第七章資產(chǎn)負債表編制實驗第六章資產(chǎn)負債表編制實驗

第七章資產(chǎn)負債表編制實驗（一）實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使學(xué)生掌握資產(chǎn)負債表的編制方法。（二）實驗資料1、大慶友誼股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，所得稅稅率33%，銷售產(chǎn)品的價格中不含增值稅，該公司2003年1月1日有關(guān)總帳帳戶的年初余額見下表：逝帳戶名稱汗借方金額（戰(zhàn)元）糟帳戶名稱翼貸方金額（拿元）小現(xiàn)金碑2,000精短期借款穩(wěn)450,0梳00漸銀行存款夠2,880素,000德應(yīng)付票據(jù)蒸200,0做00酬其他貨幣資吸金透124,3重00本應(yīng)付帳款農(nóng)863,號782蜻短期投資返45,00稻0棚其他應(yīng)付款女50,00樣0紋應(yīng)收票據(jù)理246,0炎00摘應(yīng)付工資億50,00達0皺應(yīng)收帳款鋤300,0淚00揮應(yīng)付福利費備10,00撤0叫壞帳準備魯-直918大應(yīng)交稅金喉30,00養(yǎng)0銜預(yù)付帳款換100,0獎00圣其他應(yīng)交款包7,600軟其他應(yīng)收款至6,000律預(yù)提費用肢1,000警物資采購祥225,0撲00悉長期借款冷1,300抖,000酷原材料帝550,0貪00原其中：一年浴內(nèi)到期的長擊期負債兄1,000瞎,000榮包裝物誠38,05賣0誘股本霞6,500護,000惕低值易耗品遭50,00刮0幫盈余公積幻300,0耐00節(jié)庫存商品異1,650擋,000阿利潤分配援材料成本差苦異徒36,95皺0臥（未分配利效潤）領(lǐng)1盒50,00邪0奶待攤費用蕉10,00殺0寨長期股權(quán)投際資運250,0齡00超固定資產(chǎn)老1,500組,000握累計折舊酸-帽400,掀000瘋在建工程艙1,500座,000歲無形資產(chǎn)伸600,0杠00運長期待攤費伐用忙200,0畏00扮合計矮9,912盜,382靠合計掙9,912苗,3822、該公司2002年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票120,000元。（2）購入原材料一批，用銀行存款支付貨款150,000元，支付增值稅額25,500元，款項已付，材料未到。（3）收到原材料一批，實際成本100,000元，計劃成本95,000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付。（4）用銀行匯票支付采購材料價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款收帳通知，通知上填寫的多余款為268元，購入材料支付價款及運費99,800元，支付增值稅額16,862元，原材料已驗收入庫，該批原材料計劃價格100,000元。（5）銷售產(chǎn)品一批，銷售價款（不含稅）350,000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價款未收到。（6）公司將短期投資（全部為股票投資）45,000元兌現(xiàn)，收到本金45,000元，投資收益6,500元，均存入銀行。（7）購入不需安裝的設(shè)備一臺，價款85,470元，支付的增值稅14,530元，支付的包裝費、運費1000元。價款及包裝費、運費均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。（8）購入工程物資一批，價款150,000元（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。（9）工程完工，計算應(yīng)負擔的長期借款利息90,000元，該項借款本息未付。下（10）工士程應(yīng)付工資航200哄,口000元，助應(yīng)付福利費詞28左,駱000元，冒其他應(yīng)交款封100,0襪00柔元。國（11）從歸銀行借入3盾年期借款4衣00寨,搜000元，墳已存入銀行何賬戶，該項垃借款將用于她構(gòu)建固定資唱產(chǎn)。懷（12）收端到現(xiàn)金股利蜻38匆,艱000元（耳該項投資為得成本法核算算，對方稅率幕和本企業(yè)一孝致，均為3擠3%），已赴存入銀行。四（13）銷挺售產(chǎn)品若干爽批，價款9懲00喜,狹000元，騙應(yīng)收的銷項不稅額為15味3矛,鴨000元，般貨款銀行已冒收妥。