醫(yī)院科室核算模式

119醫(yī)院科室核算模式現(xiàn)在是1頁\一共有32頁\編輯于星期六

科室獎金數(shù)量產(chǎn)生方式演變科室核算階段

1、任務(wù)指標

2、收支節(jié)余按比例計算獎金

3、按人頭分配存在的問題

1、目標單一、高費用、三不合理

2、沒有體現(xiàn)貢獻、崗位、風險因素

3、獎金、成本控制問題現(xiàn)在是2頁\一共有32頁\編輯于星期六全成本核算階段

所有成本由科室承擔，醫(yī)院利益得到保證科室不合理承擔了醫(yī)院成本注重經(jīng)濟效益,經(jīng)濟效益與獎金直接掛鉤現(xiàn)在是3頁\一共有32頁\編輯于星期六

成本核算、預(yù)算管理、比例控制模式符合醫(yī)改的精神、成本可控保障員工利益效果取決于分配方式現(xiàn)在是4頁\一共有32頁\編輯于星期六

預(yù)算管理的目的是提高醫(yī)院經(jīng)濟掌控能力而不是完成某些具體任務(wù)預(yù)算管理的核心是方法而不是某些具體數(shù)據(jù)

預(yù)算管理的操作卻是通過具體數(shù)據(jù)、任務(wù)、目標等來實現(xiàn)現(xiàn)在是5頁\一共有32頁\編輯于星期六

預(yù)算管理的概念

用一種經(jīng)濟操控的方法，對科室未來一段時間內(nèi)的財務(wù)收支指標、經(jīng)濟管理目標進行科學(xué)預(yù)測和確定，通過各種管理手段和方法來調(diào)控，以完成醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展和戰(zhàn)略目標任務(wù)。

預(yù)算管理是科學(xué)管理的載體，預(yù)算管理要體現(xiàn)實事求是的原則和科學(xué)發(fā)展觀?，F(xiàn)在是6頁\一共有32頁\編輯于星期六

預(yù)算管理的目的1.控制科室經(jīng)濟運營,調(diào)整財務(wù)收支結(jié)構(gòu)2.推動醫(yī)院的戰(zhàn)略實現(xiàn)3.完成政府對醫(yī)院的公益要求4.控制片面追求經(jīng)濟效益現(xiàn)象和醫(yī)療費用增長速度現(xiàn)在是7頁\一共有32頁\編輯于星期六

預(yù)算支出指標確定原則與方法1.原則:尊重歷史、以收定支

2.確定支出參照指標3.確定各項支出的比例:比例=各項支出量/醫(yī)療收入×100%現(xiàn)在是8頁\一共有32頁\編輯于星期六

科室預(yù)算指標的管理分類收入范圍

1、掛號收入；7、氧氣收入；

2、門診治療收入；8、護理收入；

3、住院治療收入；9、手術(shù)收入；

4、床位收入；10、ICU收入；

5、檢查收入；11、高值材料差；

6、診療收入；現(xiàn)在是9頁\一共有32頁\編輯于星期六1、所有工資；

2、所有補貼；

3、各種社會保險；

4、工會經(jīng)費（2%）；

5、福利（2.5%）；人員經(jīng)費范圍現(xiàn)在是10頁\一共有32頁\編輯于星期六業(yè)務(wù)費(變動成本)

1、氧氣成本（按收入50%計提）6、差旅費

2、衛(wèi)生材料7、洗滌費

3、低值易耗8、廣告費

4、器械維修9、其他

5、水電費現(xiàn)在是11頁\一共有32頁\編輯于星期六上交醫(yī)院費用

1、專業(yè)設(shè)備折舊；

2、修購基金；

3、分攤管理費；

4、節(jié)余比例上交醫(yī)院；現(xiàn)在是12頁\一共有32頁\編輯于星期六

科室經(jīng)濟管理三大內(nèi)容1、人力成本2、變動成本3、上繳醫(yī)院現(xiàn)在是13頁\一共有32頁\編輯于星期六新核算模式的關(guān)鍵技術(shù)點1、確定開支占收入的比例2、控制和調(diào)整比例3、人員經(jīng)費總額控制、自主分配現(xiàn)在是14頁\一共有32頁\編輯于星期六臨床科室平均開支比例業(yè)務(wù)支出人員開支上交醫(yī)院

比例13.67%

28.61%

52.9%現(xiàn)在是15頁\一共有32頁\編輯于星期六核算科室經(jīng)濟管理

1、各項開支按上一年實際開支比例執(zhí)行。

2、確保上交比例不下降。

3、人員開支比例原則上不變,但實際增長超過預(yù)算幅度則調(diào)整,降低比例。

4、鼓勵降低開支比例,增加上交比例?，F(xiàn)在是16頁\一共有32頁\編輯于星期六成本核算、預(yù)算管理、比例控制

1、人員經(jīng)費不超過上年比例，增長<10-15%，以上年收入平均線為依據(jù)

