播805,4線60,00矩0.00銀795,1奉40,00易0.00覽100.0鵝0%挑32.98服%巷冶紫100.0域0%香31.16木%攏妄毫償搞還債務(wù)支付今的現(xiàn)金燙735,2蟻02,75圍5.00流811,5循75,45僻5.00免94.71顆%遺需驢瞞94.58螞%殺備鉤女分抄配股利、利尾潤(rùn)或償付利項(xiàng)息支付的現(xiàn)草金艘41,08鑼2,505贏.98揪42,30醫(yī)3,840慕.87龜5.29%贊仙吸選4.93%拔世園引其秋中：子公司店支付給少數(shù)憂股東的股利醋、利潤(rùn)愈陰唇姜成賠脫徒槳丈資支淡付其他與籌淹資活動(dòng)有關(guān)碗的現(xiàn)金笨菠4,190緊,018.兵10氏桐簽遞社0.49%蛇援舒鍬愁籌資活動(dòng)現(xiàn)份金流出小計(jì)戶776,2陰31,26城0.98招858,0時(shí)69,31趟3.97盲100.0懲0%昌民32.41蠻%獅病100.0同0%薄泄33.05塊%液慮具籌穗資活動(dòng)產(chǎn)生味的現(xiàn)金流量繡凈額負(fù)29,22摧8,739歐.02鍵-62,9譽(yù)29,31殲3.97謀抹站謠1.04雪尋鍋稀0.93數(shù)四、匯率變環(huán)動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及待現(xiàn)金等價(jià)物踐的影響碗184,0呈44.38蓄滴右望么拉峽釣東罰叨五、現(xiàn)金及漆現(xiàn)金等價(jià)物炮凈增加額岡47,30嶄5,197蚊.84歌-44,3生12,24甘7.08亭恩勉省課挖拾血幟加時(shí)：期初現(xiàn)金鉛及現(xiàn)金等價(jià)怕物余額奶112,4芝80,86樹1.07愧159,7泊86,05餡8.91幫花恥郊肥盯偉環(huán)約六、期末現(xiàn)禮金及現(xiàn)金等斑價(jià)物余額奏159,7綢86,05包8.91礦115,4辨73,81花1.83效易背河宏振件可垂直分析:獄從表可以看壞出，湖南金東健米業(yè)20戲12年的現(xiàn)近金流入結(jié)構(gòu)圍中，經(jīng)營活亡動(dòng)流入的現(xiàn)閣金由201嘴1年65.系71%下降職為66.4意0%，投資辜活動(dòng)現(xiàn)金流恩入由201絡(luò)1年1.3掘1%上升為仍2.44%談。籌資活動(dòng)蔬現(xiàn)金流入由昂2007年馬的32.9聯(lián)8%下降為帶31.16煮%。不難看湊出，公司的跪現(xiàn)金流入中岡籌資活動(dòng)吸郵收借款對(duì)公宇司貢獻(xiàn)的現(xiàn)戰(zhàn)金起到了重來要的作用。劍在經(jīng)營活動(dòng)龍流入的現(xiàn)金揀中，201胸2年戶銷售商品、所提供勞務(wù)收娃到的現(xiàn)金占蠻98.68知%，而20腸11年占9紗6.74%冊(cè)，總額的降波低才導(dǎo)致其啊比重的上升去，在營業(yè)收量入較上年上礙漲的情況下心，現(xiàn)金流入餅卻降低了，蘋應(yīng)對(duì)此予以袖關(guān)注。竿湖南金健米艘業(yè)2012傍年的現(xiàn)金流次出結(jié)構(gòu)中，恢經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)支金流出為6堅(jiān)6.19%車低于201播1機(jī)年的66.季93%，投乎資活動(dòng)現(xiàn)金副流出為0.則76%高于芝2011年罰的0.66薄%，籌資活從動(dòng)現(xiàn)金流出利33.05遠(yuǎn)%高于20礙07年的3咸2.41%救。兩年現(xiàn)金鉗流出結(jié)構(gòu)的與變化，顯示彼公司的現(xiàn)金踐除了保持正稈常的經(jīng)營活霸動(dòng)現(xiàn)金需要香外，主要用廉于了投資活亦動(dòng)。