工程經(jīng)濟(jì)學(xué)報(bào)告書

重慶大學(xué)城市科技學(xué)院

課程設(shè)計(jì)報(bào)告書

課程名稱：工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)

題目：重慶土豪集團(tuán)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)

學(xué)院：建筑管理學(xué)院

專業(yè)班級：2013級工程管理（理）本科01班

學(xué)生姓名：牟文龍學(xué)號13152866

指導(dǎo)教師：王佳佳

總評成績：

完成時(shí)間：2015年12月24日

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)（牟文龍13152866）摘要

摘要

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)是在工程經(jīng)濟(jì)學(xué)理論課程學(xué)習(xí)之后，通過為期1周的課程設(shè)計(jì)

實(shí)踐教學(xué)，使我們初步掌握工程經(jīng)濟(jì)學(xué)所涉及的調(diào)研技能，掌握工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理知識,

具有編寫項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的初步能力，熟練掌握工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價(jià)技術(shù)及相關(guān)的

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，以及財(cái)務(wù)評價(jià)的技能。

本課程設(shè)計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容分為六個(gè)部分：項(xiàng)目概況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、

融資前分析、融資后分析、財(cái)務(wù)評價(jià)說明、財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論。根據(jù)本項(xiàng)目的計(jì)算，項(xiàng)目的

各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)表明項(xiàng)目具有顯著的盈利能力，同時(shí)項(xiàng)目的償債能力強(qiáng)，并具有良好的項(xiàng)

目生存能力，因此項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。

關(guān)鍵詞：新建項(xiàng)目，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)評價(jià)

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)（牟文龍13152866）目錄

目錄

摘要

一、項(xiàng)目概況0

1.說明0

2.工程規(guī)模0

3.工程設(shè)計(jì)施工進(jìn)度0

二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制0

1.數(shù)據(jù)資料0

三、財(cái)務(wù)評價(jià)說明8

1.數(shù)據(jù)分析8

四．財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論17

致謝18

參考文獻(xiàn)18

I

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)（牟文龍13152866）項(xiàng)目概況

一、項(xiàng)目概況

1.項(xiàng)目說明

土豪新建項(xiàng)目，其主要技術(shù)和設(shè)備擬從國外引進(jìn)。廠址位于某城市近郊。占用農(nóng)

田約30公頃，靠近鐵路、公路、碼頭，水陸交通運(yùn)輸方便?？拷饕虾腿剂袭a(chǎn)地，

供應(yīng)有保證。水電供應(yīng)可靠。項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率為12%，基準(zhǔn)投資回收期為8年。

2.工程規(guī)模

該項(xiàng)目年產(chǎn)A產(chǎn)品10萬噸。

3.工程設(shè)計(jì)施工進(jìn)度

項(xiàng)目擬兩年建成，三年達(dá)產(chǎn)，即在第三年投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的

60%，第四年達(dá)到80%，第五年達(dá)到100%。生產(chǎn)期按8年計(jì)算，加上2年建設(shè)期，

計(jì)算期為10年。

二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

1.數(shù)據(jù)資料

（1）、固定資產(chǎn)投資估算（含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）為5600萬元，其中：外幣200萬美

元，折合人民幣1300萬元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金額分別為1000、300

0

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)（牟文龍13152866）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

萬元）全部通過中國銀行向國外借款，年利率9%，償還期4年，等額償還本金。國

外借款建設(shè)期利息按復(fù)利累計(jì)計(jì)算到建設(shè)期末，與本金合計(jì)在一起，按4年等額本金

法償還。人民幣部分（4300萬元）包括項(xiàng)目自有資金2300萬元，向中國建設(shè)銀行借

款2000萬元（第一年、第二年金額分別為1000、1000萬元），年利率5.66%，國內(nèi)

借款本息按等額償還法從投產(chǎn)后第一年開始償還。

表1投資估算表

單位：萬元

年份建設(shè)期

序號合計(jì)