2、上繳比例原則上不能低于上年比例

3、成本節(jié)約,比例下降,按金額30%獎勵現(xiàn)在是17頁\一共有32頁\編輯于星期六

神經(jīng)外科某月核算情況收入支出占收入比例人員經(jīng)費占收比例上年本月52.676.0211.4314.3427.22今年本月58.475.8810.0515.2626.11增長11.01－2.386.46上交醫(yī)院占收入比例出院人次門診人次累計業(yè)務(wù)支出比例累計人員支出比例上年29.4155.8310818012.4429.29今年35.8461.3011926511.4027.34增長21.8810.1947.22現(xiàn)在是18頁\一共有32頁\編輯于星期六普外科某月核算情況收入業(yè)務(wù)支出占比例人員經(jīng)費占比例上年本月26.634.7817.976.7825.46今年本月35.576.4718.208.3723.53增長33.5635.2823.42上交醫(yī)院占收入比例出院人次門診人次累計業(yè)務(wù)支出比例累計人員支出比例上年12.2846.1157203617.4728.38今年18.8953.1153182617.6925.42增長53.84－2.55－10.31現(xiàn)在是19頁\一共有32頁\編輯于星期六

2008年2009年增長比例

收入34774247455936.47%

業(yè)務(wù)支出500365984719.61%

人均績效3904528335.32%

人數(shù)2121

人均創(chuàng)收165592259836.47%

人均上交81141184145.94%

上交比例49.00%55.23%

上交金額17039426211353.83%

固定資產(chǎn)折舊

38907.00

2008年12月2009年12月08年全年比例09年累計人員經(jīng)費占收入比例31.70%28.99%30.46%30.37%績效工資占收入比例23.58%23.38%23.10%23.00%業(yè)務(wù)支出占收入比例14.39%12.61%10.75%10.74%累計上交比例

54.66%55.74%人均收入

6055

全年藥品比例330.00%34.06%0.97現(xiàn)在是20頁\一共有32頁\編輯于星期六

科室指標預(yù)算重要嗎?

給科室施加壓力和動力

醫(yī)院管理的必須

各級部門考核的依據(jù)現(xiàn)在是21頁\一共有32頁\編輯于星期六科室分類預(yù)算管理1.成熟科室:開科5年以上,工作量達同類科室平均水平以上,或床位使用率達100%.2.發(fā)展科室:在成熟科室的基礎(chǔ)上擴大了規(guī)模,三年內(nèi)還沒達到成熟科室水平.3.成長科室:新成立或單獨開科5年內(nèi),沒有達到成熟科室水平.現(xiàn)在是22頁\一共有32頁\編輯于星期六

工作量預(yù)算指標:

1.床位使用率超過110%,0增長.2.床位使用率100-110%間,增長2%.3.發(fā)展科室擴大規(guī)模部分按實際數(shù)增長.4.成長科室按實際情況確定,不低于同類科室上一年平均增長水平.現(xiàn)在是23頁\一共有32頁\編輯于星期六某成熟科室07年度預(yù)算（外科）200420052006增長率（％）預(yù)算增長率（％）2007預(yù)算門診人次47463497339423462出院人次1059105511634.801163使用率（％）122收入（萬元）314.5324.2356.76.54371人員經(jīng)費（人均）6.0656.36其他支出42.5444.2上交醫(yī)院（萬元）179.9172.7195.34203.1年薪12512.6人均費用75284<7829藥品比例<30％現(xiàn)在是24頁\一共有32頁\編輯于星期六某成長科室07年度預(yù)算（內(nèi)科）200420052006增長率（％）預(yù)算增長率（％）2007預(yù)算門診人次894811240106078.888.8811549出院人次951107610846.776.771157使用率（％）98.9收入（萬元）154.6178.3192.710.7710.77213.5人員經(jīng)費（人均）4.7354.97其他支出（萬元）38.810.7743上交醫(yī)院（萬元）52.459.471.610.7779.3年薪10510.5人均費用45964<4780藥品比例<40現(xiàn)在是25頁\一共有32頁\編輯于星期六

醫(yī)院對科室預(yù)算的控制方法項目分數(shù)預(yù)算數(shù)實際數(shù)實際得分出院人次910913411.06門診人次676210508.27預(yù)算收入23616524745592.62預(yù)算上交51808262486696.88人員開支預(yù)算331.14%28.99%4.07直接成本預(yù)算311.92%12.61%2.65藥品比例333.00%44.04%

合理收費

人均出院費用4988798084.00高值耗材控制

預(yù)算得分合計35

39.56醫(yī)保費用管理5

2.68醫(yī)療質(zhì)量得分60

59.76合計

102.00現(xiàn)在是26頁\一共有32頁\編輯于星期六

預(yù)算門診人次762實際門診人次1055預(yù)算出院人次109實際出院人次134預(yù)算月收入36.16萬元實際月收入47.46預(yù)算上繳18.08萬元實際上繳24.87預(yù)算月支出18.08萬元實際月支出22.58預(yù)算人均費用9887元實際人均費用：9808元科主任預(yù)算月酬：6667元（50%）員工預(yù)算月薪酬：5283元預(yù)算管理考核分：42.24綜合管理考核分：59.76總分：102科主任月酬：6667x102%=6800元員工均薪酬：5283x102%=5388元外科2009年12月份考核情況現(xiàn)在是27頁\一共有32頁\編輯于星期六差異成本核算固定成本不隨流量變化而變化總變動成本隨流量變化而變化單位流量中的變動成本是不變的現(xiàn)在是28頁\一共有32頁\編輯于星期六項目的差異成本核算收支平衡px=a+bxp：單位收費X：流量b：單位成本（變動成本）a:總固定成本x=a÷(p-b)現(xiàn)在是29頁\一共有32頁\編輯于星期六CT（月）固定成本