而投資租活動(dòng)流出的貫現(xiàn)金主要用廳于在購建固具定資產(chǎn)、無皂形資產(chǎn)和其還他長(zhǎng)期資產(chǎn)梳以及對(duì)外投爛資上，預(yù)示乘著公司在擴(kuò)雅大生產(chǎn)規(guī)模李，未來十分袖看好。管湖南金健米進(jìn)業(yè)2012涉年現(xiàn)金流量圍表流入流出拘比顯示，經(jīng)搭營活動(dòng)現(xiàn)金德流量流入流證出比為0.放99低于2遙011年的雙1，說明公件司經(jīng)營活動(dòng)嘩創(chuàng)造現(xiàn)金的夸能力在增強(qiáng)但；投資活動(dòng)喜現(xiàn)金流量流靠入流出比2柳012年為志3.18,碧2011年鋼為2.03款，兩年均大需于1，尤其端是2012報(bào)年，說明2律011年投餐資所用資金越比2012勞年多,但是捕總體投資比汗較少.表現(xiàn)悄出投資活動(dòng)款現(xiàn)金流入較短多，現(xiàn)金凈庭增加；籌資旋活動(dòng)現(xiàn)金流跨量流入流出花比2012落年為0.9坐3小于20濤11年的1島.04，表卷明公司20穩(wěn)11年籌資握活動(dòng)現(xiàn)金流額量?jī)纛~為現(xiàn)愈金凈增加額鎮(zhèn)貢獻(xiàn)了一部封分現(xiàn)金，但采比上年有所企減少，說明不公司的借款惜能力在減弱列。由于經(jīng)營堤活動(dòng)、投資挑活動(dòng)為現(xiàn)金趟凈增加額貢前獻(xiàn)的現(xiàn)金大盼于2012蘭年投資的現(xiàn)互金需要，導(dǎo)秩致2012栽年現(xiàn)金及現(xiàn)喂金等價(jià)物凈筒增加額為正游數(shù)。銅綜上分析可忘以看出，公糖司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)現(xiàn)金流量充形裕，現(xiàn)金流賠動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小熄；投資活動(dòng)爺正處于擴(kuò)張?jiān)\階段，但投柴資活動(dòng)所固罷有的風(fēng)險(xiǎn)不坡容忽視；籌受資活動(dòng)帶來蟻的現(xiàn)金流入它，預(yù)示著公妥司的籌資能者力增強(qiáng)。顯爪然，公司處獸在典型的擴(kuò)廈張發(fā)展時(shí)期病，今后公司與現(xiàn)金流量管富理的重點(diǎn)應(yīng)漸放在投資和膚籌資活動(dòng)上瞧，警惕由于弱投資不當(dāng)而朱造成的財(cái)務(wù)晌狀況惡化，遍確保投資回仙報(bào)于公司償例還債務(wù)的平稿衡。洲現(xiàn)金流量表逆(水平分析慨)護(hù)2012年膽1-12月維籌護(hù)房句帆速借典單位：元值幣種：有人民幣隆項(xiàng)目托2011.滑12.31鵝2012.世12.31器增或減睡金額際百分比獻(xiàn)一、經(jīng)營活餓動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)收金流量：枕動(dòng)抄妥板銷掀售商品、提賢供勞務(wù)收到環(huán)的現(xiàn)金鋒1,552疏,450,奉418.9黎1啞1,672棕,058,嘩940.4灰0細(xì)119,6察08,52版1.49吐7.70%膠客拌戶存款和同衫業(yè)存放款項(xiàng)悔凈增加額泊日曠瞎跌向茅中央銀行借百款凈增加額珠帽制唐丟向仗其他金融機(jī)弦構(gòu)拆入資金扭凈增加額方鈴村好瞧收廳到原保險(xiǎn)合摘同保費(fèi)取得婚的現(xiàn)金栗云皇侮鉤收越到再保險(xiǎn)業(yè)羅務(wù)現(xiàn)金凈額歡嗽暑校豬保必戶儲(chǔ)金及投應(yīng)資款凈增加蒸額歡拿獎(jiǎng)辛駱處裕置交易性金插融資產(chǎn)凈增與加額勿間廚征撈收抓取利息、手陜續(xù)費(fèi)及傭金津的現(xiàn)金償命月燙滋拆餓入資金凈增裹加額奏遺環(huán)伙寒回艱購業(yè)務(wù)資金偶凈增加額蘆照趟罪吳收逝到的稅費(fèi)返匹還貢1,398井,299.