項(xiàng)目012

1固定資產(chǎn)投資560031502450

1.1國外資金（利率9%/p>

1.2國內(nèi)資金投資430021502150

1.2.1國內(nèi)銀行借款（利率5.00%)200010001000

1.2.2自有資金（資本金）230011501150

2流動(dòng)資金投資（鋪地流動(dòng)資金）12001200

2.1國內(nèi)銀行貸款（利率4.00%）840840

2.2自有資金（資本金）360360

注：（1）1.2.2自有資金（資本金）各年投入比例同1.2.1國內(nèi)銀行借款各年的投

入比例

（2）2.1國內(nèi)銀行貸款和2.2自有資金（資本金）按各年流動(dòng)資金投資額占總

流動(dòng)資金投資額的比例進(jìn)行配比

（2）建設(shè)期貸款利息計(jì)算

1.國內(nèi)貸款建設(shè)期利息

I=5.66%*1000=56.60萬元

內(nèi)1

I=（1056.6+1000）*5.66%=116.40萬元

內(nèi)2

I=173萬元

內(nèi)

2.國外貸款建設(shè)期利息

I=9%*1000=90萬元

外1

I=9%*（1090+300）

外2

I=125.10萬元

外

（3）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷

1、固定資產(chǎn)原值

固定資產(chǎn)原值是由建設(shè)投資和建設(shè)期利息構(gòu)成。

1

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)（牟文龍13152866）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

固定資產(chǎn)原值=5600+I外+I內(nèi)=5600+173+125.10+90+56.60=5988.10萬元

表2固定資產(chǎn)折舊估算表

序號投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

年份項(xiàng)目合計(jì)

345678910

1固定資產(chǎn)原值5988.10

2固定資產(chǎn)各年折舊711.09711.09711.09711.09711.09711.09711.09711.09

3固定資產(chǎn)各年凈值5277.024565.933854.843143.752432.671721.581010.49299.41

2、固定資產(chǎn)折舊

根據(jù)課程設(shè)計(jì)，固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，殘值率為5%。

各年折舊率=（1-5%）/8=0.11875

各年固定資產(chǎn)折舊額=原值*（1-5%）/8=711.09

根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書的資料有有：無形資產(chǎn)為100萬元，按8年平均攤銷。其他資產(chǎn)

60萬元，按5年平均攤銷。均在投產(chǎn)后開始攤銷。

表3無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷估算表

投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

序號攤銷年限原值

年份345678910

1無形資產(chǎn)項(xiàng)目8100

1.1攤銷費(fèi)12.512.512.512.512.512.512.512.5

1.2凈值87.57562.55037.52512.50

2其他資產(chǎn)560

2.1攤銷費(fèi)1212121212

2.2凈值483624120

3無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)160

3.1攤銷費(fèi)24.524.524.524.524.512.512.512.5

3.2凈值135.511186.56237.52512.50

（4）營業(yè)收入、營業(yè)稅金和增值稅計(jì)算

2

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)（牟文龍13152866）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

經(jīng)分析預(yù)測，建設(shè)期末的A產(chǎn)品售價(jià)（不含增值稅），每噸為900元，投產(chǎn)第一

年的銷售收入為5400萬元，第二年為7200萬元，其后年份均為9000萬元。產(chǎn)品增

值稅率為一般企業(yè)納稅稅率（17%），城市維護(hù)建設(shè)稅率按增值稅的7%計(jì)算，教育

費(fèi)附加按增值稅率的3%計(jì)算。企業(yè)各項(xiàng)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額約占產(chǎn)品銷售收入銷項(xiàng)稅額的

50%。

表4營業(yè)收入、營業(yè)稅金和增值稅計(jì)算表

投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

序號

年份345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%)項(xiàng)目6080100100100100100100

1產(chǎn)品營業(yè)收入（不含稅5400.007200.009000.009000.009000.009000.009000.009000.00

1.1產(chǎn)品數(shù)量（萬噸）6.008.0010.0010.0010.0010.0010.0010.00

1.2單價(jià)（元）900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00900.00

1.3銷項(xiàng)稅額（17%）918.001224.001530.001530.001530.001530.001530.001530.00

2營業(yè)稅及附加45.9061.2076.5076.5076.5076.5076.5076.50

2.1營業(yè)稅

2.2消費(fèi)稅

2.3城市維護(hù)建設(shè)稅（3*732.1342.8453.5553.5553.5553.5553.5553.55

2.4教育費(fèi)附加（3*3%）13.7718.3622.9522.9522.9522.9522.9522.95

3增值稅=3.1-3.2459.00612.00765.00765.00765.00765.00765.00765.00

3.1增值稅銷項(xiàng)918.001224.001530.001530.001530.001530.001530.001530.00

增值稅進(jìn)項(xiàng)