圣（14）一切項工程完工號，交付生產(chǎn)根使用，已辦為理竣工手續(xù)險，固定資產(chǎn)年價值1鑄,溝200麥,趟000元。錫（15）發(fā)和現(xiàn)02年一撕項已完工投拿入使用的生割產(chǎn)用固定資餅產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)在糖建工程，該援項固定資產(chǎn)散的原始價值情280躬,根000元，載02年應(yīng)提浮折舊26朱,格000元，浮為此進行了倍相關(guān)的帳務(wù)槳處理（結(jié)轉(zhuǎn)肆在建工程；境補提折舊；期調(diào)整所得稅田、應(yīng)交所得辟稅；調(diào)整未導(dǎo)分配利潤；轟調(diào)整利潤分弟配；調(diào)整會揀計報表相關(guān)持項目的期初擺數(shù)）。課（16）公損司將要到期用的一張面值色為200冤,筍000元的慕無息銀行承哲兌匯票（不仰含增值稅）艷，連同解訖唱通知和進帳榨單交銀行辦伴理轉(zhuǎn)帳。收峽到銀行蓋章逐退回的進帳狗單，款項銀匙行已收妥。胃（17）委朵托外單位加譜工材料一批簽（非金銀首柴飾）用于繼訓(xùn)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅厭消費品，原累材料計劃成么本200沾,代000元（挑材料成本差諒異率為4%狐），加工費灰用53仆,欄000元（遠不含增值稅糧），由受托梨方代收代交箭的消費稅稅載率10%，胞材料已經(jīng)加煮工完畢驗收枕入庫，加工課費用尚未支舊付。收回材物料的計劃成泥本為260便,也000元。閘雙方適用的刻增值稅稅率栽都是17%歲。濁（18）基席本生產(chǎn)車間糊1臺機床批揉準報廢，原慎價200霉,丈000元，潤已提折舊1晴80委,聽000元，州清理費用5臺00元，殘閉值收入80煎0元，均通接過銀行存款品收支。該項薯固定資產(chǎn)已依清理完畢。哪（19）提乘取現(xiàn)金50縱0踢,滔000元，頸準備發(fā)放工灑資。學(xué)（20）支淹付工資50校0瓜,板000元，尊其中包括支胡付給在建工可程人員的工薯資200豆,堂000元。滅（21）分眾配應(yīng)支付的弓職工工資貴300做,涼000元（注不包括在建聽工程應(yīng)負擔胳的工資），林其中生產(chǎn)人勞員工資27屠5山,寄000元，診車間管理人布員工資10誕,馳000元，馬行政管理人蓄員工資15艷,差000元。?。?2）提播取職工福利胃費42蓬,門000元（錦不包括在建咽工程應(yīng)負擔姨的福利費2狠8陶,丙000元）拴，其中生產(chǎn)忠工人福利費延38牧,境500元，擔車間管理人德員福利費1歌,劉400元，壩行政管理部錘門福利費2咽,治100元。紹（23）公莖司出售一臺乓不需用設(shè)備旱，收到價款翼300邪,爬000元，肉該設(shè)備原價某400曠,象000元，議已提折舊1依50梯,建000元，約該設(shè)備已由趙購入單位運座走。銅（24）攤商銷無形資產(chǎn)莫60照,洽000元；熄攤銷印花稅攻10偉,而000元（躁已列入待攤伙費用）；攤權(quán)銷基本生產(chǎn)商車間固定資亦產(chǎn)修理費（汗已列入長期贊待攤費用）節(jié)90脅,0印00元。陜（25）提域取應(yīng)計入本鴿期損益的借連款利息共1耗8例,啟400元，弊其中短期借瓣款利息8皮,織400元，但長期借款利洲息10躬,穿000元。不（26）廣秀告費20宴,漆000元，柔已由銀行存舍款支付。強（27）歸攻還短期借款村，其中本金付400顧,遼000元，拒利息900頑0元（利息掏已預(yù)提）。稅（28）提悲取現(xiàn)金50掙,很000元，波準備支付退佛休費。估（29）支講付退休金5楚0疾,權(quán)000元，驕未統(tǒng)籌。計（30）基墓本生產(chǎn)領(lǐng)用掠原材料的計咽劃成本為7磁00演,衡000元，架領(lǐng)用低值易悲耗品的計劃趴成本為50泥,蛋000元，晃低值易耗品隨采用一次攤挺銷法攤銷。必（31）結(jié)革轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材睜料和低值易綠耗品應(yīng)分攤扎的材料成本割差異。材料吊成本差異率拘為5%。秧（32）計稍提固定資產(chǎn)時折舊125揭,打000元，蛛其中計入制即造費用10姓5舒,透000元，腰計入管理費庫用20盜,網(wǎng)000元。零（33）用宴銀行存款支趙付產(chǎn)品展覽稱費8并,味000元。避（34）計麗算并結(jié)轉(zhuǎn)本逮期完工產(chǎn)品瘦成本，沒有續(xù)期初在產(chǎn)品云，本期生產(chǎn)香的產(chǎn)品全部幸完工入庫。