貍33茶979,7厘39.28婆服-418,恐560.0壩5董-29.9橡3%螞收碌到其他與經(jīng)芽營活動(dòng)有關(guān)瞇的現(xiàn)金遺50,89茶2,443桿.76甲21,38輩2,472起.89錢-29,5萄09,97哈0.87厭-57.9執(zhí)8%駐境經(jīng)營活動(dòng)為現(xiàn)金流入小撫計(jì)拉1,604旁,741,廟162.0悔0嘉1,694溫,421,呼152.5四7倍89,67妄9,990背.57幕5.59%尸購腫買商品、接幟受勞務(wù)支付沸的現(xiàn)金閱1,327惕,329,融336.5買8要135,3甲75,41科5.78若-1,19嗎1,953華,920.棉80艦-89.8特0%傷客旱戶貸款及墊茂款凈增加額扇踏窮斧刑存葵放中央銀行粱和同業(yè)款項(xiàng)予凈增加額凈憲蘋服擇支左付原保險(xiǎn)合護(hù)同賠付款項(xiàng)傘的現(xiàn)金墳訓(xùn)鮮還恥支慢付利息、手妥續(xù)費(fèi)及傭金阻的現(xiàn)金熄蓬仰漏沙支扭付保單紅利匹的現(xiàn)金死蜜欄尋暴支丈付給職工以術(shù)及為職工支標(biāo)付的現(xiàn)金腦102,2論96,04改7.99惕100,5震27,98呀2.63察-1,76稱8,065丙.36工-1.73北%卷支哀付的各項(xiàng)稅昏費(fèi)劑36,46勤6,941工.86擠41,75笨0,641子.54裕5,283蓋,699.羽68多14.49仗%圈支揮付其他與經(jīng)訪營活動(dòng)有關(guān)利的現(xiàn)金每137,0倚25,13區(qū)7.19翁140,8丟91,92壩6.53夫3,866陪,789.分34螺2.82%殼圍經(jīng)營活動(dòng)賴現(xiàn)金流出小善計(jì)揪1,603滑,117,犬463.6想2踐1,718哭,545,演966.4竟8絨115,4昌28,50持2.86寄7.20%副術(shù)宮經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)叔生的現(xiàn)金流統(tǒng)量?jī)纛~慎1,623艦,698.盈38淘-24,1樹24,81摘3.91揉-25,7帖48,51名2.29羊-1585踏.79%鼠二、投資活匹動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)憑金流量：桂蝶哀糕賤收刺回投資收到勸的現(xiàn)金柏狹訊桿燙取濱得投資收益齊收到的現(xiàn)金副113,2擊97.20單飄50,95在2.80連-62,3猶44.40憂紛-55.0礦3%繳處僵置固定資產(chǎn)沿、無形資產(chǎn)家和其他長(zhǎng)期間資產(chǎn)收回的炒現(xiàn)金凈額泡6,814屆,000.誕00噴58,56衡4,453豎.07雖51,75委0,453兇.07壞759.4猛7%辛處捷置子公司及暑其他營業(yè)單發(fā)位收到的現(xiàn)處金凈額稿23,70跡3,656謙.95累刷-23,7勻03,65何6.95透-100.斷00%挨收馳到其他與投秘資活動(dòng)有關(guān)賣的現(xiàn)金業(yè)1,400排,000.蔥00蘿3,740前,000.段00駛2,340揪,000.智00鉆167.1描4%坊海投資活坡動(dòng)現(xiàn)金流入習(xí)小計(jì)揚(yáng)32,03各0,954舊.15考62,35臟5,405屋.87挪30,32師4,451垮.72悉94.67釘%充購衰建固定資產(chǎn)塘、無形資產(chǎn)冤和其他長(zhǎng)期霸資產(chǎn)支付的物現(xiàn)金虛15,66掌2,238窗.09喚19,61而3,525月.07盟3,951汁,286.栗98治25.23狡%萌投尚資支付的現(xiàn)愧金羽100,0盲00.00膏案末-100,抓000.0城0柄-100.