3.2459.00612.00765.00765.00765.00765.00765.00765.00

（銷項(xiàng)的50%）

（五）借款還本付息表

1、固定資產(chǎn)投資估算（含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）為5600萬元，其中：外幣200萬美元，

折合人民幣1300萬元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金額分別為1000、300萬

元）全部通過中國銀行向國外借款，年利率9%，償還期4年，等額償還本金。國外

借款建設(shè)期利息按復(fù)利累計(jì)計(jì)算到建設(shè)期末，與本金合計(jì)在一起，按4年等額本金法

償還。人民幣部分（4300萬元）包括項(xiàng)目自有資金2300萬元，向中國建設(shè)銀行借款

2000萬元（第一年、第二年金額分別為1000、1000萬元），年利率5.66%息按等額

償還法從投產(chǎn)后第一年開始償還。

2、流動(dòng)資金估算為1200萬元，其中：項(xiàng)目自有資金為360萬元；向中國工商銀

行借款840萬元，年利率為4.66%（鋪底流動(dòng)資金均為年初投入）。

3、全部借款均為年初借入，年末還本付息。

故而可得借款還本付息計(jì)算表

3

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表5借款還本付息計(jì)算表單位：萬

元

建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

年份項(xiàng)目

序號12345678910

1借款

1.1期初國外投資借款1090.001515.101136.33757.55378.78

1.1.1當(dāng)期借款1000.00300.00

1.1.2利息90.00125.10136.36102.2768.1834.09

1.2期初國內(nèi)投資借款1056.602173.001950.761715.931467.821205.66928.66635.98326.74

1.2.1當(dāng)期借款1000.001000.00

1.2.2利息56.60116.40122.99110.4197.1283.0868.2452.5636.0018.49

1.3流動(dòng)資金借款

1.3.1當(dāng)期借款840.00840.00840.00840.00840.00840.00840.00840.00

1.3.2利息39.1439.1439.1439.1439.1439.1439.1439.14

2還本付息（2.4+2.5）899.52865.43831.34797.25384.38384.38384.38384.38

2.1國外借款（9%）

2.1.1國外借款本金償還378.78378.78378.78378.78

2.1.2國外借款利息償還136.36102.2768.1834.09

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2.1.3期末本息余額1090.001515.101136.33757.55378.780.00

2.2國內(nèi)借款（5.66%）

2.2.1國內(nèi)借款每年等額還款345.24345.24345.24345.24345.24345.24345.24345.24

2.2.2每年還款利息122.99110.4197.1283.0868.2452.5636.0018.49

2.2.3每年還款中的本金222.25234.82248.12262.16277.00292.68309.24326.74

2.2.4期末本息余額1950.761715.931467.821205.66928.66635.98326.740.00

2.3流動(dòng)資金借款（4.66%）

2.3.1流動(dòng)資金借款本金償還840.00840.00840.00840.00840.00840.00840.00840.00

2.3.2流動(dòng)資金借款利息償還39.1439.1439.1439.1439.1439.1439.1439.14

2.4還本金額合計(jì)（2.1.1+2.2.3）601.02613.60626.89640.93277.00292.68309.24326.74

付息金額合計(jì)

2.5298.50251.83204.45156.31107.3891.7175.1457.64

（2.1.2+2.2.2+2.3.2）

3還本資金來源1645.512595.374170.095606.546918.338469.569871.9711129.39

3.1可用于還本的未分配利潤909.921859.783434.514870.966182.747745.979148.3810405.80

3.2折舊費(fèi)711.09711.09711.09711.09711.09711.09711.09711.09

3.3攤銷費(fèi)24.5024.5024.5024.5024.5012.5012.5012.50

注：國外借款每年還款本金=1515.10/4=378.78

國外借款每年還款利息=起初借款*0.9%

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國內(nèi)借款每年借款P(A/P,i,n)345.24

（六）成本估算表

1、原材料、燃料：外購原材料占銷售收入的35%，及動(dòng)力費(fèi)約占銷售收入的6.5%。

2、全廠定員為200人，工資及福利費(fèi)按每人每年4800元，全年工資及福利費(fèi)為109.44，其中：職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提。