夫（35）收揮到應(yīng)收帳款燒50警,嬌500元（姓不含增值稅惰），存入銀蛙行。仍（36）公拍司采用商業(yè)潑承兌匯票結(jié)浪算方式銷售賞產(chǎn)品一批，崇價款250噸,債000元，榨增值稅為4學(xué)2動,離500元，退收到292鹿,沖500元的根商業(yè)承兌匯西票一張。桃（37）公蓬司將上述商蝶業(yè)承兌匯票庭到銀行辦理崇貼現(xiàn)，貼現(xiàn)宵息為10椅,惡000元。探（38）公抽司本期銷售管產(chǎn)品應(yīng)交納徹的消費稅為不41勾,茄300元，向應(yīng)交城建稅價為15員,走115元，病應(yīng)交教育費僵附加為6俘,擠478元。攏（39）用胳銀行存款交稱納增值稅1紙78確,碰000元，治交納教育費狠附加5讓,陜710元，當交納消費稅安12類,脈300元，抹交納城建稅屢13特,侄320元。堂（40）結(jié)葛轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品乓銷售成本8邁30蘭,回000元。娛（41）償市還長期借款沃1印,低000糾,訂000元，念償還應(yīng)付帳啊款（不含增樹值稅）神442,1叼06垂元。室（42）1館0月1日，燃委托銀行貸弦款給華科公槽司800塵,渣000元，貢年利率6%誘，貸款期限折3年，利息聯(lián)于每季度終鞋了后15日凈支付。年末持根據(jù)華科公開司的財務(wù)狀欣況補,慌預(yù)計其本金匙的可回收金洪額為780濃,昌000元，禿因此計提減丑值準備20叔,資000元。燥（43）年賽度終了，分運別按應(yīng)收帳皇款和其他應(yīng)煮收款余額的豈3店‰烏計提壞帳準仆備金。激（44）年泡度終了，對儉比存貨的帳等面價值和市蛾場價值，計美提存貨跌價控準備63純,螞000元；段對固定資產(chǎn)傲逐項檢查發(fā)送現(xiàn)，某固定帥資產(chǎn)帳面原僚值160,菌000元，澆已提折舊1岔20,00可0元，因遭退毀損，預(yù)計反可回收金額棗為25禮,螺000元，血因此計提固掛定資產(chǎn)減值殺準備15雅,潔000元；蠢對無形資產(chǎn)足逐項檢查后倦，計提無形棍資產(chǎn)減值準絮備30仔,遵000元。樣（45）將斃各損益類科斑目結(jié)平，轉(zhuǎn)季至本年利潤授。的（46）計災(zāi)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)筑交所得稅1槳03,詢3光99元。悔（47）將耳本年凈利潤恥轉(zhuǎn)至袖“拿利潤分配宋”返科目，依據(jù)屬凈利潤的1菌0%提取法提定盈余公積場金24,7懂93.10頂元，依據(jù)凈義利潤的5%片提取法定公靈益金1沿2,396蜜.55元，艱另外分配普護通股現(xiàn)金股討利六145,9撕34.3憶5元。役（48）將窮利潤分配各龜明細科目的肥余額轉(zhuǎn)入授“趴未分配利潤惠”娘明細科目。獲（49）用亂銀行存款交濟納所得稅8撓2項,村099元。月3、根據(jù)上誼面的資料得蜜出，該公司永2003年們總帳帳戶年睡末余額如表揮（見下頁）張：豎（三）實驗晶要求界1、根據(jù)實崇驗資料2，祥逐筆編制會施計分錄，登物記丁字帳，挽結(jié)出本期發(fā)蕩生額及期末儲余額；題2、根據(jù)實型驗資料1、駛2、3，編夜制資產(chǎn)負債儲表；惜3、根據(jù)實惜驗資料2犬，填列資產(chǎn)豐負債表補充每資料；爛（四）實驗付設(shè)計春1、實驗形村式：單人獨培立實驗。謎2、實驗時謠間：本實驗膛約需270皂分鐘。加帳戶名稱械借方金額（紅元）釋帳戶名稱焦貸方金額（司元）喘現(xiàn)金正2,000磨短期借款我50,00素0初銀行存款拐1,189離,033屆應(yīng)付票據(jù)總80,00倍0召其他貨幣資塌金穗7,370尸應(yīng)付帳款靜512,6安86砍應(yīng)收票據(jù)慎46,00蠶0菠應(yīng)付工資兄50,00騎0纖應(yīng)收帳款吧659,0辮00幫應(yīng)付福利費億80,00瞧0起壞帳準備智-澡臂1,995堂應(yīng)付股利綁145,9游34.35危預(yù)付帳款丈100,0袖00賴應(yīng)交稅金遷70,14鹽3搭其他應(yīng)收款緊6,000形其他應(yīng)交款疏108,3友68奇物資采購蜘275,0組00初其他應(yīng)付款利50,00克0進原材料什105,0掃00懶預(yù)提費用揉400耽包裝物蒙38,05下0浴長期借款塌800,0紛00貍庫存商品介2,127說,400澤股本飛6,500相,00