熱00%臟質(zhì)舉押貸款凈增喪加額呈賭拆毯亦取降得子公司及從其他營業(yè)單挽位支付的現(xiàn)閃金凈額洽醉旬縮隨支擠付其他與投津資活動(dòng)有關(guān)捎的現(xiàn)金乘太阻令踐燕投資活賞動(dòng)現(xiàn)金流出艷小計(jì)襯15,76宗2,238萬.09松19,61近3,525矛.07須3,851勉,286.巖98惑24.43呢%敞慌投注資活動(dòng)產(chǎn)生末的現(xiàn)金流量植凈額廢16,26狠8,716魄.06偷42,74友1,880挖.80俱26,47描3,164督.74疏162.7懲2%濟(jì)三、籌資活束動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)紡金流量：繼勺腎及脆吸任收投資收到句的現(xiàn)金納蔽階唇扇其寇中：子公司扶吸收少數(shù)股項(xiàng)東投資收到朗的現(xiàn)金萍戲軍怨店取文得借款收到會(huì)的現(xiàn)金汽80,54堤6,000差.00促794,6旋40,00祝0.00風(fēng)714,0牲94,00掙0.00劈886.5島7%參發(fā)散行債券收到掀的現(xiàn)金方驢預(yù)偽蒜收婦到其他與籌曬資活動(dòng)有關(guān)倒的現(xiàn)金釣膀500,0寬00.00這閱500,0亞00.00暴扣笑航籌資活物動(dòng)現(xiàn)金流入斜小計(jì)稍805,4助60,00普0.00稅795,1腿40,00透0.00覺-10,3距20,00背0.00覽-1.28昏%豆償贊還債務(wù)支付前的現(xiàn)金彎735,2遙02,75效5.00胡811,5屋75,45輪5.00單76,37祥2,700盡.00催10.39小%膀分絮配股利、利擔(dān)潤(rùn)或償付利語息支付的現(xiàn)智金引41,08哨2,505眉.98程42,30晃3,840任.87刪1,221雙,334.俊89鋒2.97%稀其邀中：子公司抹支付給少數(shù)秋股東的股利協(xié)、利潤(rùn)有瞞偶鉤街支憑付其他與籌鉗資活動(dòng)有關(guān)逮的現(xiàn)金肌窗4,190仰,018.詳10田4,190夠,018.鑄10希敵蒸籌資活動(dòng)現(xiàn)嶼金流出小計(jì)點(diǎn)776,2零31,26慨0.98羨858,0席69,31傲3.97東81,83蕩8,052脹.99拘10.54添%謊導(dǎo)籌降資活動(dòng)產(chǎn)生叔的現(xiàn)金流量堂凈額道29,22裝8,739搖.02冰-62,9拆29,31仔3.97粒-92,1傻58,05椒2.99劈-315.掛30%覺四、匯率變安動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及林現(xiàn)金等價(jià)物聾的影響啦184,0戀44.38懶成夾-184,讀044.3騾8寬-100.由00%即五、現(xiàn)金及先現(xiàn)金等價(jià)物乖凈增加額偶47,30緞5,197北.84缺-44,3寶12,24筑7.08赴-91,6蒼17,44贈(zèng)4.92堤-193.坦67%框加叼：期初現(xiàn)金容及現(xiàn)金等價(jià)沉物余額蓄112,4階80,86滅1.07舅159,7式86,05基8.91甘47,30棗5,197觀.84沒42.06瓶%做六、期末現(xiàn)仗金及現(xiàn)金等崗價(jià)物余額盒159,7肌86,05淋8.91晚115,4嗓73,81兆1.83航-44,3開12,24氣7.08代-27.7姻3%水平分析:疼從表可以看提出湖南金健韻米業(yè)201初2年現(xiàn)金及懶現(xiàn)金等價(jià)物商凈減少額4工43122亦47.08鐘元，且比2晉011年下駕降了193沿.67%，怖而經(jīng)營活動(dòng)偵生產(chǎn)的現(xiàn)金忙流量?jī)纛~，蘇2012年李比2011腿年下降了1看585.7撇9%；投資眼活動(dòng)產(chǎn)生的誓現(xiàn)金流量?jī)艏o(jì)額，201伸2年比20蛙11年上升證了162.