3、固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，殘值率為5%。修理費(fèi)按年折舊額的50%提取。

4、無形資產(chǎn)為100萬元，按8年平均攤銷。其他資產(chǎn)60萬元，按5年平均攤銷。均在投產(chǎn)后開始攤銷。

5、其它費(fèi)用（包括土地使用費(fèi)）為每年266萬元。

6、前述所計(jì)算的還本付息數(shù)據(jù)及其他相關(guān)數(shù)據(jù)。

表6總成本估算表單位：萬元

序年份投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

合計(jì)

號項(xiàng)目345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%)60%80%100%100%100%100%100%100%

1外購原料23310.001890.002520.003150.003150.003150.003150.003150.003150.00

2外購燃料及動(dòng)力費(fèi)4329.00351.00468.00585.00585.00585.00585.00585.00585.00

3工資及福利費(fèi)875.52109.44109.44109.44109.44109.44109.44109.44109.44

4折舊費(fèi)5688.70711.09711.09711.09711.09711.09711.09711.09711.09

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5修理費(fèi)2844.35355.54355.54355.54355.54355.54355.54355.54355.54

6攤銷費(fèi)160.0024.5024.5024.5024.5024.5012.5012.5012.50

7利息支出1242.95298.50251.83204.45156.31107.3891.7175.1457.64

7.1長期借款利息929.80259.35212.68165.30117.1768.2452.5636.0018.49

7.2短期借款利息313.1539.1439.1439.1439.1439.1439.1439.1439.14

8其他費(fèi)用2128.00266.00266.00266.00266.00266.00266.00266.00266.00

9總成本（1-8項(xiàng)之和）40578.524006.074706.405406.025357.885308.965281.285264.715247.21

10經(jīng)營成本=9-4-6-733486.872971.983718.984465.984465.984465.984465.984465.984465.98

7

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)（牟文龍13152866）財(cái)務(wù)評價(jià)說明

三、財(cái)務(wù)評價(jià)說明

1.數(shù)據(jù)分析

1.根據(jù)基礎(chǔ)資料分析得《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》如下

表7項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表

單位：萬元

年份建設(shè)期投產(chǎn)期

序號合計(jì)

項(xiàng)目123

1總投資7188.103296.602691.501200.00

1.1建設(shè)投資5600.003150.002450.00

1.2建設(shè)期利息388.10146.60241.50

1.3流動(dòng)資金1200.001200.00

2資金籌措7188.103296.602691.501200.00

2.1項(xiàng)目資本金3048.101296.601391.50360.00

2.1.1用于建設(shè)投資2300.001150.001150.00

2.1.2用于流動(dòng)資金360.00360.00

2.1.3用于建設(shè)期利息388.10146.60241.50

2.2債務(wù)資金4140.002000.001300.00840.00

2.2.1用于建設(shè)投資3300.002000.001300.00

2.2.2用于建設(shè)期利息0.000.000.00

2.2.3用于流動(dòng)資金840.00840.00

注：建設(shè)期利息用項(xiàng)目資本金進(jìn)行償還

2.利潤及利潤分配表

1、項(xiàng)目所得稅率為17%。

2、法定盈余公積金按稅后利潤的10%提取，當(dāng)盈余公積金已達(dá)到注冊資本的50%，

即不再提取。

3、償還國外借款及還清國內(nèi)貸款本金利息后尚有盈余時(shí)，按10%提取應(yīng)付利潤。

4、還款期間，將未分配利潤、折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)全部用于還款。

8

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表8利潤及利潤分配表單位：萬

元

年份項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

序號

345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%)6080100100100100100100

1營業(yè)收入5400.007200.009000.009000.009000.009000.009000.009000.00

2營業(yè)稅金及附加45.9061.2076.5076.5076.5076.5076.5076.50

3總成本費(fèi)用4006.074706.405406.025357.885308.965281.285264.715247.21

4補(bǔ)貼收入

5利潤總額=1-2-3+4稅前1348.032432.403517.483565.623614.543642.223658.793676.29

6彌補(bǔ)以前年度虧損

7應(yīng)納稅所得額=5-61348.032432.403517.483565.623614.543642.223658.793676.29

8所得稅（25%）337.01608.10879.37891.40903.64910.56914.70919.07

9凈利潤=7-8(稅后)1011.031824.302638.112674.212710.912731.672744.092757.22

10期初未分配利潤0.00217.911060.202464.163742.935287.476678.707924.30

9

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11可供分配的利潤=9+101011.032042.213698.325138.386453.838019.149422.7910681.52

12提取法定盈余公積金101.10182.43263.81267.42271.09273.17274.41275.72

13未分配利潤909.921859.783434.514870.966182.747745.979148.3810405.80

14還本后的未分配利潤（13-還本金額）308.901246.182807.614230.025905.757453.308839.1410079.05

15應(yīng)付投資者利潤90.99185.98343.45487.10618.27774.60914.841040.58

16期末未分配利潤217.911060.202464.163742.935287.476678.707924.309038.48

3.項(xiàng)目總投資現(xiàn)金流量表

表9項(xiàng)目總投資現(xiàn)金流量表單位：萬元

年份建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

序項(xiàng)目

號012345678910

生產(chǎn)負(fù)荷（%)6080100100100100100100

10499.405

1現(xiàn)金流入——CI0005400720090009000900090009000

2

1.

營業(yè)收入(表4-1)00054007200900090009000900090009000

1

10

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1.

補(bǔ)貼收入(根據(jù)資料：0)00000000000

2

1.回收固定資產(chǎn)余值（表2-第10年凈

0000000000299.4052

3值）

1.回收流動(dòng)資金（投資估算中2.合

00000000001200

4計(jì)）

3017.83780.14542.44542.44542.44542.44542.4

2現(xiàn)金流出——CO3296.602691.501200.004542.48

8888888

2.

建設(shè)投資資金（表7-1.1+1.2）3296.602691.50

1

2.

流動(dòng)資金投資（表7-1.3）0.000.001200.00

2

2.2971.93718.94465.94465.94465.94465.94465.9

經(jīng)營成本（表6-10）4465.98

38888888

2.

營業(yè)稅金及附加（表4-2）45.9061.2076.5076.5076.5076.5076.5076.50

4

2.

維持營運(yùn)投資（根據(jù)資料：0）0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

5

所得稅前凈現(xiàn)金流量-3296.6-2691.5-1200.02382.13419.84457.54457.54457.54457.54457.5

35956.92

=CI-CO=1-2=NCF0002222222

-4805.9-1386.13071.37528.811986.316443.820901.4

4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量∑NCFt-3296.60-5988.10-7188.1026858.33

9756891

5所得稅（調(diào)整）411.63671.06930.48930.48930.48933.48933.48933.48

11

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3527.03527.0

6所得稅后凈現(xiàn)金流量=3-5=NCFt6-3296.60-2691.50-1200.001970.482748.763527.033524.033524.035023.44

33

-5217.6-2468.81058.14585.211636.215160.3

7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量∑NCFt6-3296.60-5988.10-7188.108112.2420183.75

267181

由表9的項(xiàng)目3的所得稅前現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)計(jì)算稅前指標(biāo)：

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR'31.64%

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV'12%8271.90投資回收期T’=4.32年

由表9的項(xiàng)目6的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)計(jì)算所得稅后指標(biāo)：

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR26.15%

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV12%5472.66投資回收期T=4.71年

4.項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表

表10項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表單位：萬元

年份建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期

序號項(xiàng)

012345678910

目

生產(chǎn)負(fù)荷（%)6080100100100100100100

現(xiàn)金流入7200.9000.09000.09000.0

15400.009000.009000.009659.41

=CI=1.1+1.2+1.3+1.400000

12

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7200.9000.09000.09000.0

1.1營業(yè)收入(表4-1）5400.009000.009000.009000.00

00000

1.2補(bǔ)貼收入（根據(jù)資料：0）

回收固定資產(chǎn)余值（表2-第

1.3299.41

10年凈值）

回收流動(dòng)資金（投資估算中2.

1.4360.00

合計(jì)）

現(xiàn)金流出

5253.6253.16231.15830.5

2=CO=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+21296.601391.50360.004254.415837.425841.565845.94

71930

.6+2.7

2.1項(xiàng)目資本金（表7-2.1）1296.601391.50360.00

613.6

2.2借款本金償還（表5）601.02626.89640.93277.00292.68309.24326.74

0

251.8

2.3借款利息支付（表6-7）298.50204.45156.31107.3891.7175.1457.64

3