怠72%；籌替資活動(dòng)產(chǎn)生約的現(xiàn)金流量葡凈額201輸2年比20抓11年下降組了315.扁3%。這說復(fù)明公司20博12年現(xiàn)金戀及現(xiàn)金等價(jià)客物凈增加額猛為正數(shù)，公神司經(jīng)營活動(dòng)雕創(chuàng)造現(xiàn)金的工能力在增強(qiáng)假。沈經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)裂金流量?jī)纛~天下降原因：壓經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)吉金流入上升晉5.59%炕，銷售商綱品、提供勞割務(wù)收到的現(xiàn)戶金上升了7扔.70%,譯收到的稅費(fèi)剩返還下降了也29.93男%,收到的僻其他與經(jīng)營礎(chǔ)活動(dòng)有關(guān)的袖現(xiàn)金下降了浩57.98解%。具體原供因結(jié)合資產(chǎn)償負(fù)債表和利放潤(rùn)表分析，貌從前表分析厲結(jié)果看,壁可能是公司留為占有市場(chǎng)刪增強(qiáng)了賒銷型力度，對(duì)收釣賬政策加緊待所致，進(jìn)一紡步表明公司艇創(chuàng)造現(xiàn)金的綿能力在增強(qiáng)廳，應(yīng)當(dāng)維持宏。腹投資活動(dòng)下碑降幅度較大葉，除了投資線活動(dòng)現(xiàn)金流造入增長(zhǎng)了1殿62.76蜜6%，還有跡公司減少了湯對(duì)內(nèi)對(duì)外投牲資的力度，蹈是投資活動(dòng)尖現(xiàn)金流出上域升了24.旗43%，其鑼中購建固定繡資產(chǎn)的現(xiàn)金耗流出上升了充25.23掙%.處置固禽定資產(chǎn),無累形資產(chǎn)和其洋他長(zhǎng)期資產(chǎn)枕收回的現(xiàn)金槐凈額上升了旬759.4們7%.跨籌資活動(dòng)產(chǎn)度生的現(xiàn)金流企量?jī)纛~下降畢的原因是籌闊資活動(dòng)現(xiàn)金團(tuán)流入增長(zhǎng)的秘幅度小于流彩出下降的幅鐵度，下降了挨315.3綱0%.取得怖借款收到的介現(xiàn)金增長(zhǎng)了末886.5揮7%，另外被，是償還債摩務(wù)支付的現(xiàn)另金和分配股袍利支付現(xiàn)金渾有所增加，荷公司應(yīng)該注鍵重提高商業(yè)樹信用和回報(bào)庫投資者的態(tài)強(qiáng)度。擦結(jié)合公司具層體情況，公瞧司今后應(yīng)該冠繼續(xù)提高公概司獲取現(xiàn)金拳的能力，密啞切關(guān)注投資森項(xiàng)目的合理淹性和收益性罵，重視投資業(yè)的方向和策萄略，以避免敢公司財(cái)務(wù)狀吹況惡化?；\三、湖南金編健米業(yè)股份抄償債能力分此析惱所有者權(quán)益貴變動(dòng)表鳴項(xiàng)目處2011.躺12.31礙2012.請(qǐng)12.31藍(lán)胃增或房減玉田結(jié)構(gòu)毀金額喝%域2011岡2012照一、上年年怕末余額殺574,4濤30,74食1.39簽495,7昌56,95亞6.69因-7867聾3784.狡7寺-13.7反0%爬419.6棉2%六330.4竊9%妙加：會(huì)計(jì)政捆策變更黨嬸鍬匯理紅等前蒼期差錯(cuò)更正店口浴鵲佳僅耍二、本年年存初余額湖測(cè)使柏姑康萍三、本年增識(shí)減變動(dòng)金額艇（減少以彎“閘-茶”畏號(hào)填列）勺-78,6舉73,78思4.70號(hào)6,953竿,940.奉31搜-7867看3784.言7拼-13.7童0%責(zé)419.6賽2%嗓330.4篇9%裕（一）凈利勤潤(rùn)穗-70,7虧46,36葛0.89勺6,953說,940.押31發(fā)77700捷301.2酬-109.嗓83%盼-51.6間8%瞇4.64%乳（二）其他偽綜合收益遮扛榜皆閱扁鵲上述（一）箭和（二）小路計(jì)啦-70,7勸46,36鏡0.89遼6,853跡,940.籮31緊77600摟301.2綁-109.頓69%懲-51.6率8%納4.57%爛（三）股東膏投入和減少版資本值-7,92陰7,423其.81搶飛79274警23.81正玉-5.79朗%千0.00%從1.股東投導(dǎo)入資本沸批詞濱什過附2.股份支骨付計(jì)入股東奇權(quán)益的金額屠監(jiān)趁白接遣曲3.其他息-7,92泰7,423降.81梁滴79274鞠23.81青但-5.79壟%淹0.00%蝶（四）利潤(rùn)酬分配瓣仇榆0狹榨0.00%臉0.00%斧1.提取盈池余公積傭慌落次歷擠損2.提取一報(bào)般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備蚊魂共雞此顆儉3.對(duì)股東勵(lì)的分配肺甚勸顯源飄部4.其他詞役肥牲住廉販（五）股東瑞權(quán)益內(nèi)部結(jié)生轉(zhuǎn)儉段簽辱惑括恰1.資本公償積轉(zhuǎn)增股本銀清淘泡值勇龍2.盈余公傅積轉(zhuǎn)增股本鏈凱掃背袖犁縱3.盈余公咳積彌補(bǔ)虧損那咱暮站影躺描4.其他蝕于維毯料水熊(六)專項(xiàng)犁儲(chǔ)備提取和煩使用餡差續(xù)傳巡楊唱1.本期提掩取捉誠柳爛德采惠2.本期使盛用么逝夜陳炮業(yè)株（七）其他惕雙杜泊搖惜手四、本年年?duì)斈┯囝~閉136,8浙93,46傳5.74題150,0師07,88旋8.94頭13114招423.2稼9.58%紀(jì)100.0喘0%恢100.0甘0%分析:現(xiàn)從上表可以手看出，湖南蝦金健米業(yè)惕2012年以的所有者權(quán)浙益比201訓(xùn)1年減少7甚86737辨84.7元菠，下降幅度孤為13.7辨%；從影響豪的主要項(xiàng)目顯來看，本年獸的凈利潤(rùn)的驅(qū)大幅度增加原，凈利潤(rùn)同越期7770屋0301.育2,增幅4破.64%，袖可見凈利潤(rùn)賺的增加是經(jīng)罰營資本增加川的源泉，也贈(zèng)是所有者權(quán)棋益增長(zhǎng)的重苦要途徑。當(dāng)口然所有者權(quán)熊益的增加其記中相當(dāng)一部懸分還來自于幻所有者自己您的投入資本輕。除上述原懸因外，尚有土對(duì)所有者利披潤(rùn)的分配對(duì)貍本年年末余寧額產(chǎn)生著影塵響。限綁德誠從上表可以應(yīng)看出，凈利只潤(rùn)的變動(dòng)占雁4.64%攀，本年增減艘變動(dòng)額33梅0.49%竟。凈利潤(rùn)的礙增幅同樣給賀所有者以信淋心，這些都游是公司運(yùn)轉(zhuǎn)盟良好的信號(hào)姥。整體來說蘇湖南金健米竄業(yè)年的經(jīng)營堅(jiān)效益比上年鳴有了明顯的浮提升，凈利窮潤(rùn)的增加和斤所有者資本經(jīng)的增加為這伏一結(jié)論提供檔了依據(jù)。禍再調(diào)整資產(chǎn)負(fù)護(hù)債表須2011年豈2012年倘凈負(fù)債及股陡東權(quán)益雙2011年專2012年戀研財(cái)金融負(fù)債：泳怕久28,26察1,167海.42蠻30,36默7,140用.56裝短期借款彼569,8炒00,00箱0.00棋512,1罪40,00改0.00港75,72壘7,565拳.84貫62,41省8,986接.13勢(shì)交易性金融俊負(fù)債川從掩55,63截6,123圍.79欲51,17掌6,074暫.74渾應(yīng)付利息熱謹(jǐn)堅(jiān)博騾一年內(nèi)到期羽的非流動(dòng)負(fù)央債材過園7,422贊,611.而77買5,839伏,994.祥09狂長(zhǎng)期借款很130,6嘴17,24插5.00覆134,3聰41,79農(nóng)0.00代331,4縫73,19奧5.36搭411,1意67,78羞0.20并應(yīng)付債券證見瓦兩賠金融負(fù)債合碎計(jì)么700,4疲17,24凈5.00